UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

Facultad de Negocios

Curso : DOCTRINA CONTABLE

Prof : Dr/CPCC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA
Fecha :

TERCERA CASUISTICA DIVERSA

PARTE TEÓRICA INVESTIGAR COMO TAREA EN LA WEB Y/O MATERIALES DEL CURSO:
1) Explique de forma concreta por qué el principio de devengado no necesariamente
coincide con el principio de realizado. De un ejemplo.
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________

2) Según la separata del curso defina el sistema de registro contable llamado sistema monista
y exponga sus características.
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________

3) Según la separata del curso defina el sistema de registro contable llamado sistema dualista
y exponga sus características.
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
4) Según la separata del curso defina el asiento contable por naturaleza y de un ejemplo claro.
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
5) Según la separata del curso defina el asiento contable por destino y de un ejemplo claro.
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
CASO PRACTICO
EMPRESA EL MILAGRO SAC. es una empresa que realiza la comercialización de productos de limpieza a nivel nacional.
Se sabe que tiene varios locales en Lima, pero se encuentra preocupado por su actual situación económica y financiera
del local ubicado en Surquillo.
La empresa necesita efectuar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para el periodo de
agosto del 200X para ello cuenta con la siguiente información:

Saldos de las cuentas: ( S/. )

Cuentas por pagar comerc.terceros 8,534 42
Efectivo y equivalente de efectivo 20,832 10
Edificaciones 67,200 33
Obligaciones financieras 6,384 45
Gastos administrativos 8,400 94
Cuentas corrientes en inst.financieras 33,600 104
Capital 154,560 50
Depreciaciones de maquinarias 31,450 39
Gastos de ventas 5,040 95
Reservas 4,502 58
Mercaderías-detergentes y lejías 8,029 20
Mercaderías-deodorizadores y pulidores 5,814 20
Materiales aux.suminist. y repuestos 1,694 25
Cuentas por cobrar comerc.terceros 4,536 12
Muebles y enseres 13,373 33
Equipos diversos 15,725 33
Ventas de mercaderías-al crédito 50,400 70
Resultados acumulados hallar 59
Armarios y muebles para archivo 19,354 33
Otras mercaderías 16,800 20
Tributos y aportes al SPS por pagar 6,264 40
Utiles de escritorio-lapiceros-hojas. 665 25
Costo de ventas 47,600 69
Maquinarias y equipos de explotación 24,326 33
Ventas de otras mercaderías 33,600 70
Remuneraciones y particip.por pagar 6,720 41

Se recomienda ver las cuentas generales y subdivisionarias según su nuevo plan contable.
Indicar como afectan al siguiente mes las operaciones que se brindan a continuación y reflejarlas en asientos:
1) Se venden al contado mercaderías valorizadas en S/64000 sin IGV. Según facturas varias.
2) El costo de ventas es S/37000.
3) Se destinan gastos administrativos y de ventas por S/4250 sin IGV.
4) Se compró al contado mercaderías por S/23000 con IGV, fact.002-589.Proveedor Quimicos Perú.
Requerimientos:
A) Efectuar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para el 200X.
B) Efectuar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para el 200X+1.
C) Además emitir una opinión sobre la situación económica y financiera de la empresa (mínimo 7 líneas).
Nota: puede realizar supuestos si lo estima conveniente.
A) Efectuar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para el 200X.
EMP.EL MILAGRO SAC
BALANCE GENERAL(Estado de Situación Financiera)
al 31 de diciembre del 200X (Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
10 EFECTIVO Y EQUIV.EFECTIVO S/.54,432.00 40 TRIBUTOS,CONTRAP.y APORT. SPS S/.13,151.60
12 CUENTAS xCOBRAR.COM.TERC. S/.4,536.00 41 REMUNERAC.PARTICPACIONES PO S/.6,720.00
20 MERCADERIAS S/.30,643.20 42 CUENTAS POR PAG.COMERC.TERC. S/.8,534.40
21 PRODUCTOS TERMINADOS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/.6,384.00
24 MATERIAS PRIMAS Total pasivo corriente S/.34,790.00
241 Pasivo no corriente
242 46 CUENTAS POR PAG.DIVERS.(L.P) S/.0.00
243 Total pasivo no corrie S/.0.00
25 MAT.AUXILIAR Y SUMIN.DIVERSOS S/.2,359.00 TOTAL PASIVO S/.34,790.00
26 ENVASES Y EMBALAJES PATRIMONIO
Total activo corriente S/.91,970.20 50 CAPITAL S/.154,560.00
58 RESERVAS S/.4,502.40
Activo no corriente 59 RESULTADOS ACUMULADOS S/.-9,426.20
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQ. S/.139,977.60 59 Resultado del ejercicio S/.16,072.00
39 DEPREC.,AMORTIZAC.,AGOT.ACUM S/.-31,449.60 TOTAL PATRIMONIO S/.165,708.20
Total activo no corriente S/.108,528.00
TOTAL ACTIVO S/.200,498.20 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.200,498.20
a

EMP.EL MILAGRO SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(Estado de Resultados Integrales)
Periodo: 200X
(expresado en nuevos soles)
70 VENTAS 84,000.00
69 COSTO DE VENTAS 47,600.00

UTILIDAD BRUTA 36,400.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,400.00

95 GASTOS DE VENTAS 5,040.00

UTILIDAD OPERATIVA 22,960.00

IMPUESTO A LA RENTA 30% 6,888.00
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 16,072.00

RESULTADO DEL EJERCICIO

 LIBRO DIARIO PERIODO: 200X+1
1) Se venden al contado mercaderías valorizadas en S/64000 sin IGV. Según facturas varias.
.--------------------------1------------------------------ DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR S/.75,520.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/.11,520.00
70 VENTAS S/.64,000.00

.--------------------------2------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO S/.75,520.00
12 CUENTAS POR COBRAR S/.75,520.00

2) El costo de ventas es S/37000.

.--------------------------1------------------------------ DEBE HABER
69 COSTO DE VENTA S/.37,000.00
20 MERCADERIAS S/.37,000.00

3) Se destinan gastos administrativos y de ventas por S/4250 sin IGV.

.--------------------------1------------------------------ DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.2,125.00
95 GASTOS DE VENTAS S/.2,125.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS 4,250.00

Por el destino de gastos

Supuesto, 50% para cada tipo de gasto

4) Se compró al contado mercaderías por S/23000 con IGV, fact.002-589.Proveedor Quimicos Perú.
.--------------------------1------------------------------ DEBE HABER
60 COMPRAS S/.19,491.53
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/.3,508.47
42 CUENTAS POR PAGAR S/.23,000.00

Por la compra de mercaderias

.--------------------------2------------------------------ DEBE HABER
20 MERCADERIAS S/.19,491.53
61 VERIACION DE EXISTENCIA S/.19,491.53

Por el almacenamiento
 .--------------------------3------------------------------ DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR S/.23,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO S/.23,000.00

Por el pago

B) Efectuar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales para setiembre del 200X.
EMP.EL MILAGRO SAC
BALANCE GENERAL(Estado de Situación Financiera)
al 31 de diciembre del 200X+1 (Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
10 EFECTIVO Y EQUIV.EFECTIVO S/.106,952.00 40 TRIBUTOS,CONTRAP.y APORT. SPS S/.34,876.13
12 CUENTAS xCOBRAR.COM.TERC. S/.4,536.00 41 REMUNERAC.PARTICPACIONES PO S/.6,720.00
20 MERCADERIAS S/.13,134.73 42 CUENTAS POR PAG.COMERC.TERC. S/.8,534.40
21 PRODUCTOS TERMINADOS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/.6,384.00
24 MATERIAS PRIMAS Total pasivo corriente S/.56,514.53
241 Pasivo no corriente
242 46 CUENTAS POR PAG.DIVERS.(L.P) S/.0.00
243 Total pasivo no corrie S/.0.00
25 MAT.AUXILIAR Y SUMIN.DIVERSOS S/.2,359.00 TOTAL PASIVO S/.56,514.53
26 ENVASES Y EMBALAJES PATRIMONIO
Total activo corriente S/.126,981.73 50 CAPITAL S/.154,560.00
58 RESERVAS S/.4,502.40
Activo no corriente 59 RESULTADOS ACUMULADOS S/.-12,064.20
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQ. S/.139,977.60 59 Resultado del ejercicio S/.31,997.00
39 DEPREC.,AMORTIZAC.,AGOT.ACUM S/.-31,449.60 TOTAL PATRIMONIO S/.178,995.20
Total activo no corriente S/.108,528.00
TOTAL ACTIVO S/.235,509.73 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.235,509.73
a

EMP.EL MILAGRO SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(Estado de Resultados Integrales)
Periodo: 200X+1
(expresado en nuevos soles)

70 VENTAS 148,000.00
69 COSTO DE VENTAS 84,600.00

UTILIDAD BRUTA 63,400.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,525.00

95 GASTOS DE VENTAS 7,165.00

UTILIDAD OPERATIVA 45,710.00

IMPUESTO A LA RENTA 30.00% 13,713.00
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 31,997.00

RESULTADO DEL EJERCICIO

C) Además emitir una opinión sobre la situación económica y financiera de la empresa (mínimo 7 líneas).