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Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de
forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener
de ser necesaria una comparación, así poder tomar de decisiones que resulten benéficas
para la empresa.
Lo anterior nos lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados
financieros es la transformación de la información de los estados financieros a una
forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una
empresa para facilitar la toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un
informe a los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la
empresa, los acreedores o inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma
anual y debe proporcionar documentación de las actividades financieras de la empresa
e incluir una carta escrita de manera objetiva acompañada de los estados financieros –
balance general, estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo
de efectivo.
a) Balance general:
o “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos
y capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el
negocio, lo que debe y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
o Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en
un momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo
que posee) frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se
debe) o patrimonio (lo proporcionado por los propietarios). (Gitman,
2007)
o “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en
una fecha determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento
del tiempo” (Cardenas, 2011)
b. Estado de resultados:
Con este tipo de análisis, se pueden contestar algunas preguntas como: ¿De dónde sale
el dinero que tengo trabajando en la empresa? Es decir, ¿qué porcentaje sale del capital
contable, del pasivo a corto plazo y del pasivo a largo plazo?; ¿Cómo se encuentra
distribuido el dinero que tengo trabajando en mi negocio? ¿Está en activo circulante,
fijo o diferido? o, dicho de otra manera, ¿cuál es la mezcla de activos con que está
trabajando la empresa?.
Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo, pasivo,
capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la profundidad de un
contador, el administrado debe saber qué es lo que representa cada cuenta en los estados
financieros y poder realizar los cambios necesarios en la empresa, donde su principal
entorno en la evaluación se presenta en la Tabla 2.
CONCLUSIONES
Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento
de los conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente
para enfrentar las actividades en las empresas”.