DIRECTIVA N° 002-2017-MDQ

“NORMAS PARA EL OTORGAMIENTO Y CONTROL DE VIÁTICOS EN COMISIÓN DE SERVICIOS

PARA LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUILMANÁ-
CAÑETE”

I. FINALIDAD:
Contar con un instrumento normativo para que los funcionarios y servidores de la
Municipalidad Distrital de Quilmaná puedan solicitar y autorizar el otorgamiento de
pasajes, viáticos y asignaciones en comisión de servicios.

II. OBJETIVO
Establecer los procedimientos para la programación, autorización y rendición de cuenta
de los pasajes, viáticos y asignaciones otorgadas para Comisión de Servicio a los
funcionarios y servidores de la Municipalidad Distrital de Quilmaná, fuera de sus sedes
de trabajo, dentro y fuera del territorio nacional.

III. BASE LEGAL

 Constitución Política del Estado.
 Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
 Ley Nº 28411- Ley del Sistema Nacional de Presupuesto.
 Ley Nº 28112 – Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público.
 D.S. N° 126-2017-ET – Texto Único Ordenado de la Ley General Nº 28693 - Ley
General del Sistema Nacional de Tesorería.
 Ley Nº 30518 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2017
 Ley Nº 27619 - Ley que regula la autorización de viajes al exterior de Servidores
y Funcionarios Públicos y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº
056-2013-PCM que modifica el D.S. N° 047-2002-PCM
 Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
 Resolución de Superintendencia Nº OO7/99 SUNAT - Reglamento de
Comprobantes de Pagos, Ampliaciones y Modificatorias - Reglamento de
Superintendencia Nº 141-2017 SUNAT.
 Decreto Supremo Nº 007-2013-EF.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Quilmaná.

IV. ALCANCE
Las normas contenidas en la presente directiva, son de aplicación y cumplimiento de
todos los funcionarios y servidores que prestan servicios en las unidades orgánicas de la
Municipalidad Distrital de Quilmaná.

V. NORMAS GENERALES
5.1. Viático es la asignación económica que se otorga al personal comisionado por día,
para cubrir gastos por concepto de alimentación, hospedaje y movilidad (hacia y
desde el lugar de embarque), así como la utilizada para el desplazamiento en el
lugar donde se realiza la comisión de servicios.
5.2. La autorización de otorgamiento de viáticos por comisión de servicios, se
racionaliza a lo estrictamente indispensable y será debidamente sustentado en el
interés específico de la municipalidad.
 VI. Toda autorización de viáticos por comisión de servicios se sujetará a las medidas de
austeridad, racionalidad y transparencia del gasto público.
VII. En concordancia a lo que establece el Decreto Supremo Nº 007-2013- EF, en el
otorgamiento de viáticos, se considerará como un día a las comisiones cuya duración
sea mayor a cuatro (4) horas y menor o igual a veinticuatro (24) horas. En caso sea
menor a dicho período, el monto del viático será otorgado de manera proporcional a las
horas de la comisión.
VIII. En el otorgamiento de viáticos por comisión de servicio dentro del territorio nacional se
tendrá en cuenta los alcances que se indican en el Decreto Supremo Nº 007-2013-EF;
sin embargo, por razones de orden presupuestal y una política de estricta austeridad en
el gasto asumida por la Municipalidad Distrital de Quilmaná serán de aplicación los
montos señalados en el ANEXO 01 de la presente directiva.
IX. Se establece que los viáticos por viajes a nivel nacional en comisión de servicios se
otorgarán para los funcionarios y trabajadores públicos de la Municipalidad de
Quilmaná, excepcionalmente e independientemente del vínculo que tengan con la
entidad municipal.
X. Los viáticos por comisión de servicios se otorgarán a los Funcionarios Públicos,
Servidores Públicos, y al Personal Contratado bajo la modalidad de Contratación
Administrativa de Servicios (CAS). En este último caso, se otorgará de acuerdo al cargo
correspondiente equivalente al personal permanente, según la escala determinada en
la presente directiva.
XI. Los viáticos por comisión de servicios fuera del territorio nacional se aplicará conforme
a lo dispuesto por Ley Nº 27619,ley que regula la autorización de viajes al exterior de
Servidores y Funcionarios Públicos, su reglamento establecido en el Decreto Supremo
Nº047-2002-PCM y demás normas vigentes sobre la materia.
XII. Al término de la comisión de servicios el Funcionario y/o Servidor deberá de presentar
a su jefe inmediato un informe que deberá contener el itinerario, personas conectadas,
desarrollo de la actividad e implicancias para la institución respectiva; asimismo deberá
de indicar el motivo por el cual no obtuvo el comprobante de pago, de ser el caso, en
un plazo de setenta y dos (72) horas de acuerdo al formato consignado en el Formato
N° 04

12.1. DE LA ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS

 Los viáticos dentro del territorio nacional de los Regidores, Funcionarios,
Servidores y/o Personal Contratado bajo la modalidad de Contratación
Administrativa de Servicios (CAS), serán autorizados por el Gerente
Municipal.

 La autorización de viajes fuera del territorio nacional del Alcalde, Regidores,

Funcionarios, Servidores y Delegaciones Oficiales se efectuará mediante
Resolución de Alcaldía previo acuerdo del Concejo Municipal.

 Salvo casos de fuerza mayor, la solicitud de autorización de viáticos por

comisión de servicios deberá ser formulada con cuarenta y ocho (48) horas
de anticipación debidamente autorizado por el Funcionario respectivo. La
autorización deberá sujetarse a las disposiciones emanadas en la presente
directiva.
  El documento de autorización de viáticos deberá indicar expresamente el
destino, el motivo del viaje, el número de días, la duración del viaje. En casos
de viajes al exterior, se indicará además, el monto de los gastos de
desplazamiento, viáticos y tarifas oficiales, según Anexo 01.

 La Resolución de autorización de viáticos por comisión de servicios al exterior

se publicará en el diario oficial El Peruano o en el Diario de publicaciones
judiciales de la Provincia de Cañete con anterioridad al viaje.

 La duración de la comisión de servicios dentro del territorio nacional se limita

a lo explícitamente dispuesto en el documento de autorización. Asimismo no
se otorgarán viáticos los días feriados, sábados y domingos, salvo que la
permanencia del viajero sea justificable y se cuente con la autorización
expresa del Gerente Municipal.

 Los viajes que no fueron programados oportunamente por la naturaleza

imprevista de la acción a realizarse, podrán efectuarse siempre que sean
urgentes y cuenten con la aprobación del jefe inmediato superior.

 Se podrá otorgar efectivo de Caja Chica para el pago de viáticos y

asignaciones cuando el viaje no programado cumpla con lo establecido en el
inciso anterior.

12.2 DE LOS PASAJES Y MOVILIDAD

 Los gastos por la adquisición de pasajes de ida y retorno por el transporte del
alcalde, funcionarios, servidores y/o personal contratado bajo la modalidad
de Contratación Administrativa de Servicios (CAS) según corresponda, que
salen en comisión de servicios por vía terrestre, se calcularan según los
precios de mercado vigente, teniendo en cuenta la fecha que se otorgan los
viáticos.

 Si es necesario realizar el viaje por vía aérea se considerará la cotización de

los pasajes en una agencia aérea comercial y su adquisición estará a cargo de
la Sub Gerencia de Logística, Abastecimiento y Control Patrimonial, para lo
cual el Gerente de Administración y Finanzas, le remitirá con la debida
anticipación una copia de la solicitud del viaje aprobado.

 No se consignará en la planilla de viáticos el pago de asignaciones por

concepto de movilidad, si el comisionado para su desplazamiento hace uso
de medios de transporte de la Municipalidad Distrital de Quilmaná.

 Si el comisionado para su viaje de ida utilizara la movilidad de la institución,

y a su retorno tendría que utilizar otro medio de transporte; se considerará
el pago del pasaje de retorno.

 Los gastos que genere la movilidad oficial asignada en la comisión de

servicios por concepto de peaje, cochera o combustible serán atendidos por
el servidor a quien se le asigne la movilidad debiendo ser habilitados por Caja
Chica antes de la partida.
12.3. SUSTENTACIÓN DEL GASTO

 El Alcalde, Funcionarios, Servidores y/o personal contratado bajo la

modalidad de Contratación Administrativa de Servicios (CAS) y cuando
corresponda, que perciban anticipos de viáticos por Comisión de Servicios
 dentro del ámbito nacional, deberán presentar su respectiva rendición de
cuenta documentada a la Sub Gerencia de Contabilidad, dentro de los cinco
(05) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicios.

 Si vencido el plazo indicado en el párrafo precedente, el designado para la

ejecución del gasto no cumpliera con la rendición de cuentas y/o la
devolución de saldos del encargo no utilizados, el Sub Gerente de
Contabilidad, bajo responsabilidad comunicará al Gerente de Administración
y Finanzas, con copia al Sub Gerente de Recursos Humanos, quienes
efectuarán el descuento del integro de los fondos asignados, con cargo a sus
remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones, CTS, Honorarios o cualquier
otro ingreso que le corresponda al funcionario o servidor encargado. El
referido descuento debe incluir los intereses legales (tasa de interés legal
efectivo que publica la Superintendencia de Banca y Seguro), que serán
calculados por la Sub Gerencia de Contabilidad.

 Para la rendición de cuenta se deberán de presentar los documentos

sustentatorios siguientes:

 Informe: El funcionario y/o servidor que realiza la comisión de servicio,

deberá de presentar a su jefe inmediato un informe en el plazo
establecido. (Formato 4)
 Pasajes: Adjuntar los talones, facturas y/o boletas de ventas emitidas
por la agencia aérea, terrestre o la que corresponda.
 Hospedaje y Alimentación: Adjuntar factura y/o boleta de venta
emitida y cancelada por la prestadora del servicio.

 Cuando la comisión de servicio se realiza utilizando un vehículo de la

institución, el funcionario autorizado deberá adjuntar las correspondientes
facturas y/o boletas de venta de combustibles, lubricantes, reparaciones
menores y/o mantenimiento, peaje, cochera, firmado por el chofer y el jefe
de la comisión.

 La rendición del viático será debidamente sustentada con los comprobantes

de pago por los servicios de movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos
hasta por un porcentaje no menor al setenta por ciento (70%) del monto
otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) del total
otorgado, podrá sustentarse mediante declaración jurada, siempre que no
sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas de viático deberá
de presentarse dentro de los cinco (05) días hábiles contados desde la
culminación de la comisión de servicios.

 Si la comisión de servicio tiene una duración inferior al programado y el

monto asignado en viático y asignaciones excede a los gastos efectuados, el
trabajador rendirá cuenta incluyendo la devolución de los montos no
utilizados, igualmente cuando los gastos excedan a los montos asignados, se
rendirá cuenta solicitando la diferencia del mayor gasto adicionando el
formato 02 y especificando en el informe correspondiente
  Con autorización de la Gerencia de Administración y Finanzas será factible el
reembolso de los gastos debidamente sustentados con facturas o boletas de
venta.

 La rendición de viáticos y asignaciones cuyos documentos sustentatorios no

se ajusten a las disposiciones legales vigentes y a la presente directiva, serán
observados y devueltos a los comisionados.

12.4. DE LAS COMISIONES AL EXTRANJERO

 Los viáticos por comisión de servicios fuera del país, deberán de restringirse
al mínimo indispensable cuando éstos irroguen gastos a la Municipalidad, en
cumplimiento del numeral 9.3 del Art.9º la Ley Nº 29289 que se refiere a las
medidas de austeridad en materia de bienes y servicios.

 Los viajes al exterior del Alcalde, regidores, funcionarios y servidores en

comisión de servicios, serán autorizados mediante Resolución de Alcaldía,
previo acuerdo de Concejo.

 Los viáticos deberán de ser sustentados con documentos cuyos montos

sumen por lo menos el setenta por ciento (70%) del monto de viáticos
asignado y el treinta por ciento (30%) restante podrá sustentarse mediante
declaración jurada. El monto cuyo gasto no se haya ejecutado o no esté
debidamente sustentado, será devuelto por el funcionario o servidor.

 Los viajes en comisión de servicios, asambleas, conferencias, seminarios,

cursos o cualquier otro motivo al extranjero, cuyos gastos no serán
ejecutados por la Municipalidad, serán autorizados por el titular del pliego.

 Cuando se haya realizado el adelanto para la Comisión de Servicio y el viaje

no se realice, el funcionario o servidor deberá de hacer la devolución
respectiva de los viáticos asignados en forma inmediata.
 El funcionario y/o servidor que viaje al extranjero deberá de presentar su
informe y la respectiva rendición de cuentas dentro de los diez (10) días
calendarios siguientes del retorno del país, como plazo máximo.

XIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

 La Gerencia de Administración y Finanzas no dará curso a las solicitudes de viáticos
de aquellos comisionados que tengan pendientes rendiciones de cuentas por
viáticos.

 La Planilla de viáticos y asignaciones, rendiciones de cuenta por anticipo concedido

por comisión de servicio y declaraciones jurada de gastos, no debe tener borrones,
correcciones ni enmendaduras.

 Las disposiciones establecidas en la presente Directiva serán invariables y sólo se

modificará previa Resolución de Alcaldía

XIV. RESPONSABILIDAD
 La Gerencia de Administración y Finanzas, velará por el estricto cumplimiento de lo
establecido en la presente directiva, bajo responsabilidad.
 Los jefes inmediatos que visan las planillas de viáticos del personal a su cargo, son
los encargados de controlar el cumplimiento de la presente directiva, bajo
responsabilidad.
 ANEXO 01
NORMAS PARA EL OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y ASIGNACIONES EN LOS VIAJES

DE COMISIÓN DE SERVICIOS EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUILMANÁ

NIVEL DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS DE CONFIANZA,

SERVICIOS PÚBLICOS Y CAS MONTO DE VIÁTICOS S/.

ALCALDE 250.00
REGIDORES, GERENTE MUNICIPAL, GERENTES (En comisión de 150.00
servicio, 24 horas)
SUB GERENTES SERVIDORES MUNICIPALES PERMANENTES Y 150.00
PERSONAL CAS (En comisión de servicio, 24 horas)
MOVILIDAD LOCAL (Ida y Vuelta el mismo día) 20.00

MOVILIDAD INTERPROVINCIAL (Ida y Vuelta el mismo día) 80.00

 FORMATO Nº 01
SOLICITUD PLANILLA DE VIÁTICOS
1.- APELLIDOS Y NOMBRES : ……………………………………...............................................................
2.- CARGO : …………………………………………………………………………………………………
3.- FECHA DE PARTIDA : ……………………………………………… HORA: …………………………….
4.- FECHA DE RETORNO : ………………………………………………… HORA: ……….………………….
5.- LUGAR DE DESTINO : …………………………………………………………………………………………………
6.- MOTIVO DEL VIAJE : ………………………………………………………………………………………………….
7.- ESCALA DE VIÁTICOS - NIVEL: ……………………………………………………………………………………………
VIÁTICOS POR DÍA: …………… DÍAS DE COMISIÓN: …………MONTO SOLICITADO: ………………….
8.- FORMA Y MONTO DE ADELANTO:
EFECTIVO ( ) : ………………………………………………..
CHEQUE ( ) : ………………………………………………..
COMPROBANTE DE PAGO : …………………………………………………
CTA. CTE. : ………………………………………………….
9.- AUTORIZACIÓN DE DESCUENTO DE REMUNERACIONES U HONORARIOS:
Yo, …………………………………………………………………………………, identificado con DNI Nº …………….
Autorizo a la Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad Distrital de Quilmaná, para
que en cumplimiento de la Directiva Nº -2017-MDQ, autorice el descuento a mis ingresos en la Planilla
de Haberes o de Servicios correspondiente al presente mes, en caso no efectúe el rendimiento de mis
viáticos otorgados en la presente Planilla dentro del plazo de 05 días calendario, al término de la comisión
de servicio.
En señal de conformidad, firmo la presente.

------------------------------- Quilmaná……..de…….de 201…..

INTERESADO
DNI Nº

________________________ ________________________________________
Vº Bº JEFE INMEDIATO Vº Bº GERENTE DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
 FORMATO Nº 02
RENDICIÓN DE CUENTAS DE VIÁTICOS
APELLIDOS Y NOMBRES : ……………………………………………………………………………………….
CARGO : …………………………………………………………………………………………
FECHA DE SALIDA DE VIAJE : ………………………………………………………………………………………..
FECHA DE RETORNO DE VIAJE : ……………………………………… DÍAS DE COMISIÓN: ………………..
MOTIVO DEL VIAJE : ………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………….
LUGAR DE COMISIÓN : …………………………………………………………………………………………..

SUSTENTACIÓN DOCUMENTARIA:

Nº TIPO Y NÙMERO DE
ORD. COMPROBANTE DE FECHA RAZÒN SOCIAL-DETALLE DEL GASTO IMPORTE
PAGO S/
1
2
3
4
TOTAL GASTOS CON COMPROB. DE PAGO

Total gastos con Declaración Jurada (Formato 3) ______________

Total gastos del comisionado ________________

Suma recibida por el comisionado ________________

FORMA DE ENTREGA:
EFECTIVO
CTA.CTE.
Nº CHEQUE

COMPROBANTE DE PAGO

Diferencia por pagar o reembolsar/ Devolver

Adjunta pasajes Aéreos o Terrestres SI ( ) NO ( )

Quilmaná,……de………………..de 201….

_________________________ _____________________________
Vº Bº JEFE INMEDIATO INTERESADO
 FORMATO Nº 03
DECLARACIÓN JURADA DE GASTOS

Yo,…………………………………………………………………..con DNI Nº……………………….con el cargo

de………………………. En concordancia con el Art. 71º de la Directiva de Tesorería para Gobiernos
Locales Nº 001-2007-EF/77.15, aprobada con la Resolución Directoral Nº 002-2007-EF-77.15,
DECLARO BAJO JURAMENTO, haber efectuado gastos sin comprobante de pago que detallo a
continuación:

Nº FECHA DETALLE IMPORTE S/.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL DEL GASTO SIN COMPROBANTES DE PAGO

Quilmaná,……de………………..de 201….

_____________________________

INTERESADO
 FORMATO Nº 04
INFORME DE COMISIÓN DE SERVICIOS

Destino de viaje (Lugar-Dependencia):______________________________________________

Fecha y hora de salida: __________________________________________________________

Fecha y hora de retorno: ________________________________________________________

Motivo del viaje: _______________________________________________________________

Itinerario y medios de transporte: _________________________________________________

_____________________________________________________________________________

GESTIONES REALIZADAS Y LOGROS OBTENIDOS:

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES:

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Quilmaná,…de………………..de 201….

_________________________ _____________________________

Vº Bº JEFE INMEDIATO INTERESADO