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Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y

procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la
finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente
libres de errores.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el
texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de

control de calidad del trabajo.

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una

revisión de control de calidad
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepción.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la
necesidad de una revisión de control de calidad

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas
empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una
revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas
tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar
productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente,

en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo
de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por

parte de la administracion.

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya
sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

Control contable
Auditoría financiera

Revisoría fiscal

Auditoría operativa

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la
determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los
contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas
normas son:

Controlar y Administrar.

Dirigir y Organizar

Planeacion y Supervision

Ejecutar y Coordinar

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las
mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de
aceptación general en el país:

Superintendencia de Industria y Comercio

Junta Central de Contadores

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador
Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.
Principios y Normas de Auditoria

Principios y Normas de Contabilidad

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:

Normas de forma y normas de contenido.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la

presentación de un informe.

Normas generales y normas específicas.

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del
trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe
del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas
de control de calidad.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación
objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

5
Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

(NIA 315)

(NIA 420)

(NIA 330)

(NIA 240)

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con
las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento
sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de
Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles

de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
IncorrectoPregunta 15
0 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para
obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles
son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e

inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos

analiticos y Observacion e inspeccion

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos

analiticos

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados
del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o

documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos.
IncorrectoPregunta 17
0 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los
ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la
firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de
acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración
de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y
el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y
requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa
el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no
limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales,
declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden
incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y
refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una
manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el
promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas
y procedimientos.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos

de control de calidad

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador
Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y
facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las
normas de auditoría y de ética:

LEY 1314 DE 1999

LEY 222 DE 1995

LEY 1429 DE 2012

LEY 43 DE 1990

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
Que es la independencia Mental:

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad

razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos
están consiguiendo los objetivos anteriores.

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su
contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.

Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su
juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite
su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de
sus conclusiones..

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del
trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.

IncorrectoPregunta 20
0 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 43 de 1990
Ley 2160 de 1993

Ley 1314 de 2009

Ley 2449 de 1990

Calificación de la evaluación: 59.5 de 70

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