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Miercoles 13 de Abril de 2016

Fecha de publicación: 2015-07-09

¿Cómo se determina la CUFIN?

Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta, indispensable para repartir dividendos

Por: Emmanuel Castañeda

Esta cuenta sirve como parámetro para determinar las utilidades que pueden repartirse a los socios
que no pagan impuestos. Sin embargo, debes recordar que desde 2014 todas las utilidades
generadas de ese ejercicio en adelante, independientemente de que provengan de la CUFIN se les
deberá retener un 10% de ISR a los socios.

Asimismo debes considerar que el hecho de tener saldo en la CUFIN no significa que puedas repartir
la totalidad del importe de la cuenta, en virtud de que las utilidades que se distribuyen son las
arrojadas en la contabilidad.

A continuación te presentamos el procedimiento que debes aplicar para tales efectos.

Determinación de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta:

Resultado del ejercicio $61,592,426.15

Menos: ISR pagado 13,168,324.00

Menos: Partidas no deducibles 8,652,314.16

Igual: UFIN del ejercicio $39,771,787.99

Determinación del cálculo de la CUFIN:

UFIN del ejercicio $39,771,787.99

Más: Dividendos percibidos de personas 1,536,121.40

morales residentes en México

Más: Ingresos, dividendos o utilidades 0.00

sujetos a Regímenes Fiscales
preferentes (REFIPRE)

Menos: Dividendos pagados con las 0.00

utilidades distribuidas de
conformidad con el artículo 78 de
la LISR

Igual: CUFIN del ejercicio $41,307,909.39

Actualización de la CUFIN:

CUFIN del ejercicio $41,307,909.39

Por: Factor de actualización 1.0049

Igual: CUFIN actualizada $43,510,464.39

Donde:

INPC del último mes del ejercicio (diciembre 116.6281

2015)1

Entre: INPC del mes en que se efectuó la última 116.0590

actualización (diciembre 2014)

Igual: Factor de actualización 1.0049

Nota:

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