INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

30/11/2018

Tijuana, Baja California, México

Contadora P. Evangelina Rosales Cruz

Despacho contable Rosales & Zatarain S.C.
Presente

Hemos auditado los estados financieros emitidos por el despacho contable de “Rosales &
Zatarain S.C.”, las cuales comprenden el estado de flujo de efectivo, el estado de resultados,
el estado de capital variable y el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2017.

Durante el proceso de la auditoría realizada también se revisaron las cuentas auxiliares de

cada estado financiero, tales como las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, la cuenta de
clientes, de inventarios, entre otros.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados están presentadas de forma
razonable , en todos sus aspectos materiales y sin muchas salvedades, presenta con claridad
el estado financiero de la sociedad a la que le elaboran sus estados financieros, así mismo,
dichos estados financieros cumplen con la mayoría de los requisitos establecidos en las
Normas de Información Financiera, aunque hay algunos aspectos en los que los estados no
concuerdan con la estructura establecida en algunos boletines, las cuales serán mencionadas
posteriormente en el desarrollo del informe.

Por ello nuestra única recomendación es que nunca falte la revisión y verificación en el
proceso de registro de las cuentas que conforman las actividades de las empresas.
Fundamento de la opinión

Realizamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF),
esto con el fin de verificar que efectivamente las normas de presentación, valuación y
revelación se cumplan tal como están establecidas.

Nosotros como personas independientes al despacho auditado establecemos que todo lo

establecido en el siguiente informe estará libre de cualquier influencia que provenga del
despacho con el fin de darle un beneficio.

Énfasis

1. Nif B-15 Conversión de monedas extranjeras

En los estados financieros se reconoce las transacciones extranjeras, con las fechas
correspondientes a sus tipos de cambios históricos.

2. Nif C-1 Efectivo y equivalente de efectivos

Se ve reflejado en los estados financieros ya el total de la conversión de dólares a

pesos y registrándola diferencia del tipo de cambio en la cuneta de complementaria.

3. Nif C-3 Cuentas por Cobrar

Se representa en el estado financiero con naturaleza deudora. En este no se revela si
su moneda ha sido extranjera y tampoco en el balance general, tampoco se incluye
las estimaciones, descuentos y bonificaciones.
4. Nif C-4 Inventarios
Se presta en el estado financiero pero no cuenta con un cargo o un abono por lo
tanto que no se toma en consideración así como tampoco en el balance general.
5. Nif C-5 Pagos Anticipados

En el balance general se reconoce como activo circulante y en el no circulante pero

con perdida.

6. Nif C-6 Propiedades, planta y equipo

En los estados financieros auditados no se muestra nota alguna en donde se
especifique la vida útil, el método de depreciación y las tasas de depreciación
 utilizados en el rubro de los activos fijos depreciables, sin embargo, aunque no los
muestran, el total de la depreciación si esta expresada.
7. Nif C-8 Activos intangibles
Todos los estados financieros auditados no cuentan con activos intangibles, por lo
que este punto no es relevante.
8. Nif C-11 Capital contable
El capital contable de la empresa está constituido por el capital contribuido y el capital
ganado, así también los estados financieros no muestran capital contable emitido en
adquisiciones de negocios ya que dicha acción no se presenta dentro de los mismos,
de igual manera ninguna sociedad maneja lo que son las aportaciones en especie, por
lo que este punto también es irrelevante.
9. Nif D.4 Impuestos diferidos
El despacho contable se encarga de determinar los impuestos causados y diferidos
atribuible al periodo, más sin embargo en el estado de posición financiera no está
registrado como parte de los pasivos a corto plazo.

Responsabilidades de la contadora general

El proceso de la elaboración de los estados financieros consolidados es llevado a cabo por el

programa contable llamado CONTPAQi®, por lo que en el despacho contable se dedican a
capturar los datos que van a integrar al final el estado financiero, por lo que el trabajo humano
es el encargado de determinar qué cantidades se deben de registrar y en que conceptos se
incluyen.
Por tal motivo la responsabilidad que tiene la contadora general es verificar si efectivamente
las cantidades y conceptos presentados en los estados financieros son los correctos, y en dado
caso que hubiera un error detectable a simple vista la Contadora Publica Evangelina Rosales
Cruz tiene la responsabilidad de corregir dicho error.

Responsabilidades de los auditores en la auditoria de los estados financieros

Nuestro objetivo y responsabilidad es obtener un dictamen en donde se asegure que la

información presentada en los estados financieros es razonable, además de que en su conjunto
están libres de desviaciones material, de fraude o error, y por lo consiguiente emitir un
informe que contenga nuestra opinión.

Así mismo las principales actividades de las que nos hacemos responsables son:

Realizamos un estudio en el control interno, esto es determinar el giro comercial de

la empresa, la estructura de la empresa y la distintas funciones y áreas que la
conforman y que afecten el resultado de los estados financieros.
Procedimos a la revisión y evaluación de los estados financieros elaborados por la
empresa, y aprobados por la administración general del despacho en función de las
bases legales que tomamos en cuenta.
Concluimos sobre lo obtenido en el estudio de los estados financieros mediante
evidencias y hallazgos, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre que esté
relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre
la capacidad del Despacho Contable para continuar siendo una sociedad que ofrezca
un servicio de calidad. Nuestras conclusiones abarcan y se basan en la evidencia de
auditoria obtenido hasta la fecha de nuestro informe de auditoría.
Evaluamos la presentación general y global, la cual implica revisar la estructura y el
contenido de los estados financieros consolidados, incluida la información que es
revelada, y si en los estados financieros se muestran las transacciones y hechos
subyacentes de un modo que logran la presentación razonable.
Somos responsables de la administración, supervisión y desarrollo de la auditoria
desarrollada. Somos excesivamente responsables de nuestra opinión de auditoria.

Nos comunicamos con la auditora supervisora, la cual responde a nombre de la C. C.P.

Evangelina Rosales Cruz con el fin de presentarle el presente informe de la auditoria que
realizamos, en donde damos a conocer los resultados obtenidos de la auditoria, la cual a su
vez fue realizado conforme lo establecido en la planeación y cronograma de auditoria.

RESPONSABLES AUDITORES

Tijuana, Baja California, a 30 de noviembre de 2018

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Salvador Vargas Irene Tapia Araujo Karen Guadalupe

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Chávez Carrillo Brenda Janeth

CONTADORA GENERAL

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Evangelina Rosales Cruz