Muc de Seguro

MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE
SEGUROS
CAPITULO I
SECCION A INSTRUCCIONES GENERALES
1. PROPOSITO
El "Manual de Cuentas para Instituciones de Seguros" tiene como propósito

fundamental implementar un sistema uniforme de registro contable para las operaciones
que realizan estas Instituciones en el territorio Nacional, de manera que estas presenten en
forma homogénea y confiable, la información financiera relativa a su situación
patrimonial y a los resultados de su gestión.
2. OBLIGATORIEDAD EN SU APLICACION
Las disposiciones contenidas en este Manual son de aplicación obligatoria para

todas las Instituciones de Seguros autorizadas por la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras, para operar el negocio de Seguros.
3. CODIFICACION
El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciéndose 5 niveles siendo

estos: Clase, Grupo, Cuenta, Subcuenta y S-Subcuenta. En la codificación estos niveles se
identifican por la posición de los dígitos que integran cada código de cuenta, según se
aprecia a continuación:
Clase : Se identifica con el primer dígito.
Grupo : Se identifica con los dos primeros dígitos.
Cuenta : Se identifica con los tres primeros dígitos.
Subcuenta : Se identifica con los cinco primeros dígitos.
S-Subcuenta :Se identifica con los ocho primeros dígitos. En aquellos

casos que se requiera, se podrá disponer libremente del
séptimo dígito en adelante, como es el caso de Clientes, u
otras con movimientos similares.
1
El sexto dígito se ha reservado para identificar el tipo de moneda en la cual fueron
pactadas las operaciones, para lo cual se utilizarán los siguientes códigos:
0 Para la consolidación de la cuenta;
1 Para las operaciones en moneda nacional sin mantenimiento de valor;
2 Para las operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor;
3 Para las operaciones en moneda extranjera;
Un ejemplo de codificación es el siguiente:
Clase : 100.00.0.00 Activo
Grupo : 110.00.0.00 Inversiones
Cuenta : 111.00.0.00 Inversiones en Valores
Subcuenta : 111.01.2.00 Valores de Renta Fija
S-Subcuenta : 110.01.2.01 Valores del Gobierno Central
El No.2 colocado como sexto dígito indica que es una inversión en valores de renta
fija emitidos por Gobierno Central, con mantenimiento de valor.
La estructuración del catálogo por clases es la siguiente:
Clase 1 Activos y cuentas complementarias de Activos

Clase 2 Pasivos
Clase 3 Capital, Reservas y Superávit
Clase 4 Cuentas de Productos
Clase 5 Cuentas de Gastos
Clase 6 Cuentas de Orden
Clase 7 Cuenta de Orden por el contra
Se podrá observar las tradicionales cuentas "Complementarias de Activos" se han

incorporado a la clase Activos dentro del régimen del mismo dígito de esta clase y de como
se había acostumbrado hasta la fecha.
A fin de dar mayor flexibilidad en la codificación, en algunos casos, se recurrió a

establecer clasificaciones por moneda, manteniendo intacto el nivel de subcuentas, como
es el caso de las Inversiones en Valores de Rentas Fija y de Renta Variable, de Prestamos
etc.
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4. MODIFICACIONES AL MANUAL
Con el objeto de mantener la uniformidad en la contabilización de las operaciones

realizadas por las Instituciones de Seguros éstas no podrán cambiar códigos y/o abrir
nuevos grupos, cuentas, subcuentas sin la previa autorización de la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras. A nivel de s-subcuentas en aquellos casos en
que estas no estén definidas en este manual, podrán abrir aquellas Subsubcuentas que
considere necesarias. En este sentido siempre deben informar de estos cambios a la
Superintendencia de Bancos.
Cuando se requiera la apertura de un nuevo grupo, cuenta, subcuenta para

registrar algún tipo de operación no prevista en el presente Manual, la Institución de
Seguros que lo requiera debe presentar una solicitud escrita a la Superintendencia,
describiendo la operación y proponiendo la ubicación de la misma. La Superintendencia
analizará la solicitud y procederá a realizar las modificaciones al Manual si fueran
necesarias. Mientras la solicitud no sea respondida la institución solicitante contabilizará
la operación en la cuenta que más se asimile a la operación realizada o en una de las
cuentas o subcuentas de "Otros" previstas en el Manual.
Los dígitos de códigos posteriores a los utilizados en el presente manual, en casi

todos los casos del octavo inclusive en adelante, pueden ser utilizados por cada Institución
para satisfacer sus necesidades internas adicionales en cuanto al registro y control de sus
operaciones.
5. CIERRE DE EJERCICIO ANUAL
Para las Instituciones de Seguros, se establece con carácter obligatorio como fecha
anual de cierre de sus operaciones contables, el 31 de diciembre.
SECCION B DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR A LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y DE OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS.
Las Instituciones de Seguros están obligadas a presentar a la Superintendencia de

Bancos y de Otras Instituciones Financieras, sus Estados Financieros, debiendo adjuntar a
los mismos, los anexos y cualquier otra información que para fines de supervisión y
vigilancia se juzgue conveniente, en los formatos y plazos que abajo se describen. Estos
Estados Financieros y sus anexos deben estar firmados por los funcionarios que ostenten
los cargos siguientes :
- Gerente General o similar.
- Contador General
- Auditor Interno
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En caso de ausencia de algunos de estos funcionarios los estados financieros
pueden ser firmados por quien sustituya en sus funciones al ausente.
a. Estados financieros a ser presentados mensualmente.
Las Instituciones de Seguros, deben presentar ante la Superintendencia de Bancos y

de Otras Instituciones Financieras, a más tardar doce días después del mes siguiente,
ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS, además, la información financiera que ésta
requiera conforme instrucciones específicas que al respecto emita.
b. Estados financieros a ser presentados al cierre anual de sus operaciones

contables.
Se establece que las Instituciones de Seguros, deben presentar con carácter

obligatorio a la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras en el
período previamente establecido sus Estados Financieros anuales de cierre al 31 de
diciembre.
2. APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros auditados correspondientes al cierre del ejercicio y el

informe anual deben ser sometidos a la consideración de la Superintendencia de Bancos y
de Otras Instituciones Financieras previa a su presentación para la aprobación de la
Asamblea General de socios o Accionistas, o por quién represente sus intereses.
3. PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio anual suscritos por
los funcionarios mencionados en el punto 1 de esta sección, acompañados del respectivo
dictamen de los auditores externos, deben ser publicados en la Gaceta diario oficial y al
menos en un periódico de circulación nacional, dentro de los tres meses posteriores a
dicho cierre anual.
Los Estados Financieros a publicarse deben ser elaborados en los formatos que
para tal efecto se anexan a este manual identificados como ANEXO I-1 y ANEXO I-2.
Las publicaciones y/o divulgaciones de información financiera que hagan las

Instituciones de Seguros, deben coincidir en forma y cifras con las suministradas a la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
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SECCION C DISPOSICIONES CONTABLES GENERALES
1. Normas Contables Aplicables
El registro contable de las operaciones y la preparación de los estados financieros

se debe realizar siguiendo las disposiciones establecidas en el presente manual de cuentas
o en Normas complementarias emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras.
En caso de existir situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplicarán

los Principios de Contabilidad adoptados por el Colegio de Contadores Públicos de
Nicaragua. Si estos principios aceptasen varias alternativas como válidas, se debe optar
siempre por la posición más conservadora.
2. Expresión de saldos de Activos y Pasivos en Moneda Extranjera o con

Mantenimiento de Valor.
Los saldos de los Activos y Pasivos que las Instituciones de Seguros mantengan en
moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor, se deben expresar en
moneda nacional utilizando para su ajuste la cotización de compra del tipo de cambio
oficial informado por el Banco Central de Nicaragua a la fecha correspondiente. El ajuste
de estos saldos originado por la variación en el tipo de cambio debe hacerse por lo menos
cada fin de mes.
3. Imputación por Moneda
Tal como se ha indicado en el punto "3. Codificación" Sección "A", los saldos
contables deben identificar el tipo de moneda en que fueron pactadas las transacciones
utilizando según el caso sexto dígito correspondiente.
Al respecto cabe realizar las siguientes precisiones:
- Los derechos y las obligaciones se registrarán según sea la moneda en la

cual se pacten las mismas, por lo tanto se ajustarán por las variaciones en la cotización de
la moneda de origen, tal como se ha indicado en el inciso 2 anterior. En cambio, los
bienes de uso y otros bienes cuya adquisición sea pagada en moneda extranjera o sean
originados en transacciones en moneda extranjera, se valuarán en moneda nacional,
registrándose como costo el valor equivalente en moneda nacional utilizando el tipo de
cambio vigente al momento de su adquisición.
- Los ingresos y egresos no son sujetos de actualizaciones por las variaciones

en la cotización de dichas monedas, sino que se registran por su equivalente en moneda
nacional al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se reconocieron contablemente.
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4. Devengamiento
Con el propósito de que los estados financieros mensuales permitan una correcta
apreciación de los resultados de cada período es necesario que los mismos sean
elaborados sobre una base uniforme. Para cumplir con este propósito, por lo menos, a fin
de cada mes deben realizarse todos los ajustes contables que afectan a los resultados de la
Institución, siguiendo el principio de lo devengado, a menos que específicamente en alguna
cuenta en particular se indique lo contrario.
5. Consolidación de los Estados Financieros de la Oficina Central y las

Sucursales
Para elaborar los estados financieros, las Instituciones de Seguros deberá

regularizarse todo saldo pendiente entre las distintas oficinas, imputándose previamente
todas las transacciones pendientes a las cuentas definitivas que correspondan, de forma
que los saldos activos en unas sucursales se compensen completamente con los saldos
pasivos en otras, lo mismo debe ocurrir con las ganancias generadas en unas oficinas por
dichos activos con las pérdidas generadas en otras oficinas.
6. Composición de saldos
Para determinar los saldos de cuentas, las Instituciones de Seguros deben obtener
cada fin de mes en detalle las partidas que componen las subcuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio, y también de las cuentas del Estado de Resultados.
En aquellas cuentas de activo que por su propia naturaleza tienen cuentas

complementarias, que con el fin de presentar su valor neto, en el Balance Analítico se debe
presentar el saldo total y el saldo de la complementaria a deducir.
7. Información Adicional
Las Instituciones deben establecer un sistema de codificación de sus operaciones,

que será normado por la Superintendencia, de manera que la información pueda ser
proporcionada en medios magnéticos con la confiabilidad debida a dicha
Superintendencia.
SECCION D ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
1 INFORMES DE AUDITORES EXTERNOS
Las Instituciones de Seguros deben presentar a la Superintendencia, a más tardar el

31 de marzo del siguiente año, el informe de auditores externos sobre sus estados
financieros de cierre anual al 31 de diciembre, debiendo contener el informe de los
auditores al menos los cuatro estados financieros básicos con las notas correspondientes
que se describen en el punto siguiente.
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2. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros de las Instituciones de Seguros deben estar acompañados

de las correspondientes notas explicativas. Cuando las notas contengan explicación
adicional relativa a un rubro en particular se hará la referencia junto al rubro
correspondiente.
A continuación se presenta una relación de la información mínima que las

entidades deben incluir en las notas a sus estados financieros:
a. Principales Políticas Contables
Las notas a los estados financieros deben revelar las políticas contables
significativas que se han aplicado para su preparación. Por lo tanto debe indicarse que
estos han sido preparados de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y en los aspectos no
previstos por dichas disposiciones, de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el país.
En los casos que se de esta última situación debe indicarse claramente cual es el
aspecto no previsto por las normas emitidas por la Superintendencia y el tratamiento que
se le dio en el caso en particular.
Los principales métodos y criterios empleados en la preparación de los estados

financieros, deben explicarse sucintamente para los aspectos siguientes:
1) Valuación de las Reservas Técnicas y Matemáticas por Seguro Directo,

Reaseguro y Reafianzamiento Tomado, y por Coaseguro.
2) Valuación de las Inversiones.
3) Valuación del Reaseguro y Reafianzamiento.
4) Valuación de Primas por Cobrar.
5) Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera y/o moneda nacional

con mantenimiento de valor.
6) Reconocimiento de todos los ingresos y gastos, incluyendo los financieros.
7) Determinación de las reservas por fluctuaciones de valores.
8) Valuación de los bienes recibidos en recuperación de créditos y de los

bienes diversos.
9) Valuación de los bienes de uso y en arrendamiento.
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10) Valuación de los cargos diferidos.
Si se trata de estados financieros consolidados de la entidad y sus subsidiarias se

deberá indicar las sociedades que están siendo consolidadas, el total del activo, pasivo y
patrimonio que corresponde a las mismas y los criterios adoptados para efectuar la
consolidación.
b. Cambios en las políticas Contables
Deben indicarse los cambios introducidos en los métodos y criterios utilizados para
la preparación de los estados financieros, respecto a los aplicados en la gestión anterior,
fundamentando la razones de los cambios y cuantificando los efectos que ellos produjeron
en el resultado del período o gestión y en el patrimonio neto.
c. Activos sujetos a Restricciones
Cuando la Institución posea activos cuyo derecho de propiedad sobre los mismos se
encuentre restringidos o subordinados deben indicarlo, identificando claramente el activo
de que se trate, el valor contable del mismo y la causa de la restricción.
d. Composición de los Estados Financieros
Debe indicarse para cada rubro presentado en los estados financieros la

composición de los mismos presentando su desagregación, por lo menos, a nivel de cuentas
cuando estos rubros presenten un saldo superior al 10% del saldo del Grupo Patrimonio.
Para las cuentas que tengan el calificativo de "Otros", "Diversos" o "Varios" cuyo
saldo superen el cinco por ciento del saldo del grupo respectivo, debe informarse en anexo
adjunto a los estados financieros enviados a la Superintendencia.
e. Participaciones en Otras Empresas
Para las participaciones en otras empresas en las cuales la Institución tiene el

control total o influencia en su administración, debe revelarse para cada empresa emisora
lo siguiente:
1) Porcentaje de participación en el capital y la cantidad y clase de acciones

poseídas.
2) Porcentaje de votos que se poseen.
3) Monto de las utilidades no distribuidas por la emisora a la entidad, o de

pérdidas no cubiertas.
4) La cifra de utilidades o pérdidas del período que están afectando el Estado

de resultados del período de la Institución.
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5) El importe de los dividendos recibidos de la emisora durante el período.
Para aquellas empresas en las cuales se tiene el control total debe incluirse un
resumen de la situación y de los resultados de las mismas, que incluya como mínimo lo
siguiente:
1) El total de activos y pasivos.
2) El total de patrimonio neto.
3) El resultado bruto, operativo, extraordinario, de gestiones anteriores y neto.
f. Capital
Se debe indicar el monto del capital autorizado, del suscrito y del pagado, en caso
de existir capital suscrito no pagado debe mencionarse las fechas para las cuales se ha
comprometido la integración del mismo. En lo referente al capital pagado debe revelarse
el número de acciones emitidas y el valor nominal de las mismas, distinguiendo entre
acciones ordinarias y preferentes y para esta últimas mencionar los privilegios y las
restricciones que les corresponden.
En el caso que existan restricciones para la distribución de dividendos, por ejemplo

derivadas de disposiciones legales o estatutarias, acuerdos de accionistas, contratos de
préstamos u otros convenios, disposiciones de la Superintendencia, etc., se debe describir y
cuantificar las restricciones existentes.
g. Resultados Extraordinarios y de Ejercicios Anteriores
Deben explicarse las causas y los importes de los resultados extraordinarios y de

gestiones anteriores significativos que hayan sido reconocidos contablemente en el
período.
h. Contingencias y Compromisos
Se deben describir las situaciones contingentes de las que pudieran resultar

obligaciones y/o pérdidas para la Institución y que no se han contabilizado por no haberse
podido realizar una estimación razonable de los montos involucrados o por otros motivos.
En el caso de contingencias que puedan resultar en una ganancia para la Institución sólo
se mencionarán cuando es muy probable su ocurrencia.
También deben revelarse otros compromisos asumidos por la entidad aunque estos
no representen una contingencia para esta.
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i. Operaciones con Partes Relacionadas
Se deben informar los saldos de activos y pasivos con cada una de las empresas y
personas relacionadas a la Institución, así como los ingresos y gastos reconocidos en el
período generados por operaciones con dichas partes relacionadas.
j. Posición en Moneda Extranjera y en Moneda Nacional con

mantenimiento de valor
Se deben informar al cierre del ejercicio y a nivel de grupos del Balance de

Situación, los saldos activos y pasivos en moneda extranjera y/o moneda nacional con
mantenimiento de valor.
k. Hechos Posteriores al Cierre
Se deben describir y cuantificar los eventos y/o transacciones posteriores al cierre

del período que afecten o puedan afectar significativamente la situación patrimonial y
financiera de la Institución.
l. Otras Revelaciones Importantes
Se deben incluir todas las demás aclaraciones o explicaciones.
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MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE SEGUROS
CAPITULO II
CATALOGO DE CUENTAS
100.00.0.00 ACTIVOS
110.00.0.00 INVERSIONES
111.00.0.00 INVERSIONES EN VALORES
111.01.0.00 VALORES DE RENTA FIJA
111.01.1.00 VALORES DE RENTA FIJA M.N.
111.01.1.01 VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.N.
111.01.1.02 VALORES DEL BANCO CENTRAL M.N.
111.01.1.03 VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.N.
111.01.1.04 VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.N.
111.01.1.05 VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N.
111.01.1.06 VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N.
111.01.2.00 VALORES DE RENTA FIJA M.N./M.V.
111.01.2.01 VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.N./M.V.
111.01.2.02 VALORES DEL BANCO CENTRAL M.N./M.V.
111.01.2.03 VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.N./M.V.
111.01.2.04 VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.N./M.V.
111.01.2.05 VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.N./M.V.
111.01.2.06 VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.N./M.V.
111.01.3.00 VALORES DE RENTA FIJA M.E.
111.01.3.01 VALORES DEL GOBIERNO CENTRAL M.E.
111.01.3.02 VALORES DEL BANCO CENTRAL M.E.
111.01.3.03 VALORES DE ENTES AUTONOMOS M.E.
111.01.3.04 VALORES DE GOBIERNOS MUNICIPALES M.E.
111.01.3.05 VALORES DE EMPRESA PRIVADAS M.E.
111.01.3.06 VALORES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS M.E.
111.02.0.00 VALORES DE RENTA VARIABLE
111.02.1.00 VALORES DE RENTA VARIABLE M.N.
111.02.1.02 VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.N.
111.02.2.00 VALORES DE RENTA VARIABLE M.N./M.V.
111.02.2.02 VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.N./M.V.
111.02.3.00 VALORES DE RENTA VARIABLE M.E.
111.02.3.02 VALORES DE EMPRESAS ESTATALES M.E.
111.03.0.00 VALORES EN EL EXTERIOR
111.03.3.00 VALORES EN EL EXTERIOR M.E.
111.03.3.01 VALORES EN INSTITUCIONES INTERNACIONALES M.E.
111.03.3.02 VALORES EN BANCOS EXTRANJEROS M.E.
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112.00.0.00 PRESTAMOS. Y DESCUENTOS
112.01.0.00 PTMOS. SOBRE POLIZAS
112.01.1.00 PTMOS. SOBRE POLIZAS M.N.
112.01.1.01 PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.N.
112.01.1.02 PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.N.
112.01.2.00 PTMOS. SOBRE POLIZAS M.N./M.V.
112.01.2.01 PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.N./M.V.
112.01.2.02 PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.N./M.V.
112.01.3.00 PTMOS. SOBRE POLIZAS M.E.
112.01.3.01 PTMOS. ORDINARIOS SOBRE POLIZAS M.E.
112.01.3.02 PTMOS. AUTOMATICOS SOBRE POLIZAS M.E.
112.02.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS VIGENTES HASTA 6 MESES
112.02.1.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.N.
112.02.1.01 PTMOS. HIPOTECARIOS M.N.
112.02.1.02 PTMOS. PRENDARIOS M.N.
112.02.1.03 PTMOS. FIDUCIARIOS M.N.
112.02.2.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.N./M.V.
112.02.2.01 PTMOS. HIPOTECARIOS M.N./M.V.
112.02.2.02 PTMOS. PRENDARIOS M.N./M.V.
112.02.2.03 PTMOS. FIDUCIARIOS M.N./M.V.
112.02.3.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES HASTA 6 MESES EN M.E.
112.02.3.01 PTMOS. HIPOTECARIOS M.E.
112.02.3.02 PTMOS. PRENDARIOS M.E.
112.02.3.03 PTMOS. FIDUCIARIOS M.E.
112.03.0.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 6 Y HASTA 12 MESES
112.03.1.00 PTMOS.Y DESC. VIGENTES MAY. DE 6 Y HASTA 12 MESES M.N
112.03.2.00 PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY.DE 6 Y HASTA 12M.EN MN./MV.
112.03.3.00 PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY. DE 6 Y HASTA 12 M. EN M.E.
112.04.0.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES
112.04.1.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES EN M.N.
112.04.2.00 PTMOS.Y DESC.VIGENTES MAY. DE 12 MESES EN M.N./M.V.
112.04.3.00 PTMOS. Y DESC. VIGENTES MAYORES DE 12 MESES EN M.E.
112.05.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS
112.05.1.00 PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.N.
112.05.2.00 PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.N./M.V.
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112.05.3.00 PTMOS. Y DESCUENTOS PRORROGADOS M.E.
112.06.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS
112.06.1.00 PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.N.
112.06.2.00 PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.N./M.V.
112.06.3.00 PTMOS. Y DESCUENTOS REESTRUCTURADOS M.E.
112.07.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS
112.07.1.00 PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.N.
112.07.2.00 PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.N./M.V.
112.07.3.00 PTMOS. Y DESCUENTOS VENCIDOS M.E.
112.08.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL
112.08.1.00 PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.N.
112.08.2.00 PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.N./M.V.
112.08.3.00 PTMOS. Y DESCUENTOS EN COBRO JUDICIAL M.E.
113.00.0.00 DEPOSITOS A PLAZO
113.01.0.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS
113.01.1.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.N.
113.01.2.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.N./M.V.
113.01.3.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.E.
113.02.0.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR
113.02.3.00 DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR M.E.
13
114.00.0.00 BIENES INMUEBLES AL SERVICIO DE LA COMPANIA
114.01.0.00 TERRENOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA
114.01.1.00 TERRENOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.N.
114.02.0.00 EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA
114.02.1.00 EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.N.
115.00.0.00 OTRAS INVERSIONES
115.01.0.00 BIENES MUEBLES ADJUDICADOS
115.01.1.00 BIENES MUEBLES ADJUDICADOS M.N
115.02.0.00 TERRENOS DE EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO
115.02.1.00 TERRENOS DE EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.N.
115.03.0.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO
115.03.1.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.N.
115.04.0.00 TERRENOS ADJUDICADOS
115.04.1.00 TERRENOS ADJUDICADOS M.N.
115.05.0.00 EDIFICIOS ADJUDICADOS
115.05.1.00 EDIFICIOS ADJUDICADOS M.N.
115.06.0.00 INMUEBLES ADJUDICADOS PROMETIDOS EN VENTA
115.06.1.00 INMUEBLES ADJUDICADOS PROMETIDOS EN VENTA M.N.
115.15.0.00 .PROVISIONES PARA BIENES MUEBLES E INMUEBLES ADJUDICADOS EN P
115.15.1.00 PROVISIONES P/ BIENES MUEBLES E INMUEBLES ADJUDICADOS EN PAG
115.99.0.00 .OTRAS INVERSIONES
115.99.1.00 OTRAS INVERSIONES M.N.
115.99.2.00 OTRAS INVERSIONES M.N./M.V.
115.99.3.00 OTRAS INVERSIONES M.E.
116.00.0.00 RESERVAS PARA FLUCTUACIONES EN VALORES
116.01.0.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA
116.01.1.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.N.
116.01.2.00 RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.N./M.V.
116.01.3.00 RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA FIJA M.E.
116.02.0.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE
116.02.1.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.N.
116.02.2.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.N./M.
116.02.3.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES EN VALORES D/RENTA VARIABLE M.E.
116.03.0.00 .RESERVAS P/FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR
116.03.3.00 RESERVAS P/FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR M.E.
117.00.0.00 RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS
117.01.0.00 RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS
117.01.1.00 RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.N.
117.01.2.00 .RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.N./M.V.
117.01.3.00 RESERVAS PARA PTMOS. Y DESCUENTOS M.E.
118.00.0.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES
118.02.0.00 .EDIFICIOS ADJUDICADOS
118.03.0.00 EDIFICIOS EN ARRENDAMIENTO
118.03.1.00 .EDIFICIOS EN ARRENDAMIENTO M.N.
119.00.0.00 DEPREC.ACUMUL.DE BIENES MUEB.ADQUIR.EN PAGO D/ADEUDOS
119.01.0.00 .DEPREC.ACUM.DE BIENES MUEB. ADQUIR. EN PAGO D/ADEUDOS
119.01.1.00 .DEPREC.ACUM.D/BIENES MUEB.ADQUIR.EN PAGO D/ADEUDOS MN
14
120.00.0.00 DISPONIBILIDADES
121.00.0.00 CAJA
121.01.0.00 CAJA GENERAL
121.01.1.00 CAJA GENERAL M.N.
121.01.3.00 CAJA GENERAL M.E.
121.02.0.00 CAJA CHICA
121.02.1.00 CAJA CHICA M.N.
121.02.3.00 CAJA CHICA M.E.
122.00.0.00 BANCOS
122.01.0.00 EN EL PAIS
122.01.1.00 EN EL PAIS M.N.
122.01.3.00 EN EL PAIS M.E.
122.02.0.00 EN EL EXTERIOR
122.02.3.00 EN EL EXTERIOR M.E.
130.00.0.00 PRIMAS POR COBRAR
131.00.0.00 PRIMAS POR COBRAR DE SEGUROS DIRECTOS
131.01.0.00 VIDA PLANES INDIVIDUALES
131.01.1.00 VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
131.01.1.01 PRIMER AÑO M.N.
131.01.1.02 RENOVACION M.N.
131.01.1.03 RIESGOS SUB-NORMALES M.N.
131.01.1.04 BENEFICIOS ADICIONALES M.N.
131.01.3.00 VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
131.01.3.01 PRIMER AÑO M.E.
131.01.3.02 RENOVACION M.E.
131.01.3.03 RIESGOS SUB-NORMALES M.E.
131.02.0.00 VIDA PLANES COLECTIVOS
131.02.1.00 VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
131.02.3.00 VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
131.03.0.00 VIDA PLANES POPULARES
131.03.1.00 VIDA PLANES POPULARES M.N.
131.03.1.03 COLECTIVO PLANES POPULARES M.N.
131.03.3.00 VIDA PLANES POPULARES M.E.
131.03.3.03 COLECTIVO PLANES POPULARES M.E.
131.04.0.00 RENTAS Y PENSIONES
131.04.1.00 RENTAS Y PENSIONES M.N.
131.04.1.01 RENTAS CIERTAS M.N.
131.04.1.02 RENTAS VITALICIAS M.N.
131.04.1.03 RENTAS TEMPORALES M.N.
131.04.1.99 OTRAS M.N.
131.04.3.00 RENTAS Y PENSIONES M.E.
131.04.3.01 RENTAS CIERTAS M.E.
131.04.3.02 RENTAS VITALICIAS M.E.
131.04.3.03 RENTAS TEMPORALES M.E.
131.04.3.99 OTRAS M.E.
131.05.0.00 ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
131.05.1.00 ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
131.05.1.01 ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.N.
131.05.1.02 ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.N.
131.05.1.03 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.N.
131.05.1.04 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.N.
15
131.05.1.05 ACCIDENTES ESCOLARES M.N.
131.05.1.06 ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.N.
131.05.1.07 PROTECCION INFANTIL M.N.
131.05.1.08 GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.N.
131.05.1.09 COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.N.
131.05.1.10 ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N.
131.05.1.11 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N.
131.05.3.0 ENFERMEDADES M.E.
131.05.3.01 ACCIDENTES PERSONALES INDIVIDUALES M.E.
131.05.3.02 ACCIDENTES PERSONALES COLECTIVO M.E.
131.05.3.03 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.E.
131.05.3.04 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.E.
131.05.3.05 ACCIDENTES ESCOLARES M.E.
131.05.3.06 ACCIDENTES PERSONALES FAMILIARES M.E.
131.05.3.07 PROTECCION INFANTIL M.E.
131.05.3.08 GASTOS MÉDICOS INDIVIDUALES M.E.
131.05.3.09 COLECTIVO DE GASTOS MÉDICOS M.E.
131.05.3.10 ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E.
131.05.3.11 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E
131.06.0.00 DAÑOS
131.06.1.00 DAÑOS M.N.
131.06.1.01 INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.N.
131.06.1.02 AUTOMOVIL M.N.
131.06.1.03 TRANSPORTE M.N.
131.06.1.04 ROBO Y HURTO M.N.
131.06.1.05 CASCOS MARITIMO M.N.
131.06.1.06 ROTURA DE CRISTALES M.N.
131.06.1.07 AVIACION M.N.
131.06.1.08 RESPONSABILIDAD CIVIL M.N.
131.06.1.09 TODO RIESGO M.N.
131.06.1.10 AGROPECUARIO M.N.
131.06.1.11 DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.N.
131.06.1.12 TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.N.
131.06.1.13 EQUIPO DE CONTRATISTA M.N.
131.06.1.14 TODO RIESGO DE MONTAJE M.N.
131.06.1.15 CALDERA Y MAQUINARIA M.N.
131.06.1.16 SEGUROS DEL HOGAR M.N.
131.06.1.17 SEGURO BANCARIO M.N.
131.06.1.18 ACCIDENTES DE TRABAJO M.N.
131.06.1.19 COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.N.
131.06.1.20 ROTURA DE MAQUINARIA M.N.
131.06.1.21 COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.N.
131.06.1.22 FIDELIDAD COMPRENSIVA M.N.
131.06.1.23 RESP. CIVIL DE LICENCIAS
131.06.3.00 DAÑOS M.E.
131.06.3.01 INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.E.
131.06.3.02 AUTOMOVIL M.E.
131.06.3.03 TRANSPORTE M.E.
131.06.3.04 ROBO Y HURTO M.E.
131.06.3.05 CASCOS MARITIMO M.E.
131.06.3.06 ROTURA DE CRISTALES M.E.
131.06.3.07 AVIACION M.E.
131.06.3.08 RESPONSABILIDAD CIVIL M.E.
131.06.3.09 TODO RIESGO M.E.
131.06.3.10 AGROPECUARIO M.E.
131.06.3.11 DINERO Y VALORES EN TRANSITO M.E.
16
131.06.3.12 TODO RIESGO DE CONSTRUCCION M.E.
131.06.3.13 EQUIPO DE CONTRATISTA M.E.
131.06.3.14 TODO RIESGO DE MONTAJE M.E.
131.06.3.15 CALDERA Y MAQUINARIA M.E.
131.06.3.16 SEGUROS DEL HOGAR M.E.
131.06.3.17 SEGURO BANCARIO M.E.
131.06.3.18 ACCIDENTES DE TRABAJO M.E.
131.06.3.19 COMPUTACION Y EQUIPO ELECTRONICO M.E.
131.06.3.20 ROTURA DE MAQUINARIA M.E.
131.06.3.21 COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DAÑOS M.E.
131.06.3.22 FIDELIDAD COMPRENSIVA M.E.
131.07.0.00 FIANZAS
131.07.1.00 FIANZAS M.N.
131.07.1.01 FIDELIDAD M.N.
131.07.1.02 CONTRATOS M.N.
131.07.1.99 OTRAS M.N.
131.07.3.00 FIANZAS M.E.
131.07.3.01 FIDELIDAD M.E.
131.07.3.02 CONTRATOS M.E.
131.07.3.99 OTRAS M.E.
132.00.0.00 RESERVAS PARA PRIMAS POR COBRAR
132.01.3.04 BENEFICIOS ADICIONALES M.E.
132.04.1.99 OTRAS M.N.
132.04.3.99 OTRAS M.E.
17
132.05.3.00 ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
132.06.0.00 DAÑOS
132.06.1.00 DAÑOS M.N.
132.06.1.23 RESP. CIVIL DE LICENCIA
132.06.3.00 DAÑOS M.E.
18
132.07.0.00 FIANZAS
132.07.1.00 FIANZAS M.N.
132.07.1.99 OTRAS M.N.
132.07.3.00 FIANZAS M.E.
132.07.3.99 OTRAS M.E.
140.00.0.00 RESERVAS A CARGO DE REASEGURADORES Y REAF.
141.00.0.00 RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REASEGURADORES
19
141.04.3.11 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E.
141.05.0.00 DAÑOS
141.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
141.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
20
142.00.0.00 RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REAFIANZADORES
142.01.0.00 FIANZAS
142.01.1.00 FIANZAS M.N.
142.01.1.99 OTRAS M.N.
142.01.3.00 FIANZAS M.E.
142.01.3.99 OTRAS M.E.
143.00.0.00 RESERVAS P/SINIESTROS PENDIENTES A CARGO DE REASEG.
21
143.04.3.08 GASTOS MEDICOS INDIVIDUALES M.E.
143.05.0.00 DAÑOS
143.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
143.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
22
144.00.0.00 RESERVAS P/SINIESTROS PENDIENTES A CARGO DE REAFIANZ.
144.01.0.00 FIANZAS
144.01.1.00 FIANZAS M.N.
144.01.1.99 OTRAS M.N.
144.01.3.00 FIANZAS M.E.
144.01.3.99 OTRAS M.E.
150.00.0.00 INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
151.00.0.00 COMPAÑIAS REASEGURADAS CUENTA CORRIENTE
151.04.1.08 GASTOS MEDICOS INDIVIDUALES M.N.
151.04.1.09 COLECTIVO DE GASTOS MEDICOS M.N.
23
151.05.0.00 DAÑOS
151.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
151.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
151.05.3.21 COBERTURA AMPLIA DE SEGUROS DE DA-OS M.E.
24
152.00.0.00 RESERVAS EN DEPOSITO POR REASEGURO TOMADO
152.04.3.09 COLECTIVO DE GASTOS MEDICOS M.E.
152.05.0.00 DAÑOS
152.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
25
152.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
153.00.0.00 COMPAÑIAS REAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE
153.01.0.00 FIANZAS
153.01.1.00 FIANZAS M.N.
153.01.1.99 OTRAS M.N.
153.01.3.00 FIANZAS M.E.
153.01.3.99 OTRAS M.E.
154.00.0.00 RESERVAS EN DEPOSITO EN COMPAÑIAS REAFIANZADAS
154.01.0.00 FIANZAS
154.01.1.00 FIANZAS M.N.
26
154.01.1.99 OTRAS M.N.
154.01.3.00 FIANZAS M.E.
154.01.3.99 OTRAS M.E.
155.00.0.00 COMPAÑIAS COASEGURADAS CUENTA CORRIENTE
155.04.1.11 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N
155.05.0.00 DAÑOS
155.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
27
155.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
156.00.0.00 COMPAÑIAS COAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE
156.01.0.00 FIANZAS
156.01.1.00 FIANZAS M.N.
156.01.1.99 OTRAS M.N.
156.01.3.00 FIANZAS M.E.
156.01.3.99 OTRAS M.E.
28
160.00.0.00 DEUDORES VARIOS
161.00.0.00 SUCURSALES Y AGENCIAS
161.01.0.00 SUCURSALES
161.01.1.00 SUCURSALES M.N.
161.01.2.00 SUCURSALES M.N./M.V.
161.01.3.00 SUCURSALES M.E.
161.02.0.00 AGENCIAS
161.02.1.00 AGENCIAS M.N.
161.02.2.00 AGENCIAS M.N./M.V.
161.02.3.00 AGENCIAS M.E.
162.00.0.00 AGENTES Y EMPLEADOS
162.01.0.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS
162.01.1.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS M.N.
162.01.3.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS M.E.
162.02.0.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS
162.02.1.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS M.N.
162.02.3.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS M.E.
162.03.0.00 EMPLEADOS ADMINISTRATIVOS ACTIVOS
162.03.1.00 EMPLEADOS ADMINISTRATIVOS ACTIVOS M.N.
162.03.3.00 EMPLEADOS ADMINISTRATIVOS ACTIVOS M.E.
162.04.0.00 AGENTES Y EMPLEADOS INACTIVOS
162.04.1.00 AGENTES Y EMPLEADOS INACTIVOS M.N.
162.04.3.00 AGENTES Y EMPLEADOS INACTIVOS M.E.
163.00.0.00 PRODUCTOS POR COBRAR
163.01.0.00 INTERESES POR COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA
163.01.1.00 INTERESES P/COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.N.
163.01.2.00 INTERESES P/COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.N./M.V.
163.01.3.00 INTERESES P/COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.E.
163.02.0.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE PTMOS.
163.02.1.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE PTMOS. EN M.N.
163.02.1.01 PTMOS. SOBRE POLIZAS EN M.N.
163.02.1.02 PTMOS. HIPOTECARIOS EN M.N.
163.02.1.03 PTMOS. PRENDARIOS EN M.N.
163.02.1.04 PTMOS. FIDUCIARIOS EN M.N.
163.02.2.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE PTMOS. EN M.N./M.V.
163.02.2.01 PTMOS. SOBRE POLIZAS EN M.N./M.V.
163.02.2.02 PTMOS. HIPOTECARIOS EN M.N./M.V.
29
163.02.2.03 PTMOS. PRENDARIOS EN M.N./M.V.
163.02.2.04 PTMOS. FIDUCIARIOS EN M.N./M.V.
163.02.3.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE PTMOS. EN M.E.
163.02.3.01 PTMOS. SOBRE POLIZAS EN M.E.
163.02.3.02 PTMOS. HIPOTECARIOS EN M.E.
163.02.3.03 PTMOS. PRENDARIOS EN M.E.
163.02.3.04 PTMOS. FIDUCIARIOS EN M.E.
163.03.0.00 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO
163.03.1.00 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO M.N.
163.03.2.00 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO M.N./M.V.
163.03.3.00 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO M.E.
163.03.3.01 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.E.
163.03.3.02 INTERESES POR COBRAR S/DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR M.E.
163.04.0.00 COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS
163.04.1.00 COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS M.N.
163.04.2.00 COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS M.N./M.V.
163.04.3.00 COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS M.E.
163.05.0.00 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR
163.05.1.00 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR EN M.N.
163.05.2.00 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR EN M.N./M.V.
163.05.3.00 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR EN M.E.
163.06.0.00 DIVIDENDOS POR COBRAR S/VALORES DE RENTA VARIABLE
163.06.1.00 DIVIDENDOS POR COBRAR S/VALORES DE RENTA VARIABLE M.N.
163.06.2.00 DIVIDENDOS POR COBRAR S/VALORES DE RENTA VARIABLE M.N./M.V.
163.06.3.00 DIVIDENDOS POR COBRAR S/VALORES DE RENTA VARIABLE M.E.
163.07.0.00 RENDIMIENTOS POR COBRAR S/VALORES EN EL EXTERIOR
163.07.3.01 VALORES EN INSTITUCIONES INTERNACIONALES M.E.
163.07.3.02 VALORES EN BANCOS EXTRANJEROS M.E.
163.08.0.00 PRIMAS DOCUMENTADAS
163.08.1.00 PRIMAS DOCUMENTADAS M.N.
163.08.3.00 PRIMAS DOCUMENTADAS M.E.
163.09.0.00 ALQUILERES POR COBRAR
163.09.1.00 ALQUILERES POR COBRAR M.N.
163.09.3.00 ALQUILERES POR COBRAR M.E.
30
163.10.0.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE OTRAS INVERSIONES
163.10.1.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE OTRAS INVERSIONES M.N.
163.10.2.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE OTRAS INVERSIONES M.N./M.V.
163.10.3.00 INTERESES POR COBRAR SOBRE OTRAS INVERSIONES M.E.
163.11.0.00 INTERESES SOBRE PRIMAR POR COBRAR
163.11.1.00 INTERESES SOBRE PRIMAR POR COBRAR M.N.
163.11.1.01 VIDA M.N.
163.11.1.02 ACCIDENTE Y ENFERMEDADES M.N.
163.11.1.03 DAÑOS M.N.
163.11.1.04 FIANZAS M.N.
163.11.3.00 INTERESES S/PRIMAS POR COBRAR M.E.
163.11.3.01 VIDA M.E.
163.11.3.02 ACCIDENTE Y ENFERMEDADES M.E.
163.11.3.03 DAÑOS M.E.
163.11.3.04 FIANZAS M.E.
163.99.0.00 PRODUCTOS DIVERSOS
163.99.1.00 PRODUCTOS DIVERSOS M.N.
163.99.2.00 PRODUCTOS DIVERSOS M.N./M.V.
163.99.3.00 PRODUCTOS DIVERSOS M.E.
164.00.0.00 OTROS DEUDORES
164.01.0.00 FALTANTES EN CAJA Y VALORES
164.01.1.00 FALTANTES EN CAJA Y VALORES M.N.
164.01.3.00 FALTANTES EN CAJA Y VALORES M.E.
164.02.0.00 DEUDORES POR CHEQUES DEVUELTOS
164.02.1.00 DEUDORES POR CHEQUES DEVUELTOS M.N.
164.02.3.00 DEUDORES POR CHEQUES DEVUELTOS M.E.
164.03.0.00 DEPOSITOS JUDICIALES
164.03.1.00 DEPOSITOS JUDICIALES M.N.
164.03.2.00 DEPOSITOS JUDICIALES M.N./M.V.
164.03.3.00 DEPOSITOS JUDICIALES M.E.
164.04.0.00 DEUDORES POR INTER. PAGADOS EN COMPRA DE VALORES
164.04.1.00 DEUDORES POR INTER. PAGADOS EN COMPRA DE VALORES M.N.
164.04.2.00 DEUDORES POR INTER.PAG.EN COMPRA DE VALORES M.N./M.V.
164.04.3.00 DEUDORES POR INTER. PAGADOS EN COMPRA DE VALORES M.E.
164.05.0.00 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA
164.05.1.00 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA M.N.
164.05.2.00 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA M.N./M.V.
164.05.3.00 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA M.E.
164.06.0.00 DEUDORES POR FIANZAS PAGADAS
164.06.1.00 DEUDORES POR FIANZAS PAGADAS M.N.
164.06.3.00 DEUDORES POR FIANZAS PAGADAS M.E.
164.07.0.00 I.G.V. S/PRIMAS POR COBRAR
164.07.1.00 I.G.V. S/PRIMAS POR COBRAR M.N.
164.07.1.01 VIDA M.N.
164.07.1.02 ACC. Y ENFERMEDADES M.N
164.07.1.03 DAÑOS M.N.
164.07.1.04 FIANZAS M.N.
164.07.3.00 I.G.V. S/PRIMAS POR COBRAR M.E.
164.07.3.01 VIDA M.E
164.07.3.02 ACC. Y ENFERMEDADES M.E.
164.07.3.03 DAÑOS M.E.
164.07.3.04 FIANZAS M.E.
164.08.0.00 POR DERECHOS DE EMISION S/ POLIZAS
164.08.1.00 POR DERECHOS DE EMISION S/ POLIZAS M.N.
164.08.1.01 VIDA M.N.
164.08.1.02 ACC. Y ENFERMEDADES M.N.
31
164.08.1.03 DAÑOS M.N.
164.08.1.04 FIANZAS M.N.
164.08.3.00 POR DERECHOS DE EMISION S/ POLIZAS M.E.
164.08.3.01 VIDA M.E.
164.08.3.03 DAÑOS M.E.
164.08.3.04 FIANZAS M.E.
164.99.0.00 DEUDORES DIVERSOS
164.99.1.00 DEUDORES DIVERSOS M.N.
164.99.2.00 DEUDORES DIVERSOS M.N./M.V.
164.99.3.00 DEUDORES DIVERSOS M.E.
165.00.0.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR
165.01.0.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR
165.01.1.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR M.N.
166.00.0.00 RESERVAS PARA DEUDORES VARIOS
166.01.0.00 RESERVAS PARA AGENTES Y EMPLEADOS
166.01.1.00 RESERVAS PARA AGENTES Y EMPLEADOS M.N.
166.02.0.00 RESERVAS PARA PRODUCTOS POR COBRAR
166.02.1.00 RESERVAS PARA PRODUCTOS POR COBRAR M.N.
166.02.1.01 INT. POR COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.N.
166.02.1.02 INT. POR COBRAR S/PRESTAMOS M.N.
166.02.1.03 COMISIONES POR COBRAR S/PRESTAMOS M.N.
166.02.1.04 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR M.N.
166.02.1.05 PRIMAS DOCUMENTADAS M.N.
166.02.1.06 ALQUILERES POR COBRAR M.N.
166.02.1.07 INTERESES POR COBRAR S/OTRAS INVERS. M.N.
166.02.1.08 PRODUCTOS DIVERSOS M.N.
166.02.2.00 RESERVAS PARA PRODUCTOS POR COBRAR M.N/M.V.
166.02.2.01 INT. POR COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.N/M.V.
166.02.2.02 INT. POR COBRAR S/PRESTAMOS M.N/M.V.
166.02.2.03 COMISIONES POR COBRAR S/PRESTAMOS M.N/M.V.
166.02.2.04 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR M.N/M.V.
166.02.2.05 PRIMAS DOCUMENTADAS M.N/M.V.
166.02.2.06 ALQUILERES POR COBRAR M.N/M.V.
166.02.2.07 INTERESES POR COBRAR S/OTRAS INVERS. M.N/M.V.
166.02.2.08 PRODUCTOS DIVERSOS M.N/M.V.
166.02.3.00 RESERVAS PARA PRODUCTOS POR COBRAR M.E.
166.02.3.01 INT. POR COBRAR S/VALORES DE RENTA FIJA M.E.
166.02.3.02 INT. POR COBRAR S/PRESTAMOS M.E.
166.02.3.03 COMISIONES POR COBRAR S/PRESTAMOS M.E.
166.02.3.04 COMISIONES DIVERSAS POR COBRAR M.E.
166.02.3.05 PRIMAS DOCUMENTADAS M.E.
166.02.3.06 ALQUILERES POR COBRAR M.E.
166.02.3.07 INTERESES POR COBRAR S/OTRAS INVERS. M.E.
166.02.3.08 PRODUCTOS DIVERSOS M.E.
167.02.0.00 RESERVAS PARA OTROS DEUDORES
167.02.1.00 RESERVAS PARA OTROS DEUDORES M.N.
167.03.0.00 RESERVA PARA DEUDORES DIVERSOS
167.03.1.00 RESERVA PARA DEUDORES DIVERSOS M.N.
167.03.2.00 RESERVA PARA DEUDORES DIVERSOS M.N/M.V.
167.03.3.00 RESERVA PARA DEUDORES DIVERSOS M.E.
170.00.0.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
171.00.0.00 EQUIPO DE OFICINA
171.01.1.00 EQUIPO DE OFICINA M.N.
32
172.00.0.00 VEHICULOS
172.01.1.00 VEHICULOS M.N.
173.00.0.00 BIBLIOTECA
173.01.1.00 BIBLIOTECA M.N.
174.00.0.00 OBRAS DE ARTE
174.01.1.00 OBRAS DE ARTE M.N.
178.00.0.00 OTROS
178.01.0.00 OTROS
178.01.1.00 OTROS M.N.
179.00.0.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
179.03.1.00 BIBLIOTECA M.N.
179.09.0.00 OTROS
179.09.1.00 OTROS M.N.
180.00.0.00 OTROS ACTIVOS
181.00.0.00 ALMACEN DE SALVAMENTOS
181.01.0.00 ALMACEN DE SALVAMENTOS
181.01.1.00 ALMACEN DE SALVAMENTOS M.N.
181.01.3.00 ALMACEN DE SALVAMENTOS M.E.
190.00.0.00 CARGOS DIFERIDOS
191.00.0.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CREDITO
191.01.1.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CREDITO M.N
191.01.2.00 UTILIDAD DIFERIDA P/BIENES VEND. AL CREDITO MN./MV.
191.01.3.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CREDITO M.E
192.00.0.00 GASTOS POR AMORTIZAR
192.01.0.00 GASTOS DE ORGANIZACION Y REORGANIZACION
192.01.1.00 GASTOS DE ORGANIZACION Y REORGANIZACION M.N.
192.99.0.00 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR
192.99.1.00 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR M.N.
193.00.0.00 GASTOS ANTICIPADOS
193.01.0.00 PROVEEDURIA
193.01.1.00 PROVEEDURIA M.N.
193.02.0.00 PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS
193.02.1.00 PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS M.N.
193.02.3.00 PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS M.E.
193.03.0.00 ANTICIPOS DE SUELDOS
193.03.1.00 ANTICIPOS DE SUELDOS M.N.
193.04.0.00 INTERESES
193.04.1.00 INTERESES M.N.
193.04.3.00 INTERESES M.E.
193.05.0.00 COMISIONES
193.05.1.00 COMISIONES M.N.
193.99.0.00 OTROS GASTOS
33
193.99.1.00 OTROS GASTOS M.N.
194.00.0.00 ESPECIES FISCALES Y POSTALES
194.01.0.00 ESPECIES FISCALES
194.01.1.00 ESPECIES FISCALES M.N.
194.02.0.00 ESPECIES POSTALES
194.02.1.00 ESPECIES POSTALES M.N.
194.99.0.00 OTRAS ESPECIES
194.99.1.00 OTRAS ESPECIES M.N.
195.00.0.00 OTROS CARGOS DIFERIDOS
195.01.0.00 OTROS CARGOS DIFERIDOS
195.01.1.00 OTROS CARGOS DIFERIDOS M.N.
196.00.0.00 ACUMULACION PARA AMORTIZACIONES
196.01.0.00 ACUMUL. P/AMORTIZA. DE GTOS. DE ORGANIZ. Y REORGANIZ.
196.01.1.00 ACUMUL. P/AMORTIZA. DE GTOS. DE ORGANIZ. Y REORG.M.N.
196.02.0.00 ACUMUL. PARA AMORTIZACION DE OTROS CARGOS DIFERIDOS
196.02.1.00 ACUMUL. P/AMORTIZACION DE OTROS CARGOS DIFERIDOS M.N.
34
200.00.0.00 PASIVOS
210.00.0.00 RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS
211.00.0.00 RESERVAS DE SEGUROS DIRECTOS
211.04.1.99 OTRAS M.N.
211.04.3.99 OTRAS M.E.
35
211.06.0.00 DAÑOS
211.06.1.00 DAÑOS M.N.
211.06.3.00 DAÑOS M.E.
211.07.0.00 FIANZAS
36
211.07.1.00 FIANZAS M.N.
211.07.1.99 OTRAS M.N.
211.07.3.00 FIANZAS M.E.
211.07.3.99 OTRAS M.E.
212.00.0.00 RESERVAS POR REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO TOMADO
37
212.05.0.00 DAÑOS
212.05.1.00 DAÑOS M.N.
212.05.3.00 DAÑOS M.E.
212.06.0.00 FIANZAS
212.06.1.00 FIANZAS M.N.
212.06.1.99 OTRAS M.N.
212.06.3.00 FIANZAS M.E.
38
212.06.3.99 OTRAS M.E.
213.00.0.00 RESERVAS DE COASEGURO Y COAFIANZAMIENTO
213.04.1.99 OTRAS M.N.
213.04.3.99 OTRAS M.E.
39
213.06.0.00 DAÑOS
213.06.1.00 DAÑOS M.N.
213.06.3.00 DAÑOS M.E.
213.07.0.00 FIANZAS
213.07.1.00 FIANZAS M.N.
40
213.07.1.99 OTRAS M.N.
213.07.3.00 FIANZAS M.E.
213.07.3.99 OTRAS M.E.
214.00.0.00 RESERVAS P/ SINIESTROS PENDIENTES DE LIQ. SEG.DIRECTO
214.05.0.00 DAÑOS
214.05.1.00 DAÑOS M.N.
41
214.05.3.00 DAÑOS M.E.
214.06.0.00 FIANZAS
214.06.1.00 FIANZAS M.N.
214.06.1.99 OTRAS M.N.
214.06.3.00 FIANZAS M.E.
214.06.3.99 OTRAS M.E.
214.07.0.00 RESERVAS PARA SINIESTROS NO REPORTADOS
42
214.07.1.00 RESERVAS PARA SINIESTROS NO REPORTADOS M.N.
214.07.3.00 RESERVAS PARA SINIESTROS NO REPORTADOS M.E.
215.00.0.00 RESERVAS P/SINIEST. PENDIENTES D/LIQ. POR REASEG. Y REAF
215.05.0.00 DAÑOS
215.05.1.00 DAÑOS M.N.
43
215.05.3.00 DAÑOS M.E.
215.06.0.00 FIANZAS
215.06.1.00 FIANZAS M.N.
215.06.1.99 OTRAS M.N.
215.06.3.00 FIANZAS M.E.
215.06.3.99 OTRAS M.E.
216.00.0.00 RESERVAS P/SINIEST. PEND. D/LIQ. POR COASEG. Y COAF.
44
216.04.1.99 OTRAS M.N.
216.04.3.99 OTRAS M.E.
216.06.0.00 DAÑOS
45
216.06.1.00 DAÑOS M.N.
216.06.3.00 DAÑOS M.E.
216.07.0.00 COAFIANZAMIENTO
216.07.1.00 FIANZAS M.N.
216.07.1.99 OTRAS M.N.
216.07.3.00 FIANZAS M.E.
216.07.3.99 OTRAS M.E.
46
217.00.0.00 RESERVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE RETENCION
217.04.1.99 OTRAS M.N.
217.04.3.99 OTRAS M.E.
47
217.06.0.00 DAÑOS
217.06.1.00 DAÑOS M.N.
217.06.3.00 DAÑOS M.E.
217.07.0.00 FIANZAS
217.07.1.00 FIANZAS M.N.
48
217.07.1.99 OTRAS M.N.
217.07.3.00 FIANZAS M.E.
217.07.3.99 OTRAS M.E.
218.00.0.00 RESERVAS PARA RIESGO CATASTROFICOS DE PRIMA DE RETENCION
218.05.0.00 DAÑOS
218.05.1.00 DAÑOS M.N.
49
218.05.3.00 DAÑOS M.E.
218.06.0.00 FIANZAS
218.06.1.00 FIANZAS M.N.
218.06.1.99 OTRAS M.N.
218.06.3.00 FIANZAS M.E.
218.06.3.99 OTRAS M.E.
50
220.00.0.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES
221.00.0.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES PENDIENTES DE PAGO
221.01.0.00 DOTALES VENCIDAS
221.01.1.00 DOTALES VENCIDAS M.N.
221.01.3.00 DOTALES VENCIDAS M.E.
221.03.0.00 DIVIDENDOS, CUPONES Y BONOS SOBRE POLIZAS
221.03.1.00 DIVIDENDOS, CUPONES Y BONOS SOBRE POLIZAS M.N.
221.03.3.00 DIVIDENDOS, CUPONES Y BONOS SOBRE POLIZAS M.E.
221.04.0.00 SORTEOS
221.04.1.00 SORTEOS M.N.
221.04.3.00 SORTEOS M.E.
221.05.0.00 FIANZAS
221.05.1.00 FIANZAS M.N.
221.05.3.00 FIANZAS M.E.
221.06.0.00 RESCATES
221.06.1.00 RESCATES M.N.
221.06.3.00 RESCATES M.E.
222.00.0.00 OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
222.01.0.00 DOTALES EN DEPOSITO
222.01.1.00 DOTALES EN DEPOSITO M.N.
222.01.3.00 DOTALES EN DEPOSITO M.E.
222.03.1.00 DIVIDENDOS, CUPONES Y BONOS SOBRE POLIZAS M.N.
230.00.0.00 INSTITUC. REASEGURADORAS Y REAFIANZADORAS
231.00.0.00 COMPAÑIAS REASEGRADORAS CUENTA CORRIENTE
51
231.05.0.00 DAÑOS
231.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
231.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
52
232.00.0.00 RESERVAS RETENIDAS POR REASEGURO CEDIDO
53
232.05.0.00 DAÑOS
232.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
232.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
54
233.00.0.00 EXCESO DE PERDIDAS, X.L
233.05.0.00 DAÑOS
233.05.1.00 DAÑOS EN M.N.
55
233.05.3.00 DAÑOS EN M.E.
234.00.0.00 COMPAÑIAS REAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE
234.01.0.00 FIANZAS
234.01.1.00 FIANZAS M.N.
234.01.1.99 OTRAS M.N.
234.01.3.00 FIANZAS M.E.
234.01.3.99 OTRAS M.E.
235.00.0.00 RESERVAS RETENIDAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
235.01.0.00 FIANZAS
235.01.1.00 FIANZAS M.N.
235.01.1.99 OTRAS M.N.
56
235.01.3.00 FIANZAS M.E.
235.01.3.99 OTRAS M.E.
240.00.0.00 PTMOS. POR PAGAR
241.00.0.00 PTMOS. INTERNOS
241.01.0.00 BANCOS
241.01.1.00 BANCOS M.N.
241.01.2.00 BANCOS M.N./M.V.
241.01.3.00 BANCOS M.E.
241.02.0.00 OTRAS INSTITUCIONES
241.02.1.00 OTRAS INSTITUCIONES M.N.
241.02.2.00 OTRAS INSTITUCIONES M.N./M.V.
241.02.3.00 OTRAS INSTITUCIONES M.E.
242.00.0.00 PTMOS. EXTERNOS
242.01.0.00 BANCOS
242.01.3.00 BANCOS M.E.
242.02.0.00 OTRAS INSTITUCIONES
250.00.0.00 ACREEDORES VARIOS
251.00.0.00 AGENTES COMISIONES POR PAGAR
251.01.0.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS
251.01.1.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS M.N.
251.01.3.00 AGENTES VENDEDORES ACTIVOS M.E.
251.02.0.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS
251.02.1.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS M.N.
251.02.3.00 AGENTES RECAUDADORES ACTIVOS M.E.
251.03.0.00 AGENTES VENDEDORES Y RECAUDADORES INACTIVOS
251.03.1.00 AGENTES VENDEDORES Y RECAUDADORES INACTIVOS M.N.
251.03.3.00 AGENTES VENDEDORES Y RECAUDADORES INACTIVOS M.E.
252.00.0.00 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
252.01.0.00 PTMOS. INTERNOS
252.01.1.00 PTMOS. INTERNOS M.N.
252.01.1.01 BANCOS M.N.
252.01.2.00 PTMOS. INTERNOS M.N./M.V.
252.01.2.01 BANCOS M.N./M.V.
252.01.3.00 PTMOS. INTERNOS M.E.
252.01.3.01 BANCOS M.E.
252.02.0.00 PTMOS. EXTERNOS
252.02.3.00 PTMOS. EXTERNOS M.E.
252.02.3.01 BANCOS M.E.
252.03.0.00 OTROS INTERESES Y COMISIONES
252.03.1.00 OTROS INTERESES Y COMISIONES M.N.
253.00.0.00 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
253.01.0.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
253.01.1.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.N.
253.01.3.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.E.
253.02.0.00 IMPUESTOS MUNICIPALES
253.02.1.00 IMPUESTOS MUNICIPALES M.N.
253.02.3.00 IMPUESTOS MUNICIPALES M.E.
57
253.99.0.00 OTROS
253.99.1.00 OTROS M.N.
254.00.0.00 PRIMAS EN DEPOSITO
254.01.0.00 PRIMAS PARA REHABILITACION
254.01.1.00 PRIMAS PARA REHABILITACION M.N.
254.01.3.00 PRIMAS PARA REHABILITACION M.E.
254.02.0.00 PRIMAS ANTICIPADAS
254.02.1.00 PRIMAS ANTICIPADAS M.N.
254.02.3.00 PRIMAS ANTICIPADAS M.E.
254.03.0.00 PRIMAS DE FIANZAS
254.03.1.00 PRIMAS DE FIANZAS M.N.
254.03.3.00 PRIMAS DE FIANZAS M.E.
254.04.0.00 DEPOSITO DE PRIMAS PARA SOLICITUDES EN TRAMITE
254.04.1.00 DEPOSITO DE PRIMAS PARA SOLICITUDES EN TRAMITE M.N.
254.04.3.00 DEPOSITO DE PRIMAS PARA SOLICITUDES EN TRAMITE M.E.
255.00.0.00 DIVIDENDOS POR PAGAR SOBRE ACCIONES
255.01.0.00 DIVIDENDOS POR PAGAR SOBRE ACCIONES
255.01.1.00 DIVIDENDOS POR PAGAR SOBRE ACCIONES M.N.
256.00.0.00 OTROS ACREEDORES
256.01.0.00 RETENCIONES
256.01.1.00 RETENCIONES M.N.
256.01.1.01 I.G.V. NOMINAL S/ PRIMAS POR COBRAR M. N.
256.01.1.02 I.G.V. EFECTIVO S/ PRIMAS POR COBRAR M. N.
256.01.1.03 INSS LABORAL M.N.
256.01.1.04 I.R. DEL PERSONAL M.N.
256.01.1.05 I.R. SERVICIOS PROFESIONALES M.N.
256.01.1.99 OTRAS RETENCIONES M.N.
256.01.3.00 RETENCIONES M.E.
256.01.3.01 I.G.V. NOMINAL S/ PRIMAS POR COBRAR M. E.
256.01.3.02 I.G.V. EFECTIVO S/ PRIMAS POR COBRAR M. E.
256.01.3.03 INSS LABORAL M.E.
256.01.3.04 I.R. DEL PERSONAL M.E.
256.01.3.05 I.R. SERVICIOS PROFESIONALES M.E.
256.01.3.99 OTRAS RETENCIONES M.E.
256.02.0.00 SUELDOS DIETAS Y BONIFICACIONES
256.02.1.00 SUELDOS DIETAS Y BONIFICACIONES M.N.
256.03.0.00 PRIMAS POR APLICAR
256.03.1.00 PRIMAS POR APLICAR M.N.
256.03.3.00 PRIMAS POR APLICAR M.E.
256.04.0.00 FLUCTUACIONES CAMBIARIAS
256.04.1.00 FLUCTUACIONES CAMBIARIAS M.N.
256.04.3.00 FLUCTUACIONES CAMBIARIAS M.E.
256.05.0.00 PRIMAS NO DEVENGADAS
256.05.1.00 PRIMAS NO DEVENGADAS M.N.
256.05.3.00 PRIMAS NO DEVENGADAS M.E.
256.06.1.00 OTROS ACREEDORES M.N.
256.06.3.00 OTROS ACREEDORES M.E
260.00.0.00 CASA MATRIZ
261.00.0.00 CUENTA CORRIENTE
261.01.1.00 CUENTA CORRIENTE M.N.
261.01.3.00 CUENTA CORRIENTE M.E.
262.00.0.00 UTILIDADES POR REMESAR
58
262.01.1.00 UTILIDADES POR REMESAR M.N.
262.01.3.00 UTILIDADES POR REMESAR M.E.
270.00.0.00 OTROS PASIVOS
271.00.0.00 PROVISIONES
271.01.0.00 JUBILACIONES Y PENSIONES AL PERSONAL
271.01.1.00 JUBILACIONES Y PENSIONES AL PERSONAL M.N.
271.02.0.00 VACACIONES Y TRECEAVO MES
271.02.1.00 VACACIONES Y TRECEAVO MES M.N.
271.03.0.00 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
271.03.1.00 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL M.N.
271.04.0.00 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL
271.04.1.00 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL M.N.
271.05.0.00 COMISIONES POTENCIALES
271.05.1.00 COMISIONES POTENCIALES M.N.
271.05.3.00 COMISIONES POTENCIALES M.E.
279.01.0.00 DEPOSITOS EN GARANTIA
279.01.1.00 DEPOSITOS EN GARANTIA M.N.
279.01.3.00 DEPOSITOS EN GARANTIA M.E.
280.00.0.00 CREDITOS DIFERIDOS
281.00.0.00 PRODUCTOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
281.01.0.00 INTERESES SOBRE PRIMAS POR COBRAR
281.01.1.00 INTERESES SOBRE PRIMAS POR COBRAR M.N.
281.01.1.01 VIDA M.N.
281.01.1.03 DAÑOS M.N.
281.01.1.04 FIANZAS M.N.
281.01.3.00 INTERESES SOBRE PRIMAS POR COBRAR M.E.
281.01.3.01 VIDA M.E.
281.01.3.03 DAÑOS M.E.
281.01.3.04 FIANZAS M.E.
281.02.0.00 INTERESES DOCUMENTADOS SOBRE PRESTAMOS
281.02.1.00 INTERESES DOCUMENTADOS SOBRE PRESTAMOS M.N.
281.02.1.01 PRESTAMOS SOBRE POLIZAS M.N.
281.02.1.02 PRESTAMOS HIPOTECARIOS M.N.
281.02.1.03 PRESTAMOS PRENDARIOS M.N.
281.02.1.04 PRESTAMOS FIDUCIARIOS M.N.
281.02.2.00 INTERESES DOCUMENTADOS SOBRE PRESTAMOS M.N./M.V.
281.02.2.01 PRESTAMOS SOBRE POLIZAS M.N./M.V.
281.02.2.02 PRESTAMOS HIPOTECARIOS M.N./M.V.
281.02.2.03 PRESTAMOS PRENDARIOS M.N./M.V.
281.02.2.04 PRESTAMOS FIDUCIARIOS M.N./M.V.
281.02.3.00 INTERESES DOCUMENTADOS SOBRE PRESTAMOS M.E.
281.02.3.01 PRESTAMOS SOBRE POLIZAS M.E
281.02.3.02 PRESTAMOS HIPOTECARIOS M.E
281.02.3.03 PRESTAMOS PRENDARIOS M.E
281.02.3.04 PRESTAMOS FIDUCIARIOS M.E
281.03.0.00 OTROS INTERESES
281.03.1.00 OTROS INTERESES M.N.
281.03.3.00 OTROS INTERESES M.E.
281.04.0.00 COMISIONES
281.04.1.00 COMISIONES M.N.
281.04.2.00 COMISIONES M.N./M.V.
281.04.3.00 COMISIONES M.E.
59
281.05.0.00 DERECHOS DE EMISION NO PERCIBIDOS
281.05.1.00 DERECHOS DE EMISION NO PERCIBIDOS M.N.
281.05.1.01 VIDA M.N.
281.05.1.03 DAÑOS M.N.
281.05.1.04 FIANZAS M.N.
281.05.3.00 DERECHOS DE EMISION NO PERCIBIDOS M.E.
281.05.3.01 VIDA M.E.
281.05.3.03 DAÑOS M.E.
281.05.3.04 FIANZAS M.E.
281.06.0.00 ALQUILERES
281.06.1.00 ALQUILERES M.N.
281.06.3.00 ALQUILERES M.E.
281.07.0.00 SALVAMENTOS POR REALIZAR
281.07.1.00 SALVAMENTOS POR REALIZAR M.N.
281.08.0.00 DERECHOS DE POLIZAS NO PERCIBIDOS
281.08.1.00 DERECHOS DE POLIZAS NO PERCIBIDOS M.N.
281.08.1.01 VIDA M.N.
281.08.1.03 DAÑOS M.N.
281.08.1.04 FIANZAS M.N.
281.08.3.00 DERECHOS DE POLIZAS NO PERCIBIDOS M.E.
281.08.3.01 VIDA M.E.
281.08.3.03 DAÑOS M.E.
281.08.3.04 FIANZAS M.E.
281.99.0.00 DIVERSOS
281.99.1.00 DIVERSOS M.N.
282.00.0.00 OTROS CRÉDITOS DIFERIDOS
282.01.0.00 OTROS CRÉDITOS DIFERIDOS
282.01.1.00 OTROS CRÉDITOS DIFERIDOS M.N.
60
300.00.0.00 CAPITAL, RESERVAS Y SUPERAVIT
310.00.0.00 CAPITAL
311.00.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO
311.01.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO
311.01.1.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO M.N.
312.00.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y NO PAGADO
312.01.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y NO PAGADO
312.01.1.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y NO PAGADO M.N.
318.00.0.00 ACCIONES EN TESORERIA
318.01.0.00 ACCIONES EN TESORERIA
318.01.1.00 ACCIONES EN TESORERIA M.N.
319.00.0.00 CASA MATRIZ CUENTA DE CAPITAL
319.01.0.00 CASA MATRIZ CUENTA DE CAPITAL
319.01.1.00 CASA MATRIZ CUENTA DE CAPITAL M.N.
320.00.0.00 RESERVAS DE CAPITAL
321.00.0.00 RESERVA LEGAL
321.01.0.00 RESERVA LEGAL
321.01.1.00 RESERVA LEGAL M.N.
322.00.0.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS
322.01.0.00 RESERVAS ESTATUTARIAS
322.01.1.00 RESERVAS ESTATUTARIAS M.N.
322.02.0.00 RESERVAS POR OTRAS DISPOSICIONES
322.02.1.00 RESERVAS POR OTRAS DISPOSICIONES M.N.
323.00.0.00 RESERVAS VOLUNTARIAS
323.01.0.00 RESERVAS VOLUNTARIAS DE PREVISION
323.01.1.00 RESERVAS VOLUNTARIAS DE PREVISION M.N.
323.02.0.00 RESERVAS VOLUNTARIAS CON DESTINO ESPECIFICO
323.02.1.00 RESERVAS VOLUNTARIAS CON DESTINO ESPECIFICO M.N.
330.00.0.00 SUPERAVIT DE CAPITAL
331.00.0.00 PREMIO EN VENTA DE ACCIONES
331.01.0.00 PREMIO EN VENTA DE ACCIONES
331.01.1.00 PREMIO EN VENTA DE ACCIONES M.N.
332.00.0.00 AJUSTES POR REVALUACION DE BIENES INMUEBLES
332.01.0.00 AJUSTES POR REVALUACION DE BIENES INMUEBLES
332.01.1.00 AJUSTES POR REVALUACION DE BIENES INMUEBLES M.N.
339.00.0.00 OTROS
339.01.0.00 OTROS
339.01.1.00 OTROS M.N.
340.00.0.00 RESULTADOS ACUM. DE PERIODOS ANTERIORES
341.00.0.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES
341.01.0.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES
341.01.1.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES M.N.
342.00.0.00 CORRECCION A RESULTADOS. ACUM. DE PERIODOS ANT.
342.01.0.00 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
342.01.1.00 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES M.N.
342.02.0.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
342.02.1.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES M.N.
350.00.0.00 RESULTADOS DEL PERIODO
351.01.1.00 RESULTADOS DEL PERIODO M.N.
61
400.00.0.00 CUENTAS DE PRODUCTOS
410.00.0.00 PRIMAS
411.00.0.00 PRIMAS SEGURO DIRECTO
411.04.1.99 OTRAS M.N.
411.04.3.99 OTRAS M.E.
62
411.06.0.00 DAÑOS
411.06.1.00 DAÑOS M.N.
411.06.3.00 DAÑOS M.E.
63
412.00.0.00 PRIMAS FIANZAS DIRECTAS
412.01.0.00 FIANZAS
412.01.1.00 FIANZAS M.N.
412.01.1.03 OTRAS M.N.
412.01.3.00 FIANZAS M.E.
412.01.3.03 OTRAS M.E.
413.00.0.00 PRIMAS POR REASEGURO TOMADO
64
413.05.0.00 DAÑOS
413.05.1.00 DAÑOS M.N.
413.05.1.05 CASCOS MARITIMOS M.N.
413.05.3.00 DAÑOS M.E.
414.00.0.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
414.01.0.00 FIANZAS
414.01.1.00 FIANZAS M.N.
414.01.1.03 OTRAS M.N.
65
414.01.3.00 FIANZAS M.E.
414.01.3.03 OTRAS M.E.
415.00.0.00 PRIMAS DE COASEGURO
415.04.1.99 OTRAS M.N.
415.04.3.99 OTRAS M.E.
66
415.06.0.00 DAÑOS
415.06.1.00 DAÑOS M.N.
415.06.3.00 DAÑOS M.E.
67
416.00.0.00 PRIMAS DE COAFIANZAMIENTO
416.01.0.00 FIANZAS
416.01.1.00 FIANZAS M.N.
416.01.1.03 OTRAS M.N.
416.01.3.00 FIANZAS M.E.
416.01.3.03 OTRAS M.E.
420.00.0.00 COMISIONES Y PARTICIPACIONES POR REASEG. Y REAF. CEDIDO
421.00.0.00 COMISIONES POR REASEGURO CEDIDO
68
421.05.0.00 DAÑOS
421.05.1.00 DAÑOS M.N.
421.05.3.00 DAÑOS M.E.
422.00.0.00 PARTICIPACIONES POR REASEGURO CEDIDO
69
422.05.0.00 DAÑOS
422.05.1.00 DAÑOS M.N.
70
422.05.3.00 DAÑOS M.E.
423.00.0.00 COMISIONES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
423.01.0.00 FIANZAS
423.01.1.00 FIANZAS M.N.
423.01.1.99 OTRAS M.N.
423.01.3.00 FIANZAS M.E.
423.01.3.99 OTRAS M.E.
424.00.0.00 PARTICIPACIONES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
424.01.0.00 FIANZAS
424.01.1.00 FIANZAS M.N.
424.01.1.03 OTRAS M.N.
424.01.3.00 FIANZAS M.E.
424.01.3.03 OTRAS M.E.
71
425.00.0.00 COMISIONES POR RETROCESIONES
425.05.0.00 DAÑOS
425.05.1.00 DAÑOS M.N.
72
425.05.3.00 DAÑOS M.E.
425.06.0.00 FIANZAS
425.06.1.00 FIANZAS M.N.
425.06.1.99 OTRAS M.N.
425.06.3.00 FIANZAS M.E.
425.06.3.99 OTRAS M.E.
426.00.0.00 PARTICIPACIONES POR RETROCESIONES
73
426.04.3.11 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERS. PARA VIAJEROS M.E.
426.05.0.00 DAÑOS
426.05.1.00 DAÑOS M.N.
74
426.05.3.00 DAÑOS M.E.
426.06.0.00 FIANZAS
426.06.1.00 FIANZAS M.N.
426.06.1.99 OTRAS M.N.
426.06.3.00 FIANZAS M.E.
426.06.3.99 OTRAS M.E.
430.00.0.00 SINIESTROS Y GASTOS RECUPERADOS
431.00.0.00 SINIESTROS RECUP. POR REASEG. CEDIDO SEGURO DIRECTO
75
431.05.0.00 DAÑOS
431.05.1.00 DAÑOS M.N.
76
431.05.3.00 DAÑOS M.E.
432.00.0.00 SINIEST. RECUP. FIANZAS-REAFIANZ.CEDIDO Y COAFIANZ.
432.01.0.00 FIANZAS DIRECTAS
432.01.1.00 FIANZAS DIRECTAS M.N.
432.01.1.99 OTRAS M.N.
432.01.3.00 FIANZAS DIRECTAS M.E.
432.01.3.99 OTRAS M.E.
432.02.0.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO
432.02.1.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.N.
432.02.1.99 OTRAS M.N.
432.02.3.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.E.
432.02.3.99 OTRAS M.E.
432.03.1.00 COAFIANZAMIENTO M.N.
432.03.1.99 OTRAS M.N.
432.03.3.00 COAFIANZAMIENTO M.E.
432.03.3.99 OTRAS M.E.
77
433.00.0.00 GASTOS RECUPERADOS. POR REASEG.CEDIDO SEG. DIRECTO
433.05.0.00 DAÑOS
433.05.1.00 DAÑOS M.N.
78
433.05.3.00 DAÑOS M.E.
434.00.0.00 GASTOS RECUP. POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
434.01.1.99 OTRAS M.N.
434.01.3.99 OTRAS M.E.
434.02.1.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.N.
434.02.1.99 OTRAS M.N.
434.02.3.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.E.
79
434.02.3.99 OTRAS M.E.
434.03.1.99 OTRAS M.N.
434.03.3.99 OTRAS M.E.
435.00.0.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR RETROCESIONES
80
435.05.0.00 DAÑOS
435.05.1.00 DAÑOS M.N.
435.05.3.00 DAÑOS M.E.
435.06.0.00 FIANZAS
435.06.1.00 FIANZAS M.N.
81
435.06.1.99 OTRAS M.N.
435.06.3.00 FIANZAS M.E.
435.06.3.99 OTRAS M.E.
436.00.0.00 GASTOS RECUPERADOS POR RETROCESIONES
436.04.1.07 FANTIL M.N.
436.05.0.00 DAÑOS
436.05.1.00 DAÑOS M.N.
82
436.05.3.00 DAÑOS M.E.
436.06.0.00 FIANZAS
436.06.1.00 FIANZAS M.N.
436.06.1.99 OTRAS M.N.
436.06.3.00 FIANZAS M.E.
436.06.3.99 OTRAS M.E.
83
437.00.0.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR COASEGURO CEDIDO
437.04.1.99 OTRAS M.N.
437.04.3.99 OTRAS M.E.
84
437.06.0.00 DAÑOS
437.06.1.00 DAÑOS M.N.
437.06.3.00 DAÑOS M.E.
437.07.0.00 FIANZAS
437.07.1.00 FIANZAS M.N.
437.07.1.99 OTRAS M.N.
85
437.07.3.00 FIANZAS M.E.
437.07.3.99 OTRAS M.E.
438.00.0.00 GASTOS RECUPERADOS POR COASEGURO CEDIDO
438.05.0.00 DAÑOS
438.05.1.00 DAÑOS M.N.
86
438.05.3.00 DAÑOS M.E.
438.06.0.00 FIANZAS
438.06.1.00 FIANZAS M.N.
438.06.1.99 OTRAS M.N.
438.06.3.00 FIANZAS M.E.
438.06.3.99 OTRAS M.E.
87
440.00.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES
441.00.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR SEGURO DIRECTO
441.01.0.00 DAÑOS
441.01.1.00 DAÑOS M.N.
441.01.3.00 DAÑOS M.E.
442.00.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR REASEGURO TOMADO
442.01.0.00 DAÑOS
442.01.1.00 DAÑOS M.N.
88
442.01.3.00 DAÑOS M.E.
443.00.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR COASEGURO
443.01.0.00 DAÑOS
443.01.1.00 DAÑOS M.N.
89
443.01.3.00 DAÑOS M.E.
444.00.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPER. FIANZAS,REAFIANZ.Y COAFIANZ.
444.01.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR FIANZAS DIRECTAS
444.01.1.00 SALVAMENTOS Y RECUPER. POR FIANZAS DIRECTAS M.N.
444.01.1.99 OTRAS M.N.
444.01.3.00 SALVAMENTOS Y RECUPER. POR FIANZAS DIRECTAS M.E.
444.01.3.99 OTRAS M.E.
444.02.0.00 SALVAMENTO Y RECUPERACIONES POR REAFIANZ. TOMADO
444.02.1.00 SALVAMENTO Y RECUPERACIONES POR REAFIANZ. TOMADO M.N.
444.02.1.99 OTRAS M.N.
444.02.3.00 SALVAMENTO Y RECUPERACIONES POR REAFIANZ. TOMADO M.E.
444.02.3.99 OTRAS M.E.
444.03.0.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR COAFIANZAMIENTO
444.03.1.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR COAFIANZAMIENTO M.N.
90
444.03.1.99 OTRAS M.N.
444.03.3.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR COAFIANZAMIENTO M.E.
444.03.3.99 OTRAS M.E.
450.00.0.00 ING x VARIACION EN LAS RESERVAS DE RETENCION
451.00.0.00 VARIACION EN LAS RVAS TECN. Y MATEMATICAS DE RETENCIO
451.04.1.99 OTRAS M.N.
451.04.3.99 OTRAS M.E.
91
451.06.0.00 DAÑOS
451.06.1.00 DAÑOS M.N.
451.06.3.00 DAÑOS M.E.
92
451.07.0.00 FIANZAS
451.07.1.00 FIANZAS M.N.
451.07.1.99 OTRAS M.N.
451.07.3.00 FIANZAS M.E.
451.07.3.99 OTRAS M.E.
452.00.0.00 VARIACION EN LAS RVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE RETENC.
452.04.1.99 OTRAS M.N.
452.04.3.99 OTRAS M.E.
93
452.06.0.00 DAÑOS
452.06.1.00 DAÑOS M.N.
452.06.3.00 DAÑOS M.E.
94
452.07.0.00 FIANZAS
452.07.1.00 FIANZAS M.N.
452.07.1.99 OTRAS M.N.
452.07.3.00 FIANZAS M.E.
452.07.3.99 OTRAS M.E.
453.00.0.00 VARIAC EN LAS RVAS DE RIESGO CATASTROFICO DE PRIMAS D
95
453.05.0.00 DAÑOS
453.05.1.00 DAÑOS M.N.
453.05.3.00 DAÑOS M.E.
96
453.06.0.00 FIANZAS
453.06.1.00 FIANZAS M.N.
453.06.1.99 OTRAS M.N.
453.06.3.00 FIANZAS M.E.
453.06.3.99 OTRAS M.E.
460.00.0.00 PRODUCTOS FINANCIEROS
461.00.0.00 INTERESES GANADOS
461.01.0.00 INTERESES SOBRE VALORES DE RENTA FIJA
461.01.1.00 INTERESES SOBRE VALORES DE RENTA FIJA M.N.
461.01.2.00 INTERESES SOBRE VALORES DE RENTA FIJA M.N./M.V.
461.01.3.00 INTERESES SOBRE VALORES DE RENTA FIJA M.E.
461.02.0.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS
461.02.1.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN M.N.
461.02.2.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN M.N./M.V.
461.02.3.00 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN M.E.
461.03.0.00 INTERESES SOBRE DEPOSITOS A PLAZO
461.03.1.00 INT. S/ DEPOSITOS A PLAZO M.N.
461.03.2.00 INT. S/ DEPOSITOS A PLAZO M.N./M.V.
461.03.3.00 INT. S/ DEPOSITOS A PLAZO M.E.
97
461.03.3.01 INT. S/ DEPOSITOS A PLAZO EN EL PAIS M.E.
461.03.3.02 INT.S/ DEPOSITOS A PLAZO EN EL EXTERIOR M.E.
461.04.0.00 INTER. S/RESERVAS EN DEPO. P/REASEG. Y REAFIANZA. TOMADO
461.04.1.00 INTER. S/RESERVAS EN DEPO. P/REASEG. Y REAFIANZA. TOMADO M.N
461.04.2.00 INTER. S/RESER. EN DEPO. P/REASEG. Y REAFIANZ. TOMADO MN/MV.
461.04.3.00 INTER. S/RESERVAS EN DEPO. P/REASEG. Y REAFIANZA. TOMADO M.E
461.05.0.00 INTERESES SOBRE OTRAS INVERSIONES
461.05.1.00 INTERESES SOBRE OTRAS INVERSIONES M.N.
461.05.2.00 INTERESES SOBRE OTRAS INVERSIONES M.N./M.V.
461.05.3.00 INTERESES SOBRE OTRAS INVERSIONES M.E.
462.00.0.00 COMISIONES GANADAS
462.01.0.00 COMISIONES SOBRE PRESTAMOS
462.01.1.00 COMISIONES SOBRE PRESTAMOS M.N.
462.01.2.00 COMISIONES SOBRE PRESTAMOS M.N./M.V.
462.01.3.00 COMISIONES SOBRE PRESTAMOS M.E.
462.02.0.00 COMISIONES DIVERSAS
462.02.1.00 COMISIONES DIVERSAS EN M.N.
462.02.2.00 COMISIONES DIVERSAS EN M.N./M.V.
462.02.3.00 COMISIONES DIVERSAS EN M.E.
463.00.0.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES DE RENTA VARIABLE
463.01.0.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES DE RENTA VARIABLE
463.01.1.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES DE RENTA VARIABLE M.N.
463.01.2.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES DE RENTA VARIABLE M.N./M.V.
463.01.3.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES DE RENTA VARIABLE M.E.
464.00.0.00 RENDIMIENTOS SOBRE VALORES EN EL EXTERIOR
464.01.0.00 VALORES EN EL EXTERIOR
465.00.0.00 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS
465.01.0.00 UTILIDAD EN VENTA DE VALORES
465.01.1.00 UTILIDAD EN VENTA DE VALORES M.N.
465.01.3.00 UTILIDAD EN VENTA DE VALORES M.E.
465.02.0.00 INTERESES SOBRE PRIMAS DOCUMENTADAS
465.02.1.00 INTERESES SOBRE PRIMAS DOCUMENTADAS M.N.
465.02.3.00 INTERESES SOBRE PRIMAS DOCUMENTADAS M.E.
98
465.03.0.00 PRODUCTOS DE ALQUILERES
465.03.1.00 PRODUCTOS DE ALQUILERES M.N.
465.03.3.00 PRODUCTOS DE ALQUILERES M.E.
465.99.0.00 OTROS
465.99.1.00 OTROS M.N.
465.99.2.00 OTROS M.N./M.V.
465.99.3.00 OTROS M.E.
470.00.0.00 INGRESOS POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO
471.00.0.00 INVERSIONES
471.01.0.00 INVERSIONES EN VALORES
471.01.2.00 INVERSIONES EN VALORES M.N./M.V.
471.01.3.00 INVERSIONES EN VALORES M.E.
471.02.0.00 PTMOS. Y DESCUENTOS
471.02.2.00 PTMOS. Y DESCUENTOS M.N./M.V.
471.02.3.00 PTMOS. Y DESCUENTOS M.E.
471.03.0.00 DEPOSITOS A PLAZO
471.03.2.00 DEPOSITOS A PLAZO M.N./M.V.
471.03.3.00 DEPOSITOS A PLAZO M.E.
471.99.0.00 OTRAS INVERSIONES
471.99.2.00 OTRAS INVERSIONES M.N./M.V.
471.99.3.00 OTRAS INVERSIONES M.E.
472.00.0.00 DISPONIBILIDADES
472.01.0.00 CAJA
472.01.3.00 CAJA M.E.
472.02.0.00 BANCOS
472.02.3.00 BANCOS M.E.
473.00.0.00 PRIMAS POR COBRAR
473.01.0.00 PRIMAS POR COBRAR DE SEGUROS DE VIDA
473.01.3.00 PRIMAS POR COBRAR DE SEGUROS DE VIDA M.E.
473.02.0.00 PRIMAS POR COBRAR DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
473.02.3.00 PRIMAS POR COBRAR DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
473.03.0.00 PRIMAS POR COBRAR DE DAÑOS
473.03.3.00 PRIMAS POR COBRAR DE DAÑOS M.E.
473.04.0.00 PRIMAS POR COBRAR DE FIANZAS
473.04.3.00 PRIMAS POR COBRAR DE FIANZAS M.E.
474.00.0.00 RESERVAS A CARGO DE REASEG. Y REAFIANZADORES
474.01.0.00 RESERVAS TECNICAS A CARGO DE REASEGURADORES
474.01.3.00 RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REASEGURADORES M.E.
474.02.0.00 RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REAFIANZADORES
474.02.3.00 RESERVAS TÉCNICAS A CARGO DE REAFIANZADORES M.E.
474.03.0.00 RESER. PARA SINIESTROS PENDIENTES A CARGO DE REASEG.
474.03.3.00 RESER. PARA SINIESTROS PENDIENTES A CARGO D/REASEG.ME
474.04.0.00 RESER. PARA SINIESTROS PENDIENTES A CARGO D/REAFIANZ.
474.04.3.00 RESER.PARA SINIEST. PENDIENTES A CARGO D/REAFIANZ. ME
475.00.0.00 INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
475.01.0.00 COMPAÑIAS REASEGURADAS CUENTA CORRIENTE
475.01.3.00 COMPAÑIAS REASEGURADAS CUENTA CORRIENTE M.E.
475.02.0.00 RESERVAS EN DEPOSITO POR REASEGURO TOMADO
475.02.3.00 RESERVAS EN DEPOSITO POR REASEGURO TOMADO M.E.
475.03.0.00 COMPAÑIAS REAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE
475.03.3.00 COMPAÑIAS REAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE M.E.
475.04.0.00 RESERVAS EN DEPOSITO EN COMPAÑIAS REAFIANZADAS
475.04.3.00 RESERVAS EN DEPOSITO EN COMPAÑIAS REAFIANZADAS M.E.
475.05.0.00 COMPAÑIAS COASEGURADORAS CUENTA CORRIENTE
475.05.3.00 COMPAÑIAS COASEGURADORAS CUENTA CORRIENTE M.E.
99
475.06.0.00 COMPAÑIAS COAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE
475.06.3.00 COMPAÑIAS COAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE M.E.
476.00.0.00 DEUDORES VARIOS
476.01.0.00 SUCURSALES Y AGENCIAS
476.01.2.00 SUCURSALES Y AGENCIAS M.N./M.V.
476.01.3.00 SUCURSALES Y AGENCIAS M.E.
476.02.0.00 AGENTES, AGENTES RECAUDADORES Y EMPLEADOS
476.02.2.00 AGENTES, AGENTES RECAUDADORES Y EMPLEADOS M.N./M.V.
476.02.3.00 AGENTES, AGENTES RECAUDADORES Y EMPLEADOS M.E.
476.03.0.00 PRODUCTOS POR COBRAR
476.03.2.00 PRODUCTOS POR COBRAR M.N./M.V.
476.03.3.00 PRODUCTOS POR COBRAR M.E.
476.04.0.00 OTROS DEUDORES
476.04.2.00 OTROS DEUDORES M.N./M.V.
476.04.3.00 OTROS DEUDORES M.E.
476.05.0.00 PRODUCTOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
476.05.2.00 PRODUCTOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS M.N./M.V.
476.05.3.00 PRODUCTOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS M.E.
477.00.0.00 CARGOS DIFERIDOS
477.01.2.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CDTO. MN/MV.
477.01.3.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CREDITO M.E.
477.02.0.00 ALMACEN DE SALVAMENTO
477.02.2.00 ALMACEN DE SALVAMENTO MN/MV
477.02.3.00 ALMACEN DE SALVAMENTO M.E.
480.00.0.00 PRODUCTOS VARIOS
481.00.0.00 PRODUCTOS DE INMUEBLES
481.02.0.00 PRODUCTOS DE VENTAS
481.02.1.00 PRODUCTOS DE VENTAS M.N.
481.02.3.00 PRODUCTOS DE VENTAS M.E.
481.99.0.00 OTROS
481.99.1.00 OTROS M.N.
481.99.3.00 OTROS M.E.
482.00.0.00 OTROS PRODUCTOS
482.01.0.00 DERECHOS DE EMISION DE POLIZA
482.01.1.00 DERECHOS DE EMISION DE POLIZA M.N.
482.01.3.00 DERECHOS DE EMISION DE POLIZA M.E.
482.02.0.00 CREDITOS RECUPERADOS
482.02.1.00 CREDITOS RECUPERADOS M.N.
482.02.3.00 CREDITOS RECUPERADOS M.E.
482.03.0.00 UTILIDAD EN INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA
482.03.1.00 UTILIDAD EN INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA M.N.
482.03.3.00 UTILIDAD EN INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA M.E.
482.04.0.00 COMISIONES POR COMPRA DE ESPECIES FISCALES Y POSTALES
482.04.1.00 COMISIONES * COMPRA DE ESPECIES FISCALES Y POSTALES MN
482.04.3.00 COMISIONES * COMPRA DE ESPECIES FISCALES Y POSTALES ME
482.05.0.00 CAMBIOS
482.05.1.00 CAMBIOS M.N.
482.05.3.00 CAMBIOS M.E.
482.06.0.00 SOBRANTES DE CAJA
482.06.1.00 SOBRANTES DE CAJA M.N.
482.06.3.00 SOBRANTES DE CAJA M.E.
100
482.07.0.00 COMISIONES DE OFICINA
482.07.1.00 COMISIONES DE OFICINA M.N.
482.07.3.00 COMISIONES DE OFICINA M.E.
482.08.0.00 RECUPERACION GASTOS POR PTMOS.
482.08.1.00 RECUPERACION GASTOS POR PTMOS. M.N.
482.08.3.00 RECUPERACION GASTOS POR PTMOS. M.E.
482.09.0.00 RECUPERACION POR FRAUDE
482.09.1.00 RECUPERACION POR FRAUDE M.N.
482.09.3.00 RECUPERACION POR FRAUDE M.E.
482.99.0.00 OTROS
482.99.1.00 OTROS M.N.
482.99.3.00 OTROS M.E.
101
500.00.0.00 CUENTAS DE GASTOS
510.00.0.00 GASTOS DE OPERACION
511.00.0.00 GASTOS DE ADQUISICION
511.01.0.00 COMISIONES DE SEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES
511.01.1.00 COMISIONES DE SEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
511.01.3.00 COMISIONES DE SEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
511.02.0.00 COMISIONES DE VIDA PLANES COLECTIVOS
511.02.1.00 COMISIONES DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
511.02.3.00 COMISIONES DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
511.03.0.00 COMISIONES DE VIDA PLANES POPULARES
511.03.1.00 COMISIONES DE VIDA PLANES POPULARES M.N.
511.03.3.00 COMISIONES DE VIDA PLANES POPULARES M.E.
511.04.0.00 COMISIONES DE RENTAS Y PENSIONES
511.04.1.00 COMISIONES DE RENTAS Y PENSIONES M.N.
511.04.1.99 OTRAS M.N.
511.04.3.00 COMISIONES DE RENTAS Y PENSIONES M.E.
511.04.3.99 OTRAS M.E.
511.05.0.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
511.05.1.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
511.05.1.03 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.N
511.05.1.04 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.N
511.05.3.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
102
511.06.0.00 COMISIONES DE DAÑOS
511.06.1.00 COMISIONES DE DAÑOS M.N.
511.06.3.00 COMISIONES DE DAÑOS M.E.
511.07.0.00 COMISIONES DE FIANZAS
511.07.1.00 COMISIONES DE FIANZAS M.N.
511.07.1.99 OTRAS M.N.
103
511.07.3.00 COMISIONES DE FIANZAS M.E.
511.07.3.99 OTRAS M.E.
511.08.0.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES
511.08.1.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
511.08.3.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
511.09.0.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS
511.09.1.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS M.N.
511.09.3.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS M.E.
511.10.0.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES
511.10.1.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES M.N.
511.10.1.99 OTRAS M.N.
511.10.3.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES M.E.
511.10.3.99 OTRAS M.E.
511.11.0.00 GASTOS DE INSPECCION DE RIESGOS
511.11.1.00 GASTOS DE INSPECCION DE RIESGOS EN M.N.
511.11.3.00 GASTOS DE INSPECCION DE RIESGOS EN M.E.
104
511.12.0.00 CAPACITACION DE AGENTES
511.12.1.00 CAPACITACION DE AGENTES M.N.
511.12.3.00 CAPACITACION DE AGENTES M.E.
511.13.0.00 INFORMES CONFIDENCIALES
511.13.1.00 INFORMES CONFIDENCIALES M.N.
511.13.3.00 INFORMES CONFIDENCIALES M.E.
511.14.0.00 CAMPAÑA Y PROMOCION DE VENTAS
511.14.1.00 CAMPAÑA Y PROMOCION DE VENTAS M.N.
511.14.3.00 CAMPAÑA Y PROMOCION DE VENTAS M.E.
511.15.0.00 SUELDOS Y SOBRE COMISIONES A SUPERVISORES
511.15.1.00 SUELDOS Y SOBRE COMISIONES A SUPERVISORES M.N.
511.15.3.00 SUELDOS Y SOBRE COMISIONES A SUPERVISORES M.E.
511.16.0.00 PARTICIPACION DE GASTOS EN CASA MATRIZ
511.16.1.00 PARTICIPACION DE GASTOS EN CASA MATRIZ M.N.
511.16.3.00 PARTICIPACION DE GASTOS EN CASA MATRIZ M.E.
511.17.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES
511.17.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
511.17.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
511.18.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS
511.18.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
511.18.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
511.19.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES
511.19.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES M.N.
511.19.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES M.E.
511.20.0.00 GASTOS VARIOS DE ADQUISICION
511.20.1.00 GASTOS VARIOS DE ADQUISICION M.N.
511.20.3.00 GASTOS VARIOS DE ADQUISICION M.E.
105
512.00.0.00 GASTOS DE RENOVACION
512.01.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES INDIVIDUALES
512.01.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
512.01.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
512.02.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES COLECTIVOS
512.02.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
512.02.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
512.03.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES POPULARES
512.03.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES POPULARES M.N.
512.03.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE VIDA PLANES POPULARES M.E.
512.04.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE RENTAS Y PENSIONES
512.04.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE RENTAS Y PENSIONES M.N.
512.04.1.99 OTRAS M.N.
512.04.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE RENTAS Y PENSIONES M.E.
512.04.3.99 OTRAS M.E.
512.05.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
512.05.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
512.05.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
106
512.06.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE DAÑOS
512.06.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE DAÑOS M.N.
512.06.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE DAÑOS M.E.
512.07.0.00 COMISIONES DE RENOVACION DE FIANZAS
512.07.1.00 COMISIONES DE RENOVACION DE FIANZAS M.N.
512.07.1.99 OTRAS M.N.
512.07.3.00 COMISIONES DE RENOVACION DE FIANZAS M.E.
107
512.07.3.99 OTRAS M.E.
512.08.0.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES
512.08.1.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
512.08.3.00 HONORARIOS MÉDICOS VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
512.09.0.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS
512.09.1.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS M.N.
512.09.3.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES COLECTIVOS M.E.
512.10.0.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES POPULARES
512.10.1.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES POPULARES M.N.
512.10.3.00 HONORARIOS MÉDICOS PLANES POPULARES M.E.
512.11.0.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES
512.11.1.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES M.N.
512.11.1.99 OTRAS M.N.
512.11.3.00 HONORARIOS MÉDICOS RENTAS Y PENSIONES M.E.
512.11.3.99 OTRAS M.E.
512.12.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES
512.12.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
512.12.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
512.13.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS
512.13.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
512.13.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
512.14.0.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES
512.14.1.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES M.N.
512.14.3.00 PREMIOS Y BONIFICACIONES VIDA PLANES POPULARES M.E.
512.15.0.00 GASTOS VARIOS DE RENOVACION
512.15.1.00 GASTOS VARIOS DE RENOVACION M.N.
512.15.3.00 GASTOS VARIOS DE RENOVACION M.E.
513.00.0.00 COMISIONES DE REASEGURO TOMADO
513.01.0.00 COMISIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES
513.01.1.00 COMISIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
108
513.01.3.00 COMISIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
513.04.0.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
513.04.1.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
513.04.3.00 COMISIONES DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
513.05.0.00 COMISIONES DE DAÑOS
513.05.1.00 COMISIONES DE DAÑOS M.N.
109
513.05.3.00 COMISIONES DE DAÑOS M.E.
514.00.0.00 PARTICIPACIONES POR REASEGURO TOMADO
514.01.0.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES
514.01.1.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N
514.01.3.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E
514.02.0.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES COLECTIVOS
514.02.1.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
514.02.3.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
514.03.0.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES POPULARES
514.03.1.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES POPULARES M.N.
514.03.3.00 PARTICIPACIONES DE REASEGURO DE VIDA PLANES POPULARES M.E.
110
514.04.0.00 PARTICIPACIONES EN ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
514.04.1.00 PARTICIPACIONES EN ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
514.04.3.00 PARTICIPACIONES EN ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
514.05.0.00 PARTICIPACIONES EN DAÑOS
514.05.1.00 PARTICIPACIONES EN DAÑOS M.N.
514.05.3.00 PARTICIPACIONES EN DAÑOS M.E.
111
515.00.0.00 COMISIONES POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
515.01.0.00 FIANZAS
515.01.1.00 FIANZAS M.N.
515.01.1.99 OTRAS M.N.
515.01.3.00 FIANZAS M.E.
515.01.3.99 OTRAS M.E.
516.00.0.00 PARTICIPACIONES POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
516.01.0.00 FIANZAS
516.01.1.00 FIANZAS M.N.
516.01.1.99 OTRAS M.N.
516.01.3.00 FIANZAS M.E.
516.01.3.99 OTRAS M.E.
517.00.0.00 GASTOS DE ADMINISTRACION
517.01.0.00 REMUNERACIONES
517.01.1.00 REMUNERACIONES M.N.
517.01.3.00 REMUNERACIONES M.E.
517.02.0.00 VACACIONES
517.02.1.00 VACACIONES M.N.
517.02.3.00 VACACIONES M.E.
517.03.0.00 INDEMNIZACIONES
517.03.1.00 INDEMNIZACIONES M.N.
517.03.3.00 INDEMNIZACIONES M.E.
517.04.0.00 CAPACITACION AL PERSONAL
517.04.1.00 CAPACITACION AL PERSONAL M.N.
517.04.3.00 CAPACITACION AL PERSONAL M.E.
517.05.0.00 JUBILACIONES Y PENSIONES
517.05.1.00 JUBILACIONES Y PENSIONES M.N.
517.05.3.00 JUBILACIONES Y PENSIONES M.E.
517.06.0.00 GASTOS DE PREVISION SOCIAL AL PERSONAL
112
517.06.1.00 GASTOS DE PREVISION SOCIAL AL PERSONAL M.N.
517.06.3.00 GASTOS DE PREVISION SOCIAL AL PERSONAL M.E.
517.07.0.00 GASTOS DE REPRESENTACION
517.07.1.00 GASTOS DE REPRESENTACION M.N.
517.07.3.00 GASTOS DE REPRESENTACION M.E.
517.08.0.00 GASTOS DE VIAJE
517.08.1.00 GASTOS DE VIAJE M.N.
517.08.3.00 GASTOS DE VIAJE M.E.
517.09.0.00 GASTOS DE OFICINA
517.09.1.00 GASTOS DE OFICINA M.N.
517.09.3.00 GASTOS DE OFICINA M.E.
517.10.0.00 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES
517.10.1.00 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES M.N.
517.10.1.01 IMPUESTOS MUNICIPALES M.N.
517.10.1.02 OTROS IMPUESTOS M.N.
517.10.3.00 IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES M.E.
517.10.3.01 IMPUESTOS MUNICIPALES M.E.
517.10.3.02 OTROS IMPUESTOS M.E.
517.11.0.00 CUOTAS Y SUBSIDIOS
517.11.1.00 CUOTAS Y SUBSIDIOS M.N.
517.11.3.00 CUOTAS Y SUBSIDIOS M.E.
517.12.0.00 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DE MUEBLES
517.12.1.00 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DE MUEBLES M.N.
517.12.3.00 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DE MUEBLES M.E.
517.13.0.00 DEPRECIACIONES
517.13.1.00 DEPRECIACIONES M.N.
517.13.1.03 EDIFICIOS EN ARRENDAMIENTO M.N.
517.13.1.04 BIENES MUEBLES ADQUIRIDOS EN PAGO DE ADEUDOS M.N.
517.13.1.07 BIBLIOTECAS M.N.
517.13.1.16 OTRAS DEPRECIACIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO M.N.
517.14.0.00 AMORTIZACIONES
517.14.1.00 AMORTIZACIONES M.N.
517.15.0.00 SUSCRIPCIONES Y CONTRIBUCIONES
517.15.1.00 SUSCRIPCIONES Y CONTRIBUCIONES M.N.
517.15.3.00 SUSCRIPCIONES Y CONTRIBUCIONES M.E.
517.16.0.00 GASTOS LEGALES
517.16.1.00 GASTOS LEGALES M.N.
517.16.3.00 GASTOS LEGALES M.E.
517.17.0.00 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
517.17.1.00 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA M.N.
517.17.3.00 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA M.E.
517.18.0.00 PARTICIPACION DE GASTOS CASA MATRIZ
517.18.1.00 PARTICIPACION DE GASTOS CASA MATRIZ M.N.
517.18.3.00 PARTICIPACION DE GASTOS CASA MATRIZ M.E.
517.19.0.00 SERVICIOS PUBLICOS DE MANTENIMIENTO
517.19.1.00 SERVICIOS PUBLICOS DE MANTENIMIENTO M.N.
517.19.3.00 SERVICIOS PUBLICOS DE MANTENIMIENTO M.E.
517.20.0.00 COMUNICACIONES
517.20.1.00 COMUNICACIONES M.N.
517.20.3.00 COMUNICACIONES M.E.
517.21.0.00 DIETAS DIRECTORES Y VIGILANTES
113
517.21.1.00 DIETAS DIRECTORES Y VIGILANTES M.N.
517.21.3.00 DIETAS DIRECTORES Y VIGILANTES M.E.
517.22.0.00 SEGUROS Y FIANZAS
517.22.1.00 SEGUROS Y FIANZAS M.N.
517.22.3.00 SEGUROS Y FIANZAS M.E.
517.23.0.00 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES
517.23.1.00 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES M.N.
517.23.3.00 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES M.E.
517.25.0.00 SERVICIOS MECANIZADOS
517.25.1.00 SERVICIOS MECANIZADOS M.N.
517.25.3.00 SERVICIOS MECANIZADOS M.E.
517.49.0.00 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
517.49.1.00 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS M.N.
517.49.3.00 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS M.E.
517.50.0.00 GASTOS DE COBRANZA
517.50.1.00 GASTOS DE COBRANZA M.N.
517.50.3.00 GASTOS DE COBRANZA M.E.
517.99.0.00 OTROS GASTOS DE COBRANZA
517.99.1.00 OTROS GASTOS DE COBRANZA M.N.
517.99.3.00 OTROS GASTOS DE COBRANZA M.E.
518.10.1.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.N
518.10.1.01 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.N
518.10.3.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.E.
518.10.3.01 IMPUESTO SOBRE LA RENTA M.E
520.00.0.00 GASTOS POR OBLIGACIONES CONTRACTUALES
521.00.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO
521.01.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES
521.01.1.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
521.01.3.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
521.02.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS
521.02.1.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
521.02.3.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
521.03.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES
521.03.1.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES M.N.
521.03.3.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES M.E.
521.04.0.00 SINIESTROS SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES
521.04.1.00 SINIESTROS SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES M.N.
114
521.04.1.99 OTRAS M.N.
521.04.3.00 SINIESTROS SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES M.E.
521.04.3.99 OTRAS M.E.
521.05.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
521.05.1.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
521.05.3.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
521.06.0.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO DAÑOS
521.06.1.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO DAÑOS M.N.
115
521.06.3.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO DAÑOS M.E.
522.00.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO TOMADO
522.01.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES
522.01.1.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
522.01.3.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
522.02.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS
522.02.1.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
522.02.3.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
522.03.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES POPULARES
522.03.1.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.N.
522.03.3.00 SINIESTROS POR REASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.E.
522.04.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
522.04.1.00 SINIESTROS POR REASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
116
522.04.3.00 SINIESTROS POR REASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
522.05.0.00 SINIESTROS POR REASEGURO DAÑOS
522.05.1.00 SINIESTROS POR REASEGURO DAÑOS M.N.
522.05.3.00 SINIESTROS POR REASEGURO DAÑOS M.E.
117
523.00.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO
523.01.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES
523.01.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
523.01.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
523.02.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS
523.02.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
523.02.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
523.03.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES POPULARES
523.03.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.N.
523.03.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.E.
523.04.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO RENTAS Y PENSIONES
523.04.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO RENTAS Y PENSIONES M.N.
523.04.1.99 OTRAS M.N.
523.04.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO RENTAS Y PENSIONES M.E.
523.04.3.99 OTRAS M.E.
523.05.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
523.05.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
118
523.05.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
523.06.0.00 SINIESTROS POR COASEGURO DAÑOS
523.06.1.00 SINIESTROS POR COASEGURO DAÑOS M.N.
523.06.3.00 SINIESTROS POR COASEGURO DAÑOS M.E.
119
524.00.0.00 GTOS DE AJUSTE POR SINIESTROS DE SEG. Y FIANZAS DIRECTO
524.01.0.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES
524.01.1.00 GTOS. DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N
524.01.3.00 GTOS. DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E
524.02.0.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS
524.02.1.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
524.02.3.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
524.03.0.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES
524.03.1.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES M.N.
524.03.3.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO VIDA PLANES POPULARES M.E.
524.04.0.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES
524.04.1.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES M.N.
524.04.1.99 OTRAS M.N.
524.04.3.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO RENTAS Y PENSIONES M.E.
524.04.3.99 OTRAS M.E.
524.05.0.00 GTOS. DE AJUSTES SEGURO DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
524.05.1.00 GTOS. DE AJUSTES SEG. DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES MN
524.05.3.00 GTOS. DE AJUSTES SEG. DIRECTO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES ME
120
524.06.0.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO DAÑOS
524.06.1.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO DAÑOS M.N.
524.06.3.00 GASTOS DE AJUSTES SEGURO DIRECTO DAÑOS M.E.
121
524.07.0.00 GASTOS DE AJUSTE FIANZAS
524.07.1.00 GASTOS DE AJUSTE FIANZAS M.N.
524.07.1.99 OTRAS M.N.
524.07.3.00 GASTOS DE AJUSTE FIANZAS M.E.
524.07.3.99 OTRAS M.E.
525.00.0.00 GTOS DE AJUSTE POR SINIESTROS DE REASEG. Y REAFIANZ. T.
525.01.0.00 GASTOS DE AJUSTES REAS. TOMADO VIDA PLANES INDIVIDUALES
525.01.1.00 GASTOS DE AJUSTES REAS. TOMADO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
525.01.3.00 GASTOS DE AJUSTES REAS. TOMADO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
525.02.0.00 GASTOS DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES COLECTIVOS
525.02.1.00 GTOS. DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES COLECTIVOS M.
525.02.3.00 GTOS. DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES COLECTIVOS M.
525.03.0.00 GTOS. DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES POPULARES
525.03.1.00 GTOS. DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES POPULARES M.N
525.03.3.00 GTOS. DE AJUSTES REASEGURO TOMADO VIDA PLANES POPULARES M.E
525.04.0.00 GTOS. DE AJUSTES REAS. TOMADO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
525.04.1.00 GTOS. DE AJUSTES REAS. TOMADO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N
525.04.3.00 GTOS. DE AJUSTES REAS. TOMADO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E
122
525.05.0.00 GASTOS DE AJUSTES POR REASEGURO TOMADO DAÑOS
525.05.1.00 GASTOS DE AJUSTES POR REASEGURO TOMADO DAÑOS M.N.
525.05.3.00 GASTOS DE AJUSTES POR REASEGURO TOMADO DAÑOS M.E.
525.06.0.00 GASTOS DE AJUSTE POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
525.06.1.00 GASTOS DE AJUSTE POR REAFIANZAMIENTO TOMADO M.N.
525.06.1.99 OTRAS M.N.
525.06.3.00 GASTOS DE AJUSTE POR REAFIANZAMIENTO TOMADO M.E.
123
525.06.3.99 OTRAS M.E.
526.00.0.00 GTOS DE AJUSTE POR SINIESTROS DE COASEG. Y COAFIANZ.
526.01.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES
526.01.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.N.
526.01.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
526.02.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS
526.02.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.N.
526.02.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
526.03.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES POPULARES
526.03.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.N.
526.03.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO VIDA PLANES POPULARES M.E.
526.04.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO RENTAS Y PENSIONES
526.04.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO RENTAS Y PENSIONES M.N.
526.04.1.99 OTRAS M.N.
526.04.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO RENTAS Y PENSIONES M.E.
526.04.3.99 OTRAS M.E.
526.05.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
526.05.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
526.05.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
124
526.06.0.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO DAÑOS
526.06.1.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO DAÑOS M.N.
526.06.3.00 GASTOS DE AJUSTES COASEGURO DAÑOS M.E.
526.07.0.00 GASTOS DE AJUSTE COAFIANZAMIENTO TOMADO
526.07.1.00 GASTOS DE AJUSTE COAFIANZAMIENTO TOMADO M.N.
125
526.07.1.99 OTRAS M.N.
526.07.3.00 GASTOS DE AJUSTE COAFIANZAMIENTO TOMADO M.E.
526.07.3.99 OTRAS M.E.
527.00.0.00 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES CONTRACTUALES
527.01.1.00 DOTALES VENCIDAS M.N.
527.02.1.00 RESCATES M.N.
527.03.1.00 RENTAS Y PENSIONES EN M.N.
527.03.3.00 RENTAS Y PENSIONES EN M.E.
527.04.0.00 DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS
527.04.1.00 DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS M.N.
527.04.3.00 DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS M.E.
527.05.0.00 PREMIOS POR SORTEOS
527.05.1.00 PREMIOS POR SORTEOS M.N.
527.05.3.00 PREMIOS POR SORTEOS M.E.
528.00.0.00 FIANZAS PAGADAS
528.01.1.99 OTRAS M.N.
528.01.3.99 OTRAS M.E.
528.02.0.00 REAFIANZAMIENTO TOMADO
528.02.1.00 REAFIANZAMIENTO TOMADO M.N.
528.02.1.99 OTRAS M.N.
528.02.3.00 REAFIANZAMIENTO TOMADO M.E.
528.02.3.99 OTRAS M.E.
528.03.1.99 OTRAS M.N.
528.03.3.99 OTRAS M.E.
530.00.0.00 PRIMAS CEDIDAS
531.00.0.00 PRIMAS POR REASEGURO CEDIDO
126
531.01.1.03 RIESGOS SUBNORMALES M.N.
531.01.3.03 RIESGOS SUBNORMALES M.E.
531.05.0.00 DAÑOS
531.05.1.00 DAÑOS M.N.
127
531.05.3.00 DAÑOS M.E.
532.00.0.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
532.01.0.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
532.01.1.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.N.
532.01.1.99 OTRAS M.N.
532.01.3.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.E.
532.01.3.99 OTRAS M.E.
533.00.0.00 PRIMAS DE RETROCESIONES
128
533.05.0.00 DAÑOS
533.05.1.00 DAÑOS M.N.
129
533.05.3.00 DAÑOS M.E.
533.06.0.00 FIANZAS
533.06.1.00 FIANZAS M.N.
533.06.1.99 OTRAS M.N.
533.06.3.00 FIANZAS M.E.
533.06.3.99 OTRAS M.E.
534.00.0.00 PRIMAS DE EXCESO DE PERDIDAS (X.L)
130
534.05.0.00 DAÑOS
534.05.1.00 DAÑOS M.N.
131
534.05.3.00 DAÑOS M.E.
534.06.0.00 FIANZAS
534.06.1.00 FIANZAS M.N.
534.06.1.99 OTRAS M.N.
534.06.3.00 FIANZAS M.E.
534.06.3.99 OTRAS M.E.
540.00.0.00 PARTIC. DE REASEG. Y REAFIANZ. EN SALVAMENTOS
541.00.0.00 PARTICIP. DE REASEG. EN SALVAMENTOS SEGURO DIRECTO
541.01.0.00 DAÑOS
541.01.1.00 DAÑOS M.N.
132
541.01.3.00 DAÑOS M.E.
542.00.0.00 PARTICIPACION DE REAFIANZADORES EN SALVAMENTOS
542.01.1.99 OTRAS M.N.
542.01.3.99 OTRAS M.E.
542.02.1.99 OTRAS M.N.
542.02.3.99 OTRAS M.E.
542.03.1.99 OTRAS M.N.
542.03.3.99 OTRAS M.E.
133
543.00.0.00 PARTICIPACION DE RETROCESIONARIOS EN SALVAMENTOS
543.01.0.00 DAÑOS
543.01.1.00 DAÑOS M.N.
543.01.3.00 DAÑOS M.E.
543.02.0.00 FIANZAS
543.02.1.00 FIANZAS M.N.
543.02.1.99 OTRAS M.N.
543.02.3.00 FIANZAS M.E.
134
543.02.3.99 OTRAS M.E.
544.00.0.00 PARTICIPACION DE REASEG. EN SALVAMENTOS COASEGURO
544.01.0.00 DAÑOS
544.01.1.00 DAÑOS M.N.
544.01.3.00 DAÑOS M.E.
544.02.0.00 FIANZAS
544.02.1.00 FIANZAS M.N.
544.02.1.99 OTRAS M.N.
544.02.3.00 FIANZAS M.E.
135
544.02.3.99 OTRAS M.E.
550.00.0.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE PRIMAS
551.00.0.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES SEGURO DIRECTO
551.04.1.99 OTRAS M.N.
551.04.3.99 OTRAS M.E.
136
551.06.0.00 DAÑOS
551.06.1.00 DAÑOS M.N.
551.06.3.00 DAÑOS M.E.
137
552.00.0.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES REASEGURO TOMADO
552.05.0.00 DAÑOS
552.05.1.00 DAÑOS M.N.
552.05.1.01 INCENDIO Y LINEAS ALIADAS M.N
138
552.05.3.00 DAÑOS M.E.
553.00.0.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES COASEGURO
139
553.04.1.99 OTRAS M.N.
553.04.3.99 OTRAS M.E.
553.06.0.00 DAÑOS
553.06.1.00 DAÑOS M.N.
140
553.06.3.00 DAÑOS M.E.
554.00.0.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE FIANZAS
554.01.1.99 OTRAS M.N.
554.01.3.99 OTRAS M.E.
554.02.1.99 OTRAS M.N.
554.02.3.99 OTRAS M.E.
141
554.03.1.99 OTRAS M.N.
554.03.3.99 OTRAS M.E.
560.00.0.00 EGRESOS X VARIAC. EN LAS RESERVAS DE RETENC.
561.00.0.00 EGRE. P/VARIAC. EN LAS RESER. TECN. Y MATEM.D/RETENC.
561.04.1.99 OTRAS M.N.
561.04.3.99 OTRAS M.E.
142
561.06.0.00 DAÑOS
561.06.1.00 DAÑOS M.N.
561.06.3.00 DAÑOS M.E.
143
561.07.0.00 FIANZAS
561.07.1.00 FIANZAS M.N.
561.07.1.99 OTRAS M.N.
561.07.3.00 FIANZAS M.E.
561.07.3.99 OTRAS M.E.
562.00.0.00 EGRESOS X VARIAC. EN LAS RVAS DE PREV. DE PRIMAS DE RET.
562.04.1.99 OTRAS M.N.
562.04.3.99 OTRAS M.E.
144
562.06.0.00 DAÑOS
562.06.1.00 DAÑOS M.N.
562.06.3.00 DAÑOS M.E.
145
562.07.0.00 FIANZAS
562.07.1.00 FIANZAS M.N.
562.07.1.99 OTRAS M.N.
562.07.3.00 FIANZAS M.E.
562.07.3.99 OTRAS M.E.
563.00.0.0 EGRESOS X VARIAC. EN LAS RESERVAS DE RIESGO
CATASTRÓFICO DE PRIMAS DE RETENCION
563.03.0.00 ACCIDENTES PERSONALES
563.03.1.00 ACCIDENTES PERSONALES M.N
563.03.1.01 ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJERO M.N
563.03.1.02 COLECTIVO DE ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJERO M.N
563.03.3.00 ACCIDENTES PERSONALES M.E.
563.03.3.02 COLECTIVO PLANES POPULARE M.E.
563.05.0.00 DAÑOS
563.05.1.00 DAÑOS M.N.
563.05.3.00 DAÑOS M.E.
146
563.06.0.00 FIANZAS
563.06.1.00 FIANZAS M.N.
563.06.1.99 OTRAS M.N.
563.06.3.00 FIANZAS M.E.
563.06.3.99 OTRAS M.E.
570.00.0.00 GASTOS FINANCIEROS
571.00.0.00 INTERESES Y COMISIONES
571.01.0.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REASEG. CEDIDO
571.01.1.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REASEG. CEDIDO M.N.
571.01.3.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REASEG. CEDIDO M.E.
571.02.0.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REAFIA. CEDIDO
571.02.1.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REAFIA. CEDIDO M.N.
571.02.3.00 INTER. S/RESERVAS RETENIDAS POR REAFIA. CEDIDO M.E.
571.03.0.00 INTERESES POR DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS
571.03.1.00 INTERESES POR DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS M.N.
571.03.3.00 INTERESES POR DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS M.E.
571.04.0.00 INTERESES SOBRE CAPITALES DEJADOS EN DEPOSITOS
571.04.1.00 INTERESES SOBRE CAPITALES DEJADOS EN DEPOSITOS M.N.
571.04.3.00 INTERESES SOBRE CAPITALES DEJADOS EN DEPOSITOS M.E.
571.05.0.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. INTERNOS
571.05.1.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. INTERNOS M.N.
571.05.1.01 BANCOS M.N.
571.05.2.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. INTERNOS M.N./M.V.
571.05.2.01 BANCOS M.N/M.V.
571.05.3.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. INTERNOS M.E.
571.05.3.01 BANCOS M.E.
571.06.0.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. EXTERNOS
571.06.3.00 INTERESES Y COMISIONES POR PTMOS. EXTERNOS M.E.
147
571.06.3.01 BANCOS M.E.
571.07.0.00 INTERESES Y COMISIONES VARIAS
571.07.1.00 INTERESES VARIOS M.N.
571.07.3.00 INTERESES VARIOS M.E.
573.00.0.00 PROVISIONES P/PTMOS. Y DESC. DE DUDOSA RECUPERACION
573.01.0.00 PROVISIONES P/PTMOS. Y DESC. DE DUDOSA RECUPERACION
573.01.1.00 PROVIS. P/PTMOS. Y DESC. DE DUDOSA RECUPER. M.N
573.01.2.00 PROVIS. P/PTMOS. Y DESC. DE DUDOSA RECUPER. M.N./M.V.
573.01.3.00 PROVIS. P/PTMOS. Y DESC. DE DUDOSA RECUPER. M.E
574.00.0.00 PERDIDAS EN VENTAS DE VALORES
574.01.0.00 PERDIDAS EN VENTAS DE VALORES
574.01.1.00 PERDIDAS EN VENTAS DE VALORES M.N.
574.01.2.00 PERDIDAS EN VENTAS DE VALORES M.N./M.V.
574.01.3.00 PERDIDAS EN VENTAS DE VALORES M.E.
575.00.0.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES
575.01.0.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA FIJA
575.01.1.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA FIJA M.N.
575.01.2.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA FIJA M.N./M.V
575.01.3.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA FIJA M.E.
575.02.0.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA VARIABLE
575.02.1.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA VARIABLE M.N.
575.02.2.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA VARIABLE M.N.
575.02.3.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES DE RENTA VARIABLE M.E.
575.03.0.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR
575.03.3.00 PERDIDAS POR FLUCTUACIONES DE VALORES EN EL EXTERIOR M.E.
576.00.0.00 PROVISION PARA PRIMAS POR COBRAR
148
576.04.1.99 OTRAS M.N.
576.04.3.99 OTRAS M.E.
576.05.1.10 ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.N
576.05.3.03 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PRIVADO M.E
576.05.3.04 ACCIDENTES PERSONALES TRANSPORTE PUBLICO M.E
576.05.3.10 ACCIDENTES PERSONALES PARA VIAJEROS M.E
576.06.0.00 DAÑOS
576.06.1.00 DAÑOS M.N.
149
576.06.3.00 DAÑOS M.E.
576.07.0.00 FIANZAS
576.07.1.00 FIANZAS M.N.
576.07.1.99 OTRAS M.N.
576.07.3.00 FIANZAS M.E.
576.07.3.99 OTRAS M.E.
577.00.0.00 PROVISIONES PARA OTROS DEUDORES
577.01.0.00 PROVISIONES PARA OTROS DEUDORES
577.01.1.00 PROVISIONES PARA OTROS DEUDORES M.N.
577.01.3.00 PROVISIONES PARA OTROS DEUDORES M.E.
579.00.0.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS
579.01.0.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS
579.01.1.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS M.N.
579.01.3.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS M.E.
580.00.0.00 EGRESOS POR VARIAC EN EL TIPO DE CAMBIO
581.00.0.00 RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMATICAS
581.01.0.00 RESERVAS DE VIDA PLANES INDIVIDUALES
581.01.3.00 RESERVAS DE VIDA PLANES INDIVIDUALES M.E.
581.02.0.00 RESERVAS DE VIDA PLANES COLECTIVOS
581.02.3.00 RESERVAS DE VIDA PLANES COLECTIVOS M.E.
581.03.0.00 RESERVAS DE VIDA PLANES POPULARES
581.03.3.00 RESERVAS DE VIDA PLANES POPULARES M.E.
581.04.0.00 RESERVA PARA RENTAS Y PENSIONES
581.04.3.00 RESERVA PARA RENTAS Y PENSIONES M.E.
581.05.0.00 RESERVA ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
581.05.3.00 RESERVA ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
581.06.0.00 RESERVA DE DAÑOS
581.06.3.00 RESERVA DE DAÑOS M.E.
581.07.0.00 RESERVAS DE FIANZAS
150
581.07.3.00 RESERVAS DE FIANZAS M.E.
581.08.0.00 RESERVAS POR REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO TOMADO
581.08.3.00 RESERVAS POR REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO TOMADO M.E
581.09.0.00 RESERVAS POR COASEGURO Y COAFIANZAMIENTO
581.09.3.00 RESERVAS POR COASEGURO Y COAFIANZAMIENTO M.E
581.10.0.00 RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE LIQUIDACION
581.10.3.00 RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE LIQ. M.E.
581.11.0.00 RESERVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE RETENCION
581.11.3.00 RESERVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE RETENCION M.E.
581.12.0.00 RESERVAS PARA RIESGOS CATASTROFICOS DE PRIMAS DE RETENCION
581.12.3.00 RESERVAS PARA RIESGOS CATASTROFICOS DE PRIMAS DE RETENCION M
582.00.0.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES PENDIENTES DE PAGO
582.04.0.00 SORTEOS
582.04.3.00 SORTEOS M.E.
582.05.0.00 FIANZAS
582.05.3.00 FIANZAS M.E.
151
583.00.0.00 OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
583.01.0.00 DOTALES EN DEPOSITO
583.01.3.00 DOTALES EN DEPOSITO M.E.
584.00.0.00 INSTITUCIONES REASEGURADORAS Y REAFIANZADORAS
584.01.0.00 COMPAÑIAS REASEGURADORAS CUENTA CORRIENTE
584.01.3.00 COMPAÑIAS REASEGURADORAS CUENTA CORRIENTE M.E.
584.01.3.05 DAÑOS M.E.
584.02.0.00 RESERVAS RETENIDAS POR REASEGURO CEDIDO
584.02.3.00 RESERVAS RETENIDAS POR REASEGURO CEDIDO M.E.
584.02.3.05 DAÑOS M.E.
584.03.0.00 EXCESO DE PERDIDAS, X.L
584.03.3.00 EXCESO DE PERDIDAS, X.L M.E.
584.03.3.05 DAÑOS M.E.
584.04.0.00 COMPAÑIAS REAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE
584.04.3.00 COMPAÑIAS REAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE M.E.
584.04.3.01 FIANZAS M.E.
584.05.0.00 RESERVAS RETENIDAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
584.05.3.00 RESERVAS RETENIDAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO M.E.
584.05.3.01 FIANZAS M.E.
585.00.0.00 PTMOS. POR PAGAR
585.01.0.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN BANCOS
585.01.2.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN BANCOS M.N./M.V.
585.01.3.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN BANCOS M.E.
585.02.0.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN OTRAS INSTITUCIONES
585.02.2.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN OTRAS INSTITUCIONES M.N./M.V.
585.02.3.00 PTMOS. INTERNOS POR PAGAR EN OTRAS INSTITUCIONES M.E.
585.03.0.00 PTMOS. EXTERNOS POR PAGAR EN BANCOS
585.03.3.00 PTMOS. EXTERNOS POR PAGAR EN BANCOS M.E.
585.04.0.00 PTMOS. EXTERNOS POR PAGAR EN OTRAS INSTITUCIONES
585.04.3.00 PTMOS. EXTERNOS POR PAGAR EN OTRAS INSTITUCIONES M.E.
586.00.0.00 ACREEDORES VARIOS
586.01.0.00 INTS. Y COMISIONES P/PAGAR S/PTMOS. POR PAGAR
586.01.3.00 INTS. Y COMISIONES P/PAGAR S/PTMOS. POR PAGAR M.E.
586.02.0.00 PRIMAS EN DEPOSITO
586.02.3.00 PRIMAS EN DEPOSITO M.E.
586.03.3.00 OTROS ACREEDORES M.E.
586.04.0.00 AGENTES, AGENTES RECAUDADORES, AGENCIA COMISIONES POR PAGAR
152
586.04.3.00 AGENTES, AGTES. RECAUDADORES AGENCIA COMISIONES P/PAGAR M.E
587.00.0.00 CASA MATRIZ
587.01.3.00 CUENTA CORRIENTE M.E.
587.02.3.00 UTILIDADES POR REMESAR M.E.
588.01.0.00 COMISIONES POTENCIALES
588.01.3.00 COMISIONES POTENCIALES M.E.
588.02.0.00 DEPOSITOS EN GARANTIA
588.02.3.00 DEPOSITOS EN GARANTIA M.E.
589.00.0.00 CREDITOS DIFERIDOS
589.01.0.00 PRODUCTOS PERCIBIDOS Y NO DEVENGADOS
589.01.3.00 PRODUCTOS PERCIBIDOS Y NO DEVENGADOS M.E.
589.99.0.00 OTROS CREDITOS DIFERIDOS
589.99.3.00 OTROS CREDITOS DIFERIDOS M.E.
590.00.0.00 GASTOS VARIOS
591.00.0.00 GASTOS EN INMUEBLES
591.01.3.00 EDIFICIOS AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA M.E.
591.02.0.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO
591.02.1.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.N.
591.02.3.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES EN ARRENDAMIENTO M.E.
591.03.0.00 EDIFICIOS ADJUDICADOS
591.03.3.00 EDIFICIOS ADJUDICADOS M.E.
591.99.0.00 OTROS
591.99.1.00 OTROS M.N.
591.99.3.00 OTROS M.E.
592.00.0.00 GASTOS EN COMPRA Y VENTA DE VALORES
592.01.0.00 GASTOS EN COMPRA Y VENTA DE VALORES
592.01.1.00 GASTOS EN COMPRA Y VENTA DE VALORES M.N.
592.01.3.00 GASTOS EN COMPRA Y VENTA DE VALORES M.E.
593.00.0.00 CAMBIOS PAGADOS
593.01.0.00 CAMBIOS PAGADOS
593.01.1.00 CAMBIOS PAGADOS M.N.
593.01.3.00 CAMBIOS PAGADOS M.E.
594.00.0.00 PERDIDA EN VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES
594.01.0.00 MUEBLES
594.01.1.00 MUEBLES M.N.
594.01.3.00 MUEBLES M.E.
594.02.0.00 INMUEBLES
594.02.1.00 INMUEBLES M.N.
594.02.3.00 INMUEBLES M.E.
594.03.0.00 ADJUDICADOS
594.03.1.00 ADJUDICADOS M.N.
594.03.3.00 ADJUDICADOS M.E.
595.00.0.00 AVALUOS DE GARANTIAS
595.01.0.00 AVALUOS DE GARANTIAS
595.01.1.00 AVALUOS DE GARANTIAS M.N.
595.01.3.00 AVALUOS DE GARANTIAS M.E.
153
596.00.0.00 DEUDORES VARIOS DE DUDOSA RECUPERACION
596.01.0.00 DEUDORES VARIOS DE DUDOSA RECUPERACION
596.01.1.00 DEUDORES VARIOS DE DUDOSA RECUPERACION M.N.
596.01.3.00 DEUDORES VARIOS DE DUDOSA RECUPERACION M.E.
599.01.1.00 OTROS GASTOS M.N.
599.01.3.00 OTROS GASTOS M.E.
154
600.00.0.00 CUENTAS DE ORDEN
610.00.0.00 RESP. POR SEGUROS, REASEGURO TOMADO Y COASEG.
611.00.0.00 SEGURO DIRECTO EN VIGOR
611.04.1.99 OTRAS M.N.
611.04.3.99 OTRAS M.E.
611.05.0.00 SEGURO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES
611.05.1.00 SEGURO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.N.
611.05.3.00 SEGURO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES M.E.
155
611.06.0.00 SEGURO DE DAÑOS
611.06.1.00 SEGURO DE DAÑOS M.N.
611.06.3.00 SEGURO DE DAÑOS M.E.
156
612.00.0.00 REASEGURO TOMADO EN VIGOR
157
613.00.0.00 COASEGURO TOMADO EN VIGOR
158
613.04.1.99 OTRAS M.N.
613.04.3.99 OTRAS M.E.
159
620.00.0.00 RIESGOS CEDIDOS EN REASEGURO
621.00.0.00 REASEGURO CEDIDO EN VIGOR
160
161
622.00.0.00 RETROCESIONES EN VIGOR
162
163
630.00.0.00 RESPONSABILIDAD POR FIANZAS OTORGADAS
631.00.0.00 FIANZAS EN VIGOR
631.01.0.00 FIANZAS EN VIGOR
631.01.1.00 FIANZAS EN VIGOR M.N.
631.01.1.99 OTRAS M.N.
631.01.3.00 FIANZAS EN VIGOR M.E.
631.01.3.99 OTRAS M.E.
632.00.0.00 REAFIANZAMIENTO TOMADO EN VIGOR
632.01.0.00 REAFIANZAMIENTO EN VIGOR
632.01.1.00 REAFIANZAMIENTO EN VIGOR M.N.
632.01.1.99 OTRAS M.N.
632.01.3.00 REAFIANZAMIENTO EN VIGOR M.E.
632.01.3.99 OTRAS M.E.
633.00.0.00 COAFIANZAMIENTO EN VIGOR
633.01.0.00 COAFIANZAMIENTO EN VIGOR
633.01.1.00 COAFIANZAMIENTO EN VIGOR M.N.
633.01.1.99 OTRAS M.N.
633.01.3.00 COAFIANZAMIENTO EN VIGOR M.E.
633.01.3.99 OTRAS M.E.
641.00.0.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR
641.01.0.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR
641.01.1.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR M.N.
641.01.1.99 OTRAS M.N.
641.01.3.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR M.E.
641.01.3.99 OTRAS M.E.
650.00.0.00 GARANTIAS Y CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS
651.00.0.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CRÉDITOS OTORGADOS
651.01.0.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CREDITOS OTORGADOS
651.01.1.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CRÉDITOS OTORGADOS M.N.
651.01.2.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CREDITOS OTORGADOS MN/MV
651.01.3.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CRÉDITOS OTORGADOS M.E.
164
652.00.0.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS
652.01.0.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS
652.01.1.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS M.N.
652.01.2.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS MN/MV
652.01.3.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS M.E.
660.00.0.00 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
661.00.0.00 DOCUMENTOS PROPIOS EN CUSTODIA
661.01.0.00 DOCUMENTOS PROPIOS EN CUSTODIA
661.01.1.00 DOCUMENTOS PROPIOS EN CUSTODIA M.N.
661.01.2.00 DOCUMENTOS PROPIOS EN CUSTODIA M.N./M.V.
661.01.3.00 DOCUMENTOS PROPIOS EN CUSTODIA M.E.
662.00.0.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA
662.01.0.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA
662.01.1.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA M.N.
662.01.2.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA M.N./M.V.
662.01.3.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA M.E.
663.00.0.00 VALORES PROPIOS EN CUSTODIA
663.01.0.00 VALORES PROPIOS EN CUSTODIA
663.01.1.00 VALORES PROPIOS EN CUSTODIA M.N.
663.01.2.00 VALORES PROPIOS EN CUTODIA M.N./M.V.
663.01.3.00 VALORES PROPIOS EN CUSTODIA M.E.
664.00.0.00 VALORES AJENOS EN CUSTODIA
664.01.0.00 VALORES AJENOS EN CUSTODIA
664.01.1.00 VALORES AJENOS EN CUSTODIA M.N.
664.01.2.00 VALORES AJENOS EN CUSTOIDA M.N./M.V.
664.01.3.00 VALORES AJENOS EN CUSTODIA M.E.
670.00.0.00 CUENTAS DE REGISTROS
671.00.0.00 VALORES Y CREDITOS
671.01.0.00 DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES
671.01.1.00 DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES M.N.
671.01.3.00 DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES M.E.
671.02.0.00 SUSCRIPCION ACCIONES DE OTRAS SOCIEDADES
671.02.1.00 SUSCRIPCION ACCIONES DE OTRAS SOCIEDADES M.N
671.02.3.00 SUSCRIPCION ACCIONES DE OTRAS SOCIEDADES M.E
671.03.0.00 ACCIONES REMUNERATORIAS
671.03.1.00 ACCIONES REMUNERATORIAS M.N.
671.03.3.00 ACCIONES REMUNERATORIAS M.E.
671.04.0.00 VALORES Y CRÉDITOS PIGNORADOS
671.04.1.00 VALORES Y CRÉDITOS PIGNORADOS M.N.
671.04.2.00 VALORES Y CREDITOS PIGNORADOS M.N./M.V.
671.04.3.00 VALORES Y CRÉDITOS PIGNORADOS M.E.
671.05.0.00 CREDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
671.05.1.00 CREDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS M.N.
671.05.2.00 CREDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS M.N./M.V.
671.05.3.00 CREDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS M.E.
671.06.0.00 CREDITOS OBTENIDOS NO UTILIZADOS
671.06.1.00 CREDITOS OBTENIDOS NO UTILIZADOS M.N.
671.06.2.00 CREDITOS OBTENIDOS NO UTILIZADOS M.N./M.V.
671.06.3.00 CREDITOS OBTENIDOS NO UTILIZADOS M.E.
672.00.0.00 EMISION DE RECIBOS
672.01.0.00 EMISION DE RECIBOS
672.01.1.00 EMISION DE RECIBOS M.N.
672.01.3.00 EMISION DE RECIBOS M.E.
165
673.00.0.00 PRIMAS DE POLIZAS EMITIDAS POR MAS DE UN AÑO
673.01.0.00 PRIMAS DE POLIZAS EMITIDAS POR MAS DE UN AÑO
673.01.1.00 PRIMAS DE POLIZAS EMITIDAS POR MAS DE UN AÑO M.N.
673.01.3.00 PRIMAS DE POLIZAS EMITIDAS POR MAS DE UN AÑO M.E.
674.00.0.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO
674.01.0.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO
674.01.1.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO M.N
674.01.2.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO M.N./M.V.
674.01.3.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO M.E
675.00.0.00 PRIMAS POR COBRAR RETIRADAS DEL ACTIVO
675.01.0.00 PRIMAS POR COBRAR RETIRADAS DEL ACTIVO
675.01.1.00 PRIMAS POR COBRAR RETIRADAS DEL ACTIVO M.N.
675.01.3.00 PRIMAS POR COBRAR RETIRADAS DEL ACTIVO M.E.
676.00.0.00 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS
676.01.0.00 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS
676.01.1.00 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS M.N.
676.01.3.00 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS M.E.
677.00.0.00 CONTRATOS POR COBRAR INMUEB. EN PROMESA DE VENTAS
677.01.0.00 CONTRATOS POR COBRAR DE INMUEBLES EN PROMESA DE VTAS
677.01.1.00 CONTRATOS P/COBRAR DE INMUEB. EN PROMESA DE VTAS M.N
677.01.2.00 CONTRATOS P/COBRAR DE INMUEB.EN PROMESA DE VTASMN/MV
677.01.3.00 CONTRATOS P/COBRAR DE INMUEB. EN PROMESA DE VTAS M.E
680.00.0.00 CUENTAS DE CAPITAL
681.00.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
681.01.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
681.01.1.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO M.N.
682.00.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO NO SUSCRITO
682.01.0.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO NO SUSCRITO
682.01.1.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO NO SUSCRITO M.N.
700.00.0.00 CONTRACUENTA DE TODAS LAS CUENTAS DE ORDEN
710.00.0.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
711.01.1.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA M.N.
711.01.2.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA M.N./M.V.
711.01.3.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA M.E.
166
MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE SEGUROS
CAPITULO III
MANUAL DE CUENTAS
100.00 CUENTAS DEL ACTIVO
Representa todos los derechos y bienes pertenecientes a la Institución de Seguros.

Su ordenamiento fue realizado tomando como criterio la importancia de los rubros en
relación al respaldo de sus reservas en primer lugar, y a niveles de liquidez en segundo
lugar.
Los grupos de cuentas que integran esta clase son los siguientes :
110.00 INVERSIONES
120.00 DISPONIBILIDADES
130.00 PRIMAS POR COBRAR
140.00 RESERVAS A CARGO DE REASEGURADORES Y REAFIANZ.
150.00 INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
160.00 DEUDORES VARIOS
170.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
180.00 OTROS ACTIVOS
190.00 CARGOS DIFERIDOS
Aquellas cuentas en cuyo saldos intervengan operaciones en Moneda Extranjera

y/o Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor se actualizaran por variaciones en el
tipo de cambio oficial, debitándose o acreditándose según sea la naturaleza de la cuenta.
La descripción de los grupos y sus cuentas es la siguiente:
110.00 INVERSIONES
En este grupo se clasifican las cuentas que registran la colocación de recursos en

títulos valores, préstamos y descuentos, depósitos de ahorro y a plazo, bienes inmuebles y
otras inversiones, que son consideradas como respaldo de las Reservas Técnicas y
Matemáticas, del Capital y de las Reservas de Capital. Se incluyen también las cuentas
complementarias tales como: Provisión para Bienes Muebles e Inmuebles Adjudicados en
Pago de Créditos, Reservas para Fluctuaciones de Valores, Reservas para Préstamos y
Descuentos, Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles y la Depreciación Acumulada
de Bienes Muebles Adquiridos en Pago de Adeudos.
167
PROCEDIMIENTO DE VALUACION DE INVERSIONES
Los valores adquiridos que no sean depósitos a plazo, deben registrarse a su costo
total de adquisición (principal más los rendimientos devengados por cobrar). Se valúan al
costo de adquisición total, valor de mercado, o valor presente neto (VPN), el que sea mas
bajo. En caso de que el valor de mercado o su valor presente neto (VPN), resulte menor,
se debe contabilizar una provisión por la diferencia del valor más bajo con respecto al
costo total de adquisición y se debe suspender el reconocimiento contable de los
rendimientos devengados.
Para determinar el valor de mercado y VPN de los títulos valores se deben aplicar
los criterios siguientes :
a) Para títulos valores cotizados en bolsa de valores.
El valor de mercado se determina tomando el promedio de las cotizaciones de las

transacciones en bolsa de valores del último mes; de no haberse registrado transacciones
en bolsa en el último mes, se toma el promedio del último trimestre. Si en este período
tampoco se hubieren registrado transacciones y si el emisor es una institución financiera
supervisada por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras o una
entidad del sector público del país, se aplica el mismo criterio que se establece en el literal
b).
b) Para títulos valores emitidos por otras instituciones financieras o por

entidades del sector público del país, no cotizados en bolsa.
Para esta inversiones se toma el Valor Presente Neto (VPN), el cual se calcula
descontando los flujos futuros de la inversión, aplicando la tasa mayor entre: i) la
específica pactada en el título y ii) la promedio del último mes aplicada para otros títulos
valores transados en bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares, para
plazos similares o los más cercanos al del título que se valúa. Cuando exista mora en el
pago de los intereses devengados, los mismos no se toman en cuenta al calcular el flujo
futuro de la inversión.
Las cuentas que integran este grupo se describen a continuación:
111.00 INVERSIONES EN VALORES
Se debita:
a) Con los valores adquiridos en títulos de renta fija o variable emitidos por El
Gobierno Central, Banco Central, Entes Autónomos, Gobiernos Municipales,
Empresas Privadas e Instituciones Financieras, incluyéndose también valores del
exterior.
b) Con el incremento en los saldos por efecto de las variaciones en el tipo oficial de
cambio, con crédito a la subcuenta "471.01" Ingresos por Variaciones en el Tipo de
168
Cambio en Inversiones en Valores", cuando la variaciones en el T/C. sean
favorables.
Se acreditan :
a) Con el valor de los títulos negociados.
b) Con el decremento en los saldos por efecto de las variaciones en el tipo oficial de
cambio, con débito a la subcuenta "471.01" Ingresos por Variaciones en el Tipo de
Cambio en Inversiones en Valores", cuando las variaciones en el T/C. sean
desfavorables.
112.00 PRESTAMOS Y DESCUENTOS
Se debita:
a) Con el importe de los desembolsos de los distintos préstamos y descuentos

otorgados; por las transferencias de la subcuenta préstamos y descuentos vencidos,
cuando los prestatarios cancelen totalmente sus importes vencidos.
Cambio en Préstamos y Descuentos", cuando la variaciones en T/C, sean
favorables.
Se acredita:
a) Con las amortizaciones a principal; las adjudicaciones o daciones en pago de

bienes en abono o cancelación de préstamos; con los préstamos y descuentos
vencidos que se trasladen a vencidos; y por los retiros de préstamos por
considerarlos incobrables.
Cambio en Préstamos y Descuentos", cuando las variaciones en T/C, sean
desfavorables.
113.00 DEPOSITOS A PLAZO
Se debita:
a) Con el valor de los depósitos a plazo que deposite en Instituciones supervisadas

o autorizadas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras.
169
Cambio en Depósitos a Plazo, cuando la variaciones en T/C, sean favorables.
Se acredita:
a) Con el valor de los depósitos a plazo que se retiren.
Cambio en Depósitos a Plazo, cuando las variaciones en T/C, sean desfavorables.
114.00 BIENES INMUEBLES AL SERVICIO DE LA COMPAÑIA
Se debita:
Con el costo de los bienes inmuebles adquiridos por la Institución para su uso, y las
mejoras efectuadas capitalizables. Se entiende como mejoras capitalizables
aquellas que sirvan para aumentar la capacidad de servicio o de eficiencia del bien
o de prolongar su vida útil o de reducir sus costos de operaciones futuras.
Para efectos informativos, deben separar el valor de los bienes que se prometan en
venta.
Se acredita:
Con el valor de los inmuebles que por cualquier medio dejen de pertenecer a la
Institución o que se retiren del activo.
115.00 OTRAS INVERSIONES
Se debita:
a) Con el valor de los bienes muebles e inmuebles que se adquieran por

adjudicación o dación en pago o bienes inmuebles propiedad de la institución
dados en arrendamiento y la mejoras efectuadas capitalizables. Se entiende como
mejoras capitalizables aquellas que sirvan para aumentar la capacidad de servicio
o de eficiencia del bien o de prolongar su vida útil o de reducir sus costos de
operaciones futuras. Así mismo, con el valor a cargo de los deudores por ventas
efectuadas al crédito.
Cambio en Otras Inversiones, cuando la variaciones en T/C, sean favorables.
Se acredita:
170
a) Con el costo de los bienes vendidos y con el valor recibido de los deudores por
ventas al débito, destinados a aplicarse a la deuda.
Cambio en Otras Inversiones, cuando las variaciones en T/C, sean desfavorables.
115.15 PROVISIONES PARA BIENES MUEBLES E INMUEBLES ADJUDICADOS

EN PAGO DE CREDITOS.
Esta subcuenta es de naturaleza acreedora, complementaria de la cuenta Otras

Inversiones, y registra el importe de las provisiones que se determinen en la valuación que
se haga en dichos Bienes Muebles e Inmuebles. Esta provisión se establecen con el fin de
prever fluctuaciones y/o perdidas en el valor de las mismas. En cuanto la Institución de
Seguros conozca de la variación en el valor del Bien Mueble e Inmueble debe proceder a
registrar la variación aplicando los criterios de valuación establecidos al inicio del rubro
110.00 INVERSIONES y la Normativa Prudencial sobre Provisiones para Bienes Muebles
e Inmuebles adjudicado en pago de crédito que dictará el Consejo Directivo de la
Superintendencia.
La aplicación contable para las subcuentas es la siguiente :
Se acreditan :
Con las sumas destinadas a formar o incrementar la provisión que se determine en

la valuación que conforme las Normas que dictará la Superintendencia de Bancos,
se haga de Bienes Muebles e Inmuebles, con débito a la 579.00.0.00 Otros Gastos
Financieros / Provisiones Para Bienes Muebles e inmuebles adjudicado en pago de
crédito.
Se debitan :
a) Con el importe total o parcial de la provisión de los saldos de Bienes Muebles e

Inmuebles que sean retirados de la cuenta, por considerarse irrecuperables, y con
las reversiones que se hagan por la porción total o parcial de aquellos préstamos
provisionados que hayan sido recuperados totalmente.
116.00 RESERVA PARA FLUCTUACIONES EN VALORES
Esta subcuenta es de naturaleza acreedora, complementaria de la cuenta

Inversiones en Valores, y registra el importe de las provisiones que se determinen en la
valuación que se haga a dichas Inversiones en Valores. Estas provisiones se establecen con
el fin de prever fluctuaciones y/o pérdidas en el valor de las mismas. En cuanto la
Institución de Seguros conozca de la variación en el valor de sus inversiones debe
proceder a registrar la variación aplicando los criterios de valuación establecidos al inicio
del rubro 110.00 INVERSIONES.
171
Las subsubcuentas que integran el saldo de esta subcuenta son las siguientes :
116.01.0.00 Reserva p/Fluctuaciones en Valores d/Renta Fija

116.02.0.00 Reserva p/Fluctuaciones en Valores d/Renta Variable
116.03.0.00 Reserva p/Fluctuaciones de Valores en el Exterior
La aplicación contable para las subcuentas es solo para el principal, y es la

siguiente :
Se acreditan :
a) Con las sumas destinadas a formar o incrementar la reserva que corresponde

por la baja que ocurra o pueda ocurrir en los valores adquiridos o con las
provisiones que se constituyan libremente o por disposiciones legales o conforme
normativas que afecten estas inversiones, con débito a la subcuenta "575.00.0.00
Pérdidas por Fluctuación de Valores".
Se debita:
Con las sumas reservadas de los valores que por cualquier motivo sean retirados
del activo.
117.00 RESERVA PARA PRESTAMOS Y DESCUENTOS
Esta subcuenta es de naturaleza acreedora, y registra la provisión que se determine

en la valuación que se haga de la cuenta de Préstamos y Descuentos conforme la
aplicación de las Normas Prudenciales que para este efecto dicte la Superintendencia de
Bancos y de Otras Instituciones Financieras; y que se establecen con el fin de prever las
posibles pérdidas por la no recuperación de dichos Préstamos.
El control de esta cuenta se regirá conforme las normas de clasificación

establecidas en la Normas Prudenciales para Evaluación de Cartera.
Las subsubcuentas que integran el saldo de esta subcuenta son las siguientes :
117.01.1.00 Reserva para Préstamos y Descuentos M.N.

117.01.2.00 Reserva para Préstamos y Descuentos M.N./M.V.
117.01.3.00 Reserva para Préstamos y Descuentos M.E.
Se acreditan :
Con las sumas destinadas a formar o incrementar la provisión que se determine en

la valuación que conforme las Normas dictadas por la Superintendencia de Bancos, se
172
haga de la cartera de Préstamos y Descuentos, con débito a la 573.00.0.00 Provisiones
Para Préstamos y Descuentos de Dudosa Recuperación.
Se debitan :
a) Con el importe total o parcial de la provisión de los saldos de préstamos que

sean retirados de la cuenta, por considerarse irrecuperables, y con las reversiones
que se hagan por la porción total o parcial de aquellos préstamos provisionados
que hayan sido recuperados totalmente.
118.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES
Esta cuenta es de naturaleza acreedora complementaria de la Cuenta Bienes

Inmuebles; las subcuentas que la integran son Depreciación acumulada de : a) Edificios al
Servicio de la Compañía, b) Edificios Adjudicados, y Edificios en Arrendamiento.
Se acredita:
Con el importe de la depreciación de los bienes depreciables conforme lo

establezcan las leyes tributarias.
Se debita:
Con el importe acumulado de los bienes que por cualquier motivo sean retirados
del activo.
119.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES MUEBLES

ADQUIRIDOS EN PAGO DE ADEUDOS
Esta cuenta es de naturaleza acreedora complementaria de Bienes Muebles

Adquiridos en Pago de Adeudos.
Se acredita:
Con el importe de la depreciación de los bienes muebles conforme lo establezcan

las leyes tributarias.
Se debita:
Con el importe acumulado de los bienes muebles que por cualquier motivo se
retiren del activo.
173
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las existencias físicas de
efectivo y saldos en cuentas corrientes, tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera.
Las cuentas que integran este grupo son Caja y Bancos, que se describen a
continuación:
121.00 CAJA
Las subcuentas que integran el saldo de esta cuenta son las siguientes : Caja
General; y Caja Chica.
Se debita :
a) Con los ingresos en efectivo y cheques recibidos, en moneda nacional y moneda

extranjera.
b) Con los incrementos que se produzcan en los fondos en moneda extranjera como
consecuencia de variaciones que sucedan en el tipo de cambio de dicha moneda,
cuando el tipo de cambio sea favorable con credito a la Subcuenta 472.01 Caja.
Se acredita :
a) Con las salidas de efectivo y con los depósitos que en efectivo y cheques
recibidos, se hagan en las distintas cuentas corrientes de Bancos.
b) Con los decrementos que se produzcan en los fondos en moneda extranjera como
cuando el tipo de cambio sea desfavorable con débito a la Subcuenta 472.01 Caja.
122.00 BANCOS
En esta cuenta se registran los fondos propios disponibles que se manejan en

cuentas corriente en moneda nacional y en moneda extranjera en bancos nacionales en el
país y en Bancos en el extranjeros; Sus saldos representan las cantidades existentes en
cuenta corriente.
Las Subcuentas que integran esta cuenta son Bancos en el País en Moneda
Nacional , Extranjera y Bancos en el Exterior.
Se debitan :
a) Con el valor de los depósitos en efectivo, cheques y otras operaciones que

incrementen el valor de las cuentas bancarias.
174
b) Con los incrementos que se produzcan en los fondos en moneda extranjera como
cuando el tipo de cambio sea favorable con crédito a la Subcuenta 472.02 Bancos.
Se acredita:
a) Con el valor de los cheques librados y otras operaciones que reduzcan el valor
de las cuentas bancarias.
b) Con los decrementos que se produzcan en los fondos en moneda extranjera como
cuando el tipo de cambio sea desfavorable con débito a la Subcuenta 472.02
Bancos.
Este grupo se clasifican las cuentas que registran las primas pendientes de cobro de
pólizas en vigor de seguros de vida, accidentes y enfermedades, patrimoniales y fianzas.
Incluye la cuenta complementaria de Reservas para Primas por Cobrar.
131.00 PRIMAS POR COBRAR DE SEGUROS DIRECTOS
Las subcuentas que integran esta cuenta:
131.01 Vida Planes Individuales

131.02 Vida Planes Colectivos
131.03 Vida Planes Populares
131.04 Rentas y Pensiones
131.05 Accidentes y Enfermedades
131.06 Daños
131.07 Fianzas
La aplicación contable para estas cuentas es la siguiente:
Se debitan:
a) Con el importe de la emisión de primas.
b) Con los incrementos que se produzcan en los saldos en moneda extranjera como
cuando el tipo de cambio sea favorable con crédito a la Subcuentas de la cuenta
473.00 Ingresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Primas por Cobrar.
Se acredita:
175
a) Con el importe de las primas o fracciones de primas que paguen los asegurados;
primas anuladas; con la reversión de primas por devoluciones y cancelaciones; y
con el valor de las primas o fracciones que resulten incobrables.
b) Con los decrementos que se produzcan en los saldos en moneda extranjera como
cuando el tipo de cambio sea desfavorable con débito a la Subcuentas de la Cuenta
473.00 Ingresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Primas por Cobrar.
A la fecha de cierre solamente debe figurar en el saldo, el importe de las primas

corrientes y/o primas vencidas pero no devengadas. Sin embargo, si la Institución desea
reflejar la totalidad de los saldos en primas por cobrar sin hacer la separación descrita
anteriormente, deberá registrar el importe de saldos de primas que no reúnan dichas
condiciones, en la cuenta complementaria de activo denominada 132.00 RESERVAS
PARA PRIMAS POR COBRAR.
132.00 RESERVA PARA PRIMAS POR COBRAR
Se acredita:
Con el 100% de los saldos de primas que no reúnan las condiciones descritas para
los saldos de la cuenta Primas por Cobrar, a la fecha de cierre contable.
Se debita:
Con las sumas que no sea necesario mantener en Reservas.
140.00 RESERVAS A CARGO DE REASEGURADORES Y

REAFIANZADORES.
Este grupo se clasifican las cuentas que registran las reservas técnicas y
matemáticas y los siniestros pendientes a cargo de los reaseguradores y reafianzadores.
141.00 RESERVAS TECNICAS A CARGO DE REASEGURADORES
Se debita:
Con el importe de las reservas técnicas y matemáticas que, conforme valuación

practicada durante y al final de cada ejercicio, le corresponda a los reaseguradores
por los riesgos cedidos.
Cambio en Reservas Técnicas a Cargo de Reaseguradores, cuando el tipo de
cambio sea favorable.
176
Se acredita:
a) Con el importe de las reservas liberadas.
Cambio en Reservas Técnicas a Cargo de Reaseguradores, cuando las variaciones
en T/C, sean desfavorables.
142.00 RESERVAS TECNICAS A CARGO DE REAFIANZADORES
Se debita:
a) Con el importe de las reservas técnicas de fianzas, que conforme valuación

practicada durante y al final de cada ejercicio, le corresponda a los reafianzadores
por los riesgos cedidos.
Cambio en Reservas Técnicas a Cargo de Reafianzadores, cuando el tipo de cambio
sea favorable.
Se acredita:
a) Con el importe de las reservas liberadas.
Cambio en Reservas Técnicas a Cargo de Reafianzadores, cuando las variaciones
en T/C, sean desfavorables.
143.00 RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES A CARGO DE

REASEGURADORES.
Se debita:
a) Con el importe estimado que le corresponde a los reaseguradores por los

siniestros ocurridos pendientes de liquidación al final de cada período.
Cambio en Reservas para siniestros Pendientes a Cargo de Reaseguradores cuando
el tipo de cambio sea favorable.
Se acredita:
177
a) Con los pagos que efectúe el reasegurador en concepto de su participación en los
siniestros ocurridos.
Cambio en Reservas para Siniestros Pendientes a Cargo de Reaseguradores,
cuando las variaciones en T/C, sean desfavorables.
144.00 RESERVA PARA SINIESTROS PENDIENTES A CARGO DE

REAFIANZADORES.
Se debita:
a) Con el importe estimado que le corresponde a los reafianzadores por los

siniestros ocurridos pendientes de liquidación al final de cada período.
Cambio en Reservas para Siniestros Pendientes a Cargo de Reafianzadores, cuando
la variación en el tipo de cambio sea favorable.
Se acredita:
a) Con los pagos que efectúe el reafianzador en concepto de su participación en los

siniestros ocurridos.
Cambio en Reservas para Siniestros Pendientes a Cargo de Reafianzadores, cuando
las variaciones en el T/C, sean desfavorables.
Este grupo se clasifican las cuentas que registran las operaciones realizadas con
las Instituciones Reaseguradas, Reafianzadas, Coaseguradoras y Coafianzadoras,
derivadas de los respectivos contratos.
También agrupará las cuentas que registran las reservas retenidas por las
Instituciones cedentes.
151.00 COMPAÑIAS REASEGURADAS CUENTA CORRIENTE
Se debita:
178
a) Con los saldos a su cargo que resulten de las liquidaciones efectuadas conforme
los términos de los contratos respectivos; y con los pagos que se efectúen por su
cuenta.
Cambio en las Compañías Reaseguradas Cuenta corriente, cuando la variación en
Se acredita:
a) Con los saldos a su favor que resulten de las liquidaciones efectuadas conforme
los términos de los contratos respectivos; con la porción de los siniestros que le
correspondan a la Institución por Reaseguro Tomado; con los pagos que efectúen
las empresas reaseguradas.
Cambio en las Compañías Reaseguradas Cuenta Corriente, cuando las variaciones
en el T/C, sean desfavorables.
Saldo:
Representa el importe a cargo o a favor de las Compañías Reaseguradas. En el

Balance deberán presentarse los saldos deudores en el Activo y los acreedores en el
Pasivo, ya que los saldos de una Institución no se consideran compensables con los
de otras.
152.00 RESERVAS EN DEPÓSITO POR REASEGURO TOMADO
Se debita:
a) Con el importe de las reservas que por reaseguro aceptado retengan las
Instituciones Reaseguradas.
Cambio en Reservas en Depósito por Reaseguro Tomado, cuando la variación en el
tipo de cambio sea favorable.
Se acredita:
a) Con la devolución de las reservas retenidas que haga la Compañía Reasegurada.
179
Cambio en Reservas en Depósito por Reaseguro Tomado, cuando la variación en el
tipo de cambio sea desfavorable.
153.00 COMPAÑIAS REAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE
Se debita:
los términos de los contratos respectivos; y con los pagos que se efectúen por
cuenta de las Instituciones Reafianzadas.
Cambio en Compañías Reafianzadas Cuenta Corriente, cuando la variación en el
Se acredita:
a) Con los saldos a su favor que resulten de las liquidaciones efectuadas conforme
los términos de los contratos respectivos; con la porción de los siniestros que le
correspondan a la Institución por Reafianzamiento Tomado; y con los pagos que
efectúen las empresas reafianzadas.
Cambio en Reservas en Compañías Reafianzadas Cuenta Corriente, cuando la
variación en el tipo de cambio sea desfavorable.
Saldo:
Representa los saldos a cargo o a favor de las Instituciones Reafianzadas. En el

Balance deberán presentarse los saldos deudores en el Activo y los acreedores en el
Pasivo, ya que los saldos de una Institución no se consideran compensables con los
de otras.
154.00 RESERVAS EN DEPÓSITO EN COMPAÑÍAS REAFIANZADAS
Se debita:
a) Con el importe de las reservas que por reafianzamiento aceptado retengan las
Compañías Reafianzadas.
180
Cambio en Reservas en Depósito en Compañías Reafianzadas, cuando la variación
en el tipo de cambio sea favorable.
Se acredita:
a) Con la devolución de las reservas retenidas que haga la Compañía Reafianzada
Cambio en Reservas en Depósito en Compañías Reafianzadas, cuando la variación
en el tipo de cambio sea desfavorable.
155.00 COMPAÑIAS COASEGURADAS CUENTA CORRIENTE
Se debita:
los términos de los contratos respectivos de coaseguro.
Cambio en Compañías Coaseguradoras Cuenta Corriente, cuando la variación en
Se acredita :
a) Con los saldos a su favor que resulten de las liquidaciones efectuados conforme
los términos de los contratos.
Cambio en Compañías Coaseguradoras Cuenta Corriente, cuando la variación en
el tipo de cambio sea desfavorable.
Saldo:
Representa los saldos a cargo o a favor de los coasegurados. En el balance deberán

presentarse los saldos deudores en el Activo y los acreedores en el Pasivo.
156.00 COMPAÑIAS COAFIANZADAS CUENTA CORRIENTE
Se debita:
los términos de los contratos respectivos de coafianzamiento.
181
Cambio en Compañías Coafianzadoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el
Se acredita:
a) Con los saldos a su favor que resulten de las liquidaciones efectuados conforme
los términos de los contratos.
Cambio en Compañías Coafianzadoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el
tipo de cambio sea desfavorable.
Saldo:
Representa los saldos a cargo o a favor de los coafianzadores. En el balance

deberán presentarse los saldos deudores en el Activo y los acreedores en el Pasivo.
En este grupo se clasifican las cuentas de Sucursales y Agencias; Agentes y

Empleados; Productos por Cobrar; Otros Deudores , Suscripciones por Cobrar y Reservas
para Deudores Varios.
161.00 SUCURSALES Y AGENCIAS
Se debita:
Con el importe a cargo de las Sucursales y Agencias que resulten de las diferentes
operaciones que efectúen.
Se acredita:
Con el importe a favor de las Sucursales y Agencias que resulten de las diferentes
operaciones que efectúen.
162.00 AGENTES Y EMPLEADOS
Se debita:
Con los anticipos que se le otorguen a los agentes y empleados activos e inactivos.
Se acredita:
182
Con los pagos o abonos que efectúen; con los saldos que sea castigados por
incobrables.
163.00 PRODUCTOS POR COBRAR
Se debita:
Con el importe de los productos devengados y no percibidos por intereses,

comisiones, dividendos, primas documentadas, alquileres, y productos diversos.
Se acredita:
Con las recuperaciones que se efectúen por los conceptos anteriores.
164.00 OTROS DEUDORES
Se debita:
Con los faltantes en caja y valores, cheques devueltos, depósitos judiciales,

intereses pagados en compra de valores, depósitos entregados en garantía,
deudores por fianzas pagadas, I.G.V. sobre Primas por Cobrar, Derecho de
Emisión sobre Póliza y Deudores Diversos por los diferentes cargos que por
cualquier otro motivo no se registren en ninguna de las cuentas anteriores.
Se acredita:
Con los pagos que se reciban por los conceptos anteriores y los que se retiren por
incobrables.
165.00 SUSCRIPCIONES POR COBRAR
La aplicación contable para esta cuenta es la siguiente:
Se debitan :
a) Con el importe de las Suscripciones por Cobrar a los accionistas por las
acciones suscritas no pagadas. Contracuenta 312.00 CAPITAL SOCIAL
AUTORIZADO SUSCRITO NO PAGADO.
Se acreditan :
a) Con los valores recibidos para ser aplicados como abono o cancelación al valor
de las acciones suscritas.
183
166.00 RESERVAS PARA DEUDORES VARIOS
Esta cuenta es de naturaleza acreedora.
Se acredita:
Con el importe que se determine conforme a leyes, normas o reglamentos afectos a

las Instituciones de Seguros, o por valuación de saldos que sean considerados
incobrables.
Se debita:
Con el importe reservado para deudores varios que se retiren totalmente del Activo.
170.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
En este grupo se clasifican las cuentas que registran el mobiliario y equipo en uso y
propiedad de la Institución, incluyendo la complementaria Depreciación Acumulada de
Mobiliario y Equipo.
171.00 EQUIPO DE OFICINA

172.00 VEHICULOS
173.00 BIBLIOTECA
174.00 OBRAS DE ARTE
178.00 OTROS
La aplicación contable de estas cuentas es la siguiente:
Se debitan:
Con el costo de mobiliario y equipo que se adquieran para uso de la Institución.
Se acreditan:
Con el valor del mobiliario y equipo que, por cualquier concepto sea retirado del
activo.
179.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
184
Esta cuenta es de naturaleza acreedora.
Se acredita:
Con el importe de la depreciación del mobiliario y equipo conforme lo establezcan

las leyes tributarias.
Se debita:
Con el importe acumulado de los bienes muebles que por cualquier motivo sean
retirados del activo.
180.00 OTROS ACTIVOS
Este grupo se clasifican las cuentas de Almacén de Salvamentos.
181.00 ALMACEN DE SALVAMENTOS
Se debita:
Con el avalúo de los bienes que la Institución adquiera, en calidad de salvamento

de los siniestros ocurridos en el Ramo de Daños.
Se acredita:
Con el importe de los salvamentos vendidos o que en cualquier forma, dejen de

pertenecer a la Institución.
En este grupo se clasifican las cuentas que registran la utilidad diferida por bienes
vendidos al crédito, gastos por amortizar, gastos anticipados, especies fiscales y postales,
otros cargos diferidos y la cuenta complementaria Acumulación para Amortizaciones de
Organización y Reorganización.
191.00 UTILIDAD DIFERIDA POR BIENES VENDIDOS AL CREDITO
Se acredita:
Con la diferencia entre el precio de venta y el de costo de los bienes muebles e

inmuebles vendidos al crédito.
Se debita:
185
Con las cantidades que correspondan a utilidad y que se encuentran incluidas en
las cuotas de amortizacíon respectivas, cuando éstas se reciben.
192.00 GASTOS POR AMORTIZAR
En esta cuenta se registrarán todos aquellas erogaciones incurridas en forma

anticipada, que por razones de orden legal, contable o financiera deben ser amortizadas en
varios períodos contables.
Las subcuentas que integran el saldo de esta cuenta son las siguientes : Gastos de
Organización e Instalación; y Otros Gastos por Amortizar.
Se aclara que los Gastos de Organización e Instalación son todas las erogaciones
efectuadas durante la fase de primera organización hasta el momento en que la Institución
de Seguros inicie sus operaciones normales con el público. Dichas erogaciones pueden
consistir, gastos preoperativos, en estudios técnicos, gestiones, gastos de escrituración,
honorarios, gastos de organización e instalación de las oficinas, software, etc. Estos gastos
pueden alcanzar hasta un máximo de un 20% del total del Capital Social Mínimo
autorizado para operar, los cuales deberan ser amortizados en un plazo que no exceda
como máximo los 10 años que señale la Ley de Seguros vigente (Arto.13).
Se debita:
Con los desembolsos originados por los gastos de Organización y Reorganización

enumerados en el párrafo anterior y con cualquier otro gasto que legal o
técnicamente se pueda diferir.
Se acredita:
Con los gastos totalmente amortizados.
193.00 GASTOS ANTICIPADOS
Se debita:
Con todos aquellos gastos que correspondan al pago de servicios en proveeduría,

primas de seguros y fianzas, intereses, comisiones y otros, que se utilizarán en
ejercicios futuros.
Se acreditan:
Con la aplicación que periódicamente se haga de tales gastos.
186
194.00 ESPECIES FISCALES Y POSTALES
Se debita:
Con las especies compradas.
Se acredita:
Con las especies utilizadas.
195.00 OTROS CARGOS DIFERIDOS
Se debita:
Con el valor de cualquier gasto que legal ó técnicamente pueda diferirse, que no se
pueda registrar en las cuentas anteriores o que no requiera por su significancia de
la apertura de una cuenta en particular.
Se acredita:
Con los valores aplicados a tales gastos.
196.00 ACUMULACION PARA AMORTIZACIONES
Se acreditan:
Con las sumas determinadas, conforme las leyes, normas o reglamentos para
amortizar los gastos de organización y reorganizacion de la Institución y las
determinadas para amortizar los gastos capitalizados que no tienen cuenta
específica.
Se debitan:
Con la suma acumulada para retirar del activo los gastos respectivos.
187
200.00 CUENTAS DE PASIVO
Esta CLASE representa las obligaciones contraídas por la Institución. Para su

clasificación se utilizo el criterio de importancia de la cuenta según el giro principal del
negocio. Según este criterio el ordenamiento de grupos de cuentas es el siguiente:
210.00 RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS

220.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES
230.00 INSTITUCIONES REASEGURADORAS Y REAFIANZADORAS
240.00 PRESTAMOS POR PAGAR
250.00 ACREEDORES VARIOS
260.00 CASA MATRIZ
270.00 OTROS PASIVOS
280.00 CREDITOS DIFERIDOS
Aquellas cuentas en cuyo saldos intervengan operaciones en Moneda Extranjera

y/o Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor se actualizaran por variaciones en el
tipo de cambio oficial mediante el crédito correspondiente.
La descripción de los grupos y sus cuentas es la siguiente:
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los valores constituidos como
Reservas Técnicas y Matemáticas, para responder por las obligaciones contractuales
derivadas, tanto de Seguros Directos como de Reaseguros y Reafianzamientos Tomados,
conforme con las leyes, normas y procedimientos vigentes afectos a las Instituciones de
Seguros.
Las cuentas y subcuentas que integran este grupo se describen a continuación:
211.00 RESERVAS DE SEGURO DIRECTO
Las subcuentas que integran esta cuenta:

188
211.06 Daños
211.07 Fianzas
La aplicación contable para estas subcuentas es la siguiente:
Se acreditan:
a) Con el importe que arrojen las valuaciones de las Reservas que se practiquen
oportunamente.
cambio, con débito a las subcuentas "581.01 a la cuenta 581.07" (donde
corresponda) Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Reservas Técnicas
y Matemáticas (Vida, Accidentes y Enfermedades, Daños, y Fianzas), cuando la
variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debitan :
a) Con la liberación de las Reservas.
cambio, con crédito a las subcuentas de la Cuentas "581.01 a la cuenta 581.07"
(donde corresponda ) Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Reservas
Técnicas y Matemáticas (Vida, Accidentes y Enfermedades, Daños, y Fianzas),
cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa
212.00 RESERVAS POR REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO TOMADO
Se acredita:
a) Con el importe que arrojen las valuaciones de las Reservas de Reaseguro y

Reafianzamiento tomado que se practiquen oportunamente.
cambio, con débito a la subcuenta de la Cuenta "581.08" (donde corresponda)
Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Reservas Técnicas y Matemáticas
- Reservas por Reaseguro y Reafianzamiento Tomado, cuando la variación en el
tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con la liberación de las reservas.
189
cambio, con crédito a las subcuentas de la Cuenta "581.08" (donde corresponda)
- Reservas por Reaseguro y Reafianzamiento Tomado, cuando la variación en el
tipo de cambio sea negativa.
213.00 RESERVAS DE COASEGURO Y COAFIANZAMIENTO
Se acredita:
a) Con el valor que arrojen las valuaciones de las Reservas de Coaseguro y

Coafianzamiento que se practiquen oportunamente.
- Reservas de Coaseguro y Coafianzamiento, cuando la variación en el tipo de
cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con la liberación de las reservas.
- Reservas de Coaseguro y Coafianzamiento, cuando la variación en el tipo de
cambio sea negativa.
214.00 RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE LIQUIDACION

SEGURO DIRECTO
Se acredita:
a) Con los valores definidos y/o estimados destinados para responder por los
reclamos por siniestros ocurridos ya convenidos; en proceso de negociación, y
aquellos que aún no han sido reportados, derivados de Seguro Directo.
cambio, con débito a la subcuenta de la Cuenta "581.10 (donde corresponda)
- Reservas para Siniestros Pendientes de Liquidación por Seguro Directo, cuando
la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
190
a) Con las cantidades de siniestros liquidados y pagados.
- Reservas Para Siniestros Pendientes de Liquidación por Seguro Directo, cuando
la variación en el tipo de cambio sea negativa.
POR REASEGURO Y REAFIANZAMIENTO TOMADO
Se acredita:
reclamos por siniestros ocurridos ya convenidos y en proceso de negociación,
derivados de Reaseguro y Reafianzamiento Tomado.
- Reservas Para Siniestros Pendientes de Liquidación - por Reaseguro y
Reafianzamiento Tomado, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
- Reservas Para siniestros Pendientes de Liquidación - por Reaseguro y
Reafianzamiento Tomado, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.

POR COASEGURO Y COAFIANZAMIENTO
Se acredita:
reclamos por siniestros ocurridos ya convenidos y en proceso de negociación,
derivados por Coaseguro y Coafianzamiento.
- Reservas Para Siniestros Pendientes de Liquidación - por Coaseguro y
Coafianzamiento, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
191
Se debita:
- Reservas Para Siniestros Pendientes de Liquidación - por Coaseguro y
Coafianzamiento, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
217.00 RESERVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE RETENCION
En esta cuenta se registran todas las partidas determinadas oportunamente

conforme las normas, reglamentos y leyes vigentes aplicadas a las Instituciones de
seguros, con el objeto de prevenir las desviaciones estadísticas que se ocurran en los
siniestros en el período en curso.
Su aplicación contable es la siguiente:
a) Se acredita:
a) Con los valores destinados a formar o incrementar esta reserva conforme lo

dispongan las leyes, normas y reglamentos respectivos a que estén sujetos las
Instituciones de Seguro.
- Reservas de Prevision de Primas de Retencion, cuando la variación en el tipo de
Se debita:
a) Con los decrementos permitidos por las leyes, normas y reglamentos respectivos.
- Reservas de Prevision de Primas de Retencion, cuando la variación en el tipo de
218.00 RESERVAS PARA RIESGOS CATASTROFICOS DE PRIMAS DE

RETENCION
En esta cuenta se registran los importes resultantes de los porcentajes que se

calculen sobre las primas de retención de los Ramos de Incendio y Líneas Aliadas,
Transporte (carga y buque), Aviación ( accidentes en viajes aéreos y aeronaves), Seguro de
192
Incendio Algodón, Responsabilidad Civil General, rotura de maquinaria y explosión de
caldera y fianzas que no sean de fidelidad, todo para hacer frente a los siniestros
catastróficos que ocurran en los Ramos antes mencionados.
Se acreditan:
a) Con los valores provenientes de los porcentajes que se calculen sobre las primas
generadas por los riesgos cubiertos enumerados en el párrafo anterior destinados a
formar o incrementar esta reserva, conforme lo dispongan las leyes, normas y
reglamentos vigentes aplicables a las Instituciones de Seguros.
- Reservas para Riesgos Catastróficos de Primas de Retencion, cuando la variación
en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con los decrementos que ocasionen los siniestros de retención ocurridos, que
son permitidos por las leyes, normas y reglamentos respectivos.
- Reservas para Riesgos Catastróficos de Primas de Retencion, cuando la variación
en el tipo de cambio sea negativa.
220.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las obligaciones definidas
pendientes de pago derivadas de contratos de seguros y de fianzas.
221.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES PENDIENTES DE PAGO
Se acredita:
a) Con el importe de las obligaciones ciertas originadas por pólizas de dotales

vencidas, rescates, rentas y pensiones, dividendos, sorteos y cualquier otro
beneficio que corresponda a los asegurados o a sus beneficiarios, conforme los
contratos de seguros respectivos.
193
cambio, con débito a la subcuenta "582.00" Egresos por Variaciones en el Tipo de
Cambio en Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago (donde corresponda),
cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con los pagos que se efectúen y por los traslados que se hagan a la cuenta
222.00 Otras Obligaciones Contractuales.
cambio, con crédito a la subcuenta "582.00" Egresos por Variaciones en el Tipo de
Cambio en Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago (donde corresponda),
cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
222.00 OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
Se acredita:
a) Con las obligaciones directas de principal e intereses pendientes de pago,

derivadas de contratos que por convenio expreso con los beneficiarios, hayan sido
dejados en la Institución en calidad de depósito, custodia y administración de
conformidad con los contratos respectivos, provenientes de Obligaciones
Contractuales Pendientes de Pago.
Cambio en Otras Obligaciones Contractuales, cuando la variación en el tipo de
Se debita:
a) Con las cantidades pagadas y/o entregadas a los beneficiarios.
Cambio en Otras Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago, cuando la
variación en el tipo de cambio sea negativa.
194
Este grupo se clasifican los saldos a favor de las Compañías Reaseguradoras y
Reafianzadoras originados por las operaciones realizadas conforme los términos de los
respectivos contratos suscritos.
231.00 COMPAÑIAS REASEGURADORAS CUENTA CORRIENTE
Se acredita:
a) Con los valores a favor de las Compañías Reaseguradoras que resulten de las
operaciones efectuadas conforme a los términos de los contratos respectivos y los
pagos que efectúen los reaseguradores.
Cambio en Instituciones Reaseguradoras y Reafianzadoras - Compañias
Reaseguradoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el tipo de cambio sea
positiva.
Se debita:
a) Con los valores a cargo de las Compañías Reaseguradoras que resulten de las
operaciones realizadas conforme los términos de los contratos respectivos y con los
pagos que se les efectúen.
Reaseguradoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el tipo de cambio sea
negativa.
En el Balance deberán presentarse los saldos acreedores en el Pasivo y los

deudores en el Activo, ya que los saldos de un reasegurador no se consideran
compensables con los de otros.
232.00 RESERVAS RETENIDAS POR REASEGURO CEDIDO
Se acredita:
a) Con el importe de las reservas retenidas a los reaseguradores por las cesiones
efectuadas, conforme los términos de los contratos respectivos.
195
Reaseguradoras Reservas Retenidas por Reaseguro Cedido, cuando la variación en
el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con la liberación de las reservas que se abonen a la cuenta corriente conforme

las liquidaciones que se hagan.
Reaseguradoras Reservas Retenidas por Reaseguro Cedido, cuando la variación en
el tipo de cambio sea negativa.
233.00 EXCESO DE PÉRDIDAS
Se acredita:
a) Con el importe de las primas a favor de las Compañías Reaseguradoras,

conforme a los términos de los contratos de reaseguro respectivos.
Reaseguradoras Exceso de Pérdidas, cuando la variación en el tipo de cambio sea
positiva.
Se debita:
a) Con los pagos que se le efectúen a las Compañías Reaseguradoras conforme los
términos de los contratos respectivos.
Reaseguradoras Exceso de Pérdidas, cuando la variación en el tipo de cambio sea
negativa.
234.00 COMPAÑIAS REAFIANZADORAS CUENTA CORRIENTE
Se acreditan:
196
a) Con el importe a favor de las Compañías Reafianzadoras que resulten de las
operaciones efectuadas conforme a los términos de los contratos respectivos y con
los pagos que efectúen los reafianzadores.
Reafianzadoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el tipo de cambio sea
positiva.
Se debitan:
Con el importe a su cargo que resulten de las operaciones realizadas conforme los
contratos y con los pagos que se les efectúen.
Reafianzadoras Cuenta Corriente, cuando la variación en el tipo de cambio sea
negativa.
En el Balance deberán presentarse los saldos acreedores en el Pasivo y los

deudores en el Activo, ya que los saldos de un reafianzador no se consideran compensables
con los de otros.
235.00 RESERVAS RETENIDAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
Se acredita:
a) Con el valor de las reservas retenidas a los reafianzadores por las cesiones
efectuadas, conforme a los términos de los contratos respectivos.
Reafianzadoras Reservas Retenidas por Reafianzamiento Cedido, cuando la
variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con la liberación de las reservas que se abonen a la cuenta corriente conforme

las liquidaciones que se hagan.
197
Reafianzadoras Reservas Retenidas por Reafianzamiento Cedido, cuando la
variación en el tipo de cambio sea negativa.
En este grupo se clasifican las obligaciones contraídas con Instituciones

Financieras u otras personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras.
241.00 PRESTAMOS INTERNOS
242.00 PRESTAMOS EXTERNOS
Se acreditan:
a) Con el importe de los préstamos obtenidos.
cambio, con débito a las subcuentas de la Cuenta "585.00" (donde corresponda)
Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Préstamos por Pagar - Internos,
y Externos, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debitan:
a) Con los abonos o cancelaciones que se efectúen.
Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Préstamos por Pagar - Internos,
y Externos, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
En este grupo se clasifican las cuentas de Comisiones de Agentes, Intereses y

Comisiones, Impuestos y Contribuciones, Dividendos por pagar sobre Acciones, y Otros
Acreedores.
198
251.00 AGENTES COMISIONES POR PAGAR
Se acredita:
Con las comisiones a favor de Agentes.
Se debita:
Con los pagos efectuados.
252.00 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
Se acredita:
a) Con los intereses y comisiones provenientes de Obligaciones Financieras, en

Moneda Nacional y en Moneda Extranjera.
b) Con el incremento en los saldos en moneda extranjera por efecto de las

variaciones en el tipo oficial de cambio, con débito a la subcuenta "586.01"
Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Intereses y
Comisiones por Pagar, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debitan:
a) Con los abonos o cancelaciones que se efectúen.
b) Con el decremento en los saldos en moneda extranjera por efecto de las

variaciones en el tipo oficial de cambio, con crédito a la subcuenta "586.01"
Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Intereses y
Comisiones por Pagar, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
253.00 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
Se acredita:
Con el importe de los Impuestos y Contribuciones pendientes de pago.
Se debita:
254.00 PRIMAS EN DEPOSITO
Se acredita:
199
a) Con el importe de las primas depositadas para solicitudes de seguros en trámite.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Primas en
Depósito, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con el importe que se traslade a ingresos de primas de aquellas pólizas

aceptadas.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Primas en
Depósito, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
255.00 DIVIDENDOS POR PAGAR SOBRE ACCIONES
Se acredita:
Con los dividendos decretados a favor de los accionistas.
Se debita:
256.00 OTROS ACREEDORES
Se acredita:
a) Con el importe de las obligaciones no contempladas en las Cuentas anteriores.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Otros
Acreedores, cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con los pagos efectuados.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Acreedores Varios - Otros
Acreedores, cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
200
260.00 CASA MATRIZ
En este grupo se clasifican las operaciones de la sucursal con su casa matriz y las
utilidades por remesar.
261.00 CUENTA CORRIENTE
Se acredita:
a) Con los valores que resulten a favor de la Casa Matriz, provenientes de las
diferentes operaciones entre la Sucursal y aquella; y con las transferencias de
fondos que se reciban de la Casa Matriz.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Casa Matriz - Cuenta Corriente,
cuando la variación en el tipo de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con los valores que resulten a cargo de la Casa Matriz provenientes de las
diferentes operaciones entre la Sucursal y aquella; y con las transferencias de
fondos que haga la Sucursal a su Casa Matriz.

Egresos por Variaciones en el Tipo de Cambio en Casa Matriz - Cuenta Corriente,
cuando la variación en el tipo de cambio sea negativa.
Si el saldo es deudor se presentará en el balance general en el activo.
262.00 UTILIDADES POR REMESAR
Se acredita:
a) Con las utilidades obtenidas por la Sucursal pendientes de remesar a su Casa

Matriz.
Cambio en Casa Matriz - Utilidades Por Remesar, cuando la variación en el tipo de
Se debita:
201
a) Con el valor de la utilidades remesadas, conforme autorización de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
Cambio en Casa Matriz - Cuenta Corriente, cuando la variación en el tipo de
En este grupo se clasifican las cuentas de Jubilaciones y Pensiones al Personal,

Vacaciones y Treceavo Mes, Indemnización al Personal Otros Beneficios al Personal,
Comisiones Potenciales, Depósitos recibidos en Garantía, y Otros.
Las cuentas y su descripción es la siguiente :
271.00 PROVISIONES
Se acredita:
Con el importe destinado a la formación de fondos en beneficio del personal.
Se debita:
a) Con los valores realizados a cuenta de tales beneficios.
Se acredita:
a) Con el importe de Otros Pasivos tales como Depósitos en Garantía.
Cambio en Otros Pasivos – Depositos en Garantia, cuando la variación en el tipo
de cambio sea positiva.
Se debita:
a) Con los pagos o liquidaciones que se efectúen.
Cambio en Otros Pasivos – Depositos en Garantia, cuando la variación en el tipo
de cambio sea negativa.
202
280.00 CREDITOS DIFERIDOS
En este grupo se clasifican los productos percibidos no devengados y otros créditos

diferidos.
281.00 PRODUCTOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Se acredita:
a) Con todas aquellas sumas que por concepto de intereses, comisiones, alquileres,
salvamentos por realizar y otros productos aún no devengados reciba la Institución.
Se debita:
a) Con el importe devengado que se trasladen como productos.
282.00 OTROS CREDITOS DIFERIDOS
Se acredita:
a) Con el importe de otros créditos diferidos no contemplados en la cuenta anterior.
Se debita:
a) Con el importe de las liquidaciones respectivas.
203
300.00 CUENTAS DE CAPITAL, RESERVAS Y SUPERAVIT
En esta clase agrupan las cuentas de Capital, Reservas de Capital y Superávit de la

Institución.
Los grupos de cuentas que integran esta clase se describen a continuación:
310.00 CAPITAL
320.00 RESERVAS DE CAPITAL
330.00 SUPERAVIT DE CAPITAL
340.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS ANTERIORES
350.00 RESULTADOS DEL PERIODO
La descripción de cada uno de estos grupos de cuentas es el siguiente:
310.00 CAPITAL
En este grupo se clasifican las cuentas o rubros relacionadas con el movimiento del
Capital.
311.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO
Se acredita :
a) Con el importe de las acciones pagadas acreditadas en la cuenta 312.00 Capital

Social Autorizado Suscrito y No Pagado.
Se debita :
Con las reducciones del Capital Social que legalmente se autoricen.
Saldo :
Constituye el Capital Social Autorizado Pagado o Capital Pagado.
312.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO SUSCRITO NO PAGADO
204
Se acredita :
Con el importe de las acciones del capital social autorizado suscrito, con débito a
la cuenta de Activo 165.00 Suscripciones por Cobrar.
Se debita :
a) Con el importe de las acciones pagadas acreditadas en la cuenta Capital Social

Autorizado Suscrito y Pagado 311.00.
b) Con las anulaciones de suscripciones de acciones si estas son permitidas

conforme la Ley de la materia.
318.00 ACCIONES EN TESORERIA
Esta cuenta es de naturaleza deudora.
Se debita:
Con el importe de las acciones que, cumpliendo con las disposiciones legales
atingentes, pueda adquirir la Institución de la emisión de su propio capital social
pagado.
Se acredita:
Con el importe de las acciones que se vendan, cumpliendo con las formalidades
legales, siempre que esta operación este permitida por las Leyes.
319.00 CASA MATRIZ, CUENTA CAPITAL
Se acredita:
Con el importe de capital suplido por la Casa Matriz de acuerdo a lo requerido por
las leyes, normas o reglamentos vigentes aplicables a las Instituciones de Seguros.
Se debita:
Con la reducciones de capital legalmente permitidas, y con el monto de capital

existente al momento de liquidar la Sucursal, si fuere el caso.
320.00 RESERVAS DE CAPITAL
En este grupo se clasifican las cuentas relacionadas con las reservas de capital que
se constituyan ya sean de carácter legal, obligatorias (estatutarias), o voluntarias de
205
previsión (para futuras eventualidades), o con destino específico acordadas por la Junta
General de Accionistas, .
La disponibilidad de los saldos de estas cuentas por ser especiales son de uso
restringido.
RESERVA LEGAL
322.00 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS
Se acreditan:
Con las reservas de capital exigidas por las leyes, normas y reglamentos, o las que
establezcan los accionistas, siempre y cuando se cumpla con los requisitos mínimos
legales que correspondan.
Se debitan:
a) Con las reducciones de reservas legalmente permitidas.
b) Con la utilización de esta para reducir pérdidas.
323.00 RESERVAS VOLUNTARIAS
La cuenta esta integrada por la subcuentas Reservas Voluntarias de Previsión, y

Reservas Voluntarias con Destino Específico.
La aplicación contable para estas subcuentas es la siguiente:
Se acreditan:
Con las reservas de capital que la Junta General de Accionistas constituya para
previsión de eventualidades, o con destino específico
Se debitan:
a) Con la aplicación correspondiente que la misma Junta General de Accionistas

decida.
b) Con la utilización de esta para reducir pérdidas.
206
330.00 SUPERAVIT DE CAPITAL
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las diferentes clases de
Superávit.
Las cuentas que integran este grupo se describen a continuación :
Su descripción es la siguiente:
331.00 PREMIO EN VENTA DE ACCIONES
Se acredita:
Con el exceso sobre el valor nominal obtenido en la venta de acciones de capital,

este Superávit no es distribuible.
Se debita:
Con las disminuciones que pudieran existir de acuerdo con las disposiciones
técnico-legales del caso.
332.00 AJUSTES POR REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES
Se acredita:
Por los importes originados en la reevaluación en los bienes Inmuebles.
Se debita:
Por las reducciones en el valor en los Inmuebles.
339.00 OTROS
Se acredita :
Con el importe de aquellas partidas no contempladas en los item. anteriores.
Se debita :
Con la aplicación que se le den a estas partidas.
207
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las partidas de productos y
gastos incurridos que al cierre de cada período reflejan las utilidades o pérdidas.
Las cuentas que integran este grupo se describen a continuación :
Se acredita:
a) Con la transferencia de las utilidades al cierre del ejercicio inmediato anterior.
b) Con los ajustes a períodos anteriores, cuando estos sean acreedores.
Se debita :
a) Con la transferencia de las pérdidas al cierre de ejercicio inmediato anterior.
b) Con el valor de que se destine a la constitución o incremento de las reservas

legales, estatutarias, especiales u otras reservas previamente establecidas o que
acuerde la Asamblea General de Accionistas.
c) Con el valor de dividendos declarados en la Junta General de Accionistas a ser

entregados a los accionistas.
d) Con la porción de utilidades que se destinen a incrementar el Capital Social.
Saldo :
Comprende los resultados acumulados provenientes generados en ejercicios

anteriores, y que se mantienen disponibles sea para distribución de utilidades, para cubrir
pérdidas de capital o para ser aplicados a otros fines relativos con las cuentas de
patrimonio.
342.00 CORRECCIÓN A RESULTADOS ACUMULADOS DE PERIODOS

ANTERIORES
Esta cuenta es afectado por efecto de correcciones que se efectúen en los Ingresos y
Gastos de ejercicios anteriores, cuyos efectos no fueron reconocidos en ese momento a
como correspondía. Su saldo comprende al resultado de las afectaciones causadas de
periodos anteriores reconocidos en el periodo actual.
Las subcuentas que integran el saldo de esta cuenta son la siguientes : 342.01
Ingresos de Ejercicios anteriores; y 342.02 Gastos de Ejercicios Anteriores.
208
La aplicacion contable para las subcuentas es la siguiente :
342.01 Ingresos de Ejercicios anteriores
Se acredita :
Con el importe de todas aquellas partidas provenientes de periodos anteriores que

hayan afectados los ingresos durante el período, que sean de naturaleza acreedora.
Se debita :
Al cierre de periodo estas partidas deben cancelarse debitándose con crédito a la

cuenta 341.00 Resultados Acumulados de Períodos Anteriores.
342.02 Gastos de Ejercicios Anteriores.
Se debita :
Con los gastos que resultaren de gestiones de ejercicios anteriores que se

reconocen en el ejercicio actual.
Se acredita :
Al cierre de periodo estas partidas deben cancelarse acreditándose con débito a la

cuenta 341.00 Resultados Acumulados de Períodos Anteriores.
350.00 RESULTADOS DEL PERIODO
En esta cuenta se registran los productos y gastos incurridos durante el ejercicio.

Al cierre del período su saldo representa la utilidad o pérdida neta del ejercicio, que
deberá trasladarse a la cuenta 341.00 Resultados acumulados de Períodos anteriores, al
inicio del ejercicio contable anual.
La descripción y aplicación contable de la subcuenta que integran esta cuenta, es la

siguiente :
351.00 Resultados del Periodo
Se acredita :
Con el traslado de los saldos de las cuentas acreedoras de resultados al cierre del
período.
Se debita:
209
Con el traslado de saldos de las cuentas deudoras de Resultados al cierre del
período.
Saldo :
Constituyen las utilidades o pérdidas contables que al cierre anual del período,
corresponde ser trasladado a la cuenta 341.00 RESULTADOS ACUMULADOS DE
PERIODOS ANTERIORES.
400.00 CUENTAS DE PRODUCTOS
En esta clase se agrupan las cuentas que registran los ingresos con que cuenta la
Institución de seguros para enfrentar los egresos respectivamente.
Esta clase esta integrada por los grupos siguientes:
410.00 PRIMAS
420.00 COMISIONES Y PARTICIP. POR REASEG. Y REAFIANZ. CEDIDO.
430.00 SINIESTROS Y GASTOS RECUPERADOS.
440.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES.
450.00 INGRESOS POR VARIACIONES EN LA RESERVAS DE RETENCION.
460.00 PRODUCTOS FINANCIEROS.
470.00 INGRESOS POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO
480.00 PRODUCTOS VARIOS.
A continuación se describen cada uno de estos grupos de cuentas.
410.00 PRIMAS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran el importe de las primas
emitidas por los diferentes ramos de seguros y fianzas que opere la Institución.
411.00 PRIMAS SEGURO DIRECTO

411.06 Daños
412.00 FIANZAS DIRECTAS
La aplicación contable para las cuentas y subcuentas anteriores, es la siguiente:
210
Se acreditan:
Con el importe de las emisiones de todas las primas del seguros y fianzas directas.
Se debitan:
Con las primas que se reviertan por falta de pago conforme a lo dispuesto para el
registro de Primas por Cobrar, y con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a
Pérdidas y Ganancias a la fecha de cierre.
413.00 PRIMAS POR REASEGURO TOMADO

414.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO TOMA DO
Para las dos cuentas anteriores, la aplicación contable es la siguiente:
Se acreditan:
Con el importe de las primas originadas por reaseguro y reafianzamiento tomado.
Se debitan:
Con las reversiones de primas que se hagan en cumplimiento de la política de

primas por cobrar y con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a
Pérdidas y Ganancias a la fecha de cierre del ejercicio.
415.00 PRIMAS DE COASEGURO

416.00 PRIMAS DE COAFIANZAMIENTO
La aplicación contable para las cuentas anteriores, es la siguiente:
Se acreditan:
Con el importe de las primas originadas por coaseguro y coafianzamiento tomado.
Se debitan:
Con las reversiones de primas que se hagan en cumplimiento de la política de

primas por cobrar y con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a
Pérdidas y Ganancias a la fecha de cierre del ejercicio.
420.00 COMISIONES Y PARTICIPACIONES POR REASEG. Y REAF.

CEDIDO
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los productos por comisiones y
participaciones por reaseguro y reafianzamiento cedido conforme los términos de los
contratos respectivos.
211
421.00 COMISIONES POR REASEGURO CEDIDO
Se acredita:
Con el importe de las comisiones originadas por el reaseguro cedido, conforme los
términos de los contratos respectivos.
Se debita:
a) Con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a Pérdidas y Ganancias a

la fecha de cierre del ejercicio.
b) Con las reversiones por la cancelación de pólizas por falta de pago.
422.00 PARTICIPACIONES POR REASEGURO CEDIDO
Se acredita:
Con el importe de las participaciones de utilidades por reaseguro cedido conforme

los términos de los contratos respectivos.
Se debita:
Con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a Pérdidas y Ganancias a la

fecha de cierre del ejercicio.
423.00 COMISIONES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
Se acredita:
Con el importe de las comisiones originadas por el reafianzamiento cedido,

conforme los términos de los respectivos contratos.
Se debita:
a) Con la cancelación del saldo de la cuenta por traslado a Pérdidas y Ganancias a

la fecha de cierre del ejercicio.
b) Con las reversiones por la cancelación de pólizas por falta de pago.
424.00 PARTICIPACIONES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
Se acredita:
212
Con el importe de las participaciones de utilidades por reafianzamiento cedido,
conforme los contratos respectivos.
Se debita:

425.00 COMISIONES POR RETROCESIONES
Se acredita:
Con el importe de las comisiones originadas por retrocesiones conforme los

respectivos convenios suscritos
Se debita:

426.00 PARTICIPACIONES POR RETROCESIONES
Se acredita:
Con el importe de las participaciones de utilidades originadas por retrocesiones

conforme los contratos respectivos.
Se debita:

430.00 SINIESTROS Y GASTOS RECUPERADOS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los ingresos provenientes de :
siniestros recuperados por reaseguro cedido, ó por reafianzamiento cedido y la parte del
importe de los gastos de ajustes de siniestros a cargo de los reaseguradores y
reafianzadores, de conformidad a los respectivos contratos.
431.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR REASEGURO CEDIDO SEGURO

DIRECTO
Se acredita:
213
Con el importe de los siniestros recuperados a cargo del reasegurador, por los
riesgos del seguro directo desplazado.
Se debita:

432.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO Y

COAFIANZAMIENTO.
Se acredita:
Con el importe de los siniestros recuperados a cargo de los reafianzadores, por los
riesgos del seguro de fianzas directo, tomado y de coafianzamiento desplazado.
Se debita:

433.00 GASTOS RECUPERADOS POR REASEGURO CEDIDO SEGURO

DIRECTO
Se acredita:
Con el importe de los gastos recuperados de ajustes de siniestros a cargo del

reasegurador, correspondientes a los riesgos desplazados del seguro directo.
Se debita:

434.00 GASTOS RECUPERADOS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
Se acredita:
Con el importe de los gastos recuperados a cargo de los reafianzadores, por los
riesgos del seguro de fianzas directo, tomado y de coafianzamiento desplazado.
Se debita:

214
435.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR RETROCESIONES
Se acredita:
Con el importe de los siniestros recuperados a cargo de los retrocesionarios.
Se debita:

436.00 GASTOS RECUPERADOS POR RETROCESIONES
Se acredita:
Con el importe de los gastos de ajustes de siniestros recuperados a cargo del

retrocesionario.
Se debita:

437.00 SINIESTROS RECUPERADOS POR COASEGURO CEDIDO
Se acredita:
Con el monto de los siniestros recuperados a cargo del coaseguro por los riesgos
del coaseguro desplazado.
Se debita:

438.00 GASTOS RECUPERADOS POR COASEGURO CEDIDO
Se acredita:
Con el importe de los gastos de ajuste de siniestros recuperados a cargo del

coaseguror correspondiente a los riesgos coasegurados desplazados.
Se debita:
215
440.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los reintegros que por estos
conceptos reciba la Institución y el valor realizado de los bienes que se hubieren
recuperado por concepto de salvamentos, de seguro directo, reaseguro tomado y
afianzamiento directo y reafianzamiento tomado, y por coaseguro y coafianzamiento.
441.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR SEGURO DIRECTO
Se acredita:
Con el importe que de las sumas pagadas por siniestros se logre recuperar.
Se debita:

442.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR REASEGURO TOMADO
Se acredita:
Con el importe de las sumas recibidas de las Instituciones reaseguradas por

concepto de salvamentos y recuperaciones en los riesgos aceptados.
Se debita:

443.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR COASEGURO
Se acredita:
Con el importe que de las sumas pagadas por siniestros, se logren recuperar.
Se debita:

216
444.00 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES POR FIANZAS,
REAFIANZAMIENTO Y COAFIANZAMIENTO
Se acredita:
Con el importe que de los salvamentos y recuperaciones por los riesgos del seguro
de fianzas directo, tomado y de coafianzamiento desplazado, se logren recuperar.
Se debita:

450.00 INGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS DE

RETENCION
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las aplicaciones a productos
cuando las variaciones por ajustes en las reservas técnicas y matemáticas de los distintos
ramos que operan sean favorables.
451.00 VARIACIONES EN RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS DE

RETENCION
Se acredita:
Con los decrementos de reservas técnicas y matemáticas que resulten de las

valuaciones que oportunamente se practiquen a dichas reservas, todo conforme las
leyes, normas y reglamentos vigentes aplicables a las Instituciones de Seguros.
Se debita:

452.00 VARIACIONES EN LAS RESERVAS DE PREVISION DE PRIMAS DE

RETENCION
Se acredita:
Con el importe de los decrementos de las reservas de prevision originados por las
valuaciones que oportunamente se practiquen a dichas reservas, conforme lo
dispongan las leyes, normas y reglamentos vigentes aplicables a las Instituciones de
Seguros.
217
Se debita:

453.00 VARIACION EN LAS RESERVAS DE RIESGO CATASTROFICO DE

PRIMAS DE RETENCION.
Se acredita:
Con el importe de los decrementos a las reservas de riesgos catastrófico originados

por las valuaciones que oportunamente se practiquen a dichas reservas en los
ramos que corresponda., conforme lo dispongan las leyes, normas y reglamentos
vigentes aplicables a las Instituciones de Seguros.
Se debita:

460.00 PRODUCTOS FINANCIEROS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los ingresos provenientes de
las operaciones financieras tales como Intereses, Comisiones, Dividendos, rendimientos
sobre inversiones en el exterior, y otros.
461.00 INTERESES GANADOS
Se acredita:
Con el importe de los intereses originados por los depósitos a plazo, préstamos y
descuentos, y otras operaciones financieras.
Se debita:

462.00 COMISIONES GANADAS
218
Se acredita:
Con el importe de las comisiones provenientes de operaciones financieras.
Se debita:

463.00 DIVIDENDOS SOBRE VALORES RENTA VARIABLE
Se acredita:
Con el valor de los dividendos provenientes de las inversiones en acciones y

valores.
Se debita:

464.00 RENDIMIENTOS SOBRE VALORES EN EL EXTERIOR
Se acredita:
Con el valor de los intereses y/o dividendos provenientes de las inversiones en

acciones, depósitos o valores colocados en el exterior.
Se debita:

465.00 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS
Se acredita:
Con el importe de otros ingresos financieros no clasificados en las subdivisiones

anteriores.
Se debita:

470.00 INGRESOS POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO
219
En este grupo se clasifican las cuentas que registren los ingresos que provengan del
incremento que ocurra en aquellas cuentas de Balance que expresen sus saldos en Moneda
Extranjera o en Moneda Nacional con Mantenimiento de valor, que por efecto de
variaciones en el tipo de cambio oficial se vean afectadas.
471.00 INVERSIONES
474.00 RESERVA A CARGO DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
Se acreditan:
Con los importes de los incrementos que ocurran en las cuentas de Balance que
expresen sus saldos en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con
Mantenimiento de valor, incrementos que se originen por variaciones en el tipo de
cambio oficial.
Se debita:

480.00 PRODUCTOS VARIOS
En este grupo se agruparán las cuentas que registren cualquier otra clase de
productos.
481.00 PRODUCTOS DE INMUEBLES

482.00 OTROS PRODUCTOS
Se acreditan:
220
Con el importe de los productos originados en conceptos tales como alquileres,
derechos de emisión de pólizas, cambios, créditos recuperados, sobrantes de caja, y
por otras operaciones diversas.
Se debita:

500.00 CUENTAS DE GASTOS
En esta clase se agrupan las cuentas que registran los egresos en que incurre la
Institución de seguros para su funcionamiento.
Los grupos que integran esta clase son los siguientes:
510.00 GASTOS DE OPERACION

520.00 GASTOS POR OBLIGACIONES CONTRACTUALES
530.00 PRIMAS CEDIDAS
540.00 PARTICIPACION DE REASEG. Y REAFIANZ. EN SALVAMENTOS
550.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE PRIMAS
560.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS
570.00 GASTOS FINANCIEROS
580.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO
590.00 GASTOS VARIOS
A continuación se describen cada uno de estos grupos de cuentas.
510.00 GASTOS DE OPERACION
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los gastos de adquisición y
renovación de negocios directos, comisiones y participaciones por reaseguro tomado y
reafianzamiento, y gastos de administración.
511.00 GASTOS DE ADQUISICION

512.00 GASTOS DE RENOVACION
Se debitan:
Con el importe de los gastos en que se incurra para la adquisición de nuevos

negocios y la renovación y conservación de los mismos.
221
Se acreditan:

513.00 COMISIONES POR REASEGURO TOMADO

514.00 PARTICIPACIONES POR REASEGURO TOMADO
515.00 COMISIONES POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
516.00 PARTICIPACIONES POR REAFIANZAMIENTO TOMADO
Se debitan:
Con el importe de las comisiones y las participaciones de utilidades, originadas por

el reaseguro y reafianzamiento tomado, conforme los términos de los contratos
respectivos.
Se acreditan:

517.00 GASTOS DE ADMINISTRACION
Se debita:
Con el importe de los gastos en que se incurra en el desarrollo de las gestiones

administrativas.
Se acredita:

520.00 GASTOS POR OBLIGACIONES CONTRACTUALES
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los siniestros por seguro
directo, por reaseguro tomado y por coaseguro, asimismo los gastos de ajuste
correspondientes a tales siniestros, otras obligaciones contractuales y las fianzas pagadas.
521.00 SINIESTROS POR SEGURO DIRECTO

522.00 SINIESTROS POR REASEGURO TOMADO
523.00 SINIESTROS POR COASEGURO
222
524.00 GASTOS DE AJUSTE POR SINIESTROS SEGURO. Y FIANZAS DTO
525.00 GTOS DE AJUSTE POR SINIEST. DE REASEG. Y REAF. TOMADO
526.00 GASTOS DE AJUSTE POR SINIEST. DE COASEGURO Y COAFIANZ.
Se debitan:
Con el importe de los siniestros ocurridos; y por los gastos de ajustes de siniestros
ocurridos, en los Seguros Directos, Reaseguros Tomados, Reafianzamiento,
Coaseguros y coafianzamiento.
Se acreditan:

527.00 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES CONTRACTUALES
Se debita:
Con el importe de las pólizas dotales vencidas, rescates, rentas y pensiones,

dividendos, y sorteos que corresponda indemnizar a los asegurados o a sus
beneficiarios.
Se acredita:

528.00 FIANZAS PAGADAS
Se debita:
Con el importe de las fianzas pagadas : directas, por reafianzamiento tomado, y por
coafianzamiento.
Se acredita:

223
530.00 PRIMAS CEDIDAS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las primas por reaseguro y
reafianzamiento cedido, mediante las cuales se transfieren los riesgos de los seguros
aceptados, todo conforme a los términos de los contratos respectivos suscritos.
531.00 PRIMAS POR REASEGURO CEDIDO

532.00 PRIMAS POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO
Se debitan:
Con el importe de las primas cedidas que correspondan enterar a los

reaseguradores y/o reafianzadores, conforme a los términos de los contratos
respectivos suscritos.
Se acreditan:

533.00 PRIMAS POR RETROCESIONES
Se debita:
Con el importe de las primas cedidas en operaciones de retrocesión (cesiones de

primas del reaseguro tomado).
Se acredita:

534.00 PRIMAS POR EXCESO DE PERDIDAS (XL)
Se debita:
Con el importe de las primas que corresponden a los reaseguradores y/o

reafianzadores por la cobertura de riesgos de exceso de pérdidas, conforme a los
términos de los contratos respectivos suscritos.
Se acredita:
224
540.00 PARTICIPACION DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES EN

SALVAMENTOS
En este grupo rubro se agrupan las cuentas que registran los gastos ocasionados en
participaciones de salvamentos en siniestro en aquellos negocios provenientes de
reaseguro tomado y/o reafianzado, retrocesiones y coaseguro.
541.00 PARTICIPACION DE REASEG. EN SALVAMENTOS SEG. DTO

542.00 PARTICIPACION DE REAFIANZADORES EN SALVAMENTOS
543.00 PARTICIPACION DE RETROCESIONARIOS EN SALVAMENTOS
544.00 PARTICIPACION DE REASEG. EN SALVAME NTOS COASEGURO
Se debitan:
Con el importe de las participaciones en salvamentos que le corresponda a los

reaseguradores, reafianzadores, retrocesionarios y por coaseguro reasegurado,
originados en los siniestros ocurridos ligados en estos negocios de seguros, por los
riesgos desplazados, respectivamente.
Se acreditan:

550.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE PRIMAS
En este grupo se agrupan las cuentas que registran la devolución de primas, que
después que han sido ingresadas como producto, tengan que devolverse a los asegurados;
asimismo registrará las primas de seguros directos, fianzas, reaseguro tomado,
reafianzamiento tomado, coaseguro, y coafianzamiento que por mora o por cualquier otro
motivo, den lugar a la cancelación del contrato y consecuentemente de las primas.
551.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES SEGURO DIRECTO

552.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES REASEGURO TOMADO
553.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES COASEGURO
554.00 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE FIANZAS
225
Se debita:
Con el importe de las primas devueltas o canceladas, por seguro directo, fianzas,
reaseguro y reafianzamiento cedido, reaseguro tomado, reafianzamiento tomado, y
coaseguro, respectivamente.
Se acredita:

560.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS DE RETENCION
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las aplicaciones a gastos
resultantes de las variaciones que causen las valuaciones que oportunamente se efectúen a
las reservas técnicas y matemáticas, cuando estas variaciones resulten desfavorables o sea
que se que dichas reservas se tengan que incrementar.
561.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS TECNICA Y

MATEMATICAS DE RETENCION
Se debita:
Por los incrementos en las reservas técnicas y matemáticas (vida, accidentes y

enfermedades, daños, y Fianzas) que se originen como resultado de las valuaciones
que oportunamente se efectúen en dicha reservas, conforme las normas, leyes y
procedimientos vigentes aplicados a las Instituciones de Seguros.
Se acredita:

562.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS DE PREVISION

DE PRIMAS DE RETENCION
En esta cuenta se registran los incrementos en las reservas de previsión. Conforme

las normas, reglamentos y leyes vigentes aplicables a las Instituciones de seguros.
Se debita:
226
Con el importe de los incrementos que se apliquen a estas reservas originados por
las valuaciones que se practiquen oportunamente conforme lo dispongan las leyes,
normas y reglamentos vigentes aplicables a las Instituciones de Seguros.
Se acredita:

563.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN LAS RESERVAS DE RIESGO

CATASTROFICO DE PRIMAS DE RETENCION
En esta cuenta se registran los incrementos en las reservas de riesgo catastrófico,

conforme las normas, reglamentos y leyes vigentes aplicables a las Instituciones de
seguros.
Se debita:
Con el importe de los incrementos que se apliquen a estas reservas originados por
las valuaciones que oportunamente se practiquen a dichas reservas en los ramos
que corresponda, conforme lo dispongan las leyes, normas y reglamentos vigentes
aplicables a las Instituciones de Seguros.
Se acredita:

570.00 GASTOS FINANCIEROS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los gastos de orden financiero
originados por la obtención de distintos recursos financieros que las instituciones
requieren para su funcionamiento, tales como intereses, comisiones y otros.
571.00 INTERESES Y COMISIONES
La aplicación contable de estas cuentas, es la siguiente:
Se debitan:
Con el importe de los intereses y comisiones en que se incurre por las distintas
obligaciones contraídas, respectivamente.
Se acreditan:
227
573.00 PROVISIONES PARA PRESTAMOS Y DESCUENTOS DE DUDOSA

RECUPERACION
Se debita:
Con el importe destinado a constituir o incrementar la reserva para saneamiento de

préstamos y descuentos de dudosa recuperabilidad, que se determine conforme la
aplicación de Normas dictadas por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones.
Se acredita:

574.00 PERDIDA EN VENTA DE VALORES
Se debita:
Con el valor de la pérdida que se genere al negociar los valores invertidos.
Se acredita:

575.00 PERDIDA POR FLUCTUACIONES EN VALORES
Se debita:
Con el importe destinado a cubrir las fluctuaciones en los valores de las inversiones
en títulos valores.
Se acredita:

228
576.00 PROVISION PARA PRIMAS POR COBRAR
Se debita:
Con las cantidades destinadas a constituir o incrementar la reserva

correspondiente.
Se acredita:

577.00 PROVISION PARA OTROS DEUDORES
Se debita:
Con las cantidades destinadas a constituir o incrementar la reserva

correspondiente.
Se acredita:

579.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS
Se debita:
Con el importe de otros gastos financieros no considerados en las cuentas

anteriores.
Se acredita:

580.00 EGRESOS POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO
En este grupo se clasifican las cuentas que registren los egresos que provengan del
incremento que ocurra en aquellas cuentas de Balance que expresen sus saldos en Moneda
Extranjera o en Moneda Nacional con Mantenimiento, que por efecto de variaciones en el
tipo de cambio oficial se vean afectadas.
229
582.00 OBLIGACIONES CONTRACTUALES PENDIENTES DE PAGO
583.00 OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
587.00 CASA MA TRIZ
Se debitan:
Con los importes de los incrementos que ocurran en las cuentas de Balance que
expresen sus saldos en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con
Mantenimiento de valor, incrementos que se originen por variaciones en el tipo de
cambio oficial.
Se acreditan:

590.00 GASTOS VARIOS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los gastos y pérdidas varias.
591.00 GASTOS EN INMUEBLES
Se debita:
Con los gastos originados por el mantenimiento y conservación de los inmuebles.
Se acredita:

592.00 GASTOS POR COMPRA Y VENTA DE VALORES
Se debita:
Con los gastos originados por la compra y venta en inversión de valores.
Se acredita:
230
593.00 CAMBIOS PAGADOS
Se debita:
Con el importe de las diferencias en cambios de moneda.
Se acredita:

594.00 PERDIDA EN VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES
Se debita:
Con el importe de las pérdidas experimentadas en la venta de muebles e inmuebles.
Se acredita:

595.00 AVALUOS DE GARANTIAS
Se debita:
Con los gastos ocasionados por los peritajes realizados en bienes propuestos en
garantía.
Se acredita:

596.00 DEUDORES VARIOS DE DUDOSA RECUPERACION
Se debita:
231
Con el importe destinado a constituir o incrementar la reserva correspondiente.
Se acredita:

599.00 OTROS GASTOS
Se debita:
Con el valor de otros gastos y pérdidas varias no descritos en las cuentas

anteriores.
Se acredita:

232
600.00 CUENTAS DE ORDEN
En esta clase se agrupan todas las cuentas que representan obligaciones eventuales
que asume la Institución al emitir pólizas de seguros y fianzas. Cuentas de registro, valores
en custodia y otras cuentas de control.
Los grupos de cuentas que integran esta clase son los siguientes :
610.00 RESP. POR SEGUROS, REASEGURO TOMADO Y COASEGURO

620.00 RIESGOS CEDIDOS EN REASEGURO
630.00 RESPONSABILIDAD POR FIANZAS OTORGADAS
640.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO
650.00 GARANTIAS Y CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS
660.00 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
670.00 CUENTAS DE REGISTRO
680.00 CUENTAS DE CAPITAL
700.00 CONTRACUENTA DE TODAS LAS CUENTAS DE ORDEN
La descripción de cada grupo de cuentas es la siguiente :
610.00 RESPONSABILIDAD POR SEGUROS, REASEGURO TOMADO Y

COASEGURO
En este grupo se clasifican las cuentas que registran la responsabilidad en vigor de

las instituciones por las pólizas de seguros emitidas, reaseguro tomado y coaseguros.
Las cuentas que integran este grupo son las siguientes :
611.00 SEGURO DIRECTO EN VIGOR
La aplicación contable es la siguiente :
Se debita:
Con los montos de las sumas aseguradas totales de las pólizas en vigor seguro
directo.
233
Se acredita:
Con los montos totales asegurados de las pólizas de seguro directo que por
cualquier motivo dejaren de estar en vigor.
612.00 REASEGURO TOMADO EN VIGOR
Se debita:
Con los montos del reaseguro tomado en vigor.
Se acredita:
Con los montos del reaseguro tomado que por cualquier motivo dejaren de estar en
vigor.
613.00 COASEGURO TOMADO EN VIGOR
Se debita:
Con los montos del coaseguro tomado en vigor.
Se acredita:
Con los montos del coaseguro tomado que por cualquier motivo dejaren de estar en
vigor.
620.00 RIESGOS CEDIDOS EN REASEGURO
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los negocios que ceda la
Compañía en reaseguro, incluyendo las cesiones del reaseguro tomado.
621.00 REASEGURO CEDIDO EN VIGOR
La aplicación contable es la siguiente :
Se debita:
Con los montos del reaseguro cedido de pólizas en vigor del seguro directo y
coaseguro.
234
Se acredita:
Con los montos del reaseguro cedido que por cualquier motivo dejaren de estar en
vigor.
622.00 RETROCESIONES EN VIGOR
Se debita:
Con los montos reasegurados de los riesgos tomados en reaseguro.
Se acredita:
Con los montos reasegurados de los riesgos tomados en reaseguro que dejaren de
estar en vigor.
630.00 RESPONSABILIDAD POR FIANZAS OTORGADAS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran la responsabilidad de la

institución por las fianzas emitidas, por los reafianzamientos aceptados y por
coafianzamientos.
631.00 FIANZAS EN VIGOR

632.00 REAFIANZAMIENTO TOMADO EN VIGOR
633.00 COAFIANZAMIENTO EN VIGOR
La operación contable para estas cuentas es la siguiente:
Se debitan:
Con los montos de las diferentes garantías, emitidas por la Institución, en las
diferentes modalidades.
Se acreditan:
Con el monto total de las diferentes garantías que, por cualquier causa, dejen de
estar en vigor.
640.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO
235
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los negocios cedidos en
reafianzamiento.
641.00 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR
Se debita:
Con el monto total reafianzado cedido de las diferentes garantías emitidas por la
Institución.
Se acredita:
Con el monto total reafianzado cedido de las diferentes garantías que, por
cualquier causa dejen de estar en vigor.
650.00 GARANTIAS Y CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS
En este grupo se clasifican las cuentas que registran las diferentes garantías y
contragarantías que reciba la institución.
651.00 GARANTIAS RECIBIDAS POR CREDITOS OTORGADOS
Se debita:
Con el valor de las diferentes garantías que reciba la Compañía por sus
operaciones de Inversiones en Préstamos.
Se acredita:
Con el importe de las diferentes garantías que se liberen.
652.00 CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS
Se debita:
Con los importes recibidos en calidad de contragarantía por las garantías

otorgadas.
236
Se acredita:
Con los importes de las contragarantías que se liberen.
660.00 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
En este grupo se clasifican las cuentas que registran los documentos y bienes
recibidos y dados en custodia, lo mismo que los recibidos y dados en garantía, y los títulos
valores.
661.00 DOCUME NTOS PROPIOS EN CUSTODIA

662.00 DOCUMENTOS AJENOS EN CUSTODIA
663.00 VALORES PROPIOS EN CUSTODIA
664.00 VALORES AJENOS EN CUSTODIA
La operación contable en las cuentas señaladas anteriormente es como sigue:
Se debitan:
Con los diferentes valores recibidos en custodia, conforme los conceptos de las
cuentas antes mencionadas.
Se acreditan:
Con los diferentes valores que dejen de estar en custodia.
670.00 CUENTAS DE REGISTRO
En este grupo se clasifican las otras cuentas de registro no consideradas en las

agrupaciones anteriores, tales como cuentas incobrables y primas por cobrar retiradas del
activo, primas en curso de cobro en poder de agencias, etc.
671.00 VALORES Y CREDITOS
Esta cuenta esta integrada por las sub-cuentas siguientes:
671.01 Dividendos Recibidos en Acciones
Se debita:
Con el importe de las acciones recibidas en dividendos, cuando estas no cumplan

con el requisito exigido por las normas para considerarse como inversión.
237
Se acredita:
Con el importe de estas acciones que, por cualquier causa, dejen de pertenecer a la
Institución.
671.02 Suscripción de Acciones de Otras sociedades
Se debita:
Con el importe de acciones que se suscriban de la emisión de capital de otras

sociedades.
Se acredita:
Con el importe de lo pagado por las suscripciones.
671.03 Acciones Remuneratorias
Se debita:
Con el importe de las acciones que conforme el Pacto Social y Estatutos se emitan a
favor de socios con derecho a ellas.
Se acredita:
Con el importe de estas acciones que legalmente se cancelen.
671.04 Valores y Créditos Pignorados
Se debita:
Con el monto de los valores y créditos que la Compañía haya otorgado en garantía
por préstamos recibidos, o por cualquier otro concepto.
Se acredita:
Con el monto de los valores y créditos que se liberen.
671.05 Creditos Concedidos no Desembolsados
Se debita:
238
Con el importe de los créditos concedidos pendientes de formalización y de entrega.
Se acredita:
Con el importe de los créditos que se formalicen o se entreguen.
671.06 Creditos Obtenidos no Utilizados
Se debita:
Con el importe no utilizado de los créditos obtenidos.
Se acredita:
Con la utilización de los créditos.
672.00 EMISION DE RECIBOS
Se debita:
Con el importe total de los recibos que se emitan.
Se acredita:
Con el importe de los recibos pagados, anulados, o que en una u otra forma sean
cancelados.
673.00 PRIMAS DE POLIZAS EMITIDAS POR MAS DE UN AÑO
Se debita:
Con el importe de las primas correspondientes a pólizas polianuales emitidas.
Se acredita:
Con la aplicación de primas que se efectúe de acuerdo a la vejez de las pólizas

polianuales emitidas.
674.00 CUENTAS INCOBRABLES RETIRADAS DEL ACTIVO
Se debita:
Con el importe de las cuentas retiradas del Activo por incobrables.
239
Se acredita:
Con los pagos o cancelaciones que se reciban, o los importes que, por cualquier
causa, se eliminen totalmente.
675.00 PRIMAS POR COBRAR RETIRADAS DEL ACTIVO
Se debita:
Con el importe de las primas retiradas del activo por incobrables o por disponerlo
así el correcto registro de la cuenta "Primas por Cobrar".
Se acredita:
Con los pagos o cancelaciones que se reciban, o los importes que, por cualquier
causa, se eliminen totalmente.
676.00 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS
Se debita:
Con el importe de los bienes retirados del Activo por estar totalmente depreciados.
Se acredita:
Con el importe de estos bienes que dejen de pertenecer a la Compañía.
677.00 CONTRATOS POR COBRAR DE INMUEBLES EN PROMESA DE

VENTA
Se debita:
Con el importe de los contratos de inmuebles prometidos en venta.
Se acredita:
Con los pagos periódicos que se reciban o con la cancelación de los mismos.
680.00 CUENTAS DE CAPITAL
En este grupo se consolidan las cuentas que registran los movimientos de capital.
240
La descripción y aplicación contable para estas cuentas, es la siguiente :
681.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO
Se acredita:
Con el importe del capital social autorizado en la Escritura de Constitución y con

las reformas al pacto social, que contemplen aumentos al capital social.
Se debita:
682.00 CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO NO SUSCRITO
Esta cuenta es de naturaleza deudora.
Se debita:
Con el importe del Capital Social Autorizado en la Escritura Social de Constitución

y con los aumentos de Capital conforme las reformas al pacto social.
Se acredita:
700.00 CONTRACUENTA DE TODAS LAS CUENTAS DE ORDEN
710.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
711.00 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Se acredita:
Con cada uno de los débitos que se efectúen a todas y cada una de las cuentas de
orden.
Se debita:
Con cada uno de los créditos que se efectúen a todas y cada una de las cuentas de
orden.
241
ANEXO I-1
ANOTAR LA RAZON SOCIAL DE LA COMPAÑÍA DE SEGUROS "X", S.A.
BALANCE GENERAL AL _________________
(Expresados en Córdobas)
ACTIVOS PASIVOS Y CAPITAL

1 INVERSIONES (Neto) XXXXXX 1 RESERVAS TECNICAS Y MAT. XXXXXX
a- Inversiones en Valores (Neto) XXXXXX a- Reservas de Seguros de Vida XXXXXX
b- Prestamos y Descuentos XXXXXX b- Reservas para Rentas y Pensiones XXXXXX
c- Depósitos a Plazo XXXXXX c- Reservas de Seguros de Acc. Y Enf. XXXXXX
d- Bienes Inmuebles (Neto) XXXXXX d- Reservas de Seguros de Daños XXXXXX
e- Otras Inversiones XXXXXX e- Reservas de Fianzas XXXXXX
f- Reservas para Reaseguros y Reaf. Tomado XXXXXX
2 DISPONIBILIDADES XXXXXX g- Reservas de Coaseguro y Coafianzamiento XXXXXX
h- Reservas para Siniestros Pendientes XXXXXX
3 PRIMAS POR COB.(Netas) XXXXXX i- Reservas de Prevision de Primas de Retencion XXXXXX
a) Vida XXXXXX j- Reservas para Riesgos Catastrofico de Primas x Ret. XXXXXX
b) Accidentes y Enfermedades XXXXXX
c) Daños XXXXXX 2 OBLIGACIONES CONTRACTUALES XXXXXX
d) Fianzas XXXXXX
e) Prov. De Reserv. De Primas por Cobrar XXXXXX 3 INSTIT. REASEG. Y REAFIANZ. XXXXXX
a- Reaseguro Cuenta Corriente XXXXXX
4 RESER.A/C REASEG.Y.REAF. XXXXXX b- Reser.Retenidas.p/Reaseg.Cedido XXXXXX
a- Reservas Tecn. a/c Reaseg. XXXXXX
b- Siniestros Pendientes XXXXXX 4 PRESTAMOS POR PAGAR XXXXXX
5 ACREEDORES VARIOS XXXXXX
5 COMPANIAS REASEG.Y.REAF. XXXXXX 6 CASA MATRIZ XXXXXX
7 OTROS PASIVOS XXXXXX
6 DEUDORES VARIOS (Neto) XXXXXX 8 DIFERIDOS XXXXXX
7 MOBILIARIO Y EQ.(Neto) XXXXXX 9 TOTAL PASIVO XXXXXX
8 OTROS ACT.Y CARGOS DIF. XXXXXX 10 CAPITAL SOCIAL AUT. SUSC.Y PAG. XXXXXX
11 CAPITAL SOCIAL AUT. SUSC. Y NO PAG. XXXXXX
12 ACCIONES EN TESORERIA XXXXXX
13 CASA MATRIZ CUENTA DE CAPITAL XXXXXX
14 RESERVAS DE CAPITAL XXXXXX
15 SUPERAVIT DE CAPITAL XXXXXX
16 RESULTADOS ACUM.PERIODOS ANT. XXXXXX
17 RESULTADOS DEL PERIODO XXXXXX
18 C A P I T A L A C T U A L XXXXXX
TOTAL DEL ACTIVO XXXXXX TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXXXXX
610 RESPONSABILIDAD POR SEGUROS, REASEGURO TOMADO Y COASEGURO XXXXXX

620 RIESGOS CEDIDO EN REASEGURO XXXXXX
630 RESPONSABILIDAD POR FIANZAS OTORGADAS XXXXXX
640 REAFIANZAMIENTO CEDIDO EN VIGOR XXXXXX
650 GARANTIAS Y CONTRAGARANTIAS RECIBIDAS EN VIGOR XXXXXX
660 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA XXXXXX
670 CUENTAS DE REGISTRO XXXXXX
680 CUENTAS DE CAPITAL XXXXXX
700 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA XXXXXX
INICIO DE OPERACIONES______________
_________________________________________ __________________________
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL AUDITOR INTERNO
242
243
ANEXO I-2
ANOTAR LA RAZON SOCIAL DE LA COMPAÑÍA DE SEGUROS "X", S.A.
ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADO
Del_______de_______al_______de_______de______
(EXPRESADOS EN CÓRDOBAS)
CONCEPTO/PERIODO Guía de %
No
INGRESOS POR PRIMAS
1 Ingreso Neto de Primas 1/1 XXXXXX
2 (-) Primas x Reas.y.Reaf. Cedido 2/1 XXXXXX

3 Primas Retenidas 3/1 XXXXXX
4 VARIAC.DE RESERV.TECN.x RETENCIÓN 4/3 XXXXXX

5 Margen p'Siniestros y Gtos.d'Operac. 5/1 XXXXXX
COSTOS DE SINIESTRALIDAD
6 Siniestralidad Neta 6/1 XXXXXX
(menos)
7 Neto Recup. x Reaseguros/Reafianzamiento 7/2 XXXXXX

8 Costo de Siniestralidad x Retención 8/3 XXXXXX
(mas)
9 Gtos. x Exceso de Perd. Catast. 9/3 XXXXXX
10 Tot.Ctos+Gtos.Exc.Perd.(neto) 10/3 XXXXXX
11 Margen p/Gastos de Operación 11/1 XXXXXX
GASTOS OPERACIONALES
12 Gtos.d'Adquisicion y Renovación 12/1 XXXXXX
13 Gastos de Administración 13/1 XXXXXX

14 Total Gastos de Operación 14/1 XXXXXX
15 (-) Comis.x.Reaseg.y.Reaf.Cedido 15/2 XXXXXX
16 Gastos Netos Operacionales 16/3 XXXXXX
17 Utilidad (perdida) Operación 17/3 XXXXXX
PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS

18 Productos Financieros 18/1 XXXXXX
19 (-) Gastos Financieros 19/1 XXXXXX
20 Utilidad (Perdida) Productos y Gastos Netos Financieros 20/1 XXXXXX
ING.Y EGR. NETOS X VARIAC.TIPO DE CAMBIO

21 Ingresos por Variac. En el Tipo de Cambio 21/1 XXXXXX
22 (-) Egresos por Variac. En el Tipo de Cambio 22/1 XXXXXX
23 Utilidad (Perdida) x Variac. En el Tipo de Cambio Neto 23/1 XXXXXX
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS

24 Otros Productos 24/1 XXXXXX
25 (-) Otros Gastos 25/1 XXXXXX
26 Utilidad (Perdida) Otros Productos y Gastos Netos 26/1 XXXXXX
27 Utilidad (Perdida) Neta a/IR 27/1 XXXXXX

28 (-) Impuesto S/Renta 28/1 XXXXXX
29 UTILIDAD NETA D/IR.ACUMULADO 29/1 XXXXXX

INICIO DE OPERACIONES__________________
_____________________________ _____________________ ___________________
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL AUDITOR INTERNO
244
245

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MANUAL UNICO DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES DE

SECCION A INSTRUCCIONES GENERALES

El "Manual de Cuentas para Instituciones de Seguros" tiene como propósito

Las disposiciones contenidas en este Manual son de aplicación obligatoria para

El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciéndose 5 niveles siendo

Clase : Se identifica con el primer dígito.

Grupo : Se identifica con los dos primeros dígitos.

Cuenta : Se identifica con los tres primeros dígitos.

Subcuenta : Se identifica con los cinco primeros dígitos.

S-Subcuenta :Se identifica con los ocho primeros dígitos. En aquellos

0 Para la consolidación de la cuenta;

1 Para las operaciones en moneda nacional sin mantenimiento de valor;

2 Para las operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor;

3 Para las operaciones en moneda extranjera;

Un ejemplo de codificación es el siguiente:

Clase : 100.00.0.00 Activo

Grupo : 110.00.0.00 Inversiones

Cuenta : 111.00.0.00 Inversiones en Valores

Subcuenta : 111.01.2.00 Valores de Renta Fija

S-Subcuenta : 110.01.2.01 Valores del Gobierno Central

La estructuración del catálogo por clases es la siguiente:

Clase 1 Activos y cuentas complementarias de Activos

Se podrá observar las tradicionales cuentas "Complementarias de Activos" se han

A fin de dar mayor flexibilidad en la codificación, en algunos casos, se recurrió a

Con el objeto de mantener la uniformidad en la contabilización de las operaciones

Cuando se requiera la apertura de un nuevo grupo, cuenta, subcuenta para

Los dígitos de códigos posteriores a los utilizados en el presente manual, en casi

5. CIERRE DE EJERCICIO ANUAL

SECCION B DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR A LA

Las Instituciones de Seguros están obligadas a presentar a la Superintendencia de

- Gerente General o similar.

a. Estados financieros a ser presentados mensualmente.

Las Instituciones de Seguros, deben presentar ante la Superintendencia de Bancos y

b. Estados financieros a ser presentados al cierre anual de sus operaciones

Se establece que las Instituciones de Seguros, deben presentar con carácter

2. APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros auditados correspondientes al cierre del ejercicio y el

3. PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las publicaciones y/o divulgaciones de información financiera que hagan las

1. Normas Contables Aplicables

El registro contable de las operaciones y la preparación de los estados financieros

En caso de existir situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplicarán

2. Expresión de saldos de Activos y Pasivos en Moneda Extranjera o con

3. Imputación por Moneda

Al respecto cabe realizar las siguientes precisiones:

- Los derechos y las obligaciones se registrarán según sea la moneda en la

- Los ingresos y egresos no son sujetos de actualizaciones por las variaciones

5. Consolidación de los Estados Financieros de la Oficina Central y las

Para elaborar los estados financieros, las Instituciones de Seguros deberá

En aquellas cuentas de activo que por su propia naturaleza tienen cuentas

Las Instituciones deben establecer un sistema de codificación de sus operaciones,

SECCION D ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

1 INFORMES DE AUDITORES EXTERNOS

Las Instituciones de Seguros deben presentar a la Superintendencia, a más tardar el

Los estados financieros de las Instituciones de Seguros deben estar acompañados

A continuación se presenta una relación de la información mínima que las

a. Principales Políticas Contables

Los principales métodos y criterios empleados en la preparación de los estados

1) Valuación de las Reservas Técnicas y Matemáticas por Seguro Directo,

2) Valuación de las Inversiones.

3) Valuación del Reaseguro y Reafianzamiento.

4) Valuación de Primas por Cobrar.

5) Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera y/o moneda nacional