CA77 CONTABILIDAD FINANCIERA

EXAMEN PARCIAL
Ciclo 2018-1

SECCIONES : TODAS
PROFESORES : TODOS
DURACIÓN : 170 MINUTOS

INDICACIONES
 Lea cuidadosamente todo el examen antes de proceder a resolverlo y trabaje con
orden y limpieza.
 No está permitido el empleo de ningún material de consulta.
 Está permitido el uso de calculadora no programable.
 Está prohibido el uso de lapicero borrable. No usar lapicero rojo. El uso de lápiz no
permite reclamos.
 Utilice el PCGE adjunto. Las hojas del examen no se pueden desglosar.
 Para que la respuesta sea válida y obtenga el puntaje:
o Sustente las respuestas con conceptos y cálculos.
o Decir expresamente si algo no debe registrarse o tomarse en consideración.
o Responder y/o marcar lo que se pregunta, no sólo mostrar valores o
procedimientos.

CASO 1 10 PUNTOS

La empresa Mundial SAC se dedica a la comercializacion de merchandising referidos a

la selección peruana de futbol. Al cierre del mes de octubre del 2017, la empresa
recibió el estado de cuenta del BCP referido a su cuenta de ahorros en moneda nacional.
A usted lo contratan para revisar si las operaciones registradas por la empresa en ese
mes han estado correctas, y también para ajustar y/o corregir las cosas que sean
necesarias. Producto de su revisión, usted detectó lo siguiente:
a. No se había registrado el descuento de una letra enviada al banco por un importe
total de S/.1,500. Se sabe que el banco cobra el 5% del importe de la letra.
b. Al gerente de la empresa le entregaron un cheque para gastos de viaje por la suma
de S/ 5,000. El gerente recién cobró el cheque los primeros días de noviembre del
2017.
c. No se había registrado la cobranza de una venta al contado al cliente ABC Perú por
S/.4,600, la cual se habia llevado a cabo el día 17 de los corrientes. El cliente había
cumplido con hacer el depósito en el banco en la fecha prevista.
d. La empresa otorgó un descuento por volumen a un cliente por cumplir sus
compromisos comerciales, el cuál no había sido registrado. El monto del descuento
ascendió al 5% del volumen total de compra que fue de S/.153,400. Como el cliente
ya no tenía deuda pendiente, la empresa devolvió este importe mediante giro de
cheque, el cual fue cobrado por el cliente el 31 de octubre.
e. No se había registrado el pago de la participación de las utilidades de los
trabajadores del año anterior. Se sabe que la utilidad antes de impuestos fue de

1
 S/.680,000; asimismo, la empresa había tenido gastos no deducibles por S/.4,500.
La tasa de la participación fue del 5%.
f. No se habían registrado el cargo por los intereses devengados por un monto de
S/.4,600 por un préstamo que tiene la empresa.

1. Registrar las operaciones de octubre 2017 utilizando el PCGE. Registrar las

operaciones señaladas en los puntos de la a) a la f). En caso que alguna operación no
amerita un registro contable, indicar NO APLICA. (3 puntos)

FECHA #CTA CUENTAS DEBE HABER

2
2. Preparar la conciliación bancaria al 31 de octubre del 2017, si se sabe que la cuenta
según el BCP a dicha fecha ascendió a S/.20,450 (acreedor). Asimismo hallar el nuevo
saldo en efectivo luego de realizar los ajustes necesarios. (3 puntos)

3. Se detectó la cobranza de un cliente por S/.34,000 la cual si había sido registrada

contablemente, pero se habían olvidado del extorno de la estimación, la cual ascendía al
50% de la deuda y había sido efectuada en el año 2016. (1 punto)

FECHA #CTA CUENTAS DEBE HABER

4. Finalmente se encontró una cuenta en moneda extranjera del Scotiabank por US$50,000
la cual se encontraba registrada en moneda local a S/.125,000. Se sabe que al cierre de
octubre 2017 los tipos de cambio vigentes fueron de S/.3.25 compra y S/.3,28 venta. Se
pide registrar el ajuste por tipo de cambio a esa fecha. (1 punto)

FECHA #CTA CUENTAS DEBE HABER

3
5. Determinar el efecto de las transacciones 3 y 4 en los estados financieros. (2 puntos)

Cálculos:

Efecto:

4
CASO 2 10 PUNTOS

Nos brindan la siguiente información del siguiente trabajador de la empresa SHADOW

SAC.

Nombre Cargo Fecha Sueldo Asignación Afiliación

Ingreso Básico Familiar
Magnus Bane Gerente 01.04.2018 12,000 93 AFP Prima

El señor Bane laboraba antes en la ciudad de Ica, por lo que la empresa SHADOW SAC
le otorgó una bonificación por traslado a Lima, con su esposa e hijos, del orden de
S/30,000 en Mayo de 2018.
Por los meses de enero a marzo, el señor Bane recibió de su antiguo empleador como
remuneración total por ese período S/24,000 y le retuvieron por impuesto a la renta
S/2,400. Así mismo, se sabe que en marzo de 2018, el señor Bane recibió la
correspondiente participación de utilidades de su antiguo empleador por S/25,000
efectuando dicha empresa la retención por impuesto a la renta por S/2,500. En Abril
SHADOW le retuve la suma de S/ 1,200 por impuesto a la renta.

Información general para el desarrollo del caso de planillas:

UIT S/ 4,150
RMV S/ 930
Tasas:
• ONP 13.00%
• AFP Prima
Fondo de pensiones 10.00%
Comisión variable 1.60%
Seguro de invalidez,
sobrevivencia y sepelio 1.36%
*(Tope S/.9,402.72)
• Essalud 9.00%

Tabla para el cálculo del impuesto a la renta de Quinta Categoría:

Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

Marque la respuesta correcta y sustente adecuadamente la misma. De no corresponder el

sustento no se obtendrá el puntaje. REDONDEE A ENTEROS.

Se solicita respecto al PLAME del mes de Mayo de 2018:

NOMBRE DEL SUELDO ASIGNACIÓN BONO TOTAL Descuentos TOTAL NETO APORTES
TRABAJADOR DEL MES FAMILIAR INGRESOS AFP IR OTROS DESCUENTOS A PAGAR ESSALUD
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ % S/

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1. Determinar el costo de la planilla. (1 punto)

a) S/ 43,181
b) S/ 43,088
c) S/ 42,000
d) S/ 42,093
e) N.A.

2. Determinar el descuento por AFP. (1 punto)

a) S/ 1,520
b) S/ 1,531
c) S/ 1,567
d) S/ 1,525
e) N.A.

3. Determinar el importe del aporte a Essalud. (1 punto)

a) S/ 1,088
b) S/ 1,531
c) S/ 1,125
d) S/ 1,525
e) N.A.

4. Determinar la retención por impuesto a la renta. (3 puntos)

a) S/ 1,752
b) S/ 5,852
c) S/ 7,604
d) S/ 8,027
e) N.A.

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5. Determinar el importe Neto a Pagar. (1 punto)

a) S/ 34,046
b) S/ 43,181
c) S/ 32,536
d) S/ 38,810
e) N.A.

6. El importe de la provisión de Gratificaciones del mes. (1 punto)

a) S/ 2,181
b) S/ 2,197
c) S/ 2,016
d) S/ 2,000
e) N.A.

7. El importe de la provisión de CTS del mes. (1 punto)

a) S/ 1,000
b) S/ 1,064
c) S/ 1,176
d) S/ 1,008
e) N.A.

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8. El importe a depositar por la CTS en Mayo 2018. (1 punto)

a) S/ 1,176
b) S/ 1,008
c) S/ 504
d) S/ 588
e) N.A.

Lima, mayo de 2018

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