Curso corto, Como deben declarar

Renta las Personas Naturales Año

Gravable 2018
Conferencista: German Augusto Ramirez R..
Perfil: Contador Público, Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad
Jorge Tadeo Lozano. Especialista en Contabilidad Financiera Internacional de la Universidad
Javeriana, con más de 15 de años de experiencia en temas legales, contables, tributarios, de
auditoría y control Interno. Asesor en implementación de sistemas de control interno y
planeación fiscal en diversas compañías del sector comercial, industrial y de servicios.
Conferencista Nacional..

Declaración de Renta Personas naturales periodo

Gravable 2018
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Personas Naturales Año Gravable 2018

Aspectos Cualitativos y Cuantitativos

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Personas Naturales Año Gravable 2018

El Objetivo: Adquirir el conocimiento teórico-practico

para la elaboración y presentación del impuesto a la
renta para las personas naturales.
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• CREACION DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
• DECRETO 624 DE MARZO DE 1989

• Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios

• Libro II - Retención en la Fuente
• Libro III - Impuestos Sobre las Ventas
• Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
• Libro V - Procedimiento Tributario
• Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros
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• ASPECTOS GENERALES DE LA RENTA

• Principios del sistema tributario.

• La obligación tributaria, Definición, características y
elementos.
• Jerarquía de las normas.
• Impuesto de Renta
• Deber de contribuir.
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• ASPECTOS GENERALES DE LA RENTA

• “Es el deber de toda persona de contribuir a la financiación de las inversiones

y gastos del estado, en condiciones de justicia y equidad.” (CP Art 95, No 9)”.

• “En tiempos de Paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y

los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales
o parafiscales” (CP Art 338; Art 150 Núm. 11 y 12)”
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MARCO JURÍDICO
MARCO JURÍDICO
PRINCIPIOS EN LOS QUE SE FUNDAMENTA EL SISTEMA
TRIBUTARIO
• Principio de Equidad.
• Principio de progresividad
• Principio de Capacidad contributiva
• Principio de Eficiencia
• Principio de no retroactividad.
• Principio de Legalidad.
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• OBLIGACION TRIBUTARIA

• Es el vínculo que le permite al Estado, en ejercicio de su potestad

tributaria, exigir de los contribuyentes el cumplimiento de
prestaciones pecuniarias, sin que exista estipulación contractual
previa ni promesa de contraprestación futura directa o determinada,
con el fin de obtener recursos financieros que le permitan atender
inversiones, servicios y los gastos públicos que la Constitución le
exige.
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OBLIGACION TRIBUTARIA

Comprende:

Una Obligación Sustancial: Pagar el tributo de acuerdo a lo

establecido en CP Artículo 95 Numeral 9 y Artículo 1 del ET.
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OBLIGACION TRIBUTARIA

Comprende:

LAS OBLIGACIONES FORMALES O INSTRUMENTALES

 Obligación de Dar.
 Obligación de Hacer.
 Obligación de Soportar.
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CARACTERISTICAS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

SUJETO SUJETO HECHO BASE

ACTIVO TARIFA
PASIVO GENERADOR GRAVABLE

La ley debe fijar directamente los elementos de

la obligación tributaria.
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JERARQUIA DE NORMAS
CONSTITUCIÓN POLÍTICA

LEYES

DECRETO LEY

DECRETO REGLAMENTARIO

RESOLUCIONES GENERALES

CIRCULARES

LA DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA
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QUIENES SON CONTRIBUYENTES EN COLOMBIA

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QUIENES SON CONTRIBUYENTES EN COLOMBIA

Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios:

 Todas las personas naturales

 Las sucesiones ilíquidas
 Bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o
asignaciones modales,
 las personas jurídicas y asimiladas, sobre las cuales recae el hecho
generador del impuesto, que no estén expresamente exceptuadas por la
ley.
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IMPUESTOS RESIDENTES Y NO RESIDENTES

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IMPUESTOS RESIDENTES Y NO RESIDENTES

Las personas naturales:

Nacionales o extranjeras que SEAN residentes en el país y las sucesiones

ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su
muerte, están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios:

Para sus rentas y ganancias ocasionales de fuente:

Nacional
Extranjera
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IMPUESTOS RESIDENTES Y NO RESIDENTES

Las personas naturales

Nacionales o Extranjeras, SIN residencia en el país y las sucesiones ilíquidas

de causantes sin residencia en el país en el momento de su muerte;

SOLO están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto

a sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su
patrimonio poseído en el país.
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RESIDENCIA FISCAL
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RESIDENCIA FISCAL
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que
cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

 Permanecer en El país continua o discontinuamente por más de ciento ochenta y tres

(183) días calendario.

 Se cuentan los días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de
trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos.

 Cuando la permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o

periodo gravable, se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o
periodo gravable (Ej, que viva de Agosto a Marzo)
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RESIDENCIA FISCAL
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que
cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

 Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con
personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud
de las convenciones de Viena,

 Sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país en el que

se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias
ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable.
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RESIDENCIA FISCAL
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que
cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

 Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:

a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,

b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o

c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
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EJEMPLO
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consultoria@unipymes.com consultoria@latinpymes.com

German Augusto Ramirez Rodriguez.

germanaugustoramirez@gmail.com
Twitter: @germanconta80