INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

FELIPE CARRILLO PUERTO

Asignatura: Planeación Financiera

INVESTIGACION UNIDAD 1
“Planeación y presupuestos”

DOCENTE: Lic. Viviana del Caribe Arana Hernández

ALUMNOS:
Angel Daniel Mejia Flota
Brando Limber Guzmán Canche

26 DE AGOSTO DEL 2019 ---- INSTITUTO TECNOLOGICO

SUPERIOR DE FELIPE CARRILLO PUERTO
 Índice

Introducción ........................................................................................................................... 3

Unidad 1 planeación y presupuestos................................................................................. 4

1.1 Presupuesto de capital (Inversión fija, diferida y capital de trabajo). ................. 4

Inversión fija ................................................................................................................... 4
Inversión diferida ........................................................................................................... 4
Capital de trabajo .......................................................................................................... 4

1.2 Presupuesto de Venta ............................................................................................... 5

1.3 Presupuesto de gasto de administrativo. ............................................................... 6

1.4 Presupuesto de producción ...................................................................................... 6

1.5 Presupuesto de Operación ....................................................................................... 7

1.6 Punto de equilibrio ..................................................................................................... 7

Conclusión ........................................................................................................................... 10

Bibliografías ......................................................................................................................... 11

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Introducción

Las técnicas de flujo de redes están orientadas a optimizar situaciones vinculadas a

las redes de transporte, redes de comunicación, sistema de vuelos de los aeropuertos,
rutas de navegación de los cruceros, estaciones de bombeo que transportan fluidos a
través de tuberías, rutas entre ciudades, redes de conductos y todas aquellas
situaciones que puedan representarse mediante una red donde los nodos representan
las estaciones o las ciudades, los arcos los caminos, las líneas aéreas, los cables, las
tuberías y el flujo lo representan los camiones, mensajes y fluidos que pasan por la
red. Con el objetivo de encontrar la ruta más corta si es una red de caminos o enviar
el máximo fluido si es una red de tuberías. Cuando se trata de encontrar el camino
más corto entre un origen y un destino, la técnica, algoritmo o el modelo adecuado
es el de la ruta más corta; aunque existen otros modelos de redes como el árbol de
expansión mínima, flujo máximo y flujo de costo mínimo cada uno abarca un
problema en particular. En este trabajo se mencionan los modelos de redes existentes
y los problemas que abarca cada uno de ellos, además se describen los algoritmos
que aplican estos modelos para encontrar la solución óptima al problema. Utilizando
la terminología utilizada para representarlos como una red.

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Unidad 1 planeación y presupuestos

1.1 Presupuesto de capital (Inversión fija, diferida y capital de trabajo).

Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar
las inversiones a largo plazo que estén alineadas con la meta de la empresa
de incrementar al máximo la riqueza de sus propietarios.

Proceso de planeación de los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos

de efectivo estimados son de largo plazo. La elaboración del presupuesto de
capital implica la identificación, análisis y selección de proyectos con flujos
de efectivo a más de un año.

Inversión fija
Se refiere a todo tipo de activos cuya vida útil es mayor a unos años y cuya
finalidad es proveer las condiciones necesarias para que la empresa lleve a
cabo sus actividades. Es la incorporación al aparato productivo de bienes
destinados a aumentar la capacidad global de la producción. También se le
llama formación bruta de capital fijo. Las principales clases de inversión fija
son equipo y maquinaria (maquinaria, equipo de trabajo, equipo de reparto,
equipo de seguridad, equipo de cómputo, y equipo de oficina).

Inversión diferida
Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios
necesarios para el estudio e implementación del Proyecto, no están sujetos
a desgaste físico. Usualmente está conformada por Trabajos de
investigación y estudios, gastos de organización y supervisión, gastos de
puesta en marcha de la planta, gastos de administración, intereses, gastos
de asistencia técnica y capacitación de personal, imprevistos, gastos en
patentes y licencias, etc. Dentro de ésta inversión se encuentran los gastos
operativos, organización y constitución de la empresa y capital de trabajo.

Capital de trabajo
El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que requiere el Proyecto
para atender las operaciones de producción y comercialización de bienes o
servicios y contempla el monto de dinero que se precisa para dar inicio al
Ciclo Productivo del Proyecto en su fase de funcionamiento.

• Para calcular el total de inversión fija se debe colocar una columna la

cantidad de equipos por el precio unitario.

• Al término de la captura de todos los costos se suma la cantidad total.

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 Cantidad Precio Unitario Costo Total

Gastos Operativos

1.2 Presupuesto de Venta

Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación
programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una
organización.

Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados

cuidadosamente y con exactitud, el proceso presupuestal no será confiable,
ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los
presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos
administrativos.

PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS

1. Preparar Pronósticos de Ventas Un pronóstico es una declaración o

apreciación cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una
situación o materia en particular, basada en uno o más supuestos explícitos.
Éste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de
ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración.

2. Compilar Otros Datos Pertinentes

Al desarrollarse un presupuesto debe reunirse y evaluarse toda la demás

información relevante. Esta información debe relacionarse, tanto con las
restricciones, como con las oportunidades.

Las principales limitaciones que deben evaluarse son:

• Capacidad de fabricación.

• Fuentes de abasto de materia prima y suministros generales.

• Disponibilidad de gente clave y de una fuerza laboral

• Disponibilidad de capital

• Disponibilidad de canales alternativos de distribución

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3. Desarrollo de una Planificación de las Ventas

Utilizando la información provista en los pasos anteriores, la administración

desarrolla un plan de ventas

Los principales propósitos de un plan de ventas son:

a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.

b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administración en los

planes de comercialización.

c) Suministrar la información necesaria para desarrollar otros elementos

del presupuesto maestro.

d) Facilitar el control administrativo de las actividades de ventas.

Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionados: el

plan estratégico y el plan táctico de ventas.

1.3 Presupuesto de gasto de administrativo.

Son aquellos que tienen que ver directamente con la administración general
del negocio y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas,
no son Costos de Producción. Contienen los salarios del Gerente General,
secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papelería de oficinas,
suministros y equipo de oficinas, etc. No se incluyen en esta categoría los
gastos que tienen que ver propiamente con la operación del giro del negocio
ni con el mercadeo. Usualmente se incluyen los gastos de selección y
reclutamiento de personal.

1.4 Presupuesto de producción

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad, el
presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la
empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de
venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.

El Presupuesto de producción es la estimación tanto en volumen como en

costos de producción de las unidades que vamos a procurar durante un
ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas:

• ¿Qué deberá producirse? Aquello que demanda la sociedad.

• ¿Cuándo deberá producirse? Depende de si son productos

estacionarios o no estacionarios.

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• ¿Qué cantidad deberá producirse? Depende del volumen ventas
dentro de la industria ya que se debe tomar en cuenta el porcentaje del
mercado de nuestra competencia y nuestro mercado con el objetivo de no
obtener un exceso de producción para no tener pérdidas en nuestros
inventarios.

• ¿En qué forma deberá producirse? Dependerá de la calidad de

materia prima que usaremos para nuestro producto y de la tecnología que
usemos para la producción de los mismos.

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN TIENE COMO PRINCIPAL

FINALIDAD:

a) Planeamiento de la propia producción.

b) Revisión de la capacidad de producción de la fábrica.

c) Programar las necesidades de materia prima.

d) Programar necesidades de mano de obra.

e) Determinar el costo de producción.

f) Calcular las necesidades de financiamiento.

1.5 Presupuesto de Operación

El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de las
actividades que sucederán en una empresa durante un periodo de tiempo,
por lo general durante un año.

El presupuesto de operación se encuentra relacionado fuertemente con los

demás conceptos que integran todo el presupuesto financiero.

Este presupuesto tiene ciertas características para que pueda lograr su

objetivo estas son: abordar las actividades de ventas, la administración y
producción de la empresa o negocio, así como las actividades que se
realizan para proveer servicios y productos a la sociedad.

1.6 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio, en términos de contabilidad de costos, es aquel punto
de actividad (volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los
costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni
pérdida.

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PASOS PARA HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO:

1. Definir costos: En primer lugar, debemos definir nuestros costos. Lo usual

es considerar como costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos
de administración y de ventas, pero sin incluir los gastos financieros ni los
impuestos (método de los costos totales).

2. CLASIFICAR COSTOS EN COSTOS VARIABLES (CV) Y EN COSTOS

FIJOS (CF):

Costos Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en
los niveles de actividad, están relacionados con el número de unidades
vendidas, volumen de producción o número de servicios realizado; ejemplos
de costos variables son los costos incurridos en materia prima, combustible,
salario por horas, etc.

Costos Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los
niveles de actividad; ejemplos de costos fijos son los alquileres, la
depreciación, los seguros, etc.

3. HALLAR COSTO VARIABLE UNITARIO

En siguiente paso consiste en hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el

cual se obtiene al dividir los Costos Variables Totales entre el número de
unidades producidas y vendidas (Q).

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4. APLICAR FÓRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es:

Pe = CF / (PVU – CVU)

• Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los

ingresos sean iguales a los costos).

• CF: costos fijos.

• PVU: precio de venta unitario.

• CVU: costo variable unitario.

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Conclusión

Antes de poner en marcha una empresa, se debe de realizar un análisis

completo de todas las actividades o las distintas áreas que lo conforman,
hacer un estudio presupuestal por cada área, como son el área
administrativa, de venta, de operación, de producción, etc. Este análisis no
solo es importante en la fase de diseño, sino también durante la ejecución y
evaluación.

Los presupuestos son esenciales para la financiera y para no desperdiciar

recursos, para aprovechar al máximo los recursos que se tienen y para
obtener mayores utilidades, así como la mejor operación de la planta.

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Bibliografías

https://www.academia.edu/17984354/Unidad_2_planeacion_y_presupuestos

http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-
inversion/presupuesto-produccion

https://es.slideshare.net/sandra_77/planeacion-y-presupuesto-unidad-
1?from_action=save

http://masteringmagazineempresarial.com/2017/12/16/que-es-un-
presupuesto-de-operacion/

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