Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
COD: 151029045
AUDITORIA FINANCIERA
CONTADURÍA PÚBLICA
OCTAVO SEMESTRE
NOCHE
Junta central de contadores
AUDITORIA BANCOS
Consiste en la revisión de las operaciones de la entidad, para verificar que éstas
cumplen con los procedimientos y normativa aplicables. En la auditoría bancaria
fundamentalmente está enfocada a las operaciones contables, es decir, a verificar
que la contabilización de los hechos económicos relacionados con la actividad de la
empresa es correcta y que, en consecuencia, representa una imagen fiel de la
misma.
AUDITORÍA INTERNA
Es la realizada dentro de la propia entidad financiera por un departamento o unidad
concreta de la misma y debe enfocarse fundamentalmente a los aspectos
financiero-contables de las operaciones y no a los procesos. Indudablemente es
necesaria una auditoría periódica de procesos en las entidades financieras (al igual
que en todo tipo de empresas).
AUDITORÍA EXTERNA
La realiza una firma o empresa externa, ajena a la entidad financiera.
Documentación: cheques, depósitos bancarios, registros de cheques emitidos,
facturas.
Preparar o hacer que el cliente prepare conciliaciones de todas las cuentas
bancarias.
Obtener extractos del banco directamente, si el control interno no es sólido,
para cerciorarse de la exactitud de los saldos bancarios.
Revisar que las operaciones aritméticas sean adecuadas y correctas
Revisar que los saldos de contabilidad según las conciliaciones bancarias
crucen con los saldos revelados en el balance.
Revisar que los saldos del extracto según las conciliaciones bancarias crucen
con los extractos bancarios y/o las confirmaciones recibidas de los bancos.
Revisar que las cuentas se encuentren a nombre de la compañía auditada
Revisa que el periodo del corte es correcto
Para cuentas de moneda extranjera verificar la adecuada conversión
Determinar que no existen cuentas embargadas.
Revisar la existencia y validez de las partidas conciliadas.
AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR
Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que,
llegado el momento de ejecutar o ejercer ese derecho, recibirá a cambio efectivo o
cualquier otra clase de bienes y servicios. Es importante realizar una auditoria en
las cuentas por cobrar ya que constituye una parte tan importante dentro del activo,
donde se evalúa el control interno y así mismo aspectos importantes del área de
cuentas por cobrar.
Por el alto nivel impositivo que presenta nuestro país, algunas empresas en busca
de disminuir los montos pagados por impuestos recurren a la elusión y en el peor
de los casos a la evasión tributaria. Debido a estos, las empresas presentan un alto
riesgo de ser objeto de investigación y posibles sanciones por parte de la
administración de impuestos, entidad que en los últimos años ha realizado una gran
inversión en tecnología que el permite realizar un control casi total de sus
contribuyentes lo que hace muy difícil que una empresa logre disminuir sus
Impuestos mediante maniobras fraudulentas o no muy ortodoxas, sin que sea
advertido por la administración tributaria.
De modo pues que el objetivo de una auditoria tributaria es brindarle la tranquilidad
a las directivas de la empresa de que el manejo que se le han dado a sus impuestos
es el correcto y que no tendrá ningún problema legal con el estado por este
concepto.
Desde el punto de vista financiero, se debe verificar tanto del sustento el aporte
inicial como de los incrementos periódicos no debe presentar mayores dificultades;
sin embargo, la posibilidad que los inicios o el origen de una empresa esté vinculado
con lavado de dinero o con actividades ilícitas, es un tema que debe llevar al auditor
a una profunda reflexión en cuanto a aceptar el compromiso de auditar a una
empresa que tenga antecedentes. Bajo este esquema, el auditor también tendrá
que evaluar la posibilidad de verse implicada en problemas judiciales ilegales o la
alternativa de aplicar procedimientos de auditoría especiales que lo lleven a
descartar la posibilidad de una hipótesis de blanco de activos en la empresa cuyo
compromiso decide aceptar. Por lo tanto, creemos que el rol del auditor no debe
limitarse a comprobar si el dinero de un aporte en efectivo llegó a caja, sino también
si los accionistas estaban en condiciones de aportarlo.
Preparar un detalle de las cuentas que componen esta área al cierre del
ejercicio.
En caso de ser la primera, auditoría, obtener una evolución histórica de las
cuentas que representan los fondos propios.
Verificar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con
las actas de las juntas de accionistas y consejos de administración.
Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e
inscripción en el Registro Mercantil, así como la liquidación de impuestos.
Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.
Verificar autorización en los pagos de dividendos, comprobando si se han
efectuado las correspondientes retenciones fiscales.
En conexión con el trabajo realizado sobre hechos, posteriores, investigar
cualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento de
reservas.
Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados
financieros.
AUDITORIA OBLIGACIONES LABORALES