Auditoria Capredena

DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA TRABAJO, AGRICULTURA, MEDIO AMBIENTE Y

DESARROLLO SOCIAL
INFORME FINAL
Caja de PrevisiOn de la Defensa

Nacional
NOmero de Informe: 170/2013

10 de julio de 2014
www.contraloria.c1
I
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DESARROLLO SOCIAL
DAA N° 2.764/2014 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

SOBRE AUDITORIA DE PRESTAMOS DE
AUXILIO SOCIAL, REALIZADA EN LA CAJA
DE PREVISION DE LA DEFENSA NACIONAL,
CAPREDENA.
SANTIAGO, 1ail11.14 * 052812
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, copia del Informe Final N° 170, de 2013, debidamente aprobado,
sobre auditoria de prestamos de auxilio social, en la Caja de Prevision de la Defensa
Nacional.
Saluda atentamente a Ud.,
RAMIRO N OZA ZCINIGA

CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA
41112187X4.ragriSINDAAL
O. V M
A IA
N
00CLIMIINTAL.
8 JUL Ng
frECHA RECEPCION
AL SENOR
JORGE BURGOS VARELA
MINISTRO DE DEFENSA NACIONAL
PRESENTE
REF.: N° 226.605/13
Lf)
RTE
ANTECED
II I

DESARROLLO SOCIAL

CAPREDENA.
SANTIAGO, 1 0. JUL 1 4 *0 5 2 8 1 3

Nacional.
A LA SENORA
JAVIERA BLANCO SUAREZ
MINISTRA DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL
PRESENTS
REF.: N° 226.605/13
RTE
ANTECED
DESARROLLO SOCIAL
DAA N° 5.827/2013 REMITE INFORME FINAL N' 170, DE 2013,

CAPREDENA .
SANTIAGO 10.JUL14*052811

Nacional.
Sobre el particular. corresponde que esa

autoridad implemente las medidas que en cada caso se indican, tendientes a
subsanar as situaciones observadas. aspectos que se verificaran en futuras visitas
que practique en esa entidad este Organismo de Control.
C:,-;;?or Gsn9ral
:3A3Ei., CARRIL CABALLERO
A tzgacie
J:.fe i).v..5:::71 de Audatea Administratva
AL SENOR
DIRECTOR DE LA
CAJA DE PREVISION DE LA
DEFENSA NACIONAL
PRESENTE
N° 226.605/13 ENRIQUE H
Oficin
'S RAN
CA artes
RTE N 11,
ANTECED
DESARROLLO SOCIAL

CAPREDENA.
SANTIAGO, 1 O. JUL 1 4 *0 5 2 8 1 5

Nacional.
Par Orden dei Contralor General

MARIA iSABEL CARRIL CABALLERO
Abogado
Jere de la Division de Auditoria Administrative
Stee,te.,)?
qticr:44•410
0 ,, Fe ?,
1? tItiveN
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AL SENOR ° .la
AUDITOR MINISTERIAL 0
MINISTERIO DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL
PRESENTE
4,
REF.: N° 226.605/13
'
RTE
ANTECED
AREA TRABAJO AC- RICULTURA MEDIO AMBIENTE Y
DESARROLLO SOCIAL

DE PREVISION DE LA DEFENSA NACIONAL.
CAPREDENA.
SANTIAGO, 1C.JUL14*052816

Nacional.
Por Orden dei Contraior General

MARA ISABEL CARR& CABALLERO
Abcgede
Jefe de is Division de Auditoria Administrative
AL SENOR
JEFE DE AUDITORIA INTERNA DE LA
CAJA DE PREVISION DE LA DEFENSA NACIONAL
PRESENTE
REF.: N° 226.605/13
RTE ENRIQUE HO
ANTECED Ofic RANDA
Partes
C
DESARROLLO SOCIAL

CAPREDENA.
SANTIAGO, 1 OAR 1 4*0 5 2 817

Nacional.
Ri A MORALES CAMPOS
Jefo Unidad de Seguimiento
Por Orden del Cortreior General
DivisiOn de Auditoria Administrative
MAFIA ISABEL CARRL CABALLERO
Abogado
Jere de is Division de Auoitoria Administrethee
A LA SENORA
JEFA DE LA UNIDAD DE SEGUIMIENTO
PRESENTE
REF.: N° 226.605/13
‘ s(-, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
C NIL
DESARROLLO SOCIAL
PMET : 13.109 INFORME FINAL N° 170 DE 2013, SOBRE

UCE N° 5 AUDITORIA DE PRESTAMOS DE AUXILIO
SOCIAL, REALIZADA EN LA CAJA DE
PREVISION DE LA DEFENSA NACIONAL,
CAPREDENA.
SANTIAGO, 1 0 JUL. 2014
En cumplimiento del plan anual de

fiscalizacion de esta Contraloria General, para el alio 2013, y en conformidad con lo
establecido en los articulos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organizacion y
Atribuciones de Ia Contraloria General de la Republica, y 54 del decreto ley N° 1.263,
de 1975, Organico de Administracion Financiera del Estado, se efectuo una auditoria
en Ia Caja de Prevision de la Defensa Nacional, sobre prestamos de auxilio social
realizados durante el ano 2012. El equipo que ejecuto la fiscalizacion fue integrado por
la senora Silvana Vidal Quijada y los senores Hugo Veliz Correa y Patricio Flores
Gerding, como auditores y supervisor respectivamente.
ANTECEDENTES GENERALES
El decreto con fuerza de ley N° 31, de 1953,

del Ministerio de Defensa Nacional, que "Fija la Ley Organica por la que se Regira Ia
Caja de Prevision de Ia Defensa Nacional", dispone en su articulo 1°, que dicha
entidad es una instituciOn aut6noma con personalidad juridica, sujeta a la
supervigilancia del Ministerio de Defensa Nacional.
Las funciones de mayor relevancia que

ejecuta la institucion auditada, corresponden al pago de pensiones, desahucios,
cuotas funerarias, bonificaciones de gastos medicos, prestaciones de salud,
prestamos habitacionales y de auxilio, y beneficios de asistencia social, para lo cual la
casa matriz, ubicada en Santiago, cuenta con oficinas regionales en Arica,
Antofagasta, Talca y Puerto Montt, asi como agencias en Iquique, Valparaiso,
Concepcion, Valdivia y Punta Arenas.
7.15
CD
QC
) -0
oi a
Q.,
tr. AL SENOR
RAMIRO MENDOZA ZONIGA
PRESENTE
DESARROLLO SOCIAL
Es dirigida y administrada por un consejo

directivo que delega funciones en un vicepresidente ejecutivo del cual dependen todas
las unidades operativas del servicio.
Los beneficiarios corresponden al personal de

oficiales, empleados militares, navales y de aviacion, tropa y gente de mar, civiles de
planta del Ejercito, Armada y Fuerza Aerea y del Ministerio de Defensa Nacional; los
antiguos empleados de la Caja de Prevision de la Defensa Nacional; los profesores
civiles de las Fuerzas Armadas que hubieren optado por este regimen de prevision de
acuerdo con las leyes vigentes; las personas que gocen de retiro o montepio a cargo
de Ia institucion y aquellas que por leyes especiales esten o sean incorporadas a su
regimen.
OBJETIVO
La fiscalizacion tuvo como proposito practicar

una auditoria a los prestamos de auxilio social que otorgo el servicio durante el ano
2012, conforme lo establece el decreto N° 149, de 21 de enero de 2010, del Ministerio
de Defensa Nacional, que el Aprueba Reglamento de Prestamos de la Caja de
Prevision de la Defensa Nacional.
La finalidad de la revision fue verificar el

correcto use de los recursos asignados por el Ministerio de Hacienda a traves de Ia ley
N° 20.557, entre otras, de Presupuestos del Sector PUblico, correspondiente al afio
2012, de conformidad con la normativa legal que regula las operaciones financieras,
contables y de ejecucion de estas actividades, comprobar Ia veracidad y fidelidad de
las cuentas, la autenticidad de Ia documentacion de respaldo y la exactitud de las
transacciones. Todo lo anterior en concordancia con Ia referida ley N° 10.336.
METODOLOGIA
El examen se realizo de acuerdo con la

metodologia de auditoria, de este Organismo Superior de Control y las normas de
control interno y de auditoria aprobadas mediante las resoluciones exentas N OS 1.485 y
1.486, ambas de 1996, de este origen, considerando resultados de evaluaciones de
los procedimientos respecto de las materias examinadas y determinandose la
ejecuci6n de pruebas de validacion en Ia medida que se estimaron necesarias.
Ademas, se efectuo un examen de cuentas de la materia en analisis.
UNIVERSO Y MUESTRA
El universo considerado para la realizacion del

ex amen alcanzo a 18.574 solicitudes aprobadas durante el periodo 2012, con
DESARROLLO SOCIAL
prestamos de auxilio social por $ 11.708.737.428, que se subdividen en dos

categorias denominadas: "Prestamo Onico reajustable en U.F." y "Prestamo unico
reajustable en U.F. emergencia".
El examen de cuentas se efectuo a las dos

modalidades de prestamos senalados precedentemente, mediante un muestreo por
valores, con un nivel de confianza del 95 %, una tasa de error y de precision del 3 %,
parametros estadisticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, cuya muestra
asciende a $ 108.377.566, lo que equivale al 0,09% del universo antes identificado.
Adicionalmente se incluyeron partidas no consideradas en la muestra estadistica, por
la suma de $ 96.000.000, las cuales corresponden a prestamos relacionados con la
adquisicion de viviendas, por lo que el total examinado ascendio a $ 204.377.566.
Asimismo, se analizaron los dep6sitos a plazo

y reinversiones correspondientes al Fondo de Auxilio Social, realizado por
CAPREDENA en distintas instituciones financieras durante el afio 2012, partidas que
ascendieron al monto de $ 99.932.000.000.
CONDICIONES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
La ley N° 10.336, antes citada, ha facultado

expresamente a este Organismo de Control, para requerir de Ia Administraci6n del
Estado y sus funcionarios, los datos e informaciones que necesite para el mejor
desempeno de sus labores.
De igual forma, el articulo 21 A de Ia precitada

ley, sefiala que se efectuaran auditorias con el objeto de velar por el cumplimiento de
las normas juridicas, el resguardo del patrimonio public° y la probidad administrativa.
Al respecto, se debe sefialar que en lo relativo

al espacio fisico para desarrollar tal labor, se proporcionaron las condiciones logisticas
y de conectividad para Ilevar a cabo Ia funcion del equipo fiscalizador, como tambien
en relacion a la entrega de la informacion requerida, que fue proporcionada de manera
oportuna por la gerencia general y los departamentos de prestamos y finanzas de
CAPREDENA, y puesta a disposicion de esta Contraloria General entre los meses de
julio y septiembre de 2013, excepto por lo senalado en el acapite I, numeral 2, del
presente informe.
Cabe precisar que, con caracter confidencial

el 29 de octubre 2013, fue puesto en conocimiento de CAPREDENA, el preinforme de
observaciones N° 170, del mismo alio, con la finalidad que formulara alcances y
precisiones que, a su juicio, procedieran, lo que se concreto mediante oficio
CPDN.VPE.SGE N° 0169/5, de 20 de noviembre de la citada anualidad.
-to 3
DESARROLLO SOCIAL
RESULTADO DE LA AUDITORIA
Del examen practicado, se determinaron las
siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
En este acapite se exponen algunos aspectos

sobre la evaluacion del control interno del servicio, realizada con el fin de verificar que
sus actividades, operaciones y actuaciones, asi como la administraci6n de la
informacion y los recursos, se hayan realizado de acuerdo con las normas
constitucionales y legales, dentro de las politicas trazadas por Ia direccion y en
atencion a las metas u objetivos previstos.
1. Auditoria interna
El departamento de auditoria interna de

CAPREDENA fue creado mediante la resolucion exenta N° 2.394, de 2001, del
servicio examinado, y fue concebido, principalmente, para desarrollar y evaluar en
forma permanente el control interno, el grado de economia, eficiencia, eficacia y
equidad con que se utilizan los recursos e informar del plan de auditoria al
vicepresidente ejecutivo de la institucion, del cual depende.
El equipo lo integran una jefa y dos

funcionarias profesionales del area contable.
Esta unidad desarrollo una fiscalizacion al

segundo semestre de 2012, para verificar la existencia de procedimientos y controles
que aseguren una eficiente y eficaz gestion en el otorgamiento de los prestamos de
auxilio, de la cual no se derivaron observaciones.
2. Sesiones del consejo directivo
La administraci6n superior de Ia institucion

esta a cargo del consejo directivo y del vicepresidente ejecutivo, este ultimo designado
por el Presidente de Ia Republica.
El consejo lo conforma, segun establece el

articulo 2° del decreto ley N° 2.203, de 1978, el ministro de dicha cartera, los
comandantes en jefe de cada rama de las Fuerzas Armadas, el vicepresidente
ejecutivo, las autoridades superiores de los servicios de bienestar social de las
respectivas instituciones, tres oficiales e igual nOmero de suboficiales, todos en retiro y
designados por el Presidente de la RepOblica, uno por cada institucion, y el gerente
general y el fiscal de CAPREDENA, los que solo tienen derecho a voz.
4
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA
C)
in
ALE
DESARROLLO SOCIAL
Durante el ario 2012, el consejo realize) 10

sesiones, incumpliendo lo senalado en el articulo 4°, del decreto con fuerza de ley
N° 278, de 1960, del Ministerio de Hacienda, que "Fija Normas sobre Funciones,
Deberes y Atribuciones de los Consejos y Vicepresidentes Ejecutivos de las
Instituciones de Prevision Social", el cual establece que debera sesionar
ordinariamente, a lo menos, una vez a la semana, y las reuniones extraordinarias
deben ser convocadas por el vicepresidente ejecutivo, con 24 horas de anticipacion,
no obstante, indica que el consejo puede realizar asambleas para cumplir su funci6n
fiscalizadora.
Cabe precisar ademas, que las actas

proporcionadas por CAPREDENA, correspondientes a dicha actividad, carecen de las
firmas de los asistentes, circunstancia que vulnera lo consignado en las normas de
control interno establecidas en el acapite 46 de Ia resolucion exenta N° 1.485, de
1996, de esta Contraloria General, el cual sefiala que la documentacion sobre hechos
significativos debe ser completa y exacta.
En su oficio de respuesta, el ente fiscalizado

senala que si bien es cierto, el decreto con fuerza de ley N° 278, de 1960, del
Ministerio de Hacienda, en su articulo 4° establece que el consejo debe sesionar, a lo
menos, una vez a la semana, dicha norma debe ser conjugada armonicamente con
las disposiciones de Ia ley N° 18.575, Organica Constitucional de Bases de la
Administraciem del Estado.
Anade, que en la epoca en que fue dictado el

decreto con fuerza de ley N° 278, de 1960, se justificaba plenamente que el consejo
directivo de CAPREDENA sesionase a lo menos una vez a la semana, puesto que
dicho ente colegiado concentraba las funciones mss importantes de la instituciem, sin
que mediara acto delegatorio de sus potestades en autoridad o funcionario de menor
jerarquia.
Agrega que el consejo directivo de Ia

CAPREDENA, en aras de velar por el principio de eficiencia, ha delegado en el
vicepresidente ejecutivo parte de sus atribuciones. Atendida la composician del citado
consejo, que es presidido por el Ministro de Defensa Nacional y que ademas requiere
quorums especiales para su constitucion y la adopcion de sus acuerdos, resulta
ineficiente sesionar una vez a la semana, ya que ello importaria distraer de sus
funciones a las autoridades que lo conforman.
El servicio auditado manifiesta que con fecha

14 de octubre de 2013, se solicito al Subsecretario para las Fuerzas Armadas,
mediante oficio CPDN.VPE.FSL N° 1980/10/2013, cuya copia se adjunta, impulsar
una reforms de caracter legal, consistente en modificar el articulo 4° de dicho decreto
con fuerza de ley, para que el referido consejo pueda sesionar, a lo menos, una vez al
mes.
5
tAERAL

-3 AREA TRABAJO, AGRICULTURA, MEDIO AMBIENTE Y
DESARROLLO SOCIAL
En relacion a la carencia de firmas en las

actas, la entidad remite copia del libro de actas del consejo de Ia instituci6n,
correspondiente a la sesion del 25 de septiembre de 2013, con sus respectivas
rObricas.
Por consiguiente, en cuanto a las firmas de las

actas de reuniones, conforme a los nuevos antecedentes entregados por la entidad y
las verificaciones efectuadas por esta Contraloria General, se subsana la observaciOn.
Respecto al incumplimiento del nOmero de sesiones del consejo, se mantiene Ia
observacion en tanto no se produzca la modificaci6n reglamentaria correspondiente,
situacion que sera verificada en una proxima auditoria.
3. Manual de cuentas
CAPREDENA no cuenta con manuales de

contabilidad que faciliten los procedimientos de tres sistemas contables, a saber:
SIGFE, DELFOS y BROWSE, los cuales interactuan financiera y economicamente
entre ellos, y con el entorno de la entidad, a traves de distintos tipos de transacciones,
generando seis estados financieros diferentes, que corresponden a los programas de
CAPREDENA, Auxilio Social, Medicina Curativa y los Fondos: Solidario, Desahucio y
Revalorizacion de Pensiones.
Asimismo, cabe sefialar que el servicio

maneja presupuestariamente los programas de CAPREDENA y Medicina Curativa, y
en forma extrapresupuestaria, los correspondientes a Auxilio Social, Desahucio,
Revalorizacion de Pensiones, Solidario, Bienestar y Centros de Salud.
En dicho contexto, la carencia de dicho

documento administrativo contable, no permite un control ni supervision de las
jefaturas sobre las personas que trabajan directamente con los sistemas de
informaci6n financiera y economica, elemento que facilita las labores senaladas al
conocer las imputaciones en los registros contables de los distintos sistemas que
maneja el ente auditado y permite al personal nuevo de la institucion familiarizarse
con los procesos.
El servicio posee un plan de cuentas, no

obstante falta establecer una descripcion con su fuente legal y contable, clasificacion,
motivo de los cargos y abonos, y un detalle claro y preciso de lo que refleja el saldo de
cada partida. Acorde con lo anterior, en la practica se verifico que as actividades se
realizan sin un marco normativo interno de caracter formal.
La circunstancia antes descrita, no da

cumplimiento a la resolucion exenta N° 1.485, de 1996, ya citada, sobre control
interno, numerales 1, 2 y 3, los cuales, en sintesis, senalan que Ia idoneidad y eficacia
de la estructura de control interno incumbe a la direccion y que el director de toda
instituciOn pbblica debe asegurar no solo que el establecimiento de dicha estructura
sea adecuada, sino tambien que exists una revision y actualizacion de Ia misma a fin
6
RA;
,7 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

., AREA TRABAJO, AGRICULTURA, MEDIO AMBIENTE Y
,3
DESARROLLO SOCIAL
de mantener su eficacia, en consideracion a que el aludido control constituye un

instrumento para proporcionar una garantia razonable, con el objeto que se cumplan
los objetivos establecidos por la jefatura del servicio.
Ademas, en su numeral 45, indica que la

documentacion relativa a las estructuras de control interno debe incluir datos relativos
a la organizacion y politicas de Ia instituci6n, sobre sus categorias operativas,
objetivos y procedimientos, senalando asimismo, que esta informaci6n debe figurar en
documentos tales como la guia de gestion, las politicas administrativas y los manuales
de operaci6n y de contabilidad.
Asimismo, lo manifestado no se condice con

el principio de control consagrado en el articulo 3° de la aludida ley N° 18.575.
En su respuesta, CAPREDENA expone que

en la actualidad el sub departamento de contabilidad posee un manual de cuentas
incorporado en el sistema DELFOS. Agrega que expira en diciembre de 2013, por lo
que durante el primer semestre de 2014 se implementara una nueva aplicacion
financiero contable SIGFIN — BROWSE, en el programa 01 "CAPREDENA", y se
actualizara dicho manual con base a este Ultimo sistema, con incorporacion de un plan
de cuentas que contenga una descripciOn y su fuente legal y contable, clasificaciOn,
motivo de los cargos y abonos, y un detalle claro y preciso de lo que refleja el saldo de
cada partida, sobre la base e instrucciones que se encuentran en los oficios circulares
N° 60.820 y 54.900 de esta Contraloria General de la RepUblica, y con ello dar
cumplimiento con lo dispuesto en la resolucian exenta N° 1.485 de 1996, de este
origen.
En consideracion a que el servicio no alude en

su respuesta los fundamentos y autorizaciones que permitan a CAPREDENA el
manejo extrapresupuestario de los fondos de Auxilio Social, Desahucio,
Revalorizacian de Pensiones, Solidario, Bienestar y Centros de Salud, se mantiene lo
observado por este Organismo de Control hasta que la entidad proporcione los
antecedentes respectivos, los cuales deberan estar a disposici6n de esta Contraloria
General, para su verificaciOn en una proxima auditoria.
En lo relativo a los manuales de contabilidad,

se mantiene Ia objeci6n, hasta que esta Contraloria compruebe la actualizacion del
respectivo documento en un proximo seguimiento. No obstante la efectividad del
manual y la correspondencia contenida en el, sera corroborada en una proxima
auditoria.
4. Inexistencia en oposicion de funciones
En relacion a este topico, se recomienda

como medida de control interno, que las personas autorizadas para firmar cheques no
ejerzan funciones tales como cajero, ni tener acceso a los ingresos, manejo de
7
DESARROLLO SOCIAL
registros de contabilidad, elaboracion de cheques y comprobantes de pago,

preparacion de conciliaciones bancarias, y recepcion o distribucion de inventarios,
materiales y suministros.
Ademas, debe considerarse que dicha fund&

requiere una potestad relevante dentro de la jerarquia institucional, que permits
discernir adecuadamente sobre Ia responsabilidad de Ia labor que se efectua, toda vez
que se constato la existencia de funcionarios giradores que ejercen actividades de
secretaria, caja y analisis contable.
Lo precedente se enmarca dentro de las

normas de control interno establecidas en la aludida resolucion exenta N° 1.485, de
1996, de este origen, donde se establece que el objetivo de dichas politicas es Ia
prevencion de irregularidades y tal como se indica en el numeral 83, se debe asegurar
la existencia de controles internos satisfactorios en todas las fases claves de las
operaciones de la entidad fiscalizada.
En su oficio de respuesta, el servicio auditado

expresa que se tomaran las medidas necesarias a objeto de resguardar un eficiente
control por oposici6n de funciones, por lo cual se ha instruido a la jefa del sub
departamento de tesoreria, mediante correo electronic° de fecha 11 de noviembre de
2013, que inicie las gestiones respectivas a objeto de que los funcionarios que
desarrollan los siguientes cargos, cuenten con autorizaciOn de la Contraloria General
para firmar cheques y se registren en el Banco Estado: jefe de administracion y
finanzas, jefe del departamento de finanzas y jefe del sub departamento de
presupuesto.
Atendiendo lo planteado por la direccion de

CAPREDENA, que comprende medidas que se ejecutaran en el futuro, Ia observacion
se mantiene mientras no se verifique la implementacion de las mismas en un proximo
seguimiento.
II. EXAMEN DE CUENTAS
El Fondo de Auxilio Social fue creado por la

ley N° 16.258, que ademas dio origen a la "Comision Revalorizadora de Pensiones de
la Defensa Nacional" y al "Fondo de Revalorizacion de Pensiones".
En el articulo 13 de Ia disposicion legal

sefialada, se expone que el objetivo de dichos recursos financieros es conceder
prestamos de auxilio a los imponentes de CAPREDENA, de acuerdo con los
reglamentos vigentes sobre la materia o el que se dicte en el futuro, el cual no estara
limitado en cuanto a su objetivo y monto por las leyes actualmente vigentes.
El aludido fondo, se norma a traves del

decreto N° 149 de 2010, del Ministerio de Defensa Nacional, Subsecretaria de Guerra,
que aprueba el Reglamento de Prestamos de Ia entidad, estableciendo en su articulo
8
DESARROLLO SOCIAL
2 ° , los siguientes tipos de emprestitos: habitacionales, de auxilio, y para sedes

sociales y adquisicion de terreno.
Asimismo, se financia con el saldo deudor de

los fondos de auxilio concedidos por el servicio, vigentes al momento de crearse, por
ley, tambien con las sumas que anualmente destine a incrementar el Fondo de Auxilio
Social, el consejo de la Caja de Prevision de Ia Defensa Nacional, y con los intereses,
comisiones y amortizaciones que perciba por concepto de aquellos otorgados a sus
beneficiarios, los cuales, cualquiera que sea su monto, estaran exentos de impuesto a
Ia renta.
Los prestamos de auxilio, objetivo de Ia

presente auditoria, pueden ser de dos tipos: tnico reajustable en U.F" y "Reajustable
en U.F. emergencia", y se encuentran regulados a traves de los articulos 17 y 18, del
reglamento anteriormente serialado.
1. Incumplimiento montos maximos en prestamos de auxilio.
Para el periodo 2012, los parametros

establecidos por el Consejo Directivo de CAPREDENA, en sesi6n N° 10 de 28 de
diciembre de 2011, fueron los siguientes:
TABLA N° 1: Normas del consejo, sobre prestamos
DETALLE AUXILIO NORMAL AUXILIO EMERGENCIA HABITACIONAL

Monte) maximo 500.000 3.000.000 32.000.000
Tasa interes anual 4% + U.F. 4% + U.F. 5,25% + U.F.
Tipo de seguro Desgravamen Desgravamen Desgravamen e incendio
Plazo maximo en meses 10 36 264
Fuente: CAPREDENA
En el analisis efectuado a la base de datos se

observe) que existen 456 casos, correspondientes a auxilio normal, los que exceden el
monto total autorizado por la entidad examinada y aquellos relacionados al concepto
de emergencia, 74 situaciones superan el monto maximo, lo que no guarda armonia
con lo dispuesto en el articulo 17 del reglamento citado, segim se indica en el anexo
N° 1.
En su respuesta, CAPREDENA informa que el

otorgamiento se realiza en conformidad a Ia tabla de capacidades y montos maximos
de creditos de auxilio, valores definidos anualmente y aprobados por acuerdo N°58,
de 2011, por lo que dicha situacion se produce debido a que al otorgar el prestamo se
adiciona la prima anual por concepto de seguro de desgravamen, que opera en caso
de fallecimiento e invalidez permanente, indemnizando el saldo de Ia deuda.
AREA TRABAJO, AGRICULTURA. MEDIO AMBIENTE Y
DESARROLLO SOCIAL
Made que el calculo de la prima en U.F. se

realiza aplicando sobre el monto del prestamo, la tasa vigente, y se retiene el monto
total del seguro, para ser pagada al mes siguiente a la compania aseguradora.
A fin de formalizar la situacion descrita,

manifiesta que se presentara al consejo, las "Condiciones para prestamos otorgados
por el Fondo de Auxilio Social", incorporandose Ia indicacion que al monto del
prestamo otorgado se adicione el valor del seguro de desgravamen contratado.
En consecuencia, esta Entidad de Control

mantiene lo observado, toda vez que las acciones correctivas senaladas por el
servicio seran implementadas a futuro, cuya efectividad sera evaluada en una proxima
auditoria sobre la materia.
2. Diferencias en conversion prestamos en pesos a U.F.
CAPREDENA registra los prestamos de

auxilio en un sistema computacional, el cual cuenta con atributos que permiten
administrar el proceso, desde la solicitud del beneficiario hasta la recuperacian de los
recursos facilitados.
Dado que estos otorgamientos se controlan en
U.F., pero el beneficiario los solicita en pesos, se analizo la conversion que realiza el
citado sistema computacional, observandose diferencias menores que van desde 1 a
11 pesos, a favor o contra del imponente, por cads operacion, segun detalle contenido
en el anexo N° 2, en circunstancias que la conversion debe ser exacta, considerando
los decimales y las aproximaciones establecidas, situacion que no se ajusta a Ia
clausula e), n6mero 39, sobre vigilancia de controles, serialada en la citada resolucion
exenta N° 1.485, de 1996, de este Organismo de Control.
En su oficio de respuesta, CAPREDENA

manifiesta que la mencionada diferencia se origina en la extension de 9 decimates que
consideran sus sistemas corporativos, respecto de los 4 decimales utilizados por
esta Contraloria General.
Sobre el particular, analizados los nuevos

antecedentes aportados por la instituci6n, se comprueba que la diferencia se produce
porque los datos que exhibe el sistema computacional, en sus reportes de
otorgamiento de prestamos, corresponden a una cifra en U.F., can tres decimales, e
internamente maneja los datos para la misma operaci6n can nueve decimales.
Por lo expuesto, esta Entidad de Control

subsana Ia observacion.
10
RAL 0,
• CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

HfL
DESARROLLO SOCIAL
3. lmpuesto ley de timbres y estampillas
El servicio otorga prestamos de auxilio a sus

beneficiados en plazos de 10 o 36 meses. Los realizados bajo esta Ultima modalidad
son con pagare y cancelan los impuestos de timbres y estampillas establecidos en el
decreto ley N° 3.475, de 1980, en tanto, los creditos otorgados a 10 meses son
efectuados sin pagare, y sin el pago de los aludidos impuestos.
Al respecto, cabe indicar que el servicio no

proporciono los fundamentos tenidos en consideraci6n para que los prestamos
realizados en un plazo de 10 meses no paguen los impuestos correspondientes a la
ley de timbres y estampillas, considerando que la norma referida, de acuerdo a su
articulo 1°, numeral 3, grava con el impuesto indicado, las actuaciones y documentos
que den cuenta de los actos juridicos, contratos y otras convenciones que se serialan,
letras de cambio, libranzas, pagares, creditos simples o documentarios y cualquier
otro documento, incluso aquellos que se emitan de forma desmaterializada, que
correspondan a operaciones de credito de dinero.
En su respuesta, la entidad fiscalizada expone

que de conformidad al articulo 32 del decreto con fuerza de ley N° 31 de 1953, que fija
su ley organica, la Caja de Prevision de la Defensa Nacional esta exenta del pago de
impuesto y contribuciones fiscales y municipales, hasta que retina el capital suficiente
para cubrir la totalidad de las pensiones y demas cargas, condicion esta Ultima que no
se ha cumplido, lo que exime a la entidad, de carga impositiva.
Asimismo, indica que segun lo ha establecido

esta Contraloria General, en su dictamen N° 23.818, de 1984, corresponde al director
del Servicio de Impuestos Internos interpretar administrativamente las disposiciones
relativas a Ia tributaciOn fiscal interna, como es el caso de las contempladas en
decreto ley N° 3.475, que establece el impuesto de timbres y estampillas.
Made, que de acuerdo a lo establecido por

este Organo Contralor, por dictamen N° 51.719, de 2013, al tratarse de una exencion
personal, si Ia persona o institucion favorecida con ella reviste efectivamente la calidad
de sujeto pasivo del impuesto, de acuerdo a lo dispuesto por la ley, beneficiario o
acreedor en el caso de un mutuo, se le exceptCia del pago de dicho tributo.
Agrega, que el sujeto pasivo del impuesto en

el caso de los prestamos mencionados en el articulo 1° del decreto ley N° 3.475, que
establece el impuesto de timbres y estampillas, es el beneficiario o acreedor, no el
aceptante o suscriptor, y es del caso concluir forzosamente, que en los prestamos, es
CAPREDENA la acreedora, y por ende, el sujeto pasivo del impuesto.
Al tenor de lo expuesto por la entidad y

considerando que el SII es la instituci6n encargada de pronunciarse sobre la
pertinencia de lo observado, CAPREDENA debera efectuar la correspondiente
cfsulta sobre la materia y remitir la respuesta a este Organismo de Control.
,
11
;I T4

DESARROLLO SOCIAL
Por lo tanto, la observacion se mantiene hasta

la verificacion de las medidas senaladas en este numeral, en un pr6ximo seguimiento.
4. Recuperacion de creditos
Se observaron problemas de control que

impactan sobre la recuperacion de los prestamos. Asi, por ejemplo, cabe indicar que
en Ia muestra examinada se detectO el caso N° 15.485 correspondiente a doria E.
Arellano 0., montepiada, a la cual se le otorgo un prestamo por $ 1.364.057 en el mes
de marzo del 2012, y se le suspendio la pension, en noviembre de 2012, por contraer
nuevas nupcias, lo que genera tambien el no cobro de las cuotas del prestamo. SegOn
lo revisado en el sistema de cobranzas del servicio, la citada persona page) 6 cuotas
de las 36 pactadas, estando desde noviembre a la fecha, en estado de morosidad.
El servicio indica que una vez determinada Ia

totalidad de las cuotas morosas del deudor, se procede a citarlo, y en caso de no
prosperar esta gestion, se envian los antecedentes a Ia fiscalia del organismo, para
que se inicien las acciones judiciales, sin que se haya informado a esta Contraloria
General, de manera fundada, de las acciones efectuadas al respecto.
Tal situacian denota inobservancia de los

principios de eficiencia y eficacia con que deben actuar los 6rganos de la
Administraci6n del Estado, consagrados en el articulo 3° de Ia mencionada ley
N° 18.575.
En su oficio de respuesta, CAPREDENA

seriala que de acuerdo con los instructivos "Recuperacion de Deudas ITS-DFN-02-01"
y "01/2013", publicados en la intranet del servicio, el procedimiento para la
recuperaci6n de las deudas contempla que una vez que se ha informado a la unidad
de cobranza la existencia de un deudor, dicha seccion indaga con los Fondos la
existencia de deudas a fin de gestionar en un solo acto, el cobro de las deudas que
pueda mantener un deudor.
Agrega que, determinadas las deudas, estas

son informadas al deudor mediante el envio de citaciones, y si habiendo transcurrido
el plazo de la tercera citacion sin que se presenten las personas, dependiendo del
monto de Ia deuda, esta puede ser enviada a Ia fiscalia de la instituciOn para realizar
las acciones judiciales pertinentes.
Made, en cuanto al caso observado, Ia

Unidad de Cobranza del Departamento de Pensiones procedi6 a consulter a los
servicios prestados por CAPREDENA, (Fondos de Salud, Centro de Salud, y
Prestamos de Asistencia Social), si la montepiada tenia deudas vinculadas, de lo cual
obtuvo como respuesta que la beneficiaria mantenia una deuda con los Centros de
Salud por $ 18.630, con el departamento de pensiones por cobro indebido posterior a
su matrimonio de $ 275.125 y deuda impaga en el Fondo de Prestamo por U.F.
tp4,219.
12
-
or <
cz
• ,
I c DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Nehi.192? ":"
DESARROLLO SOCIAL
Expresa, que se realizaron 3 citaciones a Ia

direccion registrada en el sistema, sin obtener resultados, no obstante, con fecha 27
de septiembre de 2013, la entidad obtiene contacto telefonico con la senora E.
Arellano 0., Ia cual, el 30 de septiembre del mismo, realiza el pago relativo a los
centros de salud, y firma una declaraciOn jurada acordando la cancelaciOn de la
obligacion del prestamo, en 16 cuotas de OF 3,442.
En cuanto a Ia deuda por pensiones, por

$ 275.125, Ia Sra. Arellano setiala que no realizo el cobro del mes de octubre del ario
2012, como indica CAPREDENA, motivo por el cual se nego a efectuar su reintegro,
por lo que conforme a lo establecido en el procedimiento interno, y en consideracion a
la cuantia de la deuda, fiscalia la declar6 deuda incobrable, mediante oficio FSL
N° 2224/11/2013, de fecha 13 de noviembre de 2013, utilizando como argumento lo
senalado en resolucion exenta N° 5.088, de 11 de noviembre de igual aria, Ia cual
establece montos minimos para iniciar cobranzas judiciales, esto es, en caso de
juicios ordinarios, un valor de $ 1.023.596.
En consecuencia, esta Contraloria General

mantiene la observaci6n, hasta que el servicio aclare e informe a este Organismo de
Control, la situacion referida al eventual cobro indebido de pension, lo cual sera
verificado en una proxima visita de seguimiento.
5. Sistema contable
CAPREDENA utiliza para el registro de sus

operaciones el Sistema de Informacion para la Gestion Financiera del Estado, SIGFE,
el cual es administrado por Ia Division de Administracion y Finanzas. Al respecto, cabe
serialar que el sistema no ha presentado problemas, no obstante, se determinaron
algunas observaciones relacionadas con su operaci6n, las que se informan en el
presente documento.
La contabilidad referente al fondo de auxilio
social se administra en un sistema contable denominado DELFOS, y en las agencias
de la institucion tambien se utiliza otro sistema contable cuyo nombre es BROWSE.
El sistema DELFOS corresponde a un

programa administrativo orientado a la gestion organizacional, y su utilizaciOn por
parte de la CAPREDENA comenzo el ano 1997, con un contrato de licencia de use de
programas computacionales celebrado con NCR Chile.
5.1. Fondos administrados por el servicio y no incorporados en SIGFE
La entidad auditada mantiene y administra

, . distintos fondos, entre los cuales se encuentran los correspondientes a: Auxilio Social,
Desahucio, Revalorizacion de Pensiones, Solidario, Bienestar y Centros de Salud.
,
13
;.GENERA(
3. <v
°
sr "s DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
)

DESARROLLO SOCIAL
Las referidas materias se contabilizan en el

Sistema DELFOS y BROWSE, sin ser incorporadas al SIGFE, implicando que la
informacion econ6mica y financiera mantenida en dicho sistema no es remitida a este
Organismo de Control en concordancia con sus registros contables, lo que no guarda
armonia con los principios contenidos en el oficio circular N ° 60.820, de 2005, sobre
Normativa del Sistema de Contabilidad General de Ia Naci6n.
Cabe manifestar que al 31 de diciembre de

2012, los activos totales mantenidos por el fondo de auxilio social ascienden a
$ 157.450.210.000, en tanto las obligaciones con terceros corresponden a
$ 11.607.225.000, aspecto que permiten serialar que el patrimonio es de
$ 145.842.985.000, como se detalla en anexo N° 3.
En merit° de lo expuesto y debido a que no

existe una normative precisa que regule Ia materia, se solicito a la Division de Analisis
Contable de esta Contraloria General, que emits un pronunciamiento con respecto al
tratamiento contable de los fondos que administra CAPREDENA y la presentaciOn de
estos en los estados financieros.
El servicio auditado, en su oficio de respuesta

serial6 que se abstendra de emitir un pronunciamiento, hasta contar con el resultado
de la consulta efectuada a la Division de Analisis Contable de este origen.
Respecto de lo expuesto, se procede a

mantener lo observado, hasta que el servicio se cilia a lo serialado por la aludida
divisiOn, lo que sera examinado en una proxima auditoria sobre Ia materia.
5.2. Problemas con el sistema informatico DELFOS
En Ia actualidad, con el avance tecnolOgico

experimentado en materias computacionales, su manejo se observa poco amigable,
los reportes son establecidos en archivos pianos, requiriendo un proceso de
conversion de la informacion para lograr su lectura. Ademas, se requiere
entrenamiento especial con el objeto de poder dominar la variedad de elementos
tecnicos que comprende su funcionamiento.
Al respecto, es necesario considerar que la

aludida resoluciOn exenta N° 1.485, de 1996, de este Organismo Contralor, establece
en el N° 7 que la estructura de control interno tiene entre otros propositos, promover
las operaciones met6dicas, econOmicas, eficientes y eficaces, aspectos que no se
cumplen con este sistema contable, que no ha incorporado los avances de la
tecnologia en uso.
En su respuesta, la entidad fiscalizada indica
que de los 4 fondos extrapresupuestarios que administra la divisiOn de administracion
y finanzas de CAPREDENA, 3 de ellos se encuentran implementados en el sistema
BROWSE, y respecto de los dos programas presupuestarios, el fondo 02 "Medicina
Curativa", se encuentra implementado en dicho sistema.
14
0,‘ CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DESARROLLO SOCIAL
Tambien expone que el programa 01

"CAPREDENA" esta en marcha blanca y en paralelo con DELFOS, no obstante, esta
planificada su completa implementacion para el ano 2014. Agrega que SIGFIN es el
sistema financiero contable de la empresa BROWSE, Ingenieria de Software S.A.,
adquirido a principios del ano 2011, con el cual esta avanzando tecnologicamente,
hacia un sistema full web, para que este conectado con el sistema de
remuneraciones, pensiones y prestamos.
En consideracion a lo serialado por el servicio,

y atendido que los resultados de las soluciones computacionales se encuentran en
etapa de implementaciOn, se mantiene Ia observacion hasta que se realice una
validacion de su correcta aplicaciOn, en una proxima auditoria.
5.3. Registros extra presupuestarios
Esta Entidad Superior de Control ha

constatado que los ingresos de los distintos fondos que administra CAPREDENA y de
los Centros de Salud y Rehabilitacion no son ingresados al presupuesto institucional,
con excepcion de las transferencias, contraviniendo lo dispuesto en el referido decreto
ley N° 1.263 de 1975.
La situaci6n antes descrita ha sido observada
por esta Contraloria General en sus informes N OS 216 de 2007, 244 de 2009, 144 de
2012 y reiterada en el documento de seguimiento N° 144 del presente ano, en
consideraciOn a que dichos ingresos no son incorporados al SIGFE, siendo
controlados en registros extra presupuestarios.
Por su parte, el servicio auditado ha requerido

informacion a Ia DirecciOn de Presupuestos del Ministerio de Hacienda, a traves del
oficio CPDN.VPE.DFN. N° 21/10/2, reiterado en el documento CPDN.VPE.DFN
N° 23/25/2, ambos de 2009, y CPDN.VPE.DFN N° 49/29/1, de 2011 y
CPDN.VPE.DFN. N° 3/19/2, de 2013.
En los oficios indicados precedentemente se
senala que la formulaciOn presupuestaria del servicio se efectim a traves de los
programas 01 y 02, modalidad que no permite que se reflejen algunas partidas de
ingresos y gastos, motivo por el cual se propuso al Director de Presupuestos del
Ministerio de Hacienda evaluar este proceso, en el sentido que los fondos que
administra CAPREDENA se presenten como programas presupuestarios separados.
En su respuesta, la entidad auditada expone

que ha reiterado a Ia DirecciOn de Presupuestos el oficio CPDN.VPE.DFN. N° 3/19/2,
de 2013, mediante correo electronico de 4 de noviembre de 2013, sin que hays
recibido un pronunciamiento de parte de ese servicio.
En consideraciOn a que CAPREDENA ha

realizado las gestiones necesarias para superar dicha problematica y esta a la espera
de un pronunciamiento de la referida Direccion de Presupuestos, a fin de establecer
15
0 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
AREA TRABAJO. AGRICULTURA, MEDIO AMBIENTE Y
HIt
DESARROLLO SOCIAL
las acciones a seguir, este Organismo de Control mantiene Ia observacion hasta que
esta situacion sea regularizada, lo que sera validado en una proxima auditoria.
5.4. Cheques caducados
Se constato la vulneracion al oficio circular

N° 54.900, de 2006, de esta Contraloria General, que establece Procedimientos
Contables para el Sector Publico, al observarse la existencia de cheques caducados
por $ 2.010.880, segOn se indica a continuacion, en las conciliaciones bancarias
realizadas al 31 de diciembre de 2012, correspondientes a las cuentas corrientes
N OS 9002928, 52709039032, 9007504 y 900038, sin que hayan sido registrados en Ia
cuenta contable "Documentos Caducados".
Sobre la materia, es necesario indicar que

dichos documentos tenian vencido su plazo legal de cobro, el que se encuentra
contemplado en el articulo 23, del decreto con fuerza de ley N° 707, de 1982, del
Ministerio de Justicia, que Fija Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado de Ia Ley
sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques.
En su respuesta, el servicio sefiala que tales

documentos esten fuera de plazo, es decir, caducan a los 90 dias, es por ello que en
la conciliacion del 31 de enero de 2013, fueron regularizados todos los cheques
observados por esta Contraloria General, excepto un monto por $ 68.354, que fue
anulado y reemplazado por otro, como se indica en el cuadro siguiente:
TABLA N° 2: Cheques caducados y correcciones
N° DE CORREGIDO POR EL
FECHA NUMERO MONTO EN $
CTA. CTE. SERVICIO $
9002928 04/10/2012 20095 1.120.540 1.120.540
52709039032 05/10/2012 6151690 68.354 Nulo
9007504 02/10/2012 70234 323.619 323.619
9007504 10/10/2012 70286 5.126 5.126
9007504 25/10/2012 70380 6.146 6.146
9000038 24/07/2012 788399 43.833 Pagado por el Banco
9000038 08/10/2012 61004 75.042 75.042
9000038 08/10/2012 61011 76.530 76.530
9000038 24/10/2012 61047 20.000 20.000
9000038 24/10/2012 61077 138.665 138.665
9000038 24/10/2012 61087 2.000 2.000
9000038 24/10/2012 61090 45.401 45.401
9000038 25/10/2012 61116 84.824 84.824
Total en pesos de cheques caducados 2.010.080
Fuente. Conciliaciones bancarias
16
H F. DESARROLLO SOCIAL
En consecuencia y en base a los nuevos

antecedentes aportados, este Organismo de Control subsana la observaciOn, en
consideracion a que el servicio ha tornado las medidas pertinentes para solucionar el
tema aludido.
III. OTRAS OBSERVACIONES
1. Incumplimiento del articulo 7°, de la ley N° 20.285, sobre Acceso a la Informacion

Publica
La estructura organica de la institucion
examinada se presenta en anexo N° 4, en terminos resumidos, conforme se
manifiesta en Ia publicacion del portal Gobierno Transparente, cuyo prop6sito es
cumplir con las disposiciones establecidas en Ia ley N° 20.285, precitada.
Al respecto, cabe considerar que la

organizacion exhibida es distinta al esquema de funcionalidad con que opera
actualmente el servicio, dado que segim las instrucciones de Ia vicepresidencia
ejecutiva N' s 106/2006 y 95/2010, se cre6 el departamento de comunicaciones y
servicios al cliente, y Ia oficina coordinadora de proyectos, con el proposito de lograr
un funcionamiento mas adecuado con respecto a las necesidades y desafios de Ia
institucion.
Sin embargo, estas nuevas dependencias no
se han incluido en Ia informaciOn que se exhibe en el ya mencionado portal,
vulnerando el articulo 7°, letra a), de Ia normativa en comento, que establece que los
organos de la Administracion del Estado, deberan mantener, entre otras materias, su
estructura organica, a disposiciOn permanente del public°, a traves de sus sitios
electronicos, actualizados, al menos, una vez al mes.
En su oficio, Ia entidad auditada confirma que

Ia creacion del departamento comunicaciones y servicios al cliente fue oficializada por
Ia OVP N°106/2006, dependiente de la division operaciones. Posteriormente,
mediante OVP N°33/2010, se produce la separacion de ambas funciones,
manteniendose el departamento servicios al cliente dependiendo de Ia division
operaciones, como aparece en el organigrama del sitio electronic° institucional, y
creando la unidad de comunicaciones, dependiendo de la vicepresidencia ejecutiva.
Agrega que Ia oficina coordinadora de

proyectos fue, efectivamente, creada a traves de Ia OVP N°95/2010, dependiendo de
la vicepresidencia ejecutiva. En ambos casos, tanto la oficina coordinadora de
proyectos como la unidad de comunicaciones, no fueron incluidas en el organigrama,
dado Ia condicion de staff a Ia linea. No obstante lo anterior, con fecha 5 de noviembre
de 2013, se ha solicitado a la division de informatica y computacion, la actualizacion
del organigrama presentado en los sitios institucionales, con el fin de subsanar lo
observado.
17
RA(

DESARROLLO SOCIAL
En consideracion a que la solucion del

problema planteado se resolvers en el futuro, este Organismo de Control mantiene la
observacion hasta que no valide en una proxima auditoria, las implementaciones que
se realicen al respecto.
Asimismo, se establecio que la CAPREDENA
cuenta con una pagina web institucional, verificandose que dentro de ella, se
encuentra el banner Gobierno Transparente, y en este un apartado denominado
"auditorias al ejercicio presupuestario".
No obstante lo anterior, se constato que el

servicio no identifica las auditorias practicadas por otras entidades como las del
Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno, CAIGG, y las de unidades de
control interno, circunstancia que pugna con lo establecido en el articulo 7°, letra I) de
la citada ley N° 20.285, a la luz de lo senalado en el dictamen N° 44.554 de 2010, de
esta Entidad de Control, en cuanto a la obligacion que tienen los organos de mantener
los antecedentes a disposicion permanente del public°, a traves de su sitio
electronic°.
En su respuesta, la institucion fiscalizada

expresa que conforme a lo establecido en el "Texto refundido de las instrucciones
generales del Consejo para la Transparencia sobre Transparencia Activa", numeral
1.12., que senala: "Los organos o servicios publicos deberan publicar los resultados
de las auditorias, efectuadas a su ejercicio presupuestario y las aclaraciones que
procedan. Para tal efecto, cada Organ° debera publicar los resultados contenidos en el
informe final de la auditoria correspondiente al ejercicio presupuestario, efectuada por
la Contraloria General de la RepOblica o por la empresa externa a Ia cual se le
encomendo dicha labor y las aclaraciones que se hubieren efectuado al mismo", el
servicio fiscalizado considera que las auditorias a publicar, son las efectuadas por la
Contraloria General de la RepUblica, debido a que no se le ha encomendado esta
labor a otra empresa externa.
Ariade, que el texto mencionado en el parrafo

anterior, establece que sera una buena practica, incluir el resultado de las demas
auditorias que el Organo o Servicio realice por si mismo o encargue a una entidad
externa, y en este contexto, entiende que no es un incumplimiento la falta de
incorporacion de las auditorias realizada por las unidades de control interno, debido a
que las buenas practicas constituyen recomendaciones a los organos y servicios de la
Administraci6n del Estado, no exigidas por el articulo 7° de la Ley de Transparencia, ni
por el articulo 51 de su reglamento. Ademas, informa que el Consejo de Auditoria
Interna General de Gobierno, CAIGG, no ha efectuado auditorias a la institucion.
Al tenor de los argumentos entregados por

CAPREDENA, esta Entidad de Control cumple con senalar que efectivamente, como
buena practica, las auditorias deberian publicarse en Ia pagina web institucional, por
lo cual se mantiene lo observado y sera validado en una proxima auditoria.
18
Ig DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DESARROLLO SOCIAL
Diferencias entre informacion de CAPREDENA y Direccion de Presupuestos
El financiamiento de la institucion se produce,

conforme lo fija la ley de Presupuestos del Sector Public° ario 2012, en Ia partida del
Ministerio del Trabajo y Prevision Social, programas 01 y 02, denominados "Caja de
Prevision de Ia Defensa Nacional" y "Medicina Curativa", respectivamente.
El programa 01, para dicho ano, contemplo un

presupuesto vigente al 31 de diciembre de 2012, de $ 930.520.512.000, cifra que fue
ejecutada en un 99,3%, segim los datos que presenta en su portal Ia Direccion de
Presupuestos del Ministerio de Hacienda, y en un 99,7% segCm Ia informacion
proporcionada por CAPREDENA, que a continuacion se indica, siendo la diferencia
originada debido a que Ia citada Direccion de Presupuestos no consider6 el saldo
inicial de caja.
TABLA N°3: Diferencias detectadas, informaciOn CAPREDENA y DirecciOn de Presupuestos, al 31 de

diciembre de 2012
EJECUCION PRESUPUESTO
EJECUCION
PRESUPUESTO SEGUN SIN EJECUTAR
SUBTITULO CLASIFICACION DEL SEGON
FINAL DIRECCION DE SEGUN DATOS
PRESUPUESTO CAPREDENA
MS PRESUPUESTOS CAPREDENA
MS
MS MS
4 Imposiciones previsionales 141.297.253 141.086.106 141.086.109 211.144
5 Transferencias corrientes 329.127 282.414 282.413 46.714
6 Rentas de la propiedad 46.907 37.873 37.873 9.034
8 Otros ingresos corrientes 43.020.820 41.057.466 41.057.465 1.963.355
9 Aporte fiscal 741.174.289 740.524.289 740.524.289 650.000
12 Recuperacion de prestamos 686.327 695.624 695.623 9.296
15 Saldo inicial de caja 3.965.789 0 3.965.789 0

Totales en MS 930.520.512 923.683.772 927.649.561 2.870 951
Diferencia en MS 3.965.789 0 0
Total de ingresos en MS 927.649.561 927.649.561 0

Fuente: Direcci6n de Presupuestos y CAPREDENA
Por su parte, el programa de "Medicina

Curativa", que alcanzo un presupuesto por ingresos de $ 31.588.694.000, recibi6
recursos por $ 31.605.239.000, segCm seriala CAPREDENA, no obstante que la
Direcci6n de Presupuestos indica una recepci6n de ingresos por este programa de
$ 29.833.080.000, siendo la diferencia entre ambas instituciones, al igual que el caso
\
anterior, Ia no inclusion del saldo inicial de caja en los informes presentados por esta
ultima institucion, como se aprecia en el cuadro siguiente.
19
CH
DESARROLLO SOCIAL
TABLA N° 4: Comparacion ejecucion CAPREDENA con la Direccion de Presupuestos, al 31-12-2012
Ejecuci6n en Ejecucion en Ppto. sin ejecutar

segun segOn segun datos
Presupuesto .
SUBT. CLASIFICACION DEL PPTO Direccion de CAPREDENA CAPREDENA en
Final
Presupuestos M$ M$
M$
5 Transferencias corrientes 19.248.594 19.263.765 19.263.763 15.169
6 Rentas de la propiedad 614.940 616.317 616.317 1.377
8 Otros ingresos corrientes 12.302 12.302 12.302 0
11 Venta de activos financieros 9.940.697 9.940.696 9.940.696 1
15 Saldo inicial de caja 1.772.161 0 1.772.161 0
Totales en M$ 31.588.694 29 833.080 31.605.239 16.545
Diferencia en MS 1.772.159 0
Total de ingresos en MS 31.605.239 31.605.239 0
Fuente DirecciOn de Presupuestos y CAPREDENA .
En los dos casos sefialados anteriormente, se

vulnera la presentacion de la informacion financiera a disposicion del pUblico,
transgrediendo las normas de buenas practicas establecidas por el Consejo para la
Transparencia, en sesion extraordinaria N° 9, de 18 de mayo de 2010, en su numeral
dos, que indica que la exposicion de la informacion financiera debe estar a disposicion
del public°.
En su oficio, CAPREDENA manifiesta que el

saldo inicial de caja no se ejecuta presupuestaria ni contablemente, como se puede
analizar en el "Estado de Ejecucion de Requerimientos de Ingreso", programa 01,
obtenido desde el sistema SIGFE, el cual muestra una ejecucion de M$ 923.683.772.
lgual situacion acontece con el programa 02 "Medicina Curativa" donde Ia ejecucion
ascendio a M$ 29.833.080, cifras similares a las presentadas por la Direccion de
Presupuestos.
Por consiguiente, se mantiene Ia observacion

en tanto no se ajusten los datos referidos al saldo inicial de caja, como partida de
ingresos y gastos devengados, a fin de mantener uniformidad en la presentacion de Ia
informacion contable, lo cual sera validado en una prOxima auditoria.
3. ingresos por imposiciones previsionales
Segun el clasificador presupuestario para el

sector public°, el subtitulo"imposiciones Previsionales" comprende los ingresos que
perciben los organismos pOblicos y los fondos de seguridad social, constituidos por los
aportes que de acuerdo a la Iegislacion previsional vigente afecta enterar tanto a los
empleadores como a los trabajadores, segOn corresponda, ya sean del sector pOblico
o privado.
20
DESARROLLO SOCIAL
Es asi, que el programa 01 genera ingresos

por $ 141.086.106.000 conforme lo setiala el "Balance de Gestion Integral ano 2012",
de la Caja de Prevision de la Defensa Nacional con la aprobacion del Ministerio del
Trabajo y Prevision Social, el cual se descompone en "Aportes del Empleador"
$ 4.620.000 y "Aportes del Trabajador" $ 141.081.486.000.
No obstante, segun el SIGFE, correspondiente

a CAPREDENA y balance a igual fecha, la partida en analisis asciende a
M$ 141.045.272.000, produciendose una diferencia entre ambos estados financieros
de $ 40.834.000, cuyo detalle se muestra a continuaciOn.
Tabla N° 5: Diferencia entre Balance de GestiOn y SIGFE al 31-12-2012
DETALLE ASIGNACION $ ITEM $ SUBTITULO $

BALANCE DE GESTION en $
Aporte del empleador 4.620.000
Aporte del trabajador 141.081.486.000 141.086.106.000
BALANCE SEGUN SIGFE en S 141.045.272.384

Aporte del empleador 4.619.653
Funcionarios en servicio activo 20.907.491.760
Funcionarios pensionados 43.419.865.601
Otros funcionarios 848.591.205
Cotizaciones para salud
Fondo de medicina curativa 7.175.959.952
Otros sistemas de salud
Imposiciones Fuerzas Armadas 34.155.721.796
Imposiciones Isapres 1.509.057.481
Imposiciones Fdo. Nacional de Salud 642.772.571
Otros aportes del trabajador
Fondo Desahucio 27.054.619.498
Fondo Revalorizacion 5.326.572.867 141.040.652.731 141.045.272.384
Diferencia aproximada entre balances en $ 40.833.616

Fuente Balance de Gestion Integral ano 2012 de CAPREDENA y SIGFE
Lo descrito precedentemente, implica una falta

a las buenas practicas senaladas por el Consejo para la Transparencia en sesi6n
extraordinaria N° 9, de 18 de mayo de 2010, en su numeral dos.
En su respuesta, el servicio manifiesta que el

balance de gesti6n integral es confeccionado en base a la informacion presupuestaria
contemplada por la Direccion de Presupuestos, que para imposiciones previsionales
fue de $141.086.106.000, igual monto que la ejecucion que muestra el sistema SIGFE
en el subtitulo presupuestario de ingresos 04 "imposiciones previsionales", en el ano
20
21
r.

H
DESARROLLO SOCIAL
Made que en el balance de comprobacion y

de saldos del ario 2012, la cuenta N° 11504 "cuentas por cobrar de imposiciones
previsionales", la cual se relaciona presupuestariamente con el subtitulo 04, asciende
al mismo monto, sin embargo. en la cuenta de ingreso patrimonial 4.2 "imposiciones
previsionales", existe una diferencia de $40.834.000, Ia cual se produce por la
contabilizacion de generacion de deudas de pension, donde solo se rebajO la cuenta
patrimonial y no la presupuestaria.
Seriala adernas, que durante el ario 2013, se

estaba contabilizando de igual manera la generacion de Ia deuda de pension, dejando
inconsistentes Ia cuenta presupuestaria y la cuenta patrimonial, no obstante, dada Ia
observacion de este organismo de control, se analizo Ia contabilizacion, el
procedimiento y se generaron los ajustes respectivos instruyendo al jefe de
contabilidad que, en adelante, debera ajustar tanto la cuenta presupuestaria como la
patrimonial.
En consecuencia, si bien el servicio efectu6
acciones para regularizar el tema aludido, la observacion se mantiene hasta verificar
las medidas indicadas, en una pr6xima auditoria.
4. Registro contable de inversiones en mercado de capitales
Respecto al registro de los dep6sitos a plazo,

correspondientes al Fondo de Prestamos de Auxilio, se puede serialar que la entidad
examinada utiliza el sistema DELFOS, observandose que para la contabilizacion de
estas operaciones el servicio no se ajusta a lo senalado por este Organismo Contralor,
en el referido oficio circular N° 54.900 de 2006, de este origen. Asi, por ejemplo, el
devengamiento de los intereses de los prestamos se registra cuando se realiza el
rescate de los dep6sitos a plazo, y no en el momento que corresponde, como se
establece las instrucciones citadas.
Asimismo, en la recuperaciOn de los recursos

invertidos en depOsitos a plazo, utiliza la cuenta "Otros depositos de terceros", codigo
214010399, concepto que no se encuentra contemplado dentro de las instrucciones
sobre la materia.
Ademas, al 31 de diciembre 2012 no se

realizo el ajuste por los intereses ganados hasta esa fecha, los cuales suman
$ 815.811.250, cuyo detalle se adjunta on anexo N° 5.
En su oficio de respuesta, el servicio sefiala

que on relacion al registro de los depositos a plazo, ha instruido al jefe del sub
departamento de contabilidad, mediante correo electronico de fecha de 12 de
noviembre, a fin de que proceda a devengar los intereses por inversiones en el
‘'llercado de capitales, una vez que se efectile dicha inversion, para ajustarse a lo
senalado en oficio circular N° 54.900, de 2006, de la Contraloria General.
7 ')
DESARROLLO SOCIAL
Agrega ademas, que en relacion a la

recuperacion de los recursos invertidos en dep6sitos a plazo, el jefe del sub
departamento de contabilidad ha instruido a Ia jefa del sub departamento de tesoreria,
y ratificado por el encargado de finanzas que, en adelante, el rescate de las
inversiones se deben contabilizar en Ia cuenta 1130101 "depositos a plazo" y no en la
cuenta 214010399 "otros depositos de terceros", como se efectuaba hasta ahora.
CAPREDENA, acoge la situacion planteada

al afirmar que efectivamente, al 31 de diciembre de 2012, no se realizo el ajuste por
los intereses ganados hasta esa fecha, el cual se ejecuto en el afio 2013, no obstante,
en Ia misma comunicaci6n de fecha 12 de noviembre de 2013, se instruye al
encargado del sub departamento de contabilidad, sobre Ia materia.
En consideracian a lo expresado por Ia

entidad fiscalizada, se mantiene la observacion hasta verificar su correcta
contabilizacion en un proximo seguimiento.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas, Ia

Caja de Prevision de la Defensa Nacional ha aportado antecedentes e iniciado las
actuaciones que han permitido subsanar parte de las observaciones planteadas en el
preinforme N° 170, de 2013.
No obstante, respecto de aquellas objeciones

que se mantienen, se deberan adoptar medidas con el objeto de dar estricto
cumplimiento a las normas legales y reglamentarias vigentes, considerando, a lo
menos, las siguientes acciones:
1. Adecuar formalmente las condiciones de

los prestamos en relacion a los montos maximos autorizados por la entidad, para dar
cumplimiento a lo establecido en el citado articulo 17 del reglamento, aprobado por el
decreto N° 149, de 2010, del Ministerio de Defensa Nacional, Subsecretaria de Guerra
(acapite II Examen de Cuentas, numeral 1).
2. Solicitar un pronunciamiento al Servicio de

Impuestos Internos, con respecto a Ia procedencia del pago de impuestos a que se
refiere el citado decreto ley N° 3.475, de 1980, sobre impuesto de timbres y
estampillas, en relacion a los creditos otorgados a 10 meses, sin pagare (acapite II
Examen de Cuentas, numeral 3).
3. Implemental- el sistema informatico

DELFOS, en atencian a lo consignado en la resolucion exenta N° 1.485, de 1996, de
este Organismo Contralor (acapite II Examen de Cuentas, numeral 5.2).
t
DESARROLLO SOCIAL
4. Contabilizar los fondos tales como Auxilio

Social, Desahucio. Revalorizacion de Pensiones, Solidario, Bienestar y Centros de
Salud, en armonia con lo dispuesto por la Division de Analisis Contable de este
Organismo de Control (acapite II Examen de Cuentas, numeral 5.1).
5. Ajustarse a lo senalado por Ia DirecciOn de

Presupuestos del Ministerio de Hacienda, en cuanto al registro de los ingresos de los
distintos fondos que administra CAPREDENA, acorde lo establecido en el citado
decreto ley N° 1.263, de 1975 (acapite II Examen de Cuentas, numeral 5.3).
6. Efectuar las sesiones del consejo directivo,

acorde lo senalado en el citado articulo 4°, del decreto con fuerza de ley N° 278, de
1960, del Ministerio de Hacienda, sin perjuicio de las acciones informadas por
CAPREDENA, tendientes a modificar dicha normativa (acapite I Control Interno,
numeral 2).
7. Confeccionar los manuales de cuentas para

los sistemas contables en uso, a fin de dar cumplimiento a la citada resolucion exenta
N° 1.485, de 1996, sobre control interno, numerales 1, 2, 3 y 45, y articulo 3° de la ley
N° 18.575, Organica Constitucional de Bases Generales de la Administracion del
Estado y mantener a disposici6n de esta Contraloria General los antecedentes sobre
el manejo extrapresupuestario de los fondos, para su ulterior examen (acapite I
Control Interno, numeral 3).
8. Cenirse a las normas de control interno

establecidas en el numeral 83 de la resoluciOn exenta N° 1.485, de 1996, de este
origen, en cuanto a las potestades que deben cumplir las personas responsables de
firmar documentos bancarios de la entidad, (acapite I Control Interno, numeral 4).
9. Actualizar la estructura organizacional

presentada en la pagina web e incorporar las auditorias realizadas a la instituciOn, en
cumplimiento del articulo 7°, de la ley N° 20.285, sobre Acceso a Ia InformaciOn
POblica (acapite III Otras Observaciones, numeral 1).
10. Conciliar Ia informacion contable y

presupuestaria presentada por CAPREDENA, con la emitida por la Direcci6n de
Presupuestos (acapite III Otras Observaciones, numerales 2 y 3).
11. Contabilizar las inversiones en el mercado

de capitales, con ajuste a lo senalado por este Organismo Contralor, en el oficio
circular N° 54.900 de 2006, sobre procedimientos contables (acapite III Otras
Observaciones, numeral 4).
12. Investigar el cobro de la pension de Ia Sra.

E. Orellana 0., en cumplimiento del articulo 3° de la ley N° 18.575 (acapite II, Examen
de Cuentas, numeral 4).
24
DESARROLLO SOCIAL
Finalmente, para aquellas observaciones que

se mantienen, se debera remitir a esta Contraloria General el "Informe de Estado de
Observaciones", de acuerdo al formato adjunto en el Anexo N ° 6, en un plazo maxim°
de 60 dias habiles, a contar del dia siguiente de la recepcion del presente oficio,
informando las medidas adoptadas y acompailando los antecedentes de respaldo
respectivos.
P.3r fr)Iden
del Contralor General
t+,1,\KA iSABEL CARR1 CABALLERO
Abogado
Jei: de la Divis:On
de Auditoria Administrativa
25
z AREA TRABAJ0. AGRICULTURA. MEDIO AMBIENTE Y
DESARROLLO SOCIAL
AN EXO N° 1
PRESTAMOS A 10 MESES
N° PRESTAMO FECHA OTORGAMIENTO MONTO $ PLAZO EN MESES

10.190.793 17-10-2012 503.342 10
10.189.604 28-08-2012 503.342 10
10.193.010 21-12-2012 503.342 10
10.185.508 23-04-2012 503.342 10
10.188.379 13-07-2012 503.342 10
10.190.089 14-09-2012 503.342 10
10.191.237 05-11-2012 503.342 10
10.185.086 09-04-2012 503.342 10
10.190.697 12-10-2012 503.342 10
10.184.273 23-03-2012 503.342 10
10.184.749 03-04-2012 503.342 10
10.187.724 21-06-2012 503.342 10
10.189.256 14-08-2012 503.342 10
10.188.372 13-07-2012 503.342 10
10.191.037 26-10-2012 503.342 10
10.189.255 14-08-2012 503.342 10
10.186.762 24-05-2012 503.342 10
10.193.054 26-12-2012 503.342 10
10.184.752 03-04-2012 503.342 10
10.184.741 03-04-2012 503.342 10
10.190.065 13-09-2012 503.342 10
10.188.060 04-07-2012 503.342 10
10.192.122 28-11-2012 503.342 10
10.188.371 13-07-2012 503.342 10
10.189.257 14-08-2012 503.342 10
10.185.080 09-04-2012 503.342 10
10.190.794 17-10-2012 503.342 10
10.190.743 16-10-2012 503.342 10
10.186.042 04-05-2012 503.342 10
10.190.088 14-09-2012 503.342 10
10.190.381 03-10-2012 503.342 10
10.186.492 16-05-2012 503.342 10
10.190.090 14-09-2012 503.342 10
10.188.817 30-07-2012 503.342 10
10.189.357 17-08-2012 503.342 10
10.189.843 05-09-2012 503.342 10
10.186.766 24-05-2012 503.342 10
10.191.234 05-11-2012 503.342 10
10.191.310 08-11-2012 503.342 10
10.183.586 09-03-2012 503.342 10
__,C) 10.191.863 21-11-2012 503.342 10
26
it l
AREA TRABAJO. AGRICULTURA. MEDIO AMBIENTE Y
DESARROLLO SOCIAL
N° PRESTAMO FECFIA OTORGAMIENTO MONTO $ PLAZO EN MESES

10.184.351 26-03-2012 503.342 10
10.185.514 23-04-2012 503.342 10
10.184.110 20-03-2012 503.342 10
10.189.254 14-08-2012 503.342 10
10.190.353 03-10-2012 503.342 10
10.187.904 28-06-2012 503.342 10
10.190.553 08-10-2012 503.342 10
10.185.083 09-04-2012 503.342 10
10.190.127 20-09-2012 503.342 10
10.184.109 20-03-2012 503.342 10
10.184.258 23-03-2012 503.342 10
10.191.988 23-11-2012 503.342 10
10.192.141 28-11-2012 503.342 10
10.193.061 26-12-2012 503.342 10
10.186.047 07-05-2012 503.342 10
10.184.747 03-04-2012 503.342 10
10.186.493 16-05-2012 503.342 10
10.193.005 21-12-2012 503.342 10
10.191.239 05-11-2012 503.342 10
10.192.151 28-11-2012 503.342 10
10.190.691 12-10-2012 503.342 10
10.191.862 21-11-2012 503.342 10
10.193.062 26-12-2012 503.342 10
10.192.290 04-12-2012 503.342 10
10.190.352 03-10-2012 503.342 10
10.193.056 26-12-2012 503.342 10
10.192.136 28-11-2012 503.342 10
10.186.761 24-05-2012 503.342 10
10.185.507 23-04-2012 503.342 10
10.192.288 04-12-2012 503.342 10
10.187.645 19-06-2012 503.342 10
10.191.681 16-11-2012 503.342 10
10.185.756 27-04-2012 503.342 10
10.192.757 14-12-2012 503.342 10
10.184.252 23-03-2012 503.342 10
10.192.291 04-12-2012 503.342 10
10.193.052 26-12-2012 503.342 10
10.188.377 13-07-2012 503.342 10
10.184.338 26-03-2012 503.342 10
10.190.211 26-09-2012 503.342 10
10.191.236 05-11-2012 503.342 10
10.184.760 03-04-2012 503.342 10
10.184.266 23-03-2012 503.342 10
10.192.701 13-12-2012 503.342 10
10.190.999 25-10-2012 503.342 10
27
DESARROLLO SOCIAL

10.191.575 14-11-2012 503.342 10
10.186.041 04-05-2012 503.342 10
10.192.702 13-12-2012 503.342 10
10.184.115 20-03-2012 503.342 10
10.184.746 03-04-2012 503.342 10
10.185.513 23-04-2012 503.342 10
10.189.262 14-08-2012 503.342 10
10.192.761 14-12-2012 503.342 10
10.191.577 14-11-2012 503.342 10
10.187.834 26-06-2012 503.342 10
10.184.742 03-04-2012 503.342 10
10.186.765 24-05-2012 503.342 10
10.187.482 13-06-2012 503.342 10
10.190.069 13-09-2012 503.342 10
10.192.703 13-12-2012 503.342 10
10.187.053 31-05-2012 503.342 10
10.188.374 13-07-2012 503.342 10
10.184.116 20-03-2012 503.342 10
10.190.698 12-10-2012 503.342 10
10.184.247 23-03-2012 503.342 10
10.185.331 16-04-2012 503.342 10
10.191.311 08-11-2012 503.342 10
10.185.167 09-04-2012 503.342 10
10.184.342 26-03-2012 503.342 10
10.192.760 14-12-2012 503.342 10
10.189.321 16-08-2012 503.342 10
10.189.609 28-08-2012 503.342 10
10.190.360 03-10-2012 503.342 10
10.188.381 13-07-2012 503.342 10
10.187.903 28-06-2012 503.342 10
10.189.812 05-09-2012 503.342 10
10.192.289 04-12-2012 503.342 10
10.191.993 23-11-2012 503.342 10
10.189.358 17-08-2012 503.342 10
10.190.363 03-10-2012 503.342 10
10.191.041 26-10-2012 503.342 10
10.186.040 04-05-2012 503.342 10
10.184.964 09-04-2012 503.342 10
10.185.515 23-04-2012 503.342 10
10.187.270 08-06-2012 503.342 10
10.190.216 26-09-2012 503.342 10
10.188.819 30-07-2012 503.342 10
10.187.273 08-06-2012 503.342 10
10.191.580 14-11-2012 503.342 10
n 10.186.491 16-05-2012 503.342 10
28
DESARROLLO SOCIAL

10.184.962 09-04-2012 503.342 10
10.191.313 08-11-2012 503.342 10
10.191.680 16-11-2012 503.342 10
10.189.250 14-08-2012 503.342 10
10.185.095 09-04-2012 503.342 10
10.192.887 19-12-2012 503.342 10
10.189.429 20-08-2012 503.342 10
10.186.865 28-05-2012 503.342 10
10.185.752 27-04-2012 503.342 10
10.190.742 16-10-2012 503.342 10
10.186.870 28-05-2012 503.342 10
10.190.131 20-09-2012 503.342 10
10.190.997 25-10-2012 503.342 10
10.187.047 31-05-2012 503.342 10
10.187.014 30-05-2012 503.342 10
10.191.581 14-11-2012 503.342 10
10.193.070 26-12-2012 503.342 10
10.184.743 03-04-2012 503.342 10
10.191.679 16-11-2012 503.342 10
10.186.599 18-05-2012 503.342 10
10.187.824 26-06-2012 503.342 10
10.184.350 26-03-2012 503.342 10
10.188.378 13-07-2012 503.342 10
10.192.763 14-12-2012 503.342 10
10.191.859 21-11-2012 503.342 10
10.186.598 18-05-2012 503.342 10
10.191.579 14-11-2012 503.342 10
10.191.307 08-11-2012 503.342 10
10.184.276 23-03-2012 503.342 10
10.185.517 23-04-2012 503.342 10
10.190.212 26-09-2012 503.342 10
10.187.489 13-06-2012 503.342 10
10.187.730 21-06-2012 503.342 10
10.184.761 03-04-2012 503.342 10
10.190.744 16-10-2012 503.342 10
10.185.114 09-04-2012 503.342 10
10.185.506 23-04-2012 503.342 10
10.190.554 08-10-2012 503.342 10
10.189.320 16-08-2012 503.342 10
10.184.268 23-03-2012 503.342 10
10.191.860 21-11-2012 503.342 10
10.189.610 28-08-2012 503.342 10
10.190.795 17-10-2012 503.342 10
10.192.293 04-12-2012 503.342 10
10.192.709 13-12-2012 503.342 10
29
II I
DESARROLLO SOCIAL
N° PRESTAMO FECHA OTORGAMIENTO MONTO $ PLAZO EN MESES ___.

10.188.529 19-07-2012 503.342 10
10.189.431 20-08-2012 503.342 10
10.191.046 26-10-2012 503.342 10
10.190.998 25-10-2012 503.342 10
10.189.068 07-08-2012 503.342 10
10.191.578 14-11-2012 503.342 10
10.193.071 26-12-2012 503.342 10
10.187.939 28-06-2012 503.342 10
10.190.213 26-09-2012 503.342 10
10.193.012 21-12-2012 503.342 10
10.192.762 14-12-2012 503.342 10
10.192.714 13-12-2012 503.342 10
10.185.509 23-04-2012 503.342 10
10.184.242 23-03-2012 503.342 10
10.183.631 09-03-2012 503.342 10
10.189.311 16-08-2012 503.342 10
10.185.505 23-04-2012 503.342 10
10.186.869 28-05-2012 503.342 10
10.184.237 23-03-2012 503.342 10
10.185.079 09-04-2012 503.342 10
10.185.094 09-04-2012 503.342 10
10.192.117 28-11-2012 503.342 10
10.190.068 13-09-2012 503.342 10
10.184.957 09-04-2012 503.342 10
10.192.273 30-11-2012 503.342 10
10.184.344 26-03-2012 503.342 10
10.185.772 27-04-2012 503.342 10
10.190.215 26-09-2012 503.342 10
10.187.049 31-05-2012 503.342 10
10.189.814 05-09-2012 503.342 10
10.189.844 05-09-2012 503.342 10
10.188.382 13-07-2012 503.342 10
10.184.117 20-03-2012 503.342 10
10.185.503 23-04-2012 503.342 10
10.185.512 23-04-2012 503.342 10
10.187.825 26-06-2012 503.342 10
10.189.638 29-08-2012 503.342 10
10.192.134 28-11-2012 503.342 10
10.183.590 09-03-2012 503.342 10
10.184.270 23-03-2012 503.342 10
10.181.282 11-01-2012 503.342 10
10.184.965 09-04-2012 503.342 10
10.187.112 04-06-2012 503.342 10
10.193.069 26-12-2012 503.342 10
10.191.312 08-11-2012 503.342 10
30
11 I
DESARROLLO SOCIAL
N° PRESTAMO FECHA OTORGAMIENTO MONTO $_ PLAZO EN MESES

10.188.629 23-07-2012 503.342 10
10.191.992 23-11-2012 503.342 10
10.188.059 04-07-2012 503.342 10
10.190.551 08-10-2012 503.342 10
10.186.048 07-05-2012 503.342 10
10.187.729 21-06-2012 503.342 10
10.187.829 26-06-2012 503.342 10
10.190.214 26-09-2012 503.342 10
10.181.265 11-01-2012 503.342 10
10.187.140 29-05-2012 503.342 10
10.181.068 05-01-2012 503.342 10
10.181.128 06-01-2012 503.342 10
10.181.074 05-01-2012 503.342 10
10.181.235 10-01-2012 503.342 10
10.181.225 10-01-2012 503.342 10
10.181.136 06-01-2012 503.342 10
10.181.127 06-01-2012 503.342 10
10.181.227 10-01-2012 503.342 10
10.181.044 05-01-2012 503.342 10
10.185.805 23-04-2012 503.342 10
10.181.249 10-01-2012 503.342 10
10.181.085 05-01-2012 503.342 10
10.181.205 09-01-2012 503.342 10
10.181.197 09-01-2012 503.342 10
10.181.273 11-01-2012 503.342 10
10.181.080 05-01-2012 503.342 10
10.181.363 13-01-2012 503.342 10
10.181.268 11-01-2012 503.342 10
10.181.320 12-01-2012 503.342 10
10.181.154 06-01-2012 503.342 10
10.181.232 10-01-2012 503.342 10
10.183.757 07-03-2012 503.342 10
10.181.309 12-01-2012 503.342 10
10.181.046 05-01-2012 503.342 10
10.181.244 10-01-2012 503.342 10
10.181.206 09-01-2012 503.342 10
10.181.219 09-01-2012 503.342 10
10.181.188 09-01-2012 503.342 10
10.181.169 09-01-2012 503.342 10
10.181.226 10-01-2012 503.342 10
10.181.250 10-01-2012 503.342 10
10.181.057 05-01-2012 503.342 10
10.181.333 12-01-2012 503.342 10
10.192.563 04-12-2012 503.342 10
10.181.160 09-01-2012 503.342 10
31
DESARROLLO SOCIAL

10.181.216 09-01-2012 503.342 10
10.181.275 11-01-2012 503.342 10
10.181.352 13-01-2012 503.342 10
10.181.021 30-12-2011 503.342 10
10.181.238 10-01-2012 503.342 10
10.181.157 09-01-2012 503.342 10
10.181.362 13-01-2012 503.342 10
10.181.270 11-01-2012 503.342 10
10.185.451 16-04-2012 503.342 10
10.181.301 12-01-2012 503.342 10
10.184.856 02-04-2012 503.342 10
10.181.165 09-01-2012 503.342 10
10.181.199 09-01-2012 503.342 10
10.192.765 14-12-2012 503.342 10
10.181.297 11-01-2012 503.342 10
10.181.339 12-01-2012 503.342 10
10.181.213 09-01-2012 503.342 10
10.181.267 11-01-2012 503.342 10
10.181.119 06-01-2012 503.342 10
10.181.287 11-01-2012 503.342 10
10.181.164 09-01-2012 503.342 10
10.189.632 29-08-2012 503.342 10
10.181.083 05-01-2012 503.342 10
10.192.148 28-11-2012 503.342 10
10.183.576 09-03-2012 503.342 10
10.181.043 05-01-2012 503.342 10
10.182.523 08-02-2012 503.342 10
10.181.314 12-01-2012 503.342 10
10.181.345 12-01-2012 503.342 10
10.186.601 18-05-2012 503.342 10
10.185.511 23-04-2012 503.342 10
10.181.069 05-01-2012 503.342 10
10.181.195 09-01-2012 503.342 10
10.186.422 08-05-2012 503.342 10
10.191.000 25-10-2012 503.342 10
10.192.287 04-12-2012 503.342 10
10.181.344 12-01-2012 503.342 10
10.181.088 05-01-2012 503.342 10
10.181.274 11-01-2012 503.342 10
10.189.312 16-08-2012 503.342 10
10.184.112 20-03-2012 503.342 10
10.189.319 16-08-2012 503.342 10
10.181.324 12-01-2012 503.342 10
10.181.239 10-01-2012 503.342 10
(∎)
10.190.552 08-10-2012 503.342 10
32
II I
DESARROLLO SOCIAL

10.181.343 12-01-2012 503.342 10
10.181.336 12-01-2012 503.342 10
10.181.139 06-01-2012 503.342 10
10.184.645 27-03-2012 503.342 10
10.181.181 09-01-2012 503.342 10
10.181.097 05-01-2012 503.342 10
10.188.143 04-07-2012 503.342 10
10.181.082 05-01-2012 503.342 10
10.184.250 23-03-2012 503.342 10
10.184.114 20-03-2012 503.342 10
10.181.168 09-01-2012 503.342 10
10.181.261 10-01-2012 503.342 10
10.183.585 09-03-2012 503.342 10
10.191.677 16-11-2012 503.342 10
10.184.248 23-03-2012 503.342 10
10.192.286 04-12-2012 503.342 10
10.181.076 05-01-2012 503.342 10
10.186.764 24-05-2012 503.342 10
10.184.254 23-03-2012 503.342 10
10.188.820 30-07-2012 503.342 10
10.183.978 12-03-2012 503.342 10
10.181.322 12-01-2012 503.342 10
10.183.752 08-03-2012 503.342 10
10.188.144 04-07-2012 503.342 10
10.190.052 13-09-2012 503.342 10
10.190.792 17-10-2012 503.342 10
10.181.052 05-01-2012 503.342 10
10.186.603 18-05-2012 503.342 10
10.190.991 25-10-2012 503.342 10
10.183.587 09-03-2012 503.342 10
10.184.903 02-04-2012 503.342 10
10.185.762 27-04-2012 503.342 10
10.190.557 08-10-2012 503.342 10
10.189.842 05-09-2012 503.342 10
10.184.236 23-03-2012 503.342 10
10.190.085 14-09-2012 503.342 10
10.186.602 18-05-2012 503.342 10
10.183.577 09-03-2012 503.342 10
10.192.114 28-11-2012 503.342 10
10.190.992 25-10-2012 503.342 10
10.181.300 12-01-2012 503.342 10
10.191.235 05-11-2012 503.342 10
10.189.360 17-08-2012 503.342 10
10.189.845 05-09-2012 503.342 10
10.184.259 23-03-2012 503.342 10
33
DESARROLLO SOCIAL

10.183.516 05-03-2012 503.342 10
10.185.759 27-04-2012 503.342 10
10.191.854 21-11-2012 503.342 10
10.188.380 13-07-2012 503.342 10
10.189.634 29-08-2012 503.342 10
10.181.099 05-01-2012 503.342 10
10.192.704 13-12-2012 503.342 10
10.190.058 13-09-2012 503.342 10
10.183.570 09-03-2012 503.342 10
10.185.081 09-04-2012 503.342 10
10.189.361 17-08-2012 503.342 10
10.183.908 08-03-2012 503.342 10
10.189.314 16-08-2012 503.342 10
10.189.813 05-09-2012 503.342 10
10.181.151 06-01-2012 503.342 10
10.184.111 20-03-2012 503.342 10
10.193.003 21-12-2012 503.342 10
10.184.113 20-03-2012 503.342 10
10.192.292 04-12-2012 503.342 10
10.190.129 20-09-2012 503.342 10
10.187.722 21-06-2012 503.342 10
10.193.007 21-12-2012 503.342 10
10.190.692 12-10-2012 503.342 10
10.185.764 27-04-2012 503.342 10
10.184.958 09-04-2012 503.342 10
10.190.791 17-10-2012 503.342 10
10.185.090 09-04-2012 503.342 10
10.184.960 09-04-2012 503.342 10
10.191.036 26-10-2012 503.342 10
10.185.516 23-04-2012 503.342 10
10.193.057 26-12-2012 503.342 10
10.190.555 08-10-2012 503.342 10
10.190.067 13-09-2012 503.342 10
10.183.564 09-03-2012 503.342 10
10.191.039 26-10-2012 503.342 10
10.189.630 29-08-2012 503.342 10
10.190.993 25-10-2012 503.342 10
10.186.490 16-05-2012 503.342 10
10.185.768 27-04-2012 503.342 10
10.187.908 28-06-2012 503.342 10
10.185.750 27-04-2012 503.342 10
10.192.113 28-11-2012 503.342 10
10.191.864 21-11-2012 503.342 10
10.184.748 03-04-2012 503.342 10
10.189.426 20-08-2012 503.342 10
34
!I I
GENERA(

• ,24 IN III?
DESARROLLO SOCIAL

10.188.376 13-07-2012 503.342 10
10.183.560 09-03-2012 503.342 10
10.184.261 23-03-2012 503.342 10
10.189.359 17-08-2012 503.342 10
10.191.990 23-11-2012 503.342 10
10.190.693 12-10-2012 503.342 10
10.184.263 23-03-2012 503.342 10
10.187.267 08-06-2012 503.342 10
10.187.725 21-06-2012 503.342 10
10.187.269 08-06-2012 503.342 10
10.185.089 09-04-2012 503.342 10
10.191.678 16-11-2012 503.342 10
10.185.085 09-04-2012 503.342 10
10.189.362 17-08-2012 503.342 10
10.190.130 20-09-2012 503.342 10
10.181.546 06-02-2012 503.342 10
10.187.721 21-06-2012 503.342 10
10.181.271 11-01-2012 503.342 10
10.189.633 29-08-2012 503.342 10
10.190.084 14-09-2012 503.342 10
10.185.518 23-04-2012 503.342 10
10.184.959 09-04-2012 503.342 10
10.191.574 14-11-2012 503.342 10
10.185.092 09-04-2012 503.342 10
10.184.745 03-04-2012 503.342 10
10.189.811 05-09-2012 503.342 10
10.190.057 13-09-2012 503.342 10
10.185.087 09-04-2012 503.342 10
10.190.556 08-10-2012 503.342 10
10.190.350 03-10-2012 503.342 10
10.187.726 21-06-2012 503.342 10
10.187.265 08-06-2012 503.342 10
10.184.759 03-04-2012 503.342 10
10.189.608 28-08-2012 503.342 10
10.181.349 13-01-2012 503.342 10
10.188.375 13-07-2012 503.342 10
10.186.866 28-05-2012 503.342 10
10.185.093 09-04-2012 503.342 10
10.192.119 28-11-2012 503.342 10
10.189.251 14-08-2012 503.342 10
10.186.600 18-05-2012 503.342 10
10.184.744 03-04-2012 503.342 10
10.184.234 23-03-2012 503.342 10
10.190.558 08-10-2012 503.342 10
10.189.313 16-08-2012 503.342 10
35
DESARROLLO SOCIAL

10.187.708 20-06-2012 503.342 10
10.191.576 14-11-2012 503.342 10
10.191.989 23-11-2012 503.342 10
10.192.112 28-11-2012 503.342 10
10.191.238 05-11-2012 503.342 10
10.191.987 23-11-2012 503.342 10
10.188.818 30-07-2012 503.342 10
10.192.175 28-11-2012 503.342 10
10.189.252 14-08-2012 503.342 10
10.188.627 23-07-2012 503.342 10
PRESTAMOS A 36 MESES

16.021 19-06-2012 3.020.053 36
16.005 27-04-2012 3.020.053 36
15.244 04-04-2012 3.020.053 36
17.924 06-08-2012 3.020.053 36
15.240 24-04-2012 3.020.053 36
15.010 20-04-2012 3.020.053 36
15.873 18-04-2012 3.020.053 36
15.238 30-03-2012 3.020.053 36
17.244 13-06-2012 3.020.053 36
16.211 15-05-2012 3.020.053 36
16.104 15-05-2012 3.020.053 36
15.405 12-04-2012 3.020.053 36
15.993 08-05-2012 3.020.053 36
17.763 23-07-2012 3.020.053 36
16.875 19-07-2012 3.020.053 36
17.846 03-08-2012 3.020.053 36
16.497 29-05-2012 3.020.053 36
15.621 18-04-2012 3.020.053 36
17.547 18-07-2012 3.020.053 36
15.680 18-04-2012 3.020.053 36
15.392 29-03-2012 3.020.053 36
15.802 13-04-2012 3.020.053 36
15.000 22-03-2012 3.020.053 36
15.288 16-04-2012 3.020.053 36
18.311 27-08-2012 3.020.053 36
16.214 15-05-2012 3.020.053 36
15.292 04-04-2012 3.020.053 36
16.107 04-05-2012 3.020.053 36
16.615 21-06-2012 3.020.053 36
16.212 15-05-2012 3.020.053 36
15.681 30-04-2012 3.020.053 36
36
li l
DESARROLLO SOCIAL

16.337 25-05-2012 3.020.053 36
17.831 03-08-2012 3.020.053 36
17.409 09-07-2012 3.020.053 36
16.547 18-05-2012 3.020.053 36
16.097 08-05-2012 3.020.053 36
15.782 13-04-2012 3.020.053 36
16.589 25-05-2012 3.020.053 36
15.393 04-04-2012 3.020.053 36
15.980 12-04-2012 3.020.053 36
15.349 12-04-2012 3.020.053 36
17.863 09-08-2012 3.020.053 36
15.005 04-04-2012 3.020.053 36
15.685 16-04-2012 3.020.053 36
15.391 25-04-2012 3.020.053 36
17.552 05-07-2012 3.020.053 36
19.535 23-10-2012 3.020.049 36
18.312 27-08-2012 3.020.053 36
17.284 15-06-2012 4.464.283 36
16.106 30-04-2012 3.020.053 36
18.678 20-09-2012 3.020.053 36
15.920 26-04-2012 3.020.053 36
15.687 25-04-2012 3.020.053 36
15.236 29-03-2012 3.020.053 36
15.800 04-05-2012 3.020.053 36
15.011 28-03-2012 3.020.053 36
14.998 22-03-2012 3.020.053 36
15.565 11-04-2012 3.020.053 36
18.103 09-08-2012 3.020.053 36
16.269 30-04-2012 3.020.053 36
16.216 08-05-2012 3.020.053 36
15.388 02-04-2012 3.020.053 36
15.692 16-04-2012 3.020.053 36
15.395 21-06-2012 3.020.053 36
15.403 02-04-2012 3.020.053 36
16.095 04-05-2012 3.020.053 36
15.265 04-05-2012 3.020.053 36
16.617 04-06-2012 3.020.053 36
16.569 05-06-2012 3.020.053 36
15.247 04-04-2012 3.020.053 36
18.098 06-08-2012 3.020.053 36
16.620 21-06-2012 3.020.053 36
16.074 03-05-2012 3.020.053 36
fs) 15.689 20-04-2012 3.020.053 36
37
I
c DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
co
DESARROLLO SOCIAL
ANEXO N 2
DIFERENCIAS CONVERSION U F.
CAPREDENA CONTRALORiA DIFERENCIA

MONTO
NCJMERO MONTO DIFERENCIA
FECHA U.F.
F. VALOR U.F. CONTRALORIA
PRESTAMO ERVICIO $
$
1 31 93 05/01/2012 67,700 22.304,81 1.510.026 1.510.036 -10
13253 10/01/2012 65,405 22.317,74 1.459.692 1.459.692 0
13321 13/01/2012 67,621 22.330,66 1.510.026 1.510.022 4
13416 01/02/2012 67,374 22.412,68 1.510.026 1.510.032 -6
10181787 02/02/2012 17,963 22.417,01 402.674 402.677 -3
13586 02/02/2012 56,583 22.417,01 1.268.422 1.268.422 0
13643 02/02/2012 90,712 22.417,01 2.033.502 2.033.492 10
13786 03/02/2012 67,348 22.421,34 1.510.026 1.510.032 -6
10182224 06/02/2012 8,975 22.434,32 201.337 201.348 -11
10181546 06/02/2012 22,436 22.434,32 503.342 503.336 6
-
10182424 07/02/2012 17,946 22.438,65 402.674 402.684 -10
14072 08/02/2012 65,040 22.442,98 1.459.692 1.459.691 1
14184 09/02/2012 67,269 22.447,31 1.510.017 1.510.008 9
14213 10/02/2012 22,422 22.448,08 503.342 503.331 11
14310 14/02/2012 60,757 22.451,18 1.364.057 1.364.066 -9
10182839 17/02/2012 16,813 22.453,50 377.507 377.511 -4
14663 01/03/2012 22,407 22.463,56 503.342 503.341 1
10183065 01/03/2012 7,842 22.463,56 176.170 176.159 11
14605 01/03/2012 39,436 22.463,56 885.882 885.873 9
10183349 02/03/2012 11,203 22.464,34 251.671 251.668 3
14794 02/03/2012 67,219 22.464,34 1.510.026 1.510.030
14914 05/03/2012 39,431 22.466,66 885.882 885.883 -1
14629 06/03/2012 22,403 22.467,43 503.342 503.338 4
14541 08/03/2012 99,015 22.468,98 2.224.772 2.224.766 6
10183922 09/03/2012 8,960 22.469,76 201.337 201.329 8
15218 13/03/2012 47,913 22.481,34 1.077.152 1.077.148 4
15252 15/03/2012 56,407 22.487,13 1.268.422 1.268.432 -10
15356 19/03/2012 66,669 22.498,71 1.499.960 1.499.966 -6
15482 22/03/2012 60,605 22.507,41 1.364.057 1.364.062 -5
10184234 23/03/2012 22,361 22.510,31 503.342 503.353 -11
15276 27/03/2012 67,002 22.521,90 1.509.020 1.509.012 8
15236 29/03/2012 134,059 22.527,71 3.020.053 3.020.042 11
15780 02/04/2012 66,995 22.539,31 1.510.026 1.510.021 5
10184744 03/04/2012 22,329 22.542,22 503.342 503.345 -3
10185086 09/04/2012 22,312 22.559,64 503.342 503.351 -9
10185283 10/04/2012 7,809 22.561,14 176.170 176.180 -10
10185255 12/04/2012 17,846 22.564,15 402.674 402.680 -6
16110 16/04/2012 66,458 22.570,16 1.499.960 1.499.968 -8
h 16164 18/04/2012 64,665 22.573,17 1.459.692 1.459.694 -2
38
%ERAi -
7 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DESARROLLO SOCIAL
CAPREDENA CONTRALORIA DIFERENCIA

MONTO
NOMERO MONTO
FECHA U.F. VALOR U F CONTRALORIA DIFERENCIA
PRESTAMO • ' SERVICIO $
$
16241 23/04/2012 66,872 22.580,68 1.510.026 1.510.015 11

10185889 25/04/2012 10,030 22.583,69 226.504 226.514 -10
16333 27/04/2012 106,968 22.586,70 2.416.043 2.416.054 -11
16448 02/05/2012 44,555 22.594,22 1.006.684 1.006.685 -1
15265 04/05/2012 133,647 22.597,23 3.020.053 3.020.052 1
16385 08/05/2012 6.4,579 22.603,25 1.459.692 1.459.695 -3
10186473 09/05/2012 10,020 22.604,76 226.504 226.500
16677 14/05/2012 66,790 22.608,40 1.510.026 1.510.015 11
16727 16/05/2012 22,262 22.609,86 503.342 503.341 1
16789 22/05/2012 43,403 22.614,24 981.517 981.526 -9
16546 25/05/2012 111,278 22.616,42 2.516.711 2.516.710 1
16889 29/05/2012 66,758 22.619,34 1.510.017 1.510.022 -5
16969 01/06/2012 56,071 22.621,53 1.268.422 1.268.412 10
17141 05/06/2012 39,156 22.624,45 885.882 885.883 -1
10187386 08/06/2012 15,572 22.626,64 352.340 352.342 -2
17250 12/06/2012 56,057 22.627,36 1.268.422 1.268.422 0
10187692 15/06/2012 13,347 22.627,36 302.005 302.007 -2
17322 19/06/2012 34,924 22.627,36 790.247 790.238 9
17263 22/06/2012 88,979 22.627,36 2.013.369 2.013.360 9
17551 26/06/2012 47,604 22.627,36 1.077.152 1.077.153 -1
17671 03/07/2012 66,290 22.627,36 1.499.960 1.499.968 -8
17758 05/07/2012 47,604 22.627,36 1.077.152 1.077.153 -1
17673 09/07/2012 66,735 22.627,36 1.510.026 1.510.037 -11
10188544 12/07/2012 17,801 22.620,78 402.674 402.673 1
17992 17/07/2012 30,722 22.609,82 694.612 694.619 -7
17939 20/07/2012 47,655 22.603,25 1.077.152 1.077.158 -6
17901 25/07/2012 44,559 22.592,30 1.006.684 1.006.690 -6
10188977 30/07/2012 17,832 22.581,35 402.674 402.671 3
18362 03/08/2012 66,896 22.572,60 1.510.026 1.510.017 9
18409 07/08/2012 66,922 22.563,85 1.510.026 1.510.018 8
18468 09/08/2012 56,226 22.559,48 1.268.422 1.268.429 -7
18169 13/08/2012 66,891 22.559,48 1.509.020 1.509.026 -6
10189499 16/08/2012 6,694 22.559,48 151.003 151.013 -10
18642 22/08/2012 56,226 22.559,48 1.268.422 1.268.429 -7
18719 27/08/2012 66,489 22.559,48 1.499.960 1.499.957
18781 30/08/2012 22,312 22.559,48 503.342 503.347 -5
18900 04/09/2012 51,986 22.559,48 1.172.787 1.172.777 10
18899 07/09/2012 64,704 22.559,48 1.459.692 1.459.689 3
19037 12/09/2012 66,476 22.563,99 1.499.960 1.499.964 -4
19105 21/09/2012 66,882 22.577,52 1.510.024 1.510.030 -6
19154 26/09/2012 66,859 22.585,04 1.510.024 1.510.013 11
19278 02/10/2012 66,833 22.594,06 1.510.024 1.510.029 -5
39
0ERAL 0
c, e
o CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
v.
it co
14.4 1•27
DESARROLLO SOCIAL
CAPREDENA CONTRALORIA DIFERENCIA

MONTO
NOMERO MONTO
FECHA U.F. VALOR U.F CONTRALORIA DIFERENCIA
PRESTAMO . SERVICIO $
$
10190554 08/10/2012 22,269 22.603,09 503.342 503.348
10190768 10/10/2012 13,357 22.610,41 302.005 302.007 -2
10190913 16/10/2012 17,782 22.645,31 402.673 402.679 -6
19562 22/10/2012 66,135 22.680,26 1.499.958 1.499 959 -1
10191000 25/10/2012 22,176 22.697,76 503.342 503.346 -4
19690 31/10/2012 26,349 22.732,79 598.976 598.986 -10
19754 06/11/2012 65,880 22.767,87 1.499.958 1.499.947 11
10191594 09/11/2012 15,463 22.785,44 352.339 352.331 8
19960 13/11/2012 65,777 22.803,62 1.499.958 1.499.954 4
19399 15/11/2012 44,128 22.812,72 1.006.683 1.006.680 3
10191901 16/11/2012 17,648 22.817,27 402.673 402.679 -6
20172 21/11/2012 34,599 22.840,03 790.246 790.242 4
10192149 23/11/2012 12,116 22.849,14 276.838 276.840 -2
20343 28/11/2012 51,276 22.871,93 1.172.786 1.172.781 5
20171 30/11/2012 59,615 22.881,05 1.364.056 1.364.054 2
20466 05/12/2012 55,380 22.903,88 1.268.421 1.268.417 4
20516 10/12/2012 26,135 22.918,44 598.976 598.973 3
20473 13/12/2012 63,722 22.907,33 1.459.690 1.459.701 -11
20652 18/12/2012 65,972 22.888,82 1.510.024 1.510.021 3
Totales 108.377.566 108.377.619 -53
Fuente: Sistema computacional de prestamos
40
'Do
CHILE
DESARROLLO SOCIAL
ANEXO N° 3
BALANCE FONDO DE AUXILIO SOCIAL
CAIlett ighA ,
BALANCE GENERAL FONDO DE AUXILIO SOCIAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Exivesedo en Mlles Ce Pesos)
2412 2411 2211 21

ACTIVOS PASNOS
ACT1VOS cuicULANTEq PASNOS CIRCULANTES
DISPONIBLE 2.737.648 t. 686.308 BENEFICIOS PERC. POR ANTICIPADO 1.618 8.082

IDEPOSITOS A PLAZO 41.900.000 40.431.600 CUENTAS POR PAGAR 11.279.606 37.690
DEUDORES POR PTMOS. a C/P 19.868.272 17,748.228 EXCEDENTES DE PTMOS 326.003 361.612
CTAS. CTES. Cl OTROS FONDOS 21.174 965.299 CTAS. CTES. a OTROS FONDOS
OTROS ACTAIOS CIRCULANTES 140 730 50.769
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 64.667.822 60.882.202 TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 11.607.225 405.392
OTROS ACTIVOg EA11311EM2

DEUDORES POR P11.105. a UP 90.760.537 80.488.734 CAPITAL 109.781.935 107.878-691
OTROS ACTIVOS 2.013.851 2 056.141 RESERVAS POR ACTUALIZACIONES 33.504.274 94.449.871
RESULTADO DEL EJERCICIO 2.556.776 679.123
TOTAL OTROS ACTIVOS 92.732.388 82.524.875 TOTAL PATRIMONIO 145.842.985 143.001.685
TOTAL ACTIVOS 157.450.210 143.407.077 TOTAL PASIVOS 157.450.210 143.407.077
41
DESARROLLO SOCIAL
FONDO DE AUXILIO SOCIAL

ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Expresado en Miles de Pesos)
2012 2.011
FE$ULTADO OPERACIONAL
INGRESOS DE OPERACION
INTERESES PRESTAMCS DE AUXILIC 556 550 444.570

INTERESES PRESTAMCS HABITACIONPLES 3.808.663 3.751.808
REGULARIZACION DE PRESTAMOS 1.003 4.293
TOTAL INGRESOS DE OPERACION 4.366.216 4.200.671
GASTOS DE OPERACION
APORTE AL FONDO REVALORIZADOR DE PENSIONES (1.982.337) (1 888 370)

IMPUESTOS DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS (79) (1.682)
ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES (285.948) (284.474)
REGULARIZACION DE PRESTAMOS (1.776) (4.872)
TOTAL GASTOS DE OPERACION (2.270.190) (2.179.398)
RESULTADO OPERACIONAL 2.096.026 2.021.273

====IMPINIM
RESULTADO NO OPERACIONAL
!NGRESOS FINANCIEROS 2.339 672 1.901.369

OTROS INGRESOS 2 457 1.548
CORRECCION MONETAR1A (1.881 379) ;3.245.067)
RESULTADO NO OPERACIONAL 460.750 (1.342.150)
NNOINMOMMNOSZNISES ,.=.1=1:1=11::: =
RESULTADO DEL EJERCICIO 2.556.776 679.123
42
Ze M'
DESARROLLO SOCIAL
N■-_,H I
ANEXO N° 4
ORGANIGRAMA
r
CONSEJO
DIRECTTVO
L DV IS ION
FISCA LA FLA NV ICA CION Y
DESA RROL LO
lAv 10kJINI
SECRETA RIA V ICEFRESIDENCIA
A UDITORiA
GENERAL EJECUTTVA INTFPNA
DEPTT-1
SEG URIDA D
GERENCIA
GENERAL
MESA DE DIVISION
DV DIRECCION
Dry IS 16N DE DV !SION
OPERA CIONES INFORMA TICA Y C. SA L UD Y
PERSONA S OPERA CLONES
F INA NCIERA S COIVFUTA OON REHABILITACION
43
DESARROLLO SOCIAL
ANEXO N° 5
INTERESES DEPOSITOS A PLAZO
INTERESES
CAPTACION VENCIMIENTO $
26-09-2012 26-02-2013 69.813.900
10-10-2012 12-03-2013 43.518.300
10-10-2013 12-03-2013 58.078.800
24-10-2012 26-03-2013 66.300.000
07-11-2012 09-04-2013 28.922.100
07-11-2012 09-04-2013 126.520.800
21-11-2012 23-04-2013 20.407.650
21-11-2012 23-04-2013 82.747.500
05-12-2012 30-04-2013 113.880.000
19-12-2012 14-05-2013 1.941.800
19-12-2012 14-05-2013 72.722.600
TOTALES EN PESOS 684.853.450
44
I II I
,
,_,, ,ERA, 0, c
c
-
, 1)
, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
-o
c
.
0 A
,i-
-
C HIIE .
DESARROLLO SOCIAL
ANEXO N° 6
Estado de Observaciones de Informe Final N° 170, de 2013
MEDIDA
FOLIO 0 OBSERVACION
REQUERIMIENTO PARA IMPLEMENT
NUMERACION Y/0
NI' DE MATERIA DE LA SUBSANAR LA OBSERVACION ADA Y SU
DOCUMENTO COMENTARIO
OBSERVACION OBSERVACION SOLICITADA POR CONTRALORIA DOCUMENT
DE DE LA
GENERAL EN INFORMS FINAL ACION DE
RESPALDO ENTIDAD
RESPALDO
I. Aspectos de Confeccionar, aprobar y remitir los

Manual de cuentas
Control Intern°, manuales de cuentas para los
N° 3 sistemas contables en use
Establecer formalmente que Ia

Inexistencia en
I Aspectos de funciOn de firmar cheques, se
oposiciOn de
Control Interno. encuentre radicada en funcionarios
funciones
N° 4 con potestad y competencia dentro
de la organizaci6n.
Comprobar los grados de avance

de las gestiones efectuadas por
CAPREDENA ante el Servicio de
Impuestos !Memos, con respecto a
Impuesto ley de la procedencia del pago de
II Examen de
timbres y impuestos a que se refiere el citado
cuentas. N : 3
estampillas decreto ley N° 3.475. de 1980,
sobre impuesto de timbres y
estampillas, en relaci6n a los
creditos otorgados a 10 meses. sin
pager&
Justificar, aclarar y remitir los

antecedentes de la Sra. Arellano
sobre el eventual cobro indebido
Recuperaci6n de
II Examen de de Ia pensidn, e informar sobre las
creditos
Cuentas. N° 4 medidas que corresponds, en
cumplimiento del articulo 3' de Ia
ley N° 18.575.
Remitir los asientos contables que

permitan verificar la correcta
contabilizaciOn de las inversiones
Registro contable en el mercado de capitales, de
III. Otras
de Inversiones en
Observaciones, acuerdo a lo senalado por este
mercado de
N° 4 Organismo Contralor, en el citado
capitales
oficio circular N° 54.900, de 2006,
de este origen, sobre
Procedimientos Contables.
45
www.contraloria.c1

Auditoria Capredena

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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AREA TRABAJO, AGRICULTURA, MEDIO AMBIENTE Y

Caja de PrevisiOn de la Defensa

NOmero de Informe: 170/2013

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DAA N° 2.764/2014 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

SANTIAGO, 1ail11.14 * 052812

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

RAMIRO N OZA ZCINIGA

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DAA N° 5.829/2013 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA

DAA N° 5.827/2013 REMITE INFORME FINAL N' 170, DE 2013,

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Sobre el particular. corresponde que esa

Saluda atentamente a Ud.,

DAA N° 5.826/2013 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

Par Orden dei Contralor General

DAA N° 5.825/2013 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

Por Orden dei Contraior General

DAA N° 5.828/2013 REMITE INFORME FINAL N° 170, DE 2013,

SANTIAGO, 1 OAR 1 4*0 5 2 817

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

PMET : 13.109 INFORME FINAL N° 170 DE 2013, SOBRE

SANTIAGO, 1 0 JUL. 2014

En cumplimiento del plan anual de

El decreto con fuerza de ley N° 31, de 1953,

Las funciones de mayor relevancia que

Es dirigida y administrada por un consejo

Los beneficiarios corresponden al personal de

La fiscalizacion tuvo como proposito practicar

La finalidad de la revision fue verificar el

El examen se realizo de acuerdo con la

El universo considerado para la realizacion del

prestamos de auxilio social por $ 11.708.737.428, que se subdividen en dos

El examen de cuentas se efectuo a las dos

Asimismo, se analizaron los dep6sitos a plazo

CONDICIONES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA

La ley N° 10.336, antes citada, ha facultado

De igual forma, el articulo 21 A de Ia precitada

Al respecto, se debe sefialar que en lo relativo

Cabe precisar que, con caracter confidencial

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

En este acapite se exponen algunos aspectos

El departamento de auditoria interna de

El equipo lo integran una jefa y dos

Esta unidad desarrollo una fiscalizacion al

2. Sesiones del consejo directivo

La administraci6n superior de Ia institucion

El consejo lo conforma, segun establece el

Durante el ario 2012, el consejo realize) 10

Cabe precisar ademas, que las actas

En su oficio de respuesta, el ente fiscalizado

Anade, que en la epoca en que fue dictado el