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IMPUESTO
SOBRE LAS
UTILIDADES DE
LAS EMPRESAS
(IUE)
GERENCIA NACIONAL DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE
IMPUESTOS NACIONALES
TEMARIO
1. ASPECTOS GENERALES
2. GASTOS DEDUCIBLES Y NO
DEDUCIBLES
3. LLENADO DE FORMULARIOS
IMPUESTOS NACIONALES
HECHO IMPONIBLE
ORC:
UTILIDADES
UTILIDADES RESULTANTES
RESULTANTES AL
AL CIERRE
CIERRE DE
DE CADA
CADA GESTIÓN
GESTIÓN ANUAL
ANUAL
NORC:
INGRESOS
INGRESOS GRAVADOS
GRAVADOS Y
Y GASTOS
GASTOS NECESARIOS
NECESARIOS
SUJETOS
-- EMPRESAS
EMPRESAS PÚBLICAS
PÚBLICAS OO PRIVADAS
PRIVADAS
-- EMPRESAS
EMPRESAS UNIPERSONALES
UNIPERSONALES
-- SOCIEDADES
SOCIEDADES DEDE HECHO
HECHO
-- PROFESIONALES
PROFESIONALES LIBRES
LIBRES
-- EMP.
EMP. MINERAS
MINERAS (EXPLOTACIÓN,
(EXPLOTACIÓN, BENEFICIEN,
BENEFICIEN,
FUNDICIÓN Y COMERCIALIZACIÓN)
FUNDICIÓN Y COMERCIALIZACIÓN)
-- EMPRESAS
EMPRESAS HIDROCARBUROS
HIDROCARBUROS (EXPLORACIÓN,
(EXPLORACIÓN, EXPLOTACIÓN,
EXPLOTACIÓN,
REFINADO,
REFINADO, INDUSTRIALIZACIÓN,
INDUSTRIALIZACIÓN, TRANSPORTE
TRANSPORTE YY COMERCIALIZACIÓN)
COMERCIALIZACIÓN)
-- EMPRESAS
EMPRESAS DEDE ENERGÍA
ENERGÍA ELÉCTRICA
ELÉCTRICA
IMPUESTOS NACIONALES
SUJETOS
EXENCIONES
Art.. 49 Ley 843
IMPUESTOS NACIONALES
• A) BALANCE GENERAL
• B) ESTADO DE RESULTADOS (PÉRDIDAS Y
GANANCIAS)
• C) ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS
• D) ESTADO DE CAMBIOS DE LA SITUACIÓN
FINANCIERA
• E) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE 30 DE JUNIO :
» GOMERAS, CASTAÑERAS
» AGRÍCOLAS, GANADERAS
» AGROINDUSTRIALES
– PAGO DEL IMPUESTO 28 DE OCTUBRE
CIERRE 30 DE SEPTIEMBRE :
» EMPRESAS MINERAS
– PAGO DEL IMPUESTO 28 DE ENERO
CIERRE 31 DE DICIEMBRE :
» BANCARIAS, SEGUROS
» COMERCIALES
» SERVICIOS Y OTRAS
– PAGO DEL IMPUESTO 30 DE ABRIL
IMPUESTOS NACIONALES
GASTOS CORRIENTES
REGLA GENERAL
CONDICIÓN
UNI= UB - GN
IMPUESTOS NACIONALES
GASTOS DEDUCIBLE
Y
NO DEDUCIBLES
GASTOS DEDUCIBLES
Art. 10 - 11 D.S. 24051
DERECHOS
A) ALQUILERES
B) REGALÍAS (D. AUTOR, PATENTES, MARCAS Y OTROS)
C) OTROS SIMILARES
IMPUESTOS NACIONALES
SERVICIOS
Art.12 D.S. 24051
SERVICIOS FINANCIEROS
IMPUESTOS NACIONALES
TRIBUTOS
– IT
– IPBIVA
– IMTIVA
– ISTGB
GASTOS OPERATIVOS
Art. 15 - 16 D.S. 24051
DIFERENCIAS DE CAMBIO
IMPUESTOS NACIONALES
C) CRÉDITOS INCOBRABLES
1. OPERACIONES PROPIAS DEL GIRO DE LA EMPRESA
2. PCI=SU. CI(3) X 100
SU.SC(3)
NO SON DEDUCIBLES
D) IUE
E) DONACIONES
IMPUESTOS NACIONALES
NO SON DEDUCIBLES
H) DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES A REVALUOS TÉCNICOS,
POSTERIORES A LA VIGENCIA DEL IUE
LAS REPARACIONES ORDINARIAS QUE SE EFECTÚEN EN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO,
SERÁN DEDUCIBLES COMO GASTOS DEL EJERCICIO FISCAL SIEMPRE QUE NO SUPERE
EL 20 % DEL VALOR DEL BIEN (VALOR SUPERIOR SE IMPUTARÁ AL COSTO DEL ACTIVO
IMPUESTOS NACIONALES
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES
NORMAS GENERALES
REGISTROS
REGLAS DE VALUACIÓN
IMPUESTOS NACIONALES
DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO
BIENES AÑOS DE VIDA ÚTIL COEFICIENTE
FUENTE
IMPUESTOS NACIONALES
BENEFICIARIOS AL EXTERIOR
Art. 51 Ley 843 Art 34 D.S. 24051
LLENADO DE
FORMULARIOS
IMPUESTOS NACIONALES
GENERALIDADES
EXPERIENCIA
EXPERIENCIA UTILIZACIÓN
UTILIZACIÓN
NORMAS
NORMAS OPERATIVA
OPERATIVA DE
DE LA
LA
VIGENTES
VIGENTES ACUMULADA
ACUMULADA INFORMACIÓN
INFORMACIÓN
NUEVOS
NUEVOS
FORMULARIOS
FORMULARIOS
NUEVOS FORMULARIOS
IMPUESTOS
IMPUESTO NACIONALES APLICABLE A
FORMULARIO
ANTERIOR NUEVO
VIGENCIA
IMPUESTOS NACIONALES
COMPOSICIÓN DE LOS NUEVOS FORMULARIOS PARA
DECLARACIONES JURADAS:
NOMBRES Y APELLIDOS
O RAZON SOCIAL DEL
SUJETO PASIVO
DATOS BASICOS DE LA
DECLARACIÓ
DECLARACIÓN JURADA
QUE RECTIFICA
IDENTIFICACIÓ
IDENTIFICACIÓN DETERMINACIÓ
DETERMINACIÓN DEL
DEL SALDO A FAVOR DEL
FORMULARIO FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
RUBRICA DEL
CONTRIBUYENTE Y
ACLARACIÓ
ACLARACIÓN DE FIRMA
REFRENDO DE LA
ENTIDAD FINANCIERA
CONTENIDO Generalidades Caracterí
Características Analogí
Analogías Llenado
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) - CORC
ANTES
ANTES AHORA
FORM.
FORM. 80
80 FORM. 500
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
CONTENIDO Generalidades Caracterí
Características Analogí
Analogías Llenado
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) - PLO
ANTES
ANTES AHORA
FORM.
FORM. 80
80 FORM. 510
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) - CSRC
ANTES
ANTES AHORA
FORM.
FORM. 80
80 FORM. 520
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 500
INFORMACIÓN BÁSICA
La Boliviana S.R.L.
4630404123
12 2005 X
12 01 01 2005 31 12 2005
NUEVO:
NUEVO:
Consignar
Consignar el
el mes
mes
de
de cierre
cierre
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 500
INFORMACIÓN PARA RECTIFICACIÓN
NUEVO:
NUEVO: Si
Si el el contribuyente
contribuyente
disminuye
disminuye el el saldo
saldo aa favor
favor del
del fisco
fisco oo NUEVO:
NUEVO: ConsignarConsignar el el
aumenta
aumenta el el saldo
saldo aa favor
favor deldel código
código del
del formulario
formulario queque
contribuyente,
contribuyente, debe
debe consignar
consignar será
será rectificado
rectificado (Ej.:
(Ej.: Para
Para el
el
obligatoriamente
obligatoriamente el el número
número de de lala caso
caso del
del IVA
IVA será
será el
el Nº
Nº 200).
200).
Resolución
Resolución Administrativa
Administrativa que
que autoriza
autoriza
la
la presentación
presentación de de la la declaración
declaración
jurada
jurada rectificativa.
rectificativa.
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 500
166.316.510.-
0.-
55.154.654.-
76.634.178.-
47.380.039.-
0.-
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 500
166.316.510
166.316.510 +55.154.654+0-
+55.154.654+0-0-76.634.178-
76.634.178-47.380.039-
47.380.039-0 == 97.456.947
+55.154.654+0-0-76.634.178-47.380.039-0 97.456.947 >> 00
0+76.634.178+47.380.039+0-
0+76.634.178+47.380.039+0-166.316.510 --55.154.654-0
0+76.634.178+47.380.039+0-166.316.510 55.154.654-
55.154.654-0 == --97.456.947
97.456.947 << 00
0.-
0.-
97.456.947.-
0.-
0.-
0.-
0.-
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 500
0+0-
0+0-24.364.237 == --24.364.237
0+0-24.364.237 24.364.237 << 00
24.364.237-
24.364.237-0-0 == 24.364.237
24.364.237-0-0 24.364.237 >> 00
97.456.947.-
24.364.237.-
0.-
0.-
0.-
24.364.237.-
12.864.237.-
11.500.000.-
RESTA
RESTA >> 00
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIOS 500
La Boliviana
4630404123 2 X
12 01 01 05 31 12 05
166.316.510
0
55.154.654
76.634.178
47.380.039
0
0
0
97.456.947
0
0
0
0
97.456.947
24.364.237
0
0
0
24.364.237
12.864.237
11.500.00
IMPUESTOS NACIONALES
LLENADO FORMULARIO 510
PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS
IMPUESTOS NACIONALES
LLENADO FORMULARIO 510
301.000.-
39.130.-
261.870.-
130.935.-
130.935.-
IMPUESTOS NACIONALES
LLENADO FORMULARIO 510
32.734.-
16.367.-
0.-
0.-
0.-
16.367.-
16.367.-
IMPUESTOS NACIONALES
LLENADO FORMULARIO 510
PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS
39.130
301.000.-
39.130.-
261.870.-
130.935.-
32.734
130.935.-
32.734.-
16.367.-
0.-
0.-
16.367
0.-
16.367.-
16.367.-
16.367.-
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 570
RETENCIONES IUE
IMPUESTOS NACIONALES
¡GRACIAS
POR SU ATENCION!