ANALISIS VERTICAL

ANALISIS HORIZONTAL

INDICADORES
 REFERENCIAS VERTICALES

REFERENCIAS HORIZONTALES
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2018 %

ACTIVOS
1105 CAJA 3,698,500 0%
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 637,055,582 3%
1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 0 0%
1311 CONTRIBUCIONES, TASAS INGRESOS NO TRIBUT 0 0%
1317 PRESTACION DE SERVICIOS 0 0%
1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 38,284,467 0%
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 218,560 0%
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 0%
1475 DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 0%
1480 PROVISION PARA DEUDORES (CR) 0%
ACTIVO CORRIENTE 679,257,109 3%

1605 TERRENOS 11,586,292,000 54%

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1,789,509,295 8%
1640 EDIFICACIONES 7,674,083,362 36%
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 34,446,863 0%
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 6,173,754 0%
1670 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION 22,555,127 0%
1685 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES, P -236,305,329 -1%
ACTIVO FIJO NETO 20,876,755,072 97%

1970 ACTIVOS INTANGIBLES 14,081,325 0%

1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANG -14,081,325 0%
1999 VALORIZACIONES 0%
OTROS ACTIVOS 0 0%
TOTAL ACTIVOS 21,556,012,181 100%

PASIVOS
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACION 65,143,663 0%
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 1,632,693 0%
2425 ACREEDORES 0%
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIM 2,360,467 0%
2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 33,233,318 0%
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA 2,117,328 0%
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,095,800 0%
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0%
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 65,044,412 0%
TOTAL PASIVOS 170,627,681 1%

PATRIMONIO
 3105 CAPITAL FISCAL 9,898,664,079 46%
3145 IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARC 11,644,104,454 54%
UTILIDAD DEL EJERCICIO -157,384,033 -1%
3240 SUPERAVIT POR VALORIZACION 0%
3245 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0%
3255 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO 0%
3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE 0%
TOTAL PATRIMONIO 21,385,384,500 99%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 21,556,012,181 100%

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ESTADO DE RESULTADOS

2018 %

INGRESOS OPERACIONALES
4110 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIB 1,337,441,520
4390 OTROS SERVICIOS 182,095,100
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS 1,465,832,802
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 2,985,369,422 100%
6390 OTROS SERVICIOS 1,038,103,023
5505 RECREACION Y DEPORTE 1,524,265,431
TOTAL COSTOS DE INVERSIÓN 2,562,368,454 86%

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 423,000,968 14%

GASTOS OPERACIONALES
5101 SUELDOS Y SALARIOS 212,991,565 7%
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 55,177,745 2%
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 12,520,000 0%
5107 PRESTACIONES SOCIALES 105,681,764 4%
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 1,720,000 0%
5111 GENERALES 129,530,077 4%
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 7,724,378 0%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 525,345,529 18%

UTILIDAD OPERATIVA -102,344,561 -3%

INGRESOS NO OPERACIONALES
4802 FINANCIEROS 2,942,013 0%
4808 INGRESOS DIVERSOS 141,482,534 5%
4810 EXTRAORDINARIOS 0%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 144,424,547 5%
GASTOS NO OPERACIONALES
5330 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ 0%
5345 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 0%
5351 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP 7,794,775 0%
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ 191,669,244 6%
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 199,464,019 7%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -157,384,033 -5%

PORTE DE TULUÁ INICIO

2017 % Referencias

3,529,845 0% 1
986,396,134 5% 2
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
364,293,799 2%
51,720,407 0%
- 51,720,407 0%
1,354,219,779 7% 3

5,513,855,085 27%
- 0%
4,657,643,416 23%
57,919,168 0%
31,127,145 0%
18,817,442 0%
- 2,792,820,312 -14%
7,486,541,944 37% 4

14,081,325 0%
- 11,521,325 0%
11,209,955,770 56%
11,212,515,770 56%
20,053,277,493 100%

20,395,432 0%
- 0%
6,501,600 0%
15,166,511 0%
37,662,526 0%
4,819,754 0%
- 0%
67,787,496 0%
- 0%
152,333,319 1% 5
 9,622,087,797 48%
- 0%
276,576,282 1%
11,209,955,770.00 56%
11,063,000.00 0%
42,321,593.00 0%
-1,261,060,268.00 -6%
19,900,944,174 99% 6

20,053,277,493 100%

PORTE DE TULUÁ

2017 % Referencias

1,253,957,776
196,746,521
3,809,917,112
5,260,621,409 100%
894,570,870
1,996,651,673
2,891,222,543 55% 7

2,369,398,866 45%

322,531,269 6%
51,917,597 1%
11,564,700 0%
- 0%
- 0%
156,252,706 3%
7,405,924 0%
549,672,195 10% 8

1,819,726,671 35%

1,524,213 0%
79,242,381 2%
52,147,713 1%
132,914,307 3% 9
1,675,887,204.91 32%
177,491.00 0%
- 0%
- 0%
1,676,064,696 32% 10

276,576,282 5% 11
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PERIODO 2018 2017

ACTIVO CORRIENTE 3% 7%
ACTIVO FIJO NETO 97% 37%
OTROS ACTIVOS 0% 56%
PASIVOS 1% 1%
PATRIMONIO 99% 99%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 100% 100%

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ESTADO DE RESULTADOS

PERIODO 2018 2017

4110 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIB
4390 OTROS SERVICIOS
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 100% 100%
6390 COSTO OTROS SERVICIOS 86% 55%
GASTOS OPERACIONALES 18% 10%
INGRESOS NO OPERACIONALES 5% 3%
GASTOS NO OPERACIONALES 7% 32%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -5% 5%
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
99%
PATRIMONIO
99%

1%
PASIVOS
1%

56%
OTROS ACTIVOS
0%

37%
ACTIVO FIJO NETO
97%

7%
ACTIVO CORRIENTE
3%

0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%

2018 2017

ESTADO DE RESULTADOS
5%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
-5%

32%
GASTOS NO OPERACIONALES
7%

3%
INGRESOS NO OPERACIONALES
5%

10%
GASTOS OPERACIONALES
18%

55%
COSTO OTROS SERVICIOS
86%

-20% 0% 20% 40% 60% 80% 100%

2018 2017
 86%

% 100%
 INSTITUTO MUNIC

Referencias Cuenta Hallazgo

Aunque el porcentaje es del 0% en los años 2017 y 2018

1 Caja se reflejan saldos en caja en los respectivos años.

Dépositos en Instituciones Para los años 2017 y 2018 se encontraron valores en

2 Financieras bancos, que representan el 5% y el 3% respectivamente.

En el año 2018 el activo corriente representan el 3% del

3 Activo Corriente total del activo.

Los activos fijos pasaron de corresponder el 37% del total

de los activos en el año 2017 a ser el 97% en el 2018; es
4 Activo Fijo Neto decir que el mayor porcentaje de los recursos de la
entidad se encuentran ubicados en este rubro.

5 Pasivos La deuda de la entidad porcentualmente no es relevante.

El 99% de la entidad corresponde al patrimonio y en el

año 2018 se observa que un mayor porcentaje el 54%
6 Patrimonio pertenece a la cuenta de impacto por transición a las
NIISP.

7 Otros Servicios Para el año 2018 corresponden al 86%.

Los gastos operacionales corresponden a un 18% en el

8 Gastos Operacionales año 2018, generando una rentabilidad operacional del 3%

Ingresos No El mayor porcentaje de éstos ingresos corresponden a los

9 Operacionales ingresos diversos en los dos años analizados.

Del 7% de los gastos no operacionales el 6% en el año

10 Gastos No Operacionales 2018 corresponde a la depreciación de los escenarios
deportivos.
 Los periodos analizados reflejan utilidad y pérdida
Utilidad Antes de
11 respectivamente, lo cual es inusual por que la entidad no
Impuestos tiene un fin lucrativo.
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ANÁLISIS VERTICAL

Observación del Auditor

El procedimiento interno de manejo de efectivo en el IMDER estipula que los

dineros no deben permanecer en el instituto deberán ser consignados
inmediatamente.

Los recursos que se encuentren en bancos deberán ser distribuidos conforme al

presupuesto para cumplir con el fin social de la entidad, lo anterior indica que no
se ejecutó el presupuesto completamente.

Teniendo en cuenta que el IMDER es una entidad cuyos recursos deben ser
distribuidos para el fin social, el porcentaje no es relevante.

El incremento corresponde a un movimiento entre cuentas por transición a las NIIF,

los valores que se tenian como valorizaciones a las edificaciones y terrenos se
llevaron a cada cuenta correspondiente, es decir es un desplazamiento de las
valorizaciones a las cuentas del activo fijo.

Corresponde a los impuestos y las acreencias laborales, es por esta razón que sólo
representan el 1%.

La distribución a la cuenta de impacto por la transición corresponde a los ajustes

realizados conforme con lo estipulado en las politícas internas para la
implementación de las NIISP en la entidad realizado en el año 2018.

Los costos corresponden al mantenimiento de los escenarios deportivos y el

porcentaje de rentabilidad bruta que genera es bajo conforme con su finalidad
social, por lo que no fue creada para el lucro.

Consecuentemente con el anterior hallazgo, la empresa no tiene un fin lucro.

En los ingresos diversos se encuentran los recursos recibidos por la actividad

secundaria, arrendamientos; sin embargo se encontró ue algunos locales se
encuentran ocupados sin existir contrato de arrendamiento y sin generar pagos.

Es consierablemente menor el porcentaje del año 2018 respecto al 2017, lo cual

obedece a que en el año 2018 con la implementación de las NIISP se normalizó un
ajuste erróneo que venían contabilizando.
Se reflejan utilidades y pérdidas no ajustadas a la realidad.
DE TULUÁ

INICIO
Justificación

Los dineros en caja para los dos años corresponden a recursos propios de
piscina y arrendamiento, que fueron entregados a la tesorería luego de
haberse realizado la consignación de cierre, los bancos no abrieron el 31 de
diciembre, los dineros corresponden a la taquilla de las piscinas y pago de
arrendamientos el útlimo día del año.

Está en remodelación el Estadio doce de octubre, los dineros dejados en

bancos corresponden a los recursos destinados para ésta obra.

El activo corriente es más alto en el año 2017 porque se tenía pendiente

recibir una transferencia del Departamento.

El movimiento contable se realizó por transición a las NIIF.

Y la partida es del 97% porque aquí se encuentran los escenarios y equipos
deportivos para cumplir con la misión.

N/A

N/A

No existe procedimiento ni está inlcuido en las politícas de la entidad.

Por error del área contable desde el año 2015 se venía registrando un ajuste
contable por depreciación.
En el año 2017 quedaron varios contratos por liquidar los cuales se
contabilizaron en el año 2018 por esto la perdida del 2018 no es ajustada a la
realidad, pues por ser entidad publica no se contabilizan las cuentas por
pagar si no hasta el momento que el contratista presenta las evidencias del
desarrollo de su contrato e inmediatamente se gira el pago.
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2017

ACTIVOS
1105 CAJA 3,529,845
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 986,396,134
1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR -
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR -
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 364,293,799
1475 DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 51,720,407
1480 PROVISION PARA DEUDORES (CR) - 51,720,407
ACTIVO CORRIENTE 1,354,219,779

1605 TERRENOS 5,513,855,085

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO -
1640 EDIFICACIONES 4,657,643,416
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 57,919,168
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 31,127,145
1670 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION 18,817,442
1685 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES, P - 2,792,820,312
ACTIVO FIJO NETO 7,486,541,944

1970 ACTIVOS INTANGIBLES 14,081,325

1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANG - 11,521,325
1999 VALORIZACIONES 11,209,955,770
OTROS ACTIVOS 11,212,515,770
TOTAL ACTIVOS 20,053,277,493

PASIVOS
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACION 20,395,432
2424 DESCUENTOS DE NOMINA -
2425 ACREEDORES 6,501,600
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIM 15,166,511
2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 37,662,526
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA 4,819,754
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 67,787,496
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO -
TOTAL PASIVOS 152,333,319

PATRIMONIO
3105 CAPITAL FISCAL 9,622,087,797
3145 IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARC -
UTILIDAD DEL EJERCICIO 276,576,282
 3240 SUPERAVIT POR VALORIZACION 11,209,955,770.00
3245 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 11,063,000.00
3255 PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO 42,321,593.00
3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE -1,261,060,268.00
TOTAL PATRIMONIO 19,900,944,174

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 20,053,277,493

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ESTADO DE RESULTADOS

2017

INGRESOS OPERACIONALES
4110 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIB 1,253,957,776
4390 OTROS SERVICIOS 196,746,521
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS 3,809,917,112
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 5,260,621,409
6390 OTROS SERVICIOS 894,570,870
5505 RECREACION Y DEPORTE 1,996,651,673
TOTAL COSTOS DE INVERSIÓN 2,891,222,543

UTILIDAD EN VENTAS 2,369,398,866

GASTOS OPERACIONALES
5101 SUELDOS Y SALARIOS 322,531,269
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 51,917,597
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 11,564,700
5107 PRESTACIONES SOCIALES -
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS -
5111 GENERALES 156,252,706
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 7,405,924
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 549,672,195

UTILIDAD OPERATIVA 1,819,726,671

INGRESOS NO OPERACIONALES
4802 FINANCIEROS 1,524,213
4808 INGRESOS DIVERSOS 79,242,381
4810 EXTRAORDINARIOS 52,147,713
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 132,914,307

GASTOS NO OPERACIONALES
 5330 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ 1,675,887,204.91
5345 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 177,491.00
5351 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP -
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ -
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 1,676,064,696

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 276,576,282

ACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ INICIO
N FINANCIERA

Variación Variación
2018 Absoluta Relativa Referencias

3,698,500 $ 168,655 5%
637,055,582 -$ 349,340,552 -35% 1
38,284,467 $ 38,284,467 100%
218,560 $ 218,560 100%
-$ 364,293,799 -100%
-$ 51,720,407 -100%
$ 51,720,407 -100%
679,257,109 -$ 674,962,670 -50% 2

11,586,292,000 $ 6,072,436,915 110%

1,789,509,295 $ 1,789,509,295 100%
7,674,083,362 $ 3,016,439,946 65%
34,446,863 -$ 23,472,305 -41%
6,173,754 -$ 24,953,391 -80%
22,555,127 $ 3,737,685 20%
-236,305,329 $ 2,556,514,983 -92%
20,876,755,072 $ 13,390,213,128 179% 3

14,081,325 $ - 0%
-14,081,325 -$ 2,560,000 22%
-$ 11,209,955,770 -100%
0 -$ 11,212,515,770 -100% 3
21,556,012,181 $ 1,502,734,688 7%

65,143,663 $ 44,748,231 219% 4

1,632,693 $ 1,632,693 100%
-$ 6,501,600 -100%
2,360,467 -$ 12,806,044 -84%
33,233,318 -$ 4,429,208 -12%
2,117,328 -$ 2,702,426 -56%
1,095,800 $ 1,095,800 100%
-$ 67,787,496 -100%
65,044,412 $ 65,044,412 100%
170,627,681 $ 18,294,362 12%

9,898,664,079 $ 276,576,282 3%
11,644,104,454 $ 11,644,104,454 100%
-157,384,033 -$ 433,960,315 -157%
 -$ 11,209,955,770 -100%
-$ 11,063,000 -100%
-$ 42,321,593 -100%
$ 1,261,060,268 -100%
21,385,384,500 $ 1,484,440,326 7%

21,556,012,181 $ 1,502,734,688 7%

ACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ULTADOS

Variación Variación
2018 Absoluta Relativa Referencias

1,337,441,520 $ 83,483,744 7%
182,095,100 -$ 14,651,421 -7%
1,465,832,802 -$ 2,344,084,310 -62%
2,985,369,422 -$ 2,275,251,987 -43%
1,038,103,023 $ 143,532,153 16%
1,524,265,431 -$ 472,386,242 -24%
2,562,368,454 -$ 328,854,089 -11%

423,000,968 -$ 1,946,397,898 -82% 5

212,991,565 -$ 109,539,704 -34% 6

55,177,745 $ 3,260,148 6%
12,520,000 $ 955,300 8%
105,681,764 $ 105,681,764 100% 6
1,720,000 $ 1,720,000 100%
129,530,077 -$ 26,722,629 -17%
7,724,378 $ 318,454 4%
525,345,529 -$ 24,326,666 -4%

-102,344,561 -$ 1,922,071,232 -106%

2,942,013 $ 1,417,801 93% 7

141,482,534 $ 62,240,153 79% 8
-$ 52,147,713 -100% 9
144,424,547 $ 11,510,240 9%
 0 -$ 1,675,887,205 -100%
0 -$ 177,491 -100%
7,794,775 $ 7,794,775 100%
191,669,244 $ 191,669,244 100%
199,464,019 -$ 1,476,600,677 -88% 10

-157,384,033 -$ 433,960,315 -157% 5

 INSTITUTO MUNIC

Referencias Cuenta Hallazgo

Depósitos en Instituciones Disminución del 35% en las cuentas bancarias de la

1 entidad, lo cual también se reflejó en el análisis vertical
Financieras donde el activo corriente disminuyo del 7% al 3%.

2 Activo Corriente Disminución del 50%.

3 Activo Fijo Incremento del 179%.

Adquisicón de Bienes y Incremento del 219%

4 Servicios Nacionales

5 Utilidad en Ventas Presenta una disminución del 82% en la utilidad.

Disminución del 34% en la cuenta de salarios, no se

6 Sueldos y Salarios evidencia que hayan tenido despidos del personal
administrativo en la entidad.

Ingresos No Incremento del 93% en los rendimientos financieros en la

7 Operacionales Financieros cuenta corriente 2190 del Banco Popular.

Ingresos No
8 Operacionales Diversos Incremento del 79%

Ingresos No
9 Operacionales NO se presentaron en el año 2018.
Extraordinarios
10 Gastos No Operacionales Disminución del 88%
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ANÁLISIS VERTICAL

Observación del Auditor

En el Banco de Occidente se presenta el mayor porcentaje de disminución

equivalente al 66% de todas las cuentas.

Las partidas más relevantes corresponden a la disminución en las cuentas

bancarias, en las transferencias por cobrar y una cuenta de dificil de cobro.

Los terrenos y las construcciones en curso representan los más altos porcentajes de
crecimento en el activo fijo.
Por otra parte las valorizaciones tuvieron una homologación de cuenta al activo fijo
correspondiente.

El saldo por pagar más representativo en los pasivos se encuentra en ésta cuenta y
corresponde a ICONSA, constructor de la obra civil en el Coliseo Benicio Echeverry
el cual aún se encontraba en ejecución al cierre del año 2018.

La disminución tan significativa en la utilidad obedece a que los ingresos

disminuyeron en un 43% mientras los costos tan sólo disminuyeron un 11%, no
hubo corresponsabilidad entre las dos partidas.
Aunque la empresa es sin ánimo de lucro, son menos lo recursos disponibles para
cumplir con las obligaciones administrativas, ésto se ve reflejado en la pérdida del
año 2018.

Se verificó que la disminución obedeció a un traslado de cuentas, las provisiones

por prestaciones sociales se encontraban en el año 2017 en esta cuenta, ya en el
año 2018 se registraron en la cuenta 5107.

La transferencia recibida a finales del año 2017 para el convenio en los Juegos
Departamentales continuó en la cuenta durante el 2018 hasta cumplir el contrato,
generando en la cuenta los rendimientos reflejados.

Se evidencia recuperación por devolución de impuestos descontados por la

Gobernación por valor de $38 millones.
Así mismo en éste rubro se encuentra el ingreso de taquilla al estadio por el inicio
del campeonato profesional del equipo Cortuluá por 21 millones de pesos.

Corresponde a una deuda que tenía Cortuluá con el IMDER y se había castigado
por considerarse de dificil cobro, en el año 2017 Cortuluá canceló la deuda.
La disminución real en todo éste item se presenta porque se venía realizando un
ajuste por depreciación que no era real, la corrección se realizó en el año 2018 por
lo que se deduce que el valor reflejado éste año por depreciación es el correcto
según soporte de activos fijos.
DE TULUÁ

INICIO
Justificación

La disminución en el saldo de la cuenta corriente del Banco de Occidente es

el valor pendiente por cancelarle al contratista encargado de las
remodelaciones en el Estadio.

Por la implementación en las NIIFSP se evaluaron varios conceptos,entre

éstos se ajustó una cuenta de dificil cobro contra la provisión y se canceló una
cuenta de transferencia por cobrar por concepto de convenio departamental.

El saldo en las valorizaciones por implementación de las NIIFSP pasaron a ser

parte de cada cuenta correspondiente del activo fijo.

La remodelación en el coliseo Benicio Echeverry inició en el año 2018 y se

entregó en el año 2019.

El incremento en las transferencias del año 2017 es la que conlleva a éste

resultado; se recibió una transferencia para el convenio de los Juegos
Departamentales por 3,191 millones de pesos.

Por recomendación de Auditoria en el año 2018 se hizo la respectiva

corrección trasladando las provisiones a la cuenta correspondiente.

Por solicitud de Auditoría se solicitó el certificado bancario donde nos

confirman los dineros abonados a la cuenta por concepto de rendimientos
financieros.

Los dineros recibidos por la taquilla del estadio son Ingresos NO

Operacionales por lo que la venta de entradas al estadio no es su actividad
principal, esto se considera como un valor agregado recibido de los
escenarios deportivos.
 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2017 2018
PERIODO
ACTIVO CORRIENTE 1,354,219,779 679,257,109
ACTIVO FIJO NETO 7,486,541,944 20,876,755,072
OTROS ACTIVOS 11,212,515,770 0
PASIVOS 152,333,319 170,627,681
PATRIMONIO 19,900,944,174 21,385,384,500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 20,053,277,493 21,556,012,181

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE TULUÁ

ESTADO DE RESULTADOS

2017 2018
PERIODO
INGRESOS OPERACIONALES 5,260,621,409 2,985,369,422
COSTOS DE INVERSIÓN 2,891,222,543 2,562,368,454
GASTOS OPERACIONALES 549,672,195 525,345,529
INGRESOS NO OPERACIONALES 132,914,307 144,424,547
GASTOS NO OPERACIONALES 1,676,064,696 199,464,019
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 276,576,282 -157,384,033
L DEPORTE DE TULUÁ
ERA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
Variación Variación 3.45% 2.14% 14.32%
Absoluta Relativa
28.72%
-$ 674,962,670 -50%
$ 13,390,213,128 179% 51.37%
-$ 11,212,515,770 -100%
$ 18,294,362 12% ACTIV
$ 1,484,440,326 7%
ACTIV

OTROS
$ 1,502,734,688 7%
PASIV

PATRI

L DEPORTE DE TULUÁ
ESTADO DE RESULTADOS

Variación Variación
Absoluta Relativa
-$ 2,275,251,987 -43%
-$ 328,854,089 -11%
-$ 24,326,666 -4%
$ 11,510,240 9%
-$ 1,476,600,677 -88%
-$ 433,960,315 -157%

INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE INVERSIÓN

GASTOS OPERACIONALES INGRESOS NO OPERACIONAL
GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD ANTES DE IMPUEST
UACIÓN FINANCIERA

2.14% 14.32%
%

51.37%

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJO NETO

OTROS ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

DE RESULTADOS

ES COSTOS DE INVERSIÓN
INGRESOS NO OPERACIONALES
LES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
 2018
INDICADORES DE LIQUIDEZ

Capital de Trabajo Neto Contable Activo Cte - Pasivo Cte $ 679,257,109

$ 170,627,681
$ 508,629,428

Razón Corriente Activo Corriente $ 679,257,109

Pasivo Corriente $ 170,627,681

= 3.98

Posición Defensiva (A ctes - Inventarios) *360 (679.257.109) *360

Costos + Gastos 3,087,713,982.84

79.20

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Razón de Endeudamiento Pasivo Total $ 170,627,681

Activo Total $ 21,556,012,181

1%

Razón de Independencia Financiera Patrimonio Total $ 21,385,384,500

Activo Total $ 21,556,012,181

99%

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Bruto Utilidad Bruta $ 423,000,968

Ventas Netas $ 2,985,369,422

14%

Margen Neto Utilidad Neta -$ 157,384,033

Ventas Netas $ 2,985,369,422
 -5%

INDICADORES DE GESTIÓN

Recursos Presupuestados Vs Ejecutados Recursos Ejecutados $ 3,277,142,502

Recursos Presupuestados $ 3,448,389,514

95%

Ejecución Presupuestal Gastos Ejecutados $ 2,920,932,197

Recursos Ejecutados $ 3,277,142,502

89%
 2017 INICIO

$ 1,354,219,779 La entidad cuenta con más Capital de Trabajo en el año 2017, ya es conocid
$ 152,333,319 a la transferencia recibida a finales del 2017 para el Convenio de los Juegos
$ 1,201,886,460 Capital Trabajo

$ 1,354,219,779
$ 152,333,319

8.89 Veces Mide la solvencia de la entidad, es decir, por cada peso adeudado la entidad
con 3.98 pesos.

(1354.219.779) *360
3,440,894,738.3

141.69 Días En el año 2018 la empresa puede durar hasta 79 días cubriendo los costos y

$ 152,333,319
$ 20,053,277,493
La entidad no tiene financiamiento de acreedores, la entidad funciona con l
1% % de Financiación y los recursos propios provenientes de los escenarios deportivos.

$ 19,900,944,174
$ 20,053,277,493
Consecuentemente con el anterior indicador, confirmamos que la entidad e
99% % de Financiación por el Estado

$ 2,369,398,866
$ 5,260,621,409
Por cada peso recibido en la entidad se generó para el año 2017 un 45% de
45% año 2018 un 14% de rentabilidad bruta.

$ 276,576,282
$ 5,260,621,409 Teniendo en cuenta el resultado del Margen Bruto, es claro que la entidad e
 y que los recursos recibidos se deben distribuir en las obras para la comunid
5% funcionamiento administrativo.
Es por lo mismo que aunque el Margen Bruto es satisfactorio, el excedente
queda en los gastos operacionales de la entidad.

$ 5,689,463,000
$ 6,262,117,355
En el año 2018 se ejecutó el 95% del presupuesto y para el año 2017 el 91%
91% % de Ejecución Lo que significa que se dejaron de ejecutar algunos proyectos por no contar

$ 4,392,076,599
$ 5,689,463,000
En el año 2018 se ejecutó el 89% de los recursos recibidos, lo que va a incid
77% % de Ejecución Como no se ejecutó completo el recurso recibido, así mismo el presupuesto
o en el año 2017, ya es conocido que esto obedece
para el Convenio de los Juegos Departamentales.

cada peso adeudado la entidad cuenta para el año 2018

a 79 días cubriendo los costos y gastos sin recibir transferencias.

dores, la entidad funciona con las tranferencias recibidas

scenarios deportivos.

r, confirmamos que la entidad está 100% financiada

eró para el año 2017 un 45% de rentabilidad y en el

Bruto, es claro que la entidad es sin ánimo de lucro

uir en las obras para la comunidad e igual para el

o es satisfactorio, el excedente ahí presentado se

uesto y para el año 2017 el 91%.

algunos proyectos por no contar con los recursos necesarios.

rsos recibidos, lo que va a incidir en el presupuesto del año 2019.

ibido, así mismo el presupuesto puede disminuir.
INDICADORES DE LIQUIDEZ 2018 2019
Capital de Trabajo Neto Contable
( pesos) 53,331,540 194,624,770
Razón Corriente 1.10 1.60
Posición Defensiva
(días) 151 173
Razon Acida (Veces) 1.1 1.5 53,331,

IND
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO 2018 2019
Razón de Endeudamiento 6.2% 4.9%
Razón de Independencia Financiera 77% 78%
Endeudamiento a Corto Plazo 71% 78%
Endeudamiento a Largo Plazo 29% 19%
Razon de Garantia 15% 19%

INDICADORES DE RENTABILIDAD 2018 2019

Roa 3.2% 2.5%
Roe 3.7% 2.9%
Rentabilidad Activo 2.8% 2.2%
Margen Operacional 26% 20%
Margen Neto 19% 14%
INDICADORES DE ACTIVIDAD 2018 2019 I
Dias Rto Cartera (Dias) 22 19
Rotacion de Cartera (Veces) 16 19

22

Di as Rto Carte

Endeudamiento Financiero 2018 2019

Endeudamiento Financiero 22 19
2018

1
 INDICADORES DE LIQUIDEZ
194,624,770.00
2018 2019

53,331,540.00

1.10 1.60 151.00 173.00 1.10 1.50

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
2018 2019
78% 78%
77% 71%
19%
29% 19%
5% 15%
6%
2019
2018

indicadores de rentabilidad
2018 2019

26.0%

20.0% 19.0%

14.0%

3.2% 2.5% 3.7% 2.9% 2.8% 2.2%

a e vo al to
Ro Ro ti on Ne
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 a e o l to
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INDICADORES DE ACTIVIDAD
2018 2019

22
19 19
16

Di as Rto Cartera (Dia s ) Rotaci on de Ca rtera (Veces )

endeudaiento financiero

2018 2019

22 19

1 2
 INST. MPAL. DEPORTE Y RECREACION TULUA
EJECUCION PRESUPUESTAL COMPARATIVA
DICIEMBRE de 2017 y DICIEMBRE de 2018

Cuenta EQUIVALENCIA CONTABLE

1
1.1
1.1.02
1.1.02.01 411001 - TASAS
1.1.02.04 480817 - ARRENDAMIENTOS 4390 - VENTAS Y SERVICIOS
1.1.02.05 44289001- TRANSFERENCIAS
1.1.02.98 41109002 - 10% TASA 480827- APROVECHAMIENTO
1.2
1.2.02
1.2.02.01 SUPERAVIT- 430826-RECUPERACIONES
1.2.02.03 480201-RENDIMIENTOS FINANCIEROS
1.2.02.06 480890-DONACIONES

Cuenta EQUIVALENCIA CONTABLE

2
2.1
2.1.01
2.1.01.01 5101- Sueldos y salarios
2.1.01.02 511179-511180 Honorarios y Servicios
2.1.01.03 Seguridad Social y Parafiscales
2.1.02 511180- Gastos generales
2.1.03
2.1.03.02 Cuotas partes pensionales
2.1.03.98 512002- Cuota de fiscalizacion
2.3
2.3.01
2.3.01.01 6390 - Otros servicios
2.3.03 550506- Recreacion y deporte
INST. MPAL. DEPORTE Y RECREACION TULUA
EJECUCION PRESUPUESTAL COMPARATIVA
DICIEMBRE de 2017 y DICIEMBRE de 2018

2017 2018
DEFINITIVO EJECUTADO DEFINITIVO
Descripcion ENE-DIC/2017 ENE-DIC/2017 ENE-DIC/2018
INGRESOS 6,262,117,355 5,689,463,000 3,448,389,514
INGRESOS 6,262,117,355 5,689,463,000 3,448,389,514
INGRESOS CORRIENTES 5,939,419,071 5,366,303,348 3,238,355,585
NO TRIBUTARIOS 5,939,419,071 5,366,303,348 3,238,355,585
Tasas, Multas y Contribuciones 1,723,343,803 1,253,957,776 1,377,489,643
Operacionales 279,396,697 275,988,902 295,000,000
Aportes 3,895,727,962 3,809,917,112 1,466,767,132
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 40,950,609 26,439,558 99,098,810
RECURSOS DE CAPITAL 322,698,284 323,159,652 210,033,929
OTROS RECURSOS DE CAPITAL 322,698,284 323,159,652 210,033,929
Recursos del Balance 320,698,284 321,635,439 186,533,929
Rendimientos por Operaciones Financieras 2,000,000 1,524,213 2,000,000
Donaciones 0 0 21,500,000

DEFINITIVO EJECUTADO DEFINITIVO

Descripcion ENE-DIC/2017 ENE-DIC/2017 ENE-DIC/2018
GASTOS 6,262,117,355 4,392,076,599 3,448,389,515
GASTOS 6,262,117,355 4,392,076,599 3,448,389,515
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 619,347,306 478,344,120 608,234,787
GASTOS DE PERSONAL 503,017,673 415,917,341 529,414,597
Servicios Personales Asociados a la Nomina 288,299,672 241,668,957 301,424,389
Servicios Personales Indirectos 117,500,000 115,866,667 111,500,000
Contribuciones Inherentes a la Nomina 97,218,001 58,381,717 116,490,208
GASTOS GENERALES 102,102,633 55,020,855 66,695,190
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 14,227,000 7,405,924 12,125,000
Transferencias Corrientes de Prevision Social 2,226,000 0 4,325,000
Otras Transferencias 12,001,000 7,405,924 7,800,000
GASTOS DE INVERSION 5,642,770,049 3,913,732,479 2,840,154,728
INFRAESTRUCTURA 3,236,872,731 1,938,692,672 1,164,786,975
Infraestructura propia del Sector 3,236,872,731 1,938,692,672 1,164,786,975
RECURSO HUMANO 2,405,897,318 1,975,039,807 1,675,367,753
2018
EJECUTADO
ENE-DIC/2018
3,277,142,502
3,277,142,502
3,066,995,483
3,066,995,483
1,334,624,327
260,618,673
1,465,832,802
5,919,681
210,147,019
210,147,019
185,705,004
2,942,013
21,500,001

EJECUTADO
ENE-DIC/2018
2,920,932,197
2,920,932,197
510,884,530
471,259,074
281,269,595
99,348,999
90,640,480
31,901,078
7,724,378
0
7,724,378
2,410,047,667
886,848,903
886,848,903
1,523,198,764