Calendario Tributario 2019 Colombia

DICE 1
Calendario
Tributario
2019
2 ÍNDICE 3
ÍNDICE
Declaración Precios de Actualización
Declaración
Anual de Transferencia y
de Renta
Activos en el Año Gravable Presentación
Año Gravable
Exterior Año 2018 Memoria
2018
2019 Económica
Medios Declaraciones de
Medios Medios Retención en la
Magnéticos
Magnéticos Magnéticos Fuente a Título
Distritales de Renta, IVA y
Nacionales Cambiarios
de Bogotá Autorretenciones,
Año Gravable Año Gravable Practicadas
Año Gravable
2018 2019 Durante el Año
2018A 2019
Declaraciones
Declaraciones Declaraciones del Impuesto Impuesto
del Impuesto del Impuesto de Industria y
Predial y
sobre las Nacional al Comercio de
Bogotá Vehículos de
Ventas Año Consumo Año
Año Gravable Bogotá 2019
2019 2019
2019
Devaluación, Evolución
Inflación
Evolución PAAG Anual
y Tasa de Evolución
Salario y Reajuste
Cambio UVT Anual
Mínimo Representativa Fiscal
del Mercado Opcional
Otros Datos
Otra y Plazos
Calendario Nuestras
Información Importantes
2019 Oficinas
Tributaria para el Año
2019
4 ÍNDICE 5
Declaración de Renta Año Gravable 2018 Declaración de Renta Año Gravable 2018
Grupo 1: Grandes Contribuyentes, los plazos para el pago de las cuotas del impuesto a Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes extranjeras que tengan su
cargo y para declarar, son los siguientes: sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de
sociedades extranjeras en Colombia, deberán presentar una única declaración tributaria
Plazo 2019 respecto a cada uno de los tributos a cargo, de manera consolidada.
Segunda
Último Primera Tercera Las entidades cooperativas de integración del régimen tributario especial, podrán presentar
50% (**) y
dígito NIT 20% (*)
declaración
50% (**) la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2018,
hasta el 21 de mayo de 2019.
0 8-Feb 9-Abr 11-Jun
9 11-Feb 10-Abr 12-Jun Los contribuyentes personas jurídicas que a 31 de marzo de 2019 soliciten la vinculación
8 12-Feb 11-Abr 13-Jun del impuesto a “obras por impuestos” de que trata el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016
y con el cumplimiento de los requisitos que establezca el Decreto 2442 del 27 de diciembre
de 2018, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y
pagar la primera cuota hasta el 31 de mayo de 2019.
2 20-Feb 24-Abr 21-Jun Grupo 3: Personas Naturales y Sucesiones Ilíquidas, declaran y pagan en una sola
1 21-Feb 25-Abr 25-Jun cuota, así:
(*) La primera cuota NO podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2017.
(**) Porcentajes a cubrir sobre el saldo a pagar según la declaración, luego de descontar lo Dos últimos Dos últimos Dos últimos
Plazo 2019 Plazo 2019 Plazo 2019
pagado en la primera cuota. dígitos NIT dígitos NIT dígitos NIT
Los Grandes Contribuyentes que soliciten vincular su impuesto al mecanismo “obras por 99 y 00 6-Ago 65 y 66 2-Sep 31 y 32 25-Sep
impuestos” de que trata el articulo 238 de la Ley 1819 de 2016 y el Decreto 2442 del 27 de 97 y 98 8-Ago 63 y 64 3-Sep 29 y 30 26-Sep
diciembre 2018, no estarán obligados a realizar el pago de la primera cuota, siempre y cuando 95 y 96 9-Ago 61 y 62 4-Sep 27 y 28 27-Sep
soliciten antes de su vencimiento tal vinculación, con el lleno de los requisitos exigidos para su 93 y 94 12-Ago 59 y 60 5-Sep 25 y 26 30-Sep
procedencia. 91 y 92 13-Ago 57 y 58 6-Sep 23 y 24 1-Oct
89 y 90 14-Ago 55 y 56 9-Sep 21 y 22 2-Oct
87 y 88 15-Ago 53 y 54 10-Sep 19 y 20 3-Oct
Grupo 2: Demás Personas Jurídicas y demás Contribuyentes, diferentes a las 85 y 86 16-Ago 51 y 52 11-Sep 17 y 18 4-Oct
calificadas como “Grandes Contribuyentes”. Para pagar en dos (2) cuotas iguales, así: 83 y 84 20-Ago 49 y 50 12-Sep 15 y 16 7-Oct
81 y 82 21-Ago 47 y 48 13-Sep 13 y 14 8-Oct
Plazo 2019 Plazo 2019 Plazo 2019 79 y 80 22-Ago 45 y 46 16-Sep 11 y 12 9-Oct
77 y 78 23-Ago 43 y 44 17-Sep 09 y 10 10-Oct
Declaración Declaración 75 y 76 26-Ago 41 y 42 18-Sep 07 y 08 11-Oct
Dos últimos Dos últimos Último Segunda
y primera y primera 73 y 74 27-Ago 39 y 40 19-Sep 05 y 06 15-Oct
dígitos NIT dígitos NIT dígito NIT cuota
cuota cuota 71 y 72 28-Ago 37 y 38 20-Sep 03 y 04 16-Oct
96 al 00 9-Abr 46 al 50 26-Abr 0 11-Jun 69 y 70 29-Ago 35 y 36 23-Sep 01 y 02 17-Oct
91 al 95 10-Abr 41 al 45 29-Abr 9 12-Jun 67 y 68 30-Ago 33 y 34 24-Sep
86 al 90 11-Abr 36 al 40 30-Abr 8 13-Jun
81 al 85 12-Abr 31 al 35 2-May 7 14-Jun
76 al 80 15-Abr 26 al 30 3-May 6 17-Jun Las personas naturales residentes en el exterior, deberán presentar su declaración de
71 al 75 16-Abr 21 al 25 6-May 5 18-Jun renta y complementarios en forma electrónica y dentro de los plazos antes señalados.
66 al 70 22-Abr 16 al 20 7-May 4 19-Jun Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo, podrán efectuarlo electrónicamente o en
61 al 65 23-Abr 11 al 15 8-May 3 20-Jun los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo
56 al 60 24-Abr 06 al 10 9-May 2 21-Jun plazo.
51 al 55 25-Abr 01 al 05 10-May 1 25-Jun
Las sucursales y demás establecimientos permanentes de sociedades y entidades

extranjeras y de personas naturales no residentes en el país, que no tengan la calidad
de Gran Contribuyente, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo,
marítimo, terrestre o fluvial, entre lugares colombianos y extranjeros, tienen plazo para
declarar y pagar el impuesto a cargo, el anticipo y la sobretasa en una sola cuota hasta el
18 de octubre de 2019.
6 ÍNDICE 7
Declaración Anual de Activos en el Exterior Año 2019 Precios de Transferencia Año Gravable 2018
El plazo para presentar la declaración anual de activos en el exterior del año gravable Están obligados a presentar declaración individual y documentación comprobatoria
2019, de que trata el numeral 5 del articulo 574 y el articulo 607 del Estatuto de precios de transferencia, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y
Tributario es el siguiente: complementarios obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de
precios de transferencia, que celebren operaciones con vinculados conforme a lo
Grupo 1: Grandes Contribuyentes establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario y que posean:
Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019 UVT Valor
dígito NIT dígito NIT
0 9-Abr 5 16-Abr
Patrimonio bruto al 31-Dic-18 igual o superior a: 100.000 $3.315.600.000
9 10-Abr 4 22-Abr ó Ingresos brutos al 31-Dic-18 igual o superior a: 61.000 $2.022.516.000
8 11-Abr 3 23-Abr
7 12-Abr 2 24-Abr Independiente del monto del patrimonio o ingresos, también se encuentran obligados
6 15-Abr 1 25-Abr los contribuyentes del impuesto sobre la renta que durante el año gravable 2018, hayan
realizado operaciones con residentes o domiciliados en jurisdicciones no cooperantes, de
baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes.
Grupo 2: Personas Jurídicas
Declaración individual y documentación comprobatoria
Dos últimos Dos últimos Dos últimos
dígitos NIT dígitos NIT dígitos NIT Último Último
Plazo 2019 Plazo 2019
96 al 00 9-Abr 61 al 65 23-Abr 26 al 30 3-May
91 al 95 10-Abr 56 al 60 24-Abr 21 al 25 6-May 0 9-Jul 5 16-Jul
66 al 70 22-Abr 31 al 35 2-May
Informe País por País
Grupo 3: Personas Naturales Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que se encuentren en
alguno de los supuestos que se señalan en el numeral 2 del artículo 260-5 del Estatuto
Tributario y su reglamentario, deberán presentar el Informe País por País, que contendrá
Dos últimos Dos últimos Dos últimos información relativa a la asignación global de ingresos e impuestos pagados por el grupo
dígitos NIT dígitos NIT dígitos NIT
multinacional, junto con ciertos indicadores relativos a su actividad económica a nivel
99 y 00 6-Ago 65 y 66 2-Sep 31 y 32 25-Sep global, en forma virtual.
97 y 98 8-Ago 63 y 64 3-Sep 29 y 30 26-Sep
95 y 96 9-Ago 61 y 62 4-Sep 27 y 28 27-Sep
Último Último
93 y 94 12-Ago 59 y 60 5-Sep 25 y 26 30-Sep Plazo 2019 Plazo 2019
91 y 92 13-Ago 57 y 58 6-Sep 23 y 24 1-Oct
89 y 90 14-Ago 55 y 56 9-Sep 21 y 22 2-Oct 0 10-Dic 5 17-Dic
79 y 80 22-Ago 45 y 46 16-Sep 11 y 12 9-Oct
77 y 78 23-Ago 43 y 44 17-Sep 09 y 10 10-Oct
75 y 76 26-Ago 41 y 42 18-Sep 07 y 08 11-Oct
73 y 74 27-Ago 39 y 40 19-Sep 05 y 06 15-Oct
71 y 72 28-Ago 37 y 38 20-Sep 03 y 04 16-Oct
69 y 70 29-Ago 35 y 36 23-Sep 01 y 02 17-Oct
67 y 68 30-Ago 33 y 34 24-Sep
8 ÍNDICE 9
Actualización y Presentación Memoria Económica Medios Magnéticos Nacionales Año Gravable 2018
Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, así como las Cooperativas, que Plazos para entregar la información exógena tributaria (Artículo 631 del Estatuto
pretendan ser calificadas en el régimen tributario especial, deberán actualizar el registro Tributario) en medios magnéticos Nacionales por el año gravable 2018, así:
web de que trata el artículo 364-5 del Estatuto Tributario, en los siguientes plazos:
Grandes Contribuyentes
Último
Plazo 2019 Último Último
dígito NIT Plazo 2019 Plazo 2019
0y9 22-Mar
6 23-Abr 1 30-Abr
8y7 26-Mar
7 24-Abr 2 2-May
6y5 27-Mar
8 25-Abr 3 3-May
4y3 28-Mar
9 26-Abr 4 6-May
2y1 29-Mar
0 29-Abr 5 7-May
Personas Jurídicas y Personas Naturales

Medios Magnéticos Distritales de Bogotá Año Gravable 2018
Dos últimos Dos últimos Dos últimos
dígitos NIT dígitos NIT dígitos NIT
Todas las personas jurídicas, las sociedades y asimiladas, los consorcios y uniones
temporales y las personas naturales pertenecientes al régimen común, contribuyentes 41 a 45 8-May 76 a 80 17-May 11 a 15 28-May
del impuesto de industria y comercio en Bogotá D.C. que durante el año gravable 2018 46 a 50 9-May 81 a 85 20-May 16 a 20 29-May
hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 3.500 UVT - $116.046.000, 51 a 55 10-May 86 a 90 21-May 21 a 25 30-May
deberán suministrar la información relacionada en la Resolución No. DDI-058903 del 31 56 a 60 13-May 91 a 95 22-May 26 a 30 31-May
de octubre de 2018, en las siguientes fechas: 61 a 65 14-May 96 a 00 23-May 31 a 35 4-Jun
66 a 70 15-May 01 a 05 24-May 36 a 40 5-Jun
71 a 75 16-May 06 a 10 27-May
Último Último
Información a suministrar por los grupos empresariales
0 26-Mar 5 2-Abr
1 27-Mar 6 3-Abr Plazo hasta el 28 de junio de 2019, para enviar en medio magnético dichos estados
2 28-Mar 7 4-Abr financieros, correspondientes al grupo económico o grupo empresarial inscrito en el
3 29-Mar 8 5-Abr Registro Mercantil (Artículo 631-1 del Estatuto Tributario).
4 1-Abr 9 8-Abr
Medios Magnéticos Cambiarios Año Gravable 2019
Titulares de Cuentas Corrientes de Compensación e Intermediarios del Mercado

Cambiario (IMC)
En medio magnético, en el mes siguiente a la terminación del trimestre del año 2019 a
aquel en que se canalizaron, actualizaron o declararon sus operaciones de cambio y los
informes de endeudamiento externo, su vencimiento es:
Building a better
Trimestre I II III IV
Último
Abril Julio Octubre Enero-20
working world
dígito NIT
1y2 12 y 15 15 y 16 15 y 16 16 y 17
3y4 16 y 17 17 y 18 17 y 18 20 y 21
5y6 22 y 23 19 y 22 21 y 22 22 y 23
7y8 24 y 25 23 y 24 23 y 24 24 y 27
9y0 26 y 29 25 y 26 25 y 28 28 y 29
Declaraciones de Retención en la Fuente a Título de Renta, IVA y Autorretenciones, Practicadas Durante el Año 2019
10
Último
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
dígito NIT
0 8-Feb 8-Mar 9-Abr 9-May 11-Jun 9-Jul 9-Ago 10-Sep 8-Oct 12-Nov 10-Dic 10-Ene-20
(1) Cuando el agente retenedor y autorretenedor, incluidas las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las Sociedades de Economía
Mixta, tengan agencias o sucursales, deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente en forma consolidada, pero podrán
efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal, en las entidades autorizadas para recaudar en el territorio nacional.
(2) Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de
Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención en la fuente y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora.
(3) Las declaraciones de retención en la fuente que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar
oportunamente, producirán efectos legales, siempre y cuando el pago total de las retenciones se efectúen o se hayan efectuado a más tardar
dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la
liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar.
(4) Las declaraciones de retención en la fuente que se hayan presentado sin pago total, no producirán efecto legal alguno, salvo que el agente
retenedor sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos (2) veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con
el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la
presentación de la declaración de retención en la fuente. La compensación deberá solicitarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la
presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.
ÍNDICE
(1)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Último
dígito NIT
15-Mar
Ene-Feb
22-Mar
Ene-Feb
Estatuto Tributario.
21-Mar
20-Mar
19-Mar
18-Mar
15-Mar
14-Mar
13-Mar
12-Mar
11-Mar
8-Mar
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Ene-Feb
Último
dígito NIT
17-May
Mar-Abr
24-May
Mar-Abr
(92.000 UVT - $3.050.352.000):

22-May
21-May
20-May
17-May
16-May
15-May
14-May
13-May
10-May
9-May
Mar-Abr
Ene-Abr
22-May
21-May
20-May
17-May
16-May
15-May
14-May
13-May
10-May
9-May
17-Jul
May-Jun
26-Jul
May-Jun
22-Jul
19-Jul
18-Jul
17-Jul
16-Jul
15-Jul
12-Jul
11-Jul
10-Jul
9-Jul
May-Jun
17-Sep
Jul-Ago
27-Sep
Jul-Ago
23-Sep
20-Sep
19-Sep
18-Sep
17-Sep
16-Sep
13-Sep
12-Sep
11-Sep
10-Sep
May-Ago
parágrafo 1 del artículo 23 del Decreto 2634 de 2012:
23-Sep
20-Sep
19-Sep
18-Sep
17-Sep
16-Sep
13-Sep
12-Sep
11-Sep
10-Sep
Jul-Ago
exentos de los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, así:
Declaración y pago prestadores de servicios desde el exterior:
14-Nov
Sep-Oct
26-Nov
Sep-Oct
Sep-Dic
23-Ene-20
22-Ene-20
21-Ene-20
20-Ene-20
17-Ene-20
16-Ene-20
15-Ene-20
14-Ene-20
13-Ene-20
10-Ene-20
impuesto sobre las ventas de acuerdo con los plazos establecidos bimestralmente.
25-Nov
22-Nov
21-Nov
20-Nov
19-Nov
18-Nov
15-Nov
14-Nov
13-Nov
12-Nov
Sep-Oct
Nov-Dic
Nov-Dic
16-Ene-20
24-Ene-20
Declaraciones del Impuesto sobre las Ventas Año 2019
Declaración y pago cuatrimestral: Personas jurídicas y naturales, responsables de
(2) No están obligados a presentar la declaración de IVA los responsables del régimen común, en los
11
responsables de este impuesto, cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año 2018
Nov-Dic
este impuesto, cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año 2018 sean inferiores a
lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones, en los términos de los artículos 484 y 486 del
23-Ene-20
22-Ene-20
21-Ene-20
20-Ene-20
17-Ene-20
16-Ene-20
15-Ene-20
14-Ene-20
13-Ene-20
10-Ene-20
Los responsables por la prestación de servicio telefónico, deberán presentar y pagar la declaración del
períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto, ni operaciones que den
sean iguales o superiores a (92.000 UVT - $3.050.352.000) y los productores de bienes
Declaración y pago bimestral: Grandes contribuyentes, y personas juridicas y naturales,
Declaración y pago para responsables por la prestación de servicios financieros y las

empresas de transporte aéreo regular, que en 2013 se les autorizó el plazo especial del
12 ÍNDICE 13
Declaraciones del Impuesto Nacional al Consumo Año 2019 Impuesto Predial y Vehículos de Bogotá 2019
Declaración y pago bimestral Declaración y Pago Impuesto Predial de Bogotá Año 2019
Plazo 2019
Último
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
dígito NIT
Declaración
Descuento
0 8-Mar 9-May 9-Jul 10-Sep 12-Nov 10-Ene-20 y pago
9 11-Mar 10-May 10-Jul 11-Sep 13-Nov 13-Ene-20 5-Abr 10%
8 12-Mar 13-May 11-Jul 12-Sep 14-Nov 14-Ene-20 21-Jun 0%
7 13-Mar 14-May 12-Jul 13-Sep 15-Nov 15-Ene-20
Nota: Los contribuyentes del impuesto predial unificado, que se acojan al Sistema de Pago
Alternativo por Cuotas Voluntario (SPAC), presentarán una declaración inicial a través del portal
5 15-Mar 16-May 16-Jul 17-Sep 19-Nov 17-Ene-20 WEB o cualquier medio virtual dispuesto por la Secretaría Distrital de Hacienda, hasta el 29 de
4 18-Mar 17-May 17-Jul 18-Sep 20-Nov 20-Ene-20 marzo de 2019 y realizarán el pago del impuesto a cargo en cuatro (4) cuotas iguales en las
3 19-Mar 20-May 18-Jul 19-Sep 21-Nov 21-Ene-20 siguientes fechas:
1 21-Mar 22-May 22-Jul 23-Sep 25-Nov 23-Ene-20 Pago
Plazo 2019
cuota
1 10-May
Declaraciones del Impuesto de Industria y Comercio de Bogotá 2 12-Jul
Año Gravable 2019 3 13-Sep
4 8-Nov
El ICA en Bogotá vence para los contribuyentes del régimen común (para todos los Declaración y Pago Impuesto de Vehículos de Bogotá Año 2019
NIT’s), cuyo impuesto a cargo en el año 2018 sea superior a (391 UVT - $12.964.000),
en las siguientes fechas: Plazo 2019
Plazo Descuento
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
3-May 10%
15-Mar-19 17-May-19 19-Jul-19 20-Sep-19 15-Nov-19 17-Ene-20 28-Jun 0%
(1) Los vencimientos aplican tanto para el impuesto de indutria y comercio, como para la
retención del impuesto de industria y comercio del año gravable 2019.
(2) Los contribuyentes pertenecientes al régimen común, cuyo impuesto a cargo
correspondiente a la vigencia fiscal 2018 NO exceda de (391 UVT - $12.964.000), se
Evolución Salario Mínimo
encuentran obligados a presentar una única declaración anual a más tardar el 17 de enero
de 2019.
(3) El vencimiento para la declaración de ICA anual de Bogotá correspondiente al régimen Año Incremento % Monto Año Incremento % Monto
simplificado del año gravable 2018, será el 25 de enero de 2019. 2019 6,00% $828.116 2010 3,64% $515.000
(4) Para los contribuyentes que presenten y paguen simultáneamente con el mecanismo de 2018 5,90% $781.242 2009 7,67% $496.900
firma digital, la declaración de ICA y/o retención de ICA, tendrán como plazo máximo el 2017 7,00% $737.717 2008 6,41% $461.500
último día hábil del mes siguiente al correspondiente período gravable.
2016 7,00% $689.455 2007 6,29% $433.700
2015 4,60% $644.350 2006 6,94% $408.000
2014 4,50% $616.000 2005 6,56% $381.500
2013 4,02% $589.500 2004 7,83% $358.000
2012 5,81% $566.700 2003 7,44% $332.000
2011 4,00% $535.600 2002 8,04% $309.000
14 ÍNDICE 15
Devaluación, Inflación y Tasa de Cambio Representativa del Mercado Otra Información Tributaria
Cotización al 31 de Diciembre No Obligados a Presentar Declaración de Renta Años Gravables 2018 y 2019
Año Devaluación Inflación TRM Asalariados y personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del IVA,
personas naturales de menores ingresos y sucesiones ilíquidas, cuando cumplan con los
2018 8,91% 3.18% $3.249,75
siguientes requisitos:
2017 -0,56% 4,09% $2.984,00
2016 -4,72% 5,75% $3.000,71
2015 31,64% 6,77% $3.149,47
2014 24,17% 3,66% $2.392,46 UVT Valor Valor
2013 8,97% 1,94% $1.926,83
2012 -8,98% 2,44% $1.768,23
2011 1,50% 3,73% $1.942,70 Ingresos brutos inferiores a:
2010 -6,37% 3,17% $1.913,98
2009 -8,89% 2,00% $2.044,23 Para los asalariados cuyos ingresos
2008 11,36% 7,67% $2.243,59 provengan por lo menos en un 80%
2007 -10,01% 5,69% $2.014,76 1.400 $46.418.000 $47.978.000
de pagos originados en una relación
2006 -1,99% 4,48% $2.238,79 laboral.
2005 -4,42% 4,85% $2.284,22
Para las demás personas naturales
y sucesiones ilíquidas, que no sean
1.400 $46.418.000 $47.978.000
Evolución PAAG Anual y Reajuste Fiscal Opcional responsables del impuesto a las
ventas del régimen común.
Patrimonio bruto que no exceda de: 4.500 $149.202.000 $154.215.000

Año % Año %
2018 (*) 4,07% 2009 (*) 3,33% Compras y consumos que no superen: 1.400 $46.418.000 $47.978.000
2017 (*) 4,07% 2008 (*) 7,75%
2016 (*) 7,08% 2007 (*) 5,15%
Consumos mediante tarjetas de
2015 (*) 5,21% 2006 4,57% 1.400 $46.418.000 $47.978.000
crédito que no excedan de:
2014 (*) 2,89% 2005 5,16%
2013 (*) 2,40% 2004 5,92%
2012 (*) 3,04% 2003 6,12% Total acumulado de consignaciones
2011 (*) 3,65% 2002 7,03% bancarias, depósitos o inversiones 1.400 $46.418.000 $47.978.000
2010 (*) 2,35% 2001 7,76% financieras que no excedan de:
(*) A partir del año 2007 se eliminan los ajustes por inflación y entran en aplicación los
reajustes fiscales opcionales.
Evolución UVT Anual
Año Valor Año Valor

2019 $34.270 2013 $26.841
2018 $33.156 2012 $26.049
2017 $31.859 2011 $25.132
2016 $29.753 2010 $24.555
2015 $28.279 2009 $23.763
2014 $27.485 2008 $22.054
16 ÍNDICE 17
Otros Datos y Plazos Importantes para el Año 2019 Calendario 2019
Enero Febrero Marzo

UVT Valor
D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S
Régimen Simple De Tributación: 1 2 3 4 5 1 2 1 2
Personas naturales o Personas juridicas que cumplan con los 6 7 8 9 10 11 12 3 4 5 6 7 8 9 3 4 5 6 7 8 9
requisitos establecidos en el artículo 905 del Estatuto Tributario 13 14 15 16 17 18 19 10 11 12 13 14 15 16 10 11 12 13 14 15 16
20 21 22 23 24 25 26 17 18 19 20 21 22 23 17 18 19 20 21 22 23
Ingresos brutos ordinarios y extraordinarios año 2018 inferiores 27 28 29 30 31 24 25 26 27 28 24 25 26 27 28 29 30
80.000 $2.652.480.000
de: 31
En el caso de las empresas o personas jurídicas nuevas, la
Abril Mayo Junio
inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación SIMPLE estará condicionada a que los ingresos D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S
del año no superen estos límites. 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 1
7 8 9 10 11 12 13 5 6 7 8 9 10 11 2 3 4 5 6 7 8
Otros Laborales 14 15 16 17 18 19 20 12 13 14 15 16 17 18 9 10 11 12 13 14 15
Valor máximo a disminuir en retención en la fuente para pagos 21 22 23 24 25 26 27 19 20 21 22 23 24 25 16 17 18 19 20 21 22
laborales, por intereses y corrección monetaria: 100 $3.427.000 28 29 30 26 27 28 29 30 31 23 24 25 26 27 28 29
30
Renta exenta laboral, 25% sin exceder de: 240 $8.225.000
Subsidio de transporte mensual: $97.032 Julio Agosto Septiembre
Base Mínima para Retenciones por Impuesto de Renta, IVA e D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S
ICA Bogotá 1 2 3 4 5 6 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7
7 8 9 10 11 12 13 4 5 6 7 8 9 10 8 9 10 11 12 13 14
Servicios, a partir de: 4 $137.000
14 15 16 17 18 19 20 11 12 13 14 15 16 17 15 16 17 18 19 20 21
Compras y otros ingresos tributarios, a partir de: 27 $925.000
21 22 23 24 25 26 27 18 19 20 21 22 23 24 22 23 24 25 26 27 28
Depreciación Activos Menores 28 29 30 31 25 26 27 28 29 30 31 29 30
Activos menores depreciables en su totalidad en el mismo año de
Octubre Noviembre Diciembre
su adquisición, si la cuantía no excede de:
D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S
Para el 2019 50 $1.714.000 1 2 3 4 5 1 2 1 2 3 4 5 6 7
Para el 2018 50 $1.658.000 6 7 8 9 10 11 12 3 4 5 6 7 8 9 8 9 10 11 12 13 14
13 14 15 16 17 18 19 10 11 12 13 14 15 16 15 16 17 18 19 20 21
Pago Declaraciones con Saldo a Pagar Cuantía no Significativa
20 21 22 23 24 25 26 17 18 19 20 21 22 23 22 23 24 25 26 27 28
Para las declaraciones tributarias con saldo a pagar inferior a: 41 $1.405.000 27 28 29 30 31 24 25 26 27 28 29 30 29 30 31
El pago vence el mismo día de la presentación de la declaración.
Festivos
Sanciones
Sanción mínima para el año 2019 10 $343.000
Nuestras Oficinas
Obligación de Tener Revisor Fiscal, si: SMMLV Valor
Patrimonio bruto al 31-Dic-18 igual o superior a: 5.000 $3.906.210.000
Ingresos brutos al 31-Dic-18 igual o superior a: 3.000 $2.343.726.000 Bogotá D.C. Medellín
Carrera 11 No. 98 - 07 Carrera 43A No. 3 Sur - 130
Piso 3 Torre 1 - Piso 14
Interés Presunto
La tasa de interés presuntivo por préstamos a socios y/o Edificio Green Office Pijao Edificio Milla de Oro
5,21% Tel: +57 1 484 70 00 Tel: +57 4 369 84 00
accionistas para el año gravable 2018 es de:
Fax: +57 1 484 74 74 Fax: +57 4 369 84 84
Plazos para Expedir Certificados de Retención en la Fuente A más tardar Cali Barranquilla
Avenida 4 Norte No. 6N - 61 Calle 77B No. 59 - 61
Impuesto sobre la renta y complementarios y gravámen a los
29-Mar-19
Oficina 502 | 503 Oficina 311
movimientos financieros (GMF) Edificio Siglo XXI Centro Empresarial Las Américas II
15 días calendario siguientes al Tel: +57 2 485 62 80 Tel: +57 5 385 22 01
Impuesto sobre las ventas: bimestre, cuatrimestre o año en que se Fax: +57 2 661 80 07 Fax: +57 5 369 05 80
practicó la retención
18 ÍND
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Declaración y pago para responsables por la prestación de servicios financieros y las

Patrimonio bruto que no exceda de: 4.500 $149.202.000 $154.215.000

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