DE OCTUBRE DE 2019

Actividad de aprendizaje 1. Elaborando la Planeación Financiera

Objetivo:

Definir el proceso de planeación financiera en una empresa manufacturera.

Instrucciones:

Selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca mínimo dos

productos con la finalidad de planear las acciones a realizar durante el siguiente año,
segregado por cuatrimestre. Los elementos a desarrollar, son los siguientes:

1. Analiza los estados financieros del año anterior

2. Describe la filosofía de la empresa (Misión, Visión, Valores) y realizar un análisis
FODA.
3. Implantar los cursos de acción considerando los siguientes pasos para la toma de
decisiones:

Paso 1: Reconocer el problema

Paso 2: Identificar alternativas

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

Paso 6: Evaluar alternativas

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

Paso 8: Implantar el curso de acción seleccionado

Paso 9: Formular objetivos generales y metas específicas

Paso 10: Premisas de planificación

INTRODUCCION

La planeación estratégica también observa las posibles alternativas de los cursos de

acción en el futuro, y al escoger unas alternativas, éstas se convierten en la base para
tomar decisiones presentes. La esencia de la planeación estratégica consiste en la
identificación sistemática de las oportunidades y peligros que surgen en el futuro, los
cuales combinados con otros datos importantes proporcionan la base para que una
empresa tome mejores decisiones en el presente para explotar las oportunidades y evitar
peligros. Planear significa diseñar un futuro deseado e identificar las formas para lograrlo.”
Entonces, la importancia de la planeación estratégica radica en establecer los objetivos
que la empresa desea conseguir a largo plazo, y se convierten en la guía para desarrollar
los planes de acción de mediano y largo plazo que ayudan a lograr objetivos específicos
para la empresa. [ CITATION art14 \l 2058 ].

DESARROLLO.

Se selecciona una empresa de preferencia manufacturera que produzca mínimo dos

productos con la finalidad de planear las acciones a realizar durante el siguiente año,
segregado por cuatrimestre, los elementos a desarrollar, son los siguientes:

1. Analiza los estados financieros del año anterior (2018)

Clutch y Frenos Servicio Reyes S.A DE C.V

Estado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018

Ingresos por servicios $ 44, 500,642.00

(-) costo de operación $ 32, 450,000.00

(=) utilidad bruta $ 12, 050,642.00

Menos

(-) gasto de operación $ 8, 056,830.00

Gastos de administración $ 6, 115,300.00

Gastos indirectos $ 900,000.00

Gastos financieros $ 750,880.00

i.s.r del ejercicio $ 290,650.00

(=) utilidad del periodo $ 3, 993,812.00

Clutch y Frenos Servicio Reyes S.A DE C.V

Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos $ 150,950.00
Clientes $ 980,760.00
Deudores diversos $ 450,769.00
Anticipo de impuestos $ 1, 980,678.00
Anticipo a proveedores $ 70,600.00
Subsidio a favor $ 38,968.00
Impuesto a favor $ 390,568.00
Iva por acreditar $ 245,980.00
Inventarios $ 18, 456,345.00
Suma del activo circulante $ 22, 765,618.00

FIJO
Terreno y edificios $ 680,000.00
Depreciación edificio -$ 115,679.00
Maquinari y equ de construcción $ 15, 768,345.00
Depreciación acumulada -$ 6, 567,879.00
Equ de transporte $ 6, 785,234.00
Depreciación acumulada -$ 3, 987,123.00
Mob y equi de oficina $ 656,698.00
Dep.acumulada -$ 147,999.00
Equ de computo $ 398,789.00
Dep acumulada -$ 234,987.00
Herramienta y equ de trabajo $ 950,567.00
Dep acumulada -$ 51,456.00
Suma del activo fijo $ 14, 134,510.00

Suma del act diferido $ 2,950.00

Gastos anticipados $ 2,950.00

Suma total del activo $ 36,903, 078.00

Clutch y Frenos Servicio Reyes S.A DE C.V

Estado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018

PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores $ 845,768.00
Contribuciones por pagar $ 295,980.00
Acreedores diversos $ 1, 789,990.00
Doc por pagar $ 950,890.00
Créditos tarjeta $ 195,678.00
Iva trasladado $ 179,678.00
Suma del pasivo circulante $ 4, 257,984.00

CAPITAL CONTABLE

Capital social 1 $ 35,000.00

Capital social 2 $ 19, 990,000.00
Utilidades acumuladas $ 7, 769,098.00
Perdidas acumulada -$ 8, 540,600.00
Utilidad del eje $ 3, 950,567.00
Suma capital $23, 204,065.00
Suma el pasivo y capital $ 27, 462,049.00
Ahora bien vamos a obtener la RAZON CIRCULANTE la cual se obtiene de la siguiente
manera:
RC= AC/PC
Donde:
RC= razon circulante
AC= activo circulante
PC= pasivo circulante
Vamos a sustituir:
Rc= 22,765,618.00/4,257,984.00 = $ 5.34, es la capacidad de pago a corto plazo de dicha
empresa y el índice de solvencia.
Interpretación

La empresa dispone de $ 5.34 de activo circulante para pagar cada $ 1.00 de obligación a
corto plazo y que cada $ 1.00 de pasivo circulante está garantizado con $ 5.34 de efectivo
y otros bienes que en el curso normal de las operaciones se transforma en efectivo.

Prueba del ácido: la prueba acida representa lo que es la insuficiencia o suficiencia de la

empresa para cubrir los pasivos acorto plazo, esto quiere decir que la razón representa el
índice de solvencia inmediata de la misma.

PA= ac-i/pc
Vamos a sustituir:
Prueba del ácido= 22, 765,618.00- 18, 456,345.00/ 4, 257,984.00=
4,309,273.00/4,257,984.00 = 1.01
Interpretación
Aquí vemos que la empresa cuenta con $ 1.01 de activos disponibles eficientes por cada
$1.00 de obligación a corto plazo. Así como también las obligaciones a corto plazo de
dicha empresa cuenta con un activo circulante de $ 1.01. Y el índice de solvencia es
inmediata ya que está en el índice de liquidez.

Margen de utilidad: aquí nos indica el índice por ciento de utilidad que produce la
empresa por cada venta realizada.
Donde:
Margen de utilidad= utilidad neta/ venta
Sustituimos:
MU= 7, 769,098.00/ 44, 500,642.00= 0.1745x100= 17.45%
Interpretación: dicha empresa tiene aproximadamente 0.17 de utilidad neta del ejercicio
por cada $ 1.00 que se venden. Así como también por cada $ 1.00 que se vende de dicha
empresa se tiene aproximadamente $ 17 de utilidad del ejercicio.
Rendimiento sobre el capital: esta razón nos indica el índice por ciento de productividad
que produce la empresa a los propietarios.
Rendimiento sobre capital contable= utilidad neta / capital contable
Donde:
RC= 7, 769,098.00/ 23, 204,065.00= 0.3348X100=33.48%

Interpretación:
La empresa tiene aproximadamente 0.33 de utilidad neta del ejercicio para poder cubrir
cada $ 1.00 que se les adeude a los socios por su capital contable. También por cada $
1.0 se les deba a los socios por su capital contable la empresa tiene aproximadamente
33 de utilidad neta del ejercicio para liquidar.

Rotación de cuentas por cobrar: es el número de veces de recuperación de cartera de

nuestros clientes.
Donde:
Rotación de cuentas por cobrar= ventas netas/ cuentas por cobrar
Rotación de cuentas por cobrar= 44, 500,642.00/ 980,760.00= 45.3736
Interpretación:
Dicha empresa cuenta con la capacidad de pagar a sus proveedores 45.37 veces en el
plazo de un año por la recuperación con la que cuenta en la cartera de clientes. Así como
también la empresa para poder realizar los pagos a sus proveedores en el plazo de un
año, deberán tener la capacidad de recuperar 45.37 la cartera de clientes.
Rotación de inventarios: esto quiere decir que cuantas veces el inventario se convierte
en efectivo al año, eso va a depender del giro si hay rotación efectiva o de mayor plazo.
Donde:
Rotación de inventarios= costo de venta/inventarios
Rotación de inventarios= 34,450,000.00/18,456,345.00= 1.8665
Interpretación:
Esto quiere decir que la empresa tiene una rotación de inventarios de 1.86 veces.
Rotación de activo total a pasivo total: aquí el nivel de financiamiento que utiliza la
empresa para obtener sus mercancías.
Rotación de activo total a pasivo total= pasivo total/ activo total
Rotación de activo total a pasivo total= 4, 257,984.00/ 27, 362,049.00= 0.1556x100=
15.56%
Interpretación:
Aquí nos muestra que nuestro activo total está financiado por proveedores en un 15.56%.

2 Describe la filosofía de la empresa (Misión, Visión, Valores) y realizar un

análisis FODA.

Misión

Proporcionar un buen servicio de mantenimiento automotriz en general, conservando los

autos de nuestros clientes en un estado de operación eficiente y seguro, satisfaciendo sus
necesidades y expectativas en el mejor tiempo posible. A sabiendas de que usted y su
vehículo son lo más importante
Visión

Llegar a ser el taller líder y confiable a nivel zona, en los próximos 3 años, una vez
cumplido ese objetivo mantenernos como los mejores en el mercado, ofreciendo el
servicio para automóviles modernos y unidades diésel, siendo reconocidos por la calidad
en nuestros servicios, honestidad y precios justos.

Valores

1.-calidad. 4.-respeto.

2.-compromiso. 5.-lealtad.

3.-honestidad. 6.-rentabilidad.
Análisis foda.

El FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas); La técnica FODA se

orienta principalmente al análisis y resolución de problemas y se lleva a cabo para
identificar y analizar las Fortalezas y Debilidades de la organización, así como las
Oportunidades (aprovechadas y no aprovechadas) y Amenazas reveladas por la
información obtenida del contexto externo. Las Fortalezas y Debilidades se refieren a la
organización y sus productos, mientras que las Oportunidades y Amenazas son factores
externos sobre los cuales la organización no tiene control alguno.[ CITATION Ter13 \l 2058
]

Como bien sabemos es de suma importancia el manejo de la técnica FODA como una
opción disponible para el empresario, y muy atractiva por sus grandes beneficios, ya que
es fácil de aplicar, es analítica, propositiva, y el único requisito es trabajarla o desarrollarla
a través de la integración de un equipo de trabajo o miembros de un grupo directivo
involucrados con el manejo y/o dirección de la institución y con el tiempo necesario para
realizar el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas a las cuales
se enfrenta la empresa, llegando de esta manera a contar con información que permita
determinar alternativas estratégicas viables para afrontar los diferentes cambios que en el
medio presenta y alternativas estratégicas viables para afrontar los diferentes cambios
que el medio presenta y hacerlo con éxito, esto es, de una manera racional y mejor
planificada.

Situación externa

Oportunidades Amenazas
Precios accesibles y competitivos Alta competencia

Equipo especializado Competencia desleal

Ampliación de la cartera de clientes Corrupción

Personal Especializado en diferentes

disciplinas
Ampliación de servicios a otros sectores
de la economía.
Crecimiento del mercado en el Oriente y
centro del país
Ampliación de servicios a otros sectores
de la economía.
Situación interna

Fortalezas Debilidades
Ubicación estratégica Poca orientación y enfoque al cliente.
Espacios amplios y apropiados Falta de medición de la satisfacción del
cliente sistemática.
Disponibilidad de transporte. No contamos con publicidad en los medios
de comunicación.
Marco legal requerido Problemas Operativos internos.
Cobertura amplia por aseguradoras
Personal calificado
Implantación del Sistema Integral de
Riesgos.
Proyecto de Implantación del Sistema de
Calidad.
Diversidad de servicios técnicos
especializados.
Las relaciones con nuestros clientes son
constante y de forma directa.

3. Implantar los cursos de acción considerando los siguientes pasos para la

toma de decisiones:

Paso 1: Reconocer el problema

La empresa cuenta con un margen de utilidad muy bajo 17.45 %, respecto a otras
empresas del mismo que obtienen una mayor utilidad a través de su amplia cartera de
clientes y las actividades de subcontratación que realiza.

Paso 2: Identificar alternativas

 Conciliar mejores precios con el proveedor.

 Reducir los costos de operación.
 Realizar la subcontratación de empresas cuando sea necesario.

Paso 3: Especificar las fuentes de incertidumbre

  Licitaciones dirigidas a un proveedor en específico
 Problemas Operativos internos
 Falta de cultura organizacional

Paso 4: Escoger un criterio de crecimiento

 Aumentar el número de veces que rota el inventario en el año, consiguiendo

nuevos clientes e incrementando la zona de influencia.
 Aumentar la rotación de cuentas por cobrar a través de una mejor política de
cobro.

Paso 5: Considerar preferencias de riesgo

El proceso de ejecución de los trabajos se puede mejorar para lograr un mejor servicio y
reducir costos de operación.

Paso 6: Evaluar alternativas

 Contar con personal altamente especializado.

 Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia.
 Mejorar la comunicación organizacional.

Paso 7: Elegir la mejor alternativa

Plantear precios competitivos de acuerdo a cada zona de influencia

Paso 8: Implantar el curso de acción seleccionado

 Mejorar la comunicación organizacional.

 Capacitar al personal en actividades especializadas cada 3 meses.

Paso 9: Formular objetivos generales y metas específicas

 Objetivos de Frecuencia
Calidad Indicador Cumplimiento de Medición Responsable
encuesta de
satisfacción de
Monitoreo Operaciones
servicios
Lograr la Llegar a nivel y mensual
ejecutados
Satisfacción del mantener
Llegar en 4y
a nivel
mantener en 4 Logística
Mantener nivel de Nivel de stock de Monitoreo
meses
stock necesario equipo mensual
Monitoreo
Auditoria en
Realizar controles de Llegar a nivel y
trabajo de según
calidad a los mantener en 4 Calidad
servicios tiempos de
servicios ejecutados meses
ejecutados ejecución

Cumplir con los cumplimiento de Llegar a nivel y de trabajo

Monitoreo
tiempos de servicio pedidos de clientes mantener en 4 Logística/Calidad
mensual
a clientes a tiempo meses
calificación de Llegar al nivel y
Generar personal Monitoreo Recursos
competencia de mantener en un
competente mensual Humanos
personal año
Cumplimiento de Cantidad de
Monitoreo
acciones acciones
Mensual mensual Representante
correctivas / cerradas/generadas de la dirección
preventivas

Auditorías internas
Alcanzar y mejorar en la empresa Llegar al nivel y Monitoreo Representante
eficiencia y mantener en un mensual de la dirección
eficacia operativa Cumplimiento de año
revisiones por la Llegar a nivel y Monitoreo Representante
Recursos aportados
dirección en mantener en 4 semestral de la dirección
por la empresa
provisión de meses
recursos
Paso 10: Premisas de planificación

 Nivel de capacidad del personal Disponible.

 Maquinaria y equipo.
 Comportamiento organizacional
 Inversión del capital

CONCLUSIÓN.

De acuerdo a esta actividad definí el proceso de planeación financiera en un taller.

El proceso de planificación tanto de corto como de largo plazo, es el componente más

crítico de todo el sistema. Constituye la base y el vínculo para los demás elementos, pues
es a través del proceso de planificación que determinamos lo que vamos a hacer, cómo lo
vamos a hacer y quién lo va a hacer.

Referencias
castro, a. m. (2014).

Flores, T. G. (2013). EL FODA: UNA TÉCNICA PARA EL ANÁLISIS DE PROBLEMAS EN. pp6.

los fundamentos de la planeación y control de utilidades. (1990). En g. a. welsch, & r. w. hilton, los
fundamentos de la planeación y control de utilidades (págs. 33-60). méxico: prentice hall.
luna, f. s. (diciembre de 2005). ánalisis, planeación y control financiera para la toma de decisiones
en empresas constructoras. mexicali.