Presupuetso

TALLER ACTIVIDAD NÚMERO 6 - GUÍA NÚMERO 29
La sociedad SONY S.A., produce y vende televisores de 14'' y de 21''. Estos productos actualmente tienen
competencia en precios. Por lo tanto es necesario minimizar costos y gastos.
La Gerencia espera sostener un margen de utilidad del 20%, calculado sobre la sumatoria de los costos g
gastos financieros y el impuesto de renta del 25% y del impuesto del CREE, de acuerdo a la legislación tr
2014.
Mediante este ejercicio de presupuesto maestro, construya las hojas electrónicas del presupuesto de:
* Ventas
* Producción
* Materia Prima
* Mano de Obra Directa
* Gastos Indirectos de Fabricación
* Gastos de Ventas
* Gastos de Administración
* Flujo de Efectivo
* Estado de Resultados Presupuestado
* Balance General Presupuestado
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
DATOS DESCRIPTIVOS
DESCRIPCIÓN UND TV 14
Ventas previstas en unidades Q 600

Inventarios iniciales de productos terminados II 70
Inventarios finales previstos IF 100
Producción estimada (Q - IF - II) PE 630
Horas Hombre directas exigidas por unidad h 30
Horas Hombre directas totales exigidas
(PE * h) H $18,900
Costo unitario de materia prima en pesos MP $100,000
DESCRIPCIÓN TOTAL TV
Costos Indirectos de Fabricación $30,000,000

Gastos de Venta 100%
Gastos de Administración 100%
Gastos Financieros $25,000,000
Costos Hora Hombre Estimada Ch $1,500
Impuesto de Renta 33%
Margen de Utilidad 20%
TV 21
1200
140
200
1260
40
$50,400
$150,000
TV 14 TV 21
$10,000,000 $20,000,000
25% 75%
25% 75%
40% 60%
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
ESTRUCTURA DE COSTOS
ESTRUCTURA DE COSTOS TV 14 TV 21
Mano de Obra (H *Ch) $28,350,000 $75,600,000

Materias Primas (MP * PE) $63,000,000 $189,000,000
Total Costos Variables $91,350,000 $264,600,000
Gastos de Venta $20,000,000 $60,000,000

Gastos de Administración $15,000,000 $45,000,000
Costos Indirectos de Fabricación $10,000,000 $20,000,000
Total Costos Fijos $45,000,000 $125,000,000
Costos Globales (CV + CF) $136,350,000 $389,600,000
Gastos Financieros $10,000,000 $15,000,000

TOTAL TV PRECIO DE VENTA
UNIDAD UND VALOR 14
$103,950,000 Precio 1 P1 $324,684
$252,000,000 Costos Globales CG $136,350,000
$355,950,000 Gastos Financieros GF $10,000,000
Impuesto de Renta % IR 33%
$80,000,000 Margen de Utilidad 1 M1 20%
$60,000,000 Unidades a Vender Q 600
$30,000,000
$170,000,000 TV 14 (P1)
PRECIO UNITARIO
$324,684
$525,950,000
$25,000,000
A
VALOR 21
$448,811
$389,600,000
$15,000,000
33%
20%
1200
TV 21 (P2)
$448,811
PRESUPUESTO VENTA AÑO 2015 - UND A VENDER
MES TV 14 TV 21
Enero 20 35
Febrero 22 46
Marzo 14 30
Abril 19 35
Mayo 21 40
Junio 100 220
Julio 20 38
Agosto 13 28
Septiembre 11 20
Octubre 60 123
Noviembre 120 235
Diciembre 180 350
TOTAL 600 1200
PRONÓSTICO MENSUAL
TV 14 TV 21
MES
Q VALOR Q VALOR
Enero 20 $6,493,680 35 $15,708,385
Febrero 22 $7,143,048 46 $20,645,306
Marzo 14 $4,545,576 30 $13,464,330
Abril 19 $6,168,996 35 $15,708,385
Mayo 21 $6,818,364 40 $17,952,440
Junio 100 $32,468,400 220 $98,738,420
Julio 20 $6,493,680 38 $17,054,818
Agosto 13 $4,220,892 28 $12,566,708
Septiembre 11 $3,571,524 20 $8,976,220
Octubre 60 $19,481,040 123 $55,203,753
Noviembre 120 $38,962,080 235 $105,470,585
Diciembre 180 $58,443,120 350 $157,083,850
TOTAL 600 $194,810,400 1200 $538,573,200
TOTAL TV 14 - TV 21
$22,202,065
$27,788,354
$18,009,906
$21,877,381
$24,770,804
$131,206,820
$23,548,498
$16,787,600
$12,547,744
$74,684,793
$144,432,665
$215,526,970
$733,383,600
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
COMPROBACIÓN DE RESULTADOS
ÍTEM IND
Ventas Q * P1
Ventas Q * P2
Costos Globales
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto de Renta 33%
UTILIDAD NETA
Margen de Utilidad Esperada 20%
Costos Globales + Gtos Financieros + Impto de Renta
PRECIO DE VENTAS TOTALES

.A.
817 - 4
E RESULTADOS
TV 14 TV 21
$194,810,400
$538,573,200
$136,350,000 $389,600,000
$10,000,000 $15,000,000
$48,460,400 $133,973,200
$15,991,932 $44,211,156
$32,468,468 $89,762,044
$162,341,932 $448,811,156
$32,468,386 $89,762,231
ENERO FEBRERO
PRODUCTO A (TV 14)
Unidades a Vender 20 22
Precio de Venta $324,684 $324,684
Presupuesto de Ingresos $6,493,680 $7,143,048
PRODUCTO B (TV 21)
Precio de Venta $448,811 $448,811
Presupuesto de Ingresos $15,708,385 $20,645,306
TOTAL PRESUPUESTO $22,202,065 $27,788,354

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE VENTAS
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
14 19 21 100
$324,684 $324,684 $324,684 $324,684
$4,545,576 $6,168,996 $6,818,364 $32,468,400
30 35 40 220
$448,811 $448,811 $448,811 $448,811
$13,464,330 $15,708,385 $17,952,440 $98,738,420
$18,009,906 $21,877,381 $24,770,804 $131,206,820

ONY S.A.
00.960.817 - 4
ESTO DE VENTAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
20 13 11 60
$324,684 $324,684 $324,684 $324,684
$6,493,680 $4,220,892 $3,571,524 $19,481,040
38 28 20 123
$448,811 $448,811 $448,811 $448,811
$17,054,818 $12,566,708 $8,976,220 $55,203,753
$23,548,498 $16,787,600 $12,547,744 $74,684,793

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
120 180 600

$324,684 $324,684 $3,896,208
$38,962,080 $58,443,120 $194,810,400
235 350 1200

$448,811 $448,811 $5,385,732
$105,470,585 $157,083,850 $538,573,200
$144,432,665 $215,526,970 $733,383,600

ENERO FEBRERO
PRODUCTO A (TV 14)
Inventario Final Deseado 72 64
Inventario Inicial 70 72
Producción Requerida 22 14
PRODUCTO B (TV 21)
Inventario Final Deseado 151 135
Inventario Inicial 140 151
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN POR U
14 19 21 100
69 71 150 70
64 69 71 150
19 21 100 20
30 35 40 220
140 145 325 143
135 140 145 325
35 40 220 38
ONY S.A.
00.960.817 - 4
RODUCCIÓN POR UNIDADES
20 13 11 60
63 61 110 170
70 63 61 110
13 11 60 120
38 28 20 123
133 125 228 340
143 133 125 228
28 20 123 235
120 180 600

230 100
170 230
180 50 630
235 350 1200

455 200
340 455
350 95 1260
ENERO FEBRERO
PRODUCTO A (TV 14)
MATERIAL A
Cantidad 3 3
Cantidad de Material Requerido 66 42
Costo Cantidad $10,000 $10,000
Presupuesto de Compras $660,000 $420,000
MATERIAL B
Cantidad 10 10
MATERIAL C
Cantidad 5 5
MATERIAL D
Cantidad 0 0
Presupuesto de Compras $0 $0
TOTAL PTO PRODUCTO A $2,200,000 $1,400,000
PRODUCTO B (TV 21)
MATERIAL A
Cantidad 5 5
Presupuesto de Compras $2,300,000 $1,500,000
MATERIAL B
Cantidad 14 14
MATERIAL C
Cantidad 7 7
MATERIAL D
Cantidad 2 2
TOTAL PTO PRODUCTO B $6,900,000 $4,500,000
TOTAL PRESUPUESTO $9,100,000 $5,900,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE COMPRAS - REQUISI
19 21 100 20
3 3 3 3
57 63 300 60
$10,000 $10,000 $10,000 $10,000
$570,000 $630,000 $3,000,000 $600,000
19 21 100 20
10 10 10 10
190 210 1000 200
$4,500 $4,500 $4,500 $4,500
$855,000 $945,000 $4,500,000 $900,000
19 21 100 20
5 5 5 5
95 105 500 100
$5,000 $5,000 $5,000 $5,000
$475,000 $525,000 $2,500,000 $500,000
19 21 100 20
0 0 0 0
0 0 0 0
$1,000 $1,000 $1,000 $1,000
$0 $0 $0 $0
$1,900,000 $2,100,000 $10,000,000 $2,000,000
35 40 220 38
5 5 5 5
175 200 1100 190
$10,000 $10,000 $10,000 $10,000
$1,750,000 $2,000,000 $11,000,000 $1,900,000
35 40 220 38
14 14 14 14
490 560 3080 532
$4,500 $4,500 $4,500 $4,500
$2,205,000 $2,520,000 $13,860,000 $2,394,000
35 40 220 38
7 7 7 7
245 280 1540 266
$5,000 $5,000 $5,000 $5,000
$1,225,000 $1,400,000 $7,700,000 $1,330,000
35 40 220 38
2 2 2 2
70 80 440 76
$1,000 $1,000 $1,000 $1,000
$70,000 $80,000 $440,000 $76,000
$5,250,000 $6,000,000 $33,000,000 $5,700,000
$7,150,000 $8,100,000 $43,000,000 $7,700,000

NY S.A.
.960.817 - 4
OMPRAS - REQUISICIÓN
13 11 60 120
3 3 3 3
39 33 180 360
$10,000 $10,000 $10,000 $10,000
$390,000 $330,000 $1,800,000 $3,600,000
13 11 60 120
10 10 10 10
130 110 600 1200
$4,500 $4,500 $4,500 $4,500
$585,000 $495,000 $2,700,000 $5,400,000
13 11 60 120
5 5 5 5
65 55 300 600
$5,000 $5,000 $5,000 $5,000
$325,000 $275,000 $1,500,000 $3,000,000
13 11 60 120
0 0 0 0
0 0 0 0
$1,000 $1,000 $1,000 $1,000
$0 $0 $0 $0
$1,300,000 $1,100,000 $6,000,000 $12,000,000
28 20 123 235
5 5 5 5
140 100 615 1175
$10,000 $10,000 $10,000 $10,000
$1,400,000 $1,000,000 $6,150,000 $11,750,000
28 20 123 235
14 14 14 14
392 280 1722 3290
$4,500 $4,500 $4,500 $4,500
$1,764,000 $1,260,000 $7,749,000 $14,805,000
28 20 123 235
7 7 7 7
196 140 861 1645
$5,000 $5,000 $5,000 $5,000
$980,000 $700,000 $4,305,000 $8,225,000
28 20 123 235
2 2 2 2
56 40 246 470
$1,000 $1,000 $1,000 $1,000
$56,000 $40,000 $246,000 $470,000
$4,200,000 $3,000,000 $18,450,000 $35,250,000
$5,500,000 $4,100,000 $24,450,000 $47,250,000

180 50 630
3 3
540 150 1890
$10,000 $10,000
$5,400,000 $1,500,000 $18,900,000
180 50 630
10 10
1800 500 6300
$4,500 $4,500
$8,100,000 $2,250,000 $28,350,000
180 50 630
5 5
900 250 3150
$5,000 $5,000
$4,500,000 $1,250,000 $15,750,000
180 50 630
0 0
0 0 0
$1,000 $1,000
$0 $0 $0
$18,000,000 $5,000,000 $63,000,000
350 95 1260
5 5
1750 475 6300
$10,000 $10,000
$17,500,000 $4,750,000 $63,000,000
350 95 1260
14 14
4900 1330 17640
$4,500 $4,500
$22,050,000 $5,985,000 $79,380,000
350 95 1260
7 7
2450 665 8820
$5,000 $5,000
$12,250,000 $3,325,000 $44,100,000
350 95 1260
2 2
700 190 2520
$1,000 $1,000
$700,000 $190,000 $2,520,000
$52,500,000 $14,250,000 $189,000,000
$70,500,000 $19,250,000 $252,000,000

PRODUCCIÓN ANUAL
PRODUCTO CANTIDAD (Q)

TV 14 630
TV 21 1260
TOTAL 1890
PRESUPUESTO POR TIEMPO DE CENTRO DE COSTO (MINUTOS)
PRODUCTO CENTRO A CENTRO B

TV 14 900 500
TV 21 1200 700
COSTO POR MANO DE OBRA DIRECTA

POR CENTRO DE COSTOS
CENTRO DE COSTO HORAS
A 1450
B 1501
C 1616.5
TIEMPO REQUERIDO PARA PRODUCCIÓN EN MINUTO
PRODUCTO CENTRO A CENTRO B

TV 14 567000 315000
TV 21 1512000 882000
TOTAL 2079000 1197000
TIEMPO REQUERIDO PARA PRODUCCIÓN

EN HORAS
CENTRO DE COSTO HORAS
A 34650
B 19950
C 14700
TOTAL 69300
PRESUPUESTO DE COSTO
MANO DE OBRA DIRECTA
CENTRO DE COSTO VALOR
A $50,242,500
B $29,944,950
C $23,762,550
TOTAL PRODUCCIÓN $103,950,000
COSTO UNITARIO $55,000
TO (MINUTOS)
CENTRO C
400
500
A PRODUCCIÓN EN MINUTOS
CENTRO C TIEMPO POR PRODUCTO EN MIN

252000 1134000
630000 3024000
882000 4158000
ENERO FEBRERO
PRODUCTO A
Costo por Unidad $55,000 $55,000
Costo MOD $1,210,000 $770,000
PRODUCTO B
Costo por Unidad $55,000 $55,000
Costo MOD $2,530,000 $1,650,000
TOTAL COSTO MOD $3,740,000 $2,420,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DI
19 21 100 20
$55,000 $55,000 $55,000 $55,000
$1,045,000 $1,155,000 $5,500,000 $1,100,000
35 40 220 38
$55,000 $55,000 $55,000 $55,000
$1,925,000 $2,200,000 $12,100,000 $2,090,000
$2,970,000 $3,355,000 $17,600,000 $3,190,000

ONY S.A.
00.960.817 - 4
MANO DE OBRA DIRECTA
13 11 60 120
$55,000 $55,000 $55,000 $55,000
$715,000 $605,000 $3,300,000 $6,600,000
28 20 123 235
$55,000 $55,000 $55,000 $55,000
$1,540,000 $1,100,000 $6,765,000 $12,925,000
$2,255,000 $1,705,000 $10,065,000 $19,525,000

180 50 630
$55,000 $55,000
$9,900,000 $2,750,000 $34,650,000
350 95 1260
$55,000 $55,000
$19,250,000 $5,225,000 $69,300,000
$29,150,000 $7,975,000 $103,950,000

GASTOS A DISTRIBUIR DURANTE EL AÑO
COSTOS CIF
GASTO VALOR ANUAL
%
Depreciación Edificio $5,000,000 80%
Depreciación Equipo de Cómputo $1,000,000 0%
Servicios Públicos $30,000,000 60%
Seguros $6,000,000 40%
OS A DISTRIBUIR DURANTE EL AÑO 2015
COSTOS CIF GASTO DE VENTAS GASTOS ADMON
VALOR % VALOR % VALOR
$4,000,000 10% $500,000 10% $500,000
$0 0% $0 100% $1,000,000
$18,000,000 20% $6,000,000 20% $6,000,000
$2,400,000 20% $1,200,000 40% $2,400,000
GASTOS CIF - ADMON - VENTAS
GASTO CIF
Gastos de Personal
Honorarios
Impuestos
Seguros $2,400,000
Servicios Públicos $18,000,000
Publicidad
Mantenimiento y Reparaciones $472,500
Gastos de Viaje
Depreciación $4,000,000
Diversos
Arrendamientos
Gastos Legales
Provisiones
Material Indirecto $1,527,500
Mano de Obra Directa x Hora $1,500
MON - VENTAS
VENTAS ADMON
$30,300,000 $24,000,000
$12,000,000 $4,000,000
$6,250,000 $11,000,000
$1,200,000 $2,400,000
$6,000,000 $6,000,000
$9,000,000
$2,750,000 $1,800,000
$8,000,000
$500,000 $1,500,000
$4,000,000
$6,000,000
$2,300,000
$1,000,000
ENERO FEBRERO
CONCEPTO
Material Indirecto $127,292 $127,292

Mantenimiento y Reparaciones $39,375 $39,375
Mano de Obra Indirecta $300,000 $300,000
Depreciación $333,333 $333,333
Servicios Públicos $1,500,000 $1,500,000
Seguros $200,000 $200,000
TOTAL CIF $2,500,000 $2,500,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE F
$127,292 $127,292 $127,292 $127,292

$39,375 $39,375 $39,375 $39,375
$300,000 $300,000 $300,000 $300,000
$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$1,500,000 $1,500,000 $1,500,000 $1,500,000
$200,000 $200,000 $200,000 $200,000
$2,500,000 $2,500,000 $2,500,000 $2,500,000

ONY S.A.
0.960.817 - 4
S INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
$127,292 $127,292 $127,292 $127,292

$39,375 $39,375 $39,375 $39,375
$300,000 $300,000 $300,000 $300,000
$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$1,500,000 $1,500,000 $1,500,000 $1,500,000
$200,000 $200,000 $200,000 $200,000
$2,500,000 $2,500,000 $2,500,000 $2,500,000

$127,292 $127,292 $1,527,500

$39,375 $39,375 $472,500
$300,000 $300,000 $3,600,000
$333,333 $333,333 $4,000,000
$1,500,000 $1,500,000 $18,000,000
$200,000 $200,000 $2,400,000
$2,500,000 $2,500,000 $30,000,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Costo Unitario de Producción

PRODUCTO A (TV 14)
Materia Prima
Material Directo A $18,900,000
Material Directo B $28,350,000
Material Directo C $15,750,000
Material Directo D $0
Mano de Obra Directa $34,650,000
Costos Indirectos de Fabricación

Costos Fijos $10,000,000
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN $107,650,000

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN $170,873
DUCCIÓN
PRODUCTO B (TV 21)
$63,000,000
$79,380,000
$44,100,000
$2,520,000
$69,300,000
$20,000,000
$278,300,000
$220,873
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
PRODUCTO A
Compras Material Directo $63,000,000
Inventario Final $0
Materia Prima Consumida $63,000,000
Mano de Obra Directa (MOD) $34,650,000
Costos Indirectos de Fabricación $10,000,000
Presupuesto de Producción $107,650,000
Inventario Final de Producto Terminado $17,087,302
Presupuesto de Producción y Ventas $90,562,698

ONY S.A.
00.960.817 - 4
DE COSTOS DE VENTAS
PRODUCTO B TOTAL DICIEMBRE 31
$189,000,000 $252,000,000
$0 $0
$189,000,000 $252,000,000
$69,300,000 $103,950,000
$20,000,000 $30,000,000
$278,300,000 $385,950,000
$44,174,603 $61,261,905
$234,125,397 $324,688,095
ENERO
Personal $2,000,000
Honorarios $333,333
Impuestos $916,667
Arrendamientos $500,000
Seguros $200,000
Servicios Públicos $500,000
Gastos Legales $191,667
Mantenimientos y Reparaciones $150,000
Depreciación $125,000
Provisiones $83,333
TOTAL PRESUPUESTO $5,000,000

SON
NIT 900.9
PRESUPUESTO DE GAST
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$2,000,000 $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000

$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$916,667 $916,667 $916,667 $916,667
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$200,000 $200,000 $200,000 $200,000
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$191,667 $191,667 $191,667 $191,667
$150,000 $150,000 $150,000 $150,000
$125,000 $125,000 $125,000 $125,000
$83,333 $83,333 $83,333 $83,333
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
SUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$2,000,000 $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000

$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$916,667 $916,667 $916,667 $916,667
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$200,000 $200,000 $200,000 $200,000
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$191,667 $191,667 $191,667 $191,667
$150,000 $150,000 $150,000 $150,000
$125,000 $125,000 $125,000 $125,000
$83,333 $83,333 $83,333 $83,333
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$2,000,000 $2,000,000 $2,000,000 $24,000,000

$333,333 $333,333 $333,333 $4,000,000
$916,667 $916,667 $916,667 $11,000,000
$500,000 $500,000 $500,000 $6,000,000
$200,000 $200,000 $200,000 $2,400,000
$500,000 $500,000 $500,000 $6,000,000
$191,667 $191,667 $191,667 $2,300,000
$150,000 $150,000 $150,000 $1,800,000
$125,000 $125,000 $125,000 $1,500,000
$83,333 $83,333 $83,333 $1,000,000
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000 $60,000,000

ENERO
Personal $2,525,000
Honorarios $1,000,000
Impuestos $520,833
Seguros $100,000
Servicios Públicos $500,000
Publicidad $750,000
Mantenimientos y Reparaciones $229,167
Viajes $666,667
Depreciación $41,667
Diversos $333,333
TOTAL PRESUPUESTO $6,666,667

SON
NIT 900.9
PRESUPUESTO DE
$2,525,000 $2,525,000 $2,525,000 $2,525,000

$1,000,000 $1,000,000 $1,000,000 $1,000,000
$520,833 $520,833 $520,833 $520,833
$100,000 $100,000 $100,000 $100,000
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$750,000 $750,000 $750,000 $750,000
$229,167 $229,167 $229,167 $229,167
$666,667 $666,667 $666,667 $666,667
$41,667 $41,667 $41,667 $41,667
$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667 $6,666,667

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
$2,525,000 $2,525,000 $2,525,000 $2,525,000

$1,000,000 $1,000,000 $1,000,000 $1,000,000
$520,833 $520,833 $520,833 $520,833
$100,000 $100,000 $100,000 $100,000
$500,000 $500,000 $500,000 $500,000
$750,000 $750,000 $750,000 $750,000
$229,167 $229,167 $229,167 $229,167
$666,667 $666,667 $666,667 $666,667
$41,667 $41,667 $41,667 $41,667
$333,333 $333,333 $333,333 $333,333
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667 $6,666,667

$2,525,000 $2,525,000 $2,525,000 $30,300,000

$1,000,000 $1,000,000 $1,000,000 $12,000,000
$520,833 $520,833 $520,833 $6,250,000
$100,000 $100,000 $100,000 $1,200,000
$500,000 $500,000 $500,000 $6,000,000
$750,000 $750,000 $750,000 $9,000,000
$229,167 $229,167 $229,167 $2,750,000
$666,667 $666,667 $666,667 $8,000,000
$41,667 $41,667 $41,667 $500,000
$333,333 $333,333 $333,333 $4,000,000
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667 $80,000,000

ENERO FEBRERO
Gastos Bancarios $162,437 $162,437

Comisiones Bancarias $66,667 $66,667
Intereses $0 $0
Descuentos Comerciales Condicionados $333,031 $416,825
TOTAL PRESUPUESTO $562,135 $645,929

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
$162,437 $162,437 $162,437 $162,437

$66,667 $66,667 $66,667 $66,667
$0 $0 $0 $0
$270,149 $328,161 $371,562 $1,968,102
$499,252 $557,264 $600,666 $2,197,206

S.A.
0.817 - 4
STOS FINANCIEROS
$162,437 $162,437 $162,437 $162,437

$66,667 $66,667 $66,667 $66,667
$2,500,000 $2,250,000 $2,000,000 $1,750,000
$353,227 $251,814 $188,216 $1,120,272
$3,082,331 $2,730,918 $2,417,320 $3,099,375

$162,437 $162,437 $1,949,243

$66,667 $66,667 $800,000
$1,500,000 $1,250,000 $11,250,000
$2,166,490 $3,232,905 $11,000,754
$3,895,594 $4,712,008 $24,999,997

ENERO FEBRERO
VENTAS TOTALES $22,202,065 $27,788,354
Ventas de Contado 45% $9,990,929 $12,504,759

Ventas a Crédito 55% $12,211,136 $15,283,595
DICIEMBRE
$25,370,000
65% $16,490,500
35% $8,879,500
ENERO
$12,211,136
100% $12,211,136
FEBRERO
$15,283,595
100%
MARZO
$9,905,448
100%
ABRIL
$12,032,560
100%
MAYO
$13,623,942
100%
JUNIO
$72,163,751
100%
JULIO
$12,951,674
100%
AGOSTO
$9,233,180
100%
SEPTIEMBRE
$6,901,259
100%
OCTUBRE
$41,076,636
100%
NOVIEMBRE
$79,437,966
100%
TOTAL $26,481,429 $33,595,395

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE INGRESOS
$18,009,906 $21,877,381 $24,770,804 $131,206,820
$8,104,458 $9,844,821 $11,146,862 $59,043,069

$9,905,448 $12,032,560 $13,623,942 $72,163,751
$15,283,595
$9,905,448
$12,032,560
$13,623,942
$23,388,052 $19,750,270 $23,179,421 $72,667,011

ONY S.A.
00.960.817 - 4
STO DE INGRESOS
$23,548,498 $16,787,600 $12,547,744 $74,684,793
$10,596,824 $7,554,420 $5,646,485 $33,608,157

$12,951,674 $9,233,180 $6,901,259 $41,076,636
$72,163,751
$12,951,674
$9,233,180
$6,901,259
$82,760,575 $20,506,094 $14,879,665 $40,509,416

$144,432,665 $215,526,970 $733,383,600
$64,994,699 $96,987,137 $330,022,620

$79,437,966 $118,539,834 $403,360,980
$41,076,636
$79,437,966
$106,071,335 $176,425,102 $640,213,767

ENERO FEBRERO
COMPRAS TOTALES $9,100,000 $5,900,000
Compras de Contado 33% $3,003,000 $1,947,000

Compras a Crédito 67% $6,097,000 $3,953,000
DICIEMBRE
$8,000,000
40% $3,200,000
60% $4,800,000
ENERO
$6,097,000
100% $6,097,000
FEBRERO
$3,953,000
100%
MARZO
$4,790,500
100%
ABRIL
$5,427,000
100%
MAYO
$28,810,000
100%
JUNIO
$5,159,000
100%
JULIO
$3,685,000
100%
AGOSTO
$2,747,000
100%
SEPTIEMBRE
$16,381,500
100%
OCTUBRE
$31,657,500
100%
NOVIEMBRE
$47,235,000
100%
TOTAL $6,203,000 $12,844,000

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
PRESUPUESTO DE EGRESOS
$7,150,000 $8,100,000 $43,000,000 $7,700,000
$2,359,500 $2,673,000 $14,190,000 $2,541,000

$4,790,500 $5,427,000 $28,810,000 $5,159,000
$3,953,000
$4,790,500
$5,427,000
$28,810,000
$6,312,500 $7,463,500 $19,617,000 $31,351,000

ONY S.A.
00.960.817 - 4
STO DE EGRESOS
$5,500,000 $4,100,000 $24,450,000 $47,250,000
$1,815,000 $1,353,000 $8,068,500 $15,592,500

$3,685,000 $2,747,000 $16,381,500 $31,657,500
$5,159,000
$3,685,000
$2,747,000
$16,381,500
$6,974,000 $5,038,000 $10,815,500 $31,974,000

$70,500,000 $19,250,000 $252,000,000
$23,265,000 $6,352,500 $83,160,000

$47,235,000 $12,897,500 $168,840,000
$31,657,500
$47,235,000
$54,922,500 $53,587,500 $247,102,500

ENERO
Saldo Inicial de Caja $6,500,000
Entradas de Dinero
Ventas Contado $9,990,929

Ventas Crédito $16,490,500
Préstamo
Total Entradas de Dinero $32,981,429
Salidas de Dinero
Compras Contado $3,003,000

Compras Crédito $3,200,000
Mano de Obra Directa $3,740,000
Costos CIF $2,500,000
Gastos Administración $5,000,000
Gastos Ventas $6,666,667
Abono Capital Préstamo
Gastos Financieros $562,135
Impuesto de Renta (Año 2014)
Distribución Utilidades (Año 2014)
Costos y Gastos (Año 2014) $13,600,000
Compra Terrenos
Total Salidas de Dinero $38,271,801
SALDO FINAL -$5,290,372

SONY
NIT 900.96
PRESUPUESTO DE T
-$5,290,372 -$1,771,572 -$2,331,939 -$33,884,100
$12,504,759 $8,104,458 $9,844,821 $11,146,862

$21,090,636 $15,283,595 $9,905,448 $12,032,560
$28,305,023 $21,616,480 $17,418,331 -$10,704,679
$1,947,000 $2,359,500 $2,673,000 $14,190,000

$10,897,000 $3,953,000 $4,790,500 $5,427,000
$2,420,000 $2,970,000 $3,355,000 $17,600,000
$2,500,000 $2,500,000 $2,500,000 $2,500,000
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667 $6,666,667
$645,929 $499,252 $557,264 $600,666

$11,000,000
$14,760,000
$30,076,596 $23,948,419 $51,302,431 $51,984,332
-$1,771,572 -$2,331,939 -$33,884,100 -$62,689,011

SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
RESUPUESTO DE TESORERÍA O CAJA
-$62,689,011 -$40,926,872 $5,355,705 -$7,778,785
$59,043,069 $10,596,824 $7,554,420 $5,646,485

$13,623,942 $72,163,751 $12,951,674 $9,233,180
$100,000,000
$109,978,000 $41,833,703 $25,861,799 $7,100,879
$2,541,000 $1,815,000 $1,353,000 $8,068,500

$28,810,000 $5,159,000 $3,685,000 $2,747,000
$3,190,000 $2,255,000 $1,705,000 $10,065,000
$2,500,000 $2,500,000 $2,500,000 $2,500,000
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667 $6,666,667
$10,000,000 $10,000,000 $10,000,000
$2,197,206 $3,082,331 $2,730,918 $2,417,320
$100,000,000
$150,904,873 $36,477,998 $33,640,584 $47,464,486
-$40,926,872 $5,355,705 -$7,778,785 -$40,363,607

-$40,363,607 -$78,619,233 -$84,682,658 -$346,482,446
$33,608,157 $64,994,699 $96,987,137

$6,901,259 $41,076,636 $79,437,966
$145,809 $27,452,102 $91,742,444 $393,731,321
$15,592,500 $23,265,000 $6,352,500

$16,381,500 $31,657,500 $47,235,000
$19,525,000 $29,150,000 $7,975,000
$2,500,000 $2,500,000 $2,500,000
$5,000,000 $5,000,000 $5,000,000
$6,666,667 $6,666,667 $6,666,667
$10,000,000 $10,000,000 $10,000,000
$3,099,375 $3,895,594 $4,712,008
$78,765,042 $112,134,760 $90,441,175 $745,412,497
-$78,619,233 -$84,682,658 $1,301,269 -$351,681,176

SALDO ANTERIOR
CUENTA
DEBE
Caja General $ 6,500,000
Clientes $ 25,370,000
Inventarios $ 42,700,000
Materia Prima
Producto Terminado
Terrenos $ 20,000,000
Edificios $ 100,000,000
Depreciación Acumulada -$ 5,000,000
Obligaciones Financieras
Proveedores
Costos y Gastos x Pagar
Impuesto de Renta x Pagar
Capital
Reserva Legal
Utilidad Ejercicio
Ventas
Gastos Administración
Gastos Ventas
Gastos Financieros
Costo de Ventas
Costo MOD
Costos CIF
SUMAS IGUALES $ 189,570,000
SALDO ANTERIOR MOVIMIENTO SALDO FINAL
HABER DEBE HABER DEBE
$ 740,213,767 $ 745,412,497 $ 1,301,270
$ 118,539,834 $ 25,370,000 $ 118,539,834
$ 42,700,000
$ 252,000,000 $ 252,000,000 $ -
$ 385,950,000 $ 324,688,095 $ 61,261,905
$ 100,000,000 $ 120,000,000
$ 100,000,000
-$ 5,000,000
$ - $ 60,000,000 $ 100,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000 $ 12,897,500
$ 13,600,000 $ 13,600,000
$ 11,000,000 $ 11,000,000
$ 138,000,000
$ 4,210,000
$ 14,760,000 $ 14,760,000
$ 733,383,600
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 80,000,000 $ 80,000,000
$ 24,999,997 $ 24,999,997
$ 324,688,095 $ 324,688,095
$ 103,950,000 $ 103,950,000 $ -
$ 30,000,000 $ 30,000,000 $ -
$ 189,570,000 $ 2,327,701,692 $ 2,327,701,692 $ 928,491,100
SALDO FINAL
HABER
$ 40,000,000
$ 12,897,500
$ -
$ -
$ 138,000,000
$ 4,210,000
$ -
$ 733,383,600
$ 928,491,100
SALDO FINAL
CUENTA
DEBE
Caja General $ 1,301,270
Clientes $ 118,539,834
Inventarios $ 42,700,000
Materia Prima $ -
Producto Terminado $ 61,261,905
Terrenos $ 120,000,000
Edificios $ 100,000,000
Depreciación Acumulada -$ 5,000,000
Obligaciones Financieras
Proveedores
Costos y Gastos x Pagar
Impuesto de Renta x Pagar
Capital
Reserva Legal
Utilidad Ejercicio
Ventas
Gastos Administración $ 60,000,000
Gastos Ventas $ 80,000,000
Gastos Financieros $ 24,999,997
Ganancias y/o Pérdidas
Costo de Ventas $ 324,688,095
Costo MOD $ -
Costos CIF $ -
SUMAS IGUALES $ 928,491,100
Impuesto de Renta por Pagar

Reservas
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SALDO FINAL CIERRE ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEBE HABER DEBE
$ 1,301,270
$ 118,539,834
$ 42,700,000
$ -
$ 61,261,905
$ 120,000,000
$ 100,000,000
-$ 5,000,000
$ 40,000,000
$ 12,897,500
$ -
$ -
$ 138,000,000
$ 4,210,000
$ -
$ 733,383,600 $ 733,383,600
$ 60,000,000
$ 80,000,000
$ 24,999,997
$ 489,688,092 $ 733,383,600
$ 324,688,095
$ 928,491,100 $ 1,223,071,692 $ 1,223,071,692 $ 438,803,008
$ 80,419,518
$ 80,419,518
$ 1,476,000
$ 1,476,000
ALANCE GENERAL
HABER
$ 40,000,000
$ 12,897,500
$ -
$ 138,000,000
$ 4,210,000
$ 243,695,508
$ 438,803,008
$ 161,799,990
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
ESTADO DE RESULTADOS PRESU
01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBR
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas (Comercio al por mayor y al por menor)

Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Gastos Operacionales Administración
Personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Seguros
Servicios Públicos
Gastos Legales
Mantenimientos y Reparaciones
Depreciación
Provisiones
Gastos Operacionales de Ventas
Personal
Honorarios
Impuestos
Seguros
Servicios Públicos
Publicidad
Mantenimientos y Reparaciones
Viajes
Depreciación
Diversos
UTILIDAD OPERACIONAL
Gastos No Operacionales
Gastos Bancarios
Comisiones Bancarias
Intereses
Descuentos Comerciales Condicionados
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
Renta y Complementarios 33%
UTILIDAD LÍQUIDA
Reservas 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PRODUCTO A (TV 14) PRODUCTO B (TV 21)
$194,810,400 $538,573,200
$90,562,698 $234,125,397
$104,247,702 $304,447,803
$24,000,000
$4,000,000
$11,000,000
$6,000,000
$2,400,000
$6,000,000
$2,300,000
$1,800,000
$1,500,000
$1,000,000
$30,300,000
$12,000,000
$6,250,000
$1,200,000
$6,000,000
$9,000,000
$2,750,000
$8,000,000
$500,000
$4,000,000
$1,949,243
$800,000
$11,250,000
$11,000,754
TOTAL DICIEMBRE 31
$733,383,600
$324,688,095
$408,695,505
$60,000,000
$80,000,000
$268,695,505
$24,999,997
$243,695,508
$80,419,518
$163,275,990
$1,476,000
$161,799,990
SONY S.A.
NIT 900.960.817 - 4
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
AÑO 2015 AÑO 2014
ACTIVO
Caja $1,301,270 $6,500,000

Clientes $118,539,834 $25,370,000
Inventarios $103,961,905 $42,700,000
Terrenos $120,000,000 $20,000,000
Edificios $100,000,000 $100,000,000
Depreciación Acumulada -$5,000,000 -$5,000,000
TOTAL ACTIVO $438,803,008 $189,570,000
PASIVO
Obligaciones Financieras $40,000,000 $0

Proveedores $12,897,500 $8,000,000
Costos y Gastos x Pagar $0 $13,600,000
Impuesto Renta x Pagar $80,419,518 $11,000,000
TOTAL PASIVO $133,317,018 $32,600,000
PATRIMONIO
Capital $138,000,000 $138,000,000

Reserva Legal $5,686,000 $4,210,000
Utilidad Ejercicio $161,799,990 $14,760,000
TOTAL PATRIMONIO $305,485,990 $156,970,000
TOTAL PAS + PAT $438,803,008 $189,570,000

TALLER ACTIVIDAD NÚMERO 6 - GUÍA NÚMERO 29
La sociedad SONY S.A., produce y vende televisores de 14'' y de 21''. Estos productos actualmente tienen
competencia en precios. Por lo tanto es necesario minimizar costos y gastos.
La Gerencia espera sostener un margen de utilidad del 20%, calculado sobre la sumatoria de los costos g
gastos financieros y el impuesto de renta del 25% y del impuesto del CREE, de acuerdo a la legislación tr
2014.
Mediante este ejercicio de presupuesto maestro, construya las hojas electrónicas del presupuesto de:
* Ventas
* Producción
* Materia Prima
* Mano de Obra Directa
* Gastos Indirectos de Fabricación
* Gastos de Ventas
* Gastos de Administración
* Flujo de Efectivo
* Estado de Resultados Presupuestado
* Balance General Presupuestado

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TALLER ACTIVIDAD NÚMERO 6 - GUÍA NÚMERO 29

Ventas previstas en unidades Q 600

Costos Indirectos de Fabricación $30,000,000

Mano de Obra (H *Ch) $28,350,000 $75,600,000

Gastos de Venta $20,000,000 $60,000,000

Costos Globales (CV + CF) $136,350,000 $389,600,000

Gastos Financieros $10,000,000 $15,000,000

Margen de Utilidad Esperada 20%

Costos Globales + Gtos Financieros + Impto de Renta

PRECIO DE VENTAS TOTALES

PRODUCTO A (TV 14)

Presupuesto de Ingresos $6,493,680 $7,143,048

PRODUCTO B (TV 21)

Presupuesto de Ingresos $15,708,385 $20,645,306

TOTAL PRESUPUESTO $22,202,065 $27,788,354

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$4,545,576 $6,168,996 $6,818,364 $32,468,400

$13,464,330 $15,708,385 $17,952,440 $98,738,420

$18,009,906 $21,877,381 $24,770,804 $131,206,820

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$6,493,680 $4,220,892 $3,571,524 $19,481,040

$17,054,818 $12,566,708 $8,976,220 $55,203,753

$23,548,498 $16,787,600 $12,547,744 $74,684,793

120 180 600

$38,962,080 $58,443,120 $194,810,400

235 350 1200

$105,470,585 $157,083,850 $538,573,200

$144,432,665 $215,526,970 $733,383,600

PRODUCTO A (TV 14)

PRODUCTO B (TV 21)

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

120 180 600

235 350 1200

PRODUCTO A (TV 14)

Presupuesto de Compras $660,000 $420,000

Presupuesto de Compras $990,000 $630,000

Presupuesto de Compras $550,000 $350,000

TOTAL PTO PRODUCTO A $2,200,000 $1,400,000

PRODUCTO B (TV 21)

Presupuesto de Compras $2,300,000 $1,500,000

Presupuesto de Compras $2,898,000 $1,890,000

Presupuesto de Compras $1,610,000 $1,050,000

Presupuesto de Compras $92,000 $60,000

TOTAL PTO PRODUCTO B $6,900,000 $4,500,000

TOTAL PRESUPUESTO $9,100,000 $5,900,000

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$570,000 $630,000 $3,000,000 $600,000

$855,000 $945,000 $4,500,000 $900,000

$475,000 $525,000 $2,500,000 $500,000

$1,900,000 $2,100,000 $10,000,000 $2,000,000

$1,750,000 $2,000,000 $11,000,000 $1,900,000

$2,205,000 $2,520,000 $13,860,000 $2,394,000

$1,225,000 $1,400,000 $7,700,000 $1,330,000

$70,000 $80,000 $440,000 $76,000

$5,250,000 $6,000,000 $33,000,000 $5,700,000

$7,150,000 $8,100,000 $43,000,000 $7,700,000

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$390,000 $330,000 $1,800,000 $3,600,000

$585,000 $495,000 $2,700,000 $5,400,000

$325,000 $275,000 $1,500,000 $3,000,000

$1,300,000 $1,100,000 $6,000,000 $12,000,000

$1,400,000 $1,000,000 $6,150,000 $11,750,000