CORPORACIÓN FABRIL, S.

A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE D
Hoja de trabajo de Activo Circula
SALDO AL 31 DE
CUENTA DICIEMBRE DE 2017
Indice
A-1 CAJA $ 20,000.00
A-2 BANCOS $ 120,500.00
A-3 INVERSIONES EN VALORES $ -
B-1 CLIENTES $ 950,000.00
B-2 DEUDORES DIVERSOS $ 504,000.00
B-3 IVA ACREDITABLE $ 50,000.00
B-10 ESTIM. PARA CUENTAS INCOBRABLES -$ 50,000.00
C-1 ALMACEN M.P. $ 600,000.00
C-2 PRODUCCION PROCESO $ 100,000.00
C-3 PRODUCTOS TERMINADOS $ 200,000.00

SUMA $ 2,494,500.00
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Hoja de trabajo de Activo Circulante
MOVIMIENTOS DEL AÑO SALDO AL 31 DE AJUSTES
D H DICIEMBRE DE 2018 D H
$ - $ - $ 20,000.00 $ 4,000.00
$ 13,603,048.00 $ 13,439,813.00 $ 283,735.00 $ 750.00 $ 15,500.00
$ 100,000.00 $ - $ 100.00
$ 13,200,000.00 $ 12,274,500.00 $ 1,875,500.00 $ 16,500.00
$ 1,110,000.00 $ 485,000.00 $ 1,129,000.00 $ 1,500.00 $ 1,027,700.00
$ 704,000.00 $ 704,590.00 $ 49,410.00
$ - $ - -$ 50,000.00 $ 16,500.00 $ 48,500.00
$ 6,200,000.00 $ 6,000,000.00 $ 800,000.00 $ 33,300.00
$ 7,400,000.00 $ 7,300,000.00 $ 200,000.00
$ 7,300,000.00 $ 7,000,000.00 $ 500,000.00 $ 12,900.00

$ 49,617,048.00 $ 47,203,903.00 $ 4,807,745.00 $ 31,650.00 $ 1,145,500.00

SALDOS
AJUSTADOS
$ 16,000.00
$ 268,985.00
$ 100.00
$ 1,859,000.00
$ 102,800.00
$ 49,410.00
-$ 82,000.00
$ 766,700.00
$ 200,000.00
$ 512,900.00

$ 3,693,895.00
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
Auditoria 31 de diciembre del 2018
RESUMEN DE AJUSTE Elaboro
Ajuste N° 1
A/A-1 Gastos generales Parcial Debe
papeleria y art oficina $ 800.00
DEUDORES DIVERSOS $ 3,200.00
PRESTAMOS $ 1,500.00
GASTOS X COMPROBAR $ 1,700.00

CAJA
Ajuste N° 2
A/2-1 BANCOS $ 750.00
BANCO UNIDO SA
GASTOS GENERALES
Ajuste N°3
A/2-1 GASTOS FINANCIEROS $ 1,200.00
Comision bancaria
BANCOS
Banco unico S.A.
Ajuste N° 4
A/2-1 CHEQUES DEVUELTOS $ 14,300.00
Muebleria Menor $ 5,000.00
Muebleria Petit $ 9,300.00
BANCOS
Banco unico S.A.
Ajuste N° 5
B/10 GASTOS GENERALES $ 48,500.00
Cuentas incobrables
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Ajuste N° 6
B/10 GASTOS GENERALES $ 16,500.00
Cuentas incobrables
CLIENTES
Muebles de maderas finas
Ajuste N° 7
C/1 COSTO DE VENTAS $ 20,700.00
ALMACEN DE M.P
Tabla medida C $ 7,200.00
Base de resorte zig-zag $ 13,500.00
Ajuste N° 8
C/1 COSTO DE VENTAS $ 12,600.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
Borra de poliuretano
Ajuste N°9
C/3 PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900.00
Reserva para defectos menores de acabado
COSTO DE VENTAS
Haber

$ 4,000.00

$ 750.00

$ 1,200.00

$ 14,300.00

$ 48,500.00

$ 16,500.00

$ 20,700.00

$ 12,600.00

$ 12,900.00
 CORPORACIÓN FABRIL ,S.A.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA DETALLE DE :CAJA
SALDOS AL AJUSTES
INDICE SUBCUENTA 31 dic 19 D H
1 FONDO FIJO DE LA DIRECCION $ 2,000.00
2 FONDO FIJO DEPT COMPRAS $ 18,000.00 $ 4,000.00

FUENTE

SUMAS $ 20,000.00 $ - $ 4,000.00

Nota1:gasto paepeleria y prestamos

 A/1

CEDULA DE COMPROBACIÓN: DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMP

SALDOS
AJUSTADOS
$ 2,000.00
$ 14,000.00 1

$ 16,000.00
 A/1/1

DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA DETALLE DE: BANCOS
SALDOS AL AJUSTES
INDICE SUBCUENTA 31 dic 19 D H
1 BANCO UNIDO SA CTA 91011 $ 283,735.00 $ 750.00 $15,500.00

FUENTE

SUMAS $ 283,735.00 $ 750.00 $15,500.00

Nota1: Se recomienda la supresion de la practica de emitir cheques posteriores al dia ultimo del
ejercicio, pero se transcribio como fecha de emision ese dia

Nota2: comisiones $1,200, cheques devueltos por ($5,000 y $9,300 dando un total de $15,500
 A/2

SALDOS
AJUSTADOS
$ 268,985.00

$ 268,985.00

ores al dia ultimo del

ndo un total de $15,500

 CORPORACION FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES

SALDOS AL 31 DE DIC. AJUSTES SALDOS

INDICE SUBCUENTA DE 2018 D H AJUSTADOS

1 Banco unico, S.A. $ 100,000.00 $ 100,000.00

CORPORACION FABRIL, S.A. AUDITORIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 CEDULA
ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES.

SALDOS AL 31 DE AJUSTES SALDOS

INDICE SUBCUENTA DIC.DEL 2018 D H AJUSTADOS

1 Banco unico, S.A. $ 100,000.00 $ 100,000.00

Adquisición: 4 de febrero de 2018

Plazo: 6 meses
Renovación: 5 de agosto de 2018
Tasa: 13% anual bruto
ISR: 1,95%anual
Tasa Neta: 11,05% anual
Interes pagado por mes a la cuenta de cheques por $921
A/3

A/3-1
 CORPORACIÓN FABRIL,S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA SUMATORIA DE: CUENTAS POR COBRAR
SALDOS AL AJUSTES
INDICE SUBCUENTA 31 dic 19 D H
1 CLIENTES $ 1,875,500.00 $ - $ 16,500.00
2 DEUDORES DIVERSOS $ 1,129,000.00 $ 1,500.00 $ 1,026,000.00

SUMAS $ 3,004,500.00 $ 1,500.00 $ 1,042,500.00

AR
SALDOS
AJUSTADOS
$ 1,859,000.00
$ 104,500.00

$ 1,963,500.00
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA SUMATORIA DE: CLIENTES
SALDOS AL AJUSTES
INDICE SUBCUENTA 31 dic 19 D
1 MUEBLERIA ECONOMICA CENTRO $ 187,000.00
2 MUEBLES SEÑORIALES DF $ 118,800.00
3 MUEBLES DE MADERAS FINAS $ 33,000.00
4 MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO $ 99,000.00
5 SALAS Y RECAMARAS CONFORM $ 154,000.00
6 MUEBLES TROPICALES $ 77,000.00
7 MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE $ 132,000.00
8 PROVEDORA MUEBLES $ 92,400.00
9 EQUIPOS PARA OFICINA $ 124,300.00
10 SULTANA DE MUEBLES $ 143,000.00
11 MUEBLES TAPATIOS $ 182,600.00
12 MUEBLE DE LA HUASTECA $ 181,500.00
13 MUEBLES Y EQUIPOS NORESTE $ 195,800.00
14 MUEBLES PENINSULARES $ 88,000.00
15 EQUIPOS Y AJAURES TARAHUMARA $ 34,100.00
16 OTROS MENORES $ 33,000.00

$ 1,875,500.00 $ -

Nota1: se envio solicutuud de confirmacion de adeudo a todos los clientes con saldo mayor a
Nota2: Muebles de madera finas saldo de $33,00 se considera recuperable el 50%
S= Solicitud envidad I=inconforme A=Aclarada C=conforme
, S.A. B/1
RE DE 2018
LIENTES COBROS
AJUSTES SALDOS POSTERIORE
H AJUSTADOS S
$ 187,000.00 SI A
$ 118,800.00 SC
$ 16,500.00 $ 16,500.00
$ 99,000.00 S $ 60,000.00 12-Jan
$ 154,000.00 SI A
$ 77,000.00
$ 132,000.00 S I A
$ 92,400.00 S C
$ 124,300.00 S $ 73,000.00 12-Jan
$ 143,000.00 S C
$ 182,600.00 S $ 106,000.00 12-Jan
$ 181,500.00 S I A
$ 195,800.00 S $ 128,000.00 12-Jan
$ 88,000.00 S I A
$ 34,100.00
$ 33,000.00

$ 16,500.00 $ 1,859,000.00

a todos los clientes con saldo mayor a $80,000

3,00 se considera recuperable el 50%
e A=Aclarada C=conforme
$ -
 CEDULA SUMATORIA DE : CUENTAS X COBRAR
SALDOS AL SALDOS AL
INDICE SUBCUENTA 31 dic 18 31 dic 19
1 MUEBLERIA ECONOMICA CENTRO $ 90,000.00 $ 187,000.00
2 MUEBLES SEÑORIALES DF $ - $ 118,800.00
3 MUEBLES DE MADERAS FINAS $ 110,000.00 $ 33,000.00
4 MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO $ - $ 99,000.00
SALAS Y RECAMARAS CONFORM $ 95,000.00 $ 154,000.00
MUEBLES TROPICALES $ 77,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE $ 132,000.00
PROVEDORA MUEBLES $ 92,400.00
EQUIPOS PARA OFICINA $ 70,000.00 $ 124,300.00
SULTANA DE MUEBLES $ 143,000.00
MUEBLES TAPATIOS $ 80,000.00 $ 182,600.00
MUEBLE DE LA HUASTECA $ 80,000.00 $ 181,500.00
MUEBLES Y EQUIPOS NORESTE $ 120,000.00 $ 195,800.00
MUEBLES PENINSULARES $ 88,000.00
EQUIPOS Y AJAURES TARAHUMARA $ 34,100.00
OTROS MENORES $ 33,000.00

$ 645,000.00 $ 1,875,500.00
R
DIFERENCIA %
$ 97,000.00 108%

-$ 77,000.00 -70%

$ 59,000.00 62%

$ 54,300.00 78%

$ 102,600.00 128%
$ 101,500.00 127%
$ 75,800.00 63%

$ 413,200.00 $ 4.96
$ -
 B/1-1
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

RESUMEN DE VERIFICACION DE LA CUENTA CLIENTES

IMPORTE %
Solicitud de confirmacion "enviadas" $ 1,698,400.00 100%

Solicitud que contestaron "conformes" $ 354,200.00 21%

Solicitud de " ¿Inconformes Aclaradas" $ 742,500.00 44%
Solicitud que "No contestaron" $ 601,700.00 35%
Suma $ 1,698,400.00 100%

Aplicación del procedimiento de

"cobros posteriores" $ 367,000.00 22%

Total verificado (Suma todos menos

"No contestaron) $ 1,463,700.00 86%

Saldo de clientes segundo mayor $ 1,875,500.00 78%

 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA SUMATORIA DE: DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL AJUSTES
INDICE SUBCUENTA 31 dic 18 D
1 ANTICIPOS DE ISR $ 1,000,000.00
2 GASTOS POR COMPROBAR $ 26,000.00 $ 1,700.00
3 1 RAUL PATRON $ 5,000.00
4 2 SIMON GASTON $ 4,000.00
3 LUIS VENDETA $ 15,000.00
4 JORGE CAMINO $ 2,000.00 $ 1,700.00
3 PRESTAMOS EMPLEADOS $ 103,000.00 $ 1,500.00
1 SIMON GASTON $ 15,000.00
2 PEDRO VIGIN $ 12,000.00
3 MANUEL MEDINA $ 10,000.00
4 MARIO PELIKAN $ 14,000.00
5 PABLO CRONOS $ 9,000.00
6 JORGE CAMINO $ 30,000.00
7 ALMA BLANCAS $ 3,000.00
8 OTROS MENORES $ 10,000.00

$ 1,129,000.00 $ 3,200.00

Nota1: confirmacion verbal satisfactoria a todas las deudas superiores a $5,000, exepto luis vendeta

Nota2: jorge camino, con deuda original de $60,000 pagos quincenales de $1,500, abonadas 20 sema
Nota3: impuesto sobre la renta se apreciaron bien calculadas
S=satisfactoria C=conforme A=Aclarado
BRIL, S.A. B/2
EMBRE DE 2018
UDORES DIVERSOS
AJUSTES
H SALDOS AJUSTADOS
$ 1,000,000.00 $ -
$ 27,700.00
$ 5,000.00 S C
$ 4,000.00 S C
$ 15,000.00 S I A
$ 3,700.00 S C
$ 104,500.00
$ 15,000.00 S C
$ 12,000.00 S C
$ 10,000.00 S C
$ 14,000.00 S C
$ 9,000.00 S C
$ 30,000.00 S C
$ 3,000.00
$ 10,000.00 S C

$ 1,000,000.00 $ 132,200.00

uperiores a $5,000, exepto luis vendeta

uincenales de $1,500, abonadas 20 semanas, sin intereses

s
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA DE DETALLE Y ANALITICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
ALMACEN
Madera de caoba
polines medida A 83 PZA $ 1,186.00 $ 98,438.00
estucos medida B 148 PZA $ 585.00 $ 86,580.00
tablas medida C 159 PZA $ 1,200.00 $ 198,000.00
Madera laminada con veta de nogal
lamina medida D 47 PZA $ 3,500.00 $ 164,500.00
Crucetas cromadas 50 PZA $ 1,502.00 $ 75,100.00
Pieles curtidas en color negro 80 PZA $ 1,100.00 $ 88,000.00
Base de resortes 130 PZA $ 75.00 $ 23,250.00
Borra de poliuretano 800 KG $ 60.00 $ 48,000.00
buena 500 kg $ 60.00
mala 300 kg $ 18.00
Pegamento 150 KG $ 100.00 $ 15,000.00
Chinches de lujo 12.5 CAJA $ 250.00 $ 3,132.00

$ 800,000.00
Nota1: efectuo con orden la supervicion de materia prima en los
almacenes, con pruebas en polines medida A, Tablas medida C,
laminas de madera laminada y pieles curtidas
Nota2: Error Aritmetico(La diferencia es de -$7,200.00).
Nota3: Error Aritmetico(La diferencia es de -$13,500.00)
Nota4: 300kg se dañaron por razones de logistica, y se deben vender a
un 30% de su valor, quedando asi:
Barra de poliuretano
bueno 500 kg $ 60.00 $ 30,000.00
barra de poliuretano
en venta 300 kg $ 18.00 $ 5,400.00

una perdida de $12,600.00 $ 35,400.00

Nota5, Error Aritmetico( menos $7)
 C/1
018
ATERIAS PRIMAS

CORRECCION
AUDITADO NOTA

$ 98,438.00
$ 86,580.00
$ 190,800.00 2

$ 164,500.00
$ 75,100.00
$ 88,000.00
$ 9,750.00 3
4
$ 30,000.00
$ 5,400.00
$ 15,000.00
$ 3,125.00 5

$ 766,693.00

cantidad correcta
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
DETALLE Y ANALITICA ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
PROCESO

Polines medida A 19.5 PZA $ 1,186.00 $ 23,127.00

estucos medida B 39 PZA $ 585.00 $ 22,815.00
Tablas medida C 36 PZA $ 1,200.00 $ 43,200.00

madera laminada 12 PZA $ 3,500.00 $ 42,000.00

cruecetas cromadas 15 PZA $ 1,502.00 $ 22,530.00

pieles curtidas 15 PZA $ 1,100.00 $ 16,500.00

Materia prima $ 170,172.00

Materia prima en prodiccion escritorio 12 sillon 15

Polines medida A 1 12 0.5 7.5
estucos medida B 2 24 1 15
pieles curtidas 1 15
cruecetas cromadas 1 15
madera laminada 1 12
tablas 3 36
Mano de obra

Escritorio 12 75% $ 1,096.00

Sillones 15 75% $ 438.00

Gastos de fabricacion

Escritorio 12 75% $ 1,108.00

Sillones 15 75% $ 442.00
 C/2

, S.A.
RE DE 2018
DUCCION EN PROCESO
CORRECCION
AUDITADO NOTA

$ 23,127.00
$ 22,815.00
$ 43,200.00

$ 42,000.00

$ 22,530.00
$ 16,500.00

$ 170,172.00

total
19.5
39
15
15
12
36

$ 9,864.00
$ 4,927.50

$ 14,791.50
$ 14,835.00 relacion de produccion en
proceso
-$ 43.50 diferencia minima

$ 9,972.00
$ 4,972.50

$ 14,944.50
$ 14,993.00 relacion de produccion en
proceso
-$ 48.50 diferencia minima
 CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA DE DETALLE Y ANALITICA PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
PROCESO

Escritorios ejecutivos 30 PZA $ 11,660.00 $ 349,800.00

sillones ejecutivoss 35 PZA $ 4,660.00 $ 163,100.00

Importe $ 512,900.00
Reserva -$ 12,900.00 1

Total $ 500,000.00

Nota 1: La empresa $12,900 que se propone cancelar, pues

ya no es usada, se propone un ajuste de cancelacion.
C/3
  
COFASA
Auditoria 31 Dic. 2018 (año a revisar)
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y COMENTARIOS A LA GERENCIA

OBSERVACIONES
FONDOS FIJOS DE CAJA
Al cierre del ejercicio se encontraron formando parte del fondo fijo, documentos
que amparaban gastos y adeudos a cargo de empleados. Recomendamos que se
establezca la costumbre de reponer los fondos fijos, invariablemente, al último
día hábil del ejercicio social.

BANCOS
Al verificar el “corte de cheques” advertimos que en enero se emitieron cheques
a los que se anotó fecha de diciembre y se registraron en dicho ejercicio social.
Recomendamos la supresión de esta práctica que es violatoria y debilita el
control interno relativo al manejo de las chequeras.

BANCOS
Recomendamos cancelar el cheque No. 3802 y enviar uno nuevo para garantizar
el envío de la revista cuya suscripción liquida dicho cheque y que se supone
extraviado en el correo.

BANCOS
Debe cancelarse en los registros del banco único, la firma Sr. Gonzalo Partida,
que el banco reporta vigente, aun cuando ya no es empleado de COFASA.

CHEQUES RECIBIDOS DE CLIENTES

Se determinó que el cierre del ejercicio se recibió un cheque de Muebles de la
Huasteca, que fue depositado hasta el 12 de enero. Recomendamos instruir al
personal para que toda la cobranza recibida se deposite el mismo día de su
recepción o a más tardar el siguiente día hábil.
 RENCIA

COMENTARIOS DEL SOCIO O GERENTE 
o, documentos
ndamos que se
nte, al último

tieron cheques
ercicio social.
ebilita el

para garantizar
se supone

zalo Partida,
COFASA.

Muebles de la
mos instruir al
día de su