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INDICE
I. Introducción.
II. Capítulo 1.
Planteamiento del Problema.
Descripción del Problema.
III. Tipos de Objetivos.
IV. Marco Teórico.
V. Conclusiones.
VI. Bibliografía.
I. INTRODUCCIÓN
La presente obra tiene como finalidad dar a conocer cuáles son las
diferentes infracciones y sanciones en materia aduanera aplicables a los
operadores que realicen operaciones de comercio exterior.
c. Marco legal
Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N° 1053 y sus
normas modificatorias.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No comuniquen a la administración Multa: 0.5 UIT
aduanera el nombramiento y la
revocación del representante legal y de
los auxiliares dentro del plazo establecido.
b. Violen las medidas de seguridad Equivalente al 1.5 del valor FOB de las
colocadas o verificadas por la autoridad mercancías determinado por la
aduanera, o permitan su violación, sin autoridad aduanera con un mínimo de
perjuicio de la denuncia de corresponder. 3 UIT.
c. No presten la logística necesaria, 3 UIT
impidan u obstaculicen la realización de
las labores de reconocimiento, inspección
o fiscalización dispuestas por la autoridad
aduanera, así como el acceso a sus
sistemas informáticos.
d. No cumplan con los plazos 1 UIT en el reembarque terrestre o
establecidos por la autoridad aduanera tránsito terrestre y 0.25 UIT para los
para efectuar el reembarque, tránsito demás casos.
aduanero, transbordo de las mercancías,
rancho de nave o provisiones de a bordo,
a que se refiere la Ley General de
Aduanas.
e. No proporcionen, exhiban o entreguen -1 UIT en el control posterior
información o documentación requerida, -0.25 UIT para la información o
dentro del plazo establecido legalmente u documentación relativa al despacho.
otorgado por la autoridad aduanera. -UIT para la información relativa a la
restitución de derechos arancelarios
salvo los casos establecidos para las
sanciones aplicables a la restitución de
derechos reguladas sobre la base del
artículo 192° literal c), numeral 3 ( Ley
General de aduanas).
-Equivalente al doble de los derechos
antidumping, compensatorios o
salvaguardias más altas aplicables a
mercancías que por sus características
físicas, calidad, prestigio comercial y
valor sean similares a las mercancías
importadas para los casos en que el
importador no proporcione, exhiba o
entregue la información o
documentación requerida respecto al
origen de la mercancía. En este caso
se tomarán en cuenta los derechos o
salvaguardias vigentes al momento de
la numeración de la declaración.
UIT en los demás casos.
f. No comparezcan ante la autoridad -Multa: 0.5 UIT.
aduanera cuando sean requeridos.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. La documentación aduanera 0.5 UIT
presentada a la Administración Aduanera
contenga datos de identificación que no
correspondan a los del dueño,
consignatario o consignante de la
mercancía que autorizó su despacho o de
su representante.
b. Destine la mercancía sin contar con los 0.5 UIT
documentos exigibles según el régimen
aduanero, o que éstos no se encuentren
vigentes o carezcan de los requisitos
legales.
c. Formulen declaración incorrecta o Equivalente al doble de los tributos y
proporcionen información incompleta de recargos dejados de pagar, cuando
las mercancías, en los casos que no incida directamente en su
guarde conformidad con los documentos determinación o guarden relación
presentados para el despacho, respecto a: con la determinación de un mayor
Valor, marca comercial, modelo, valor en aduana, con un mínimo de
descripciones mínimas que establezca la 0.2 UIT por declaración. Cuando no
Administración Aduanera o el sector existan tributos ni recargos dejados
competente, estado, cantidad comercial, de pagar:
calidad, origen, país de adquisición o de -Por cada declaración en los casos
embarque o condiciones de la transacción, de origen, país de adquisición o de
excepto en el caso de Incoterms embarque o condiciones de la
equivalentes. transacción.
-0.1 UIT por cada tipo de mercancía
hasta un máximo de 1.5 UIT por
declaración.
d. No consignen o consignen Equivalente al doble de los tributos y
erróneamente en la declaración, los recargos dejados de pagar, cuando
códigos aprobados por la autoridad incidan directamente en su
aduanera a efectos de determinar la determinación o guarden relación
correcta liquidación de los tributos y de los con la determinación de un mayor
recargos cuando correspondan. valor en aduana, con un mínimo de
0.2 UIT por declaración. Y 0.1 UIT
por cada tipo de mercancía hasta un
máximo de 1.5 UIT por declaración,
cuando no existan tributos ni
recargos dejados de pagar.
e. Asignen una sub partida nacional Equivalente al doble de los tributos y
incorrecta por cada mercancía declarada, recargos dejados de pagar, no
si existe incidencia en los tributos y/o pudiendo ser menor a 0.20 UIT por
recargos. declaración.
f. No consignen o consignen 0.1 UIT por cada tipo de mercancía
erróneamente en cada serie de la hasta un máximo de 1.5 UIT por
declaración, los datos del régimen declaración.
aduanero precedente.
g. Numeren más de una declaración, para 0.5 UIT por cada declaración
una misma mercancía, sin que
previamente haya sido dejada sin efecto la
anterior.
h. No conserven durante cinco años toda 0.5 UIT por cada declaración,
la documentación original de los cuando el despachador de aduana
despachos en que haya intervenido o no no conserve la documentación
entreguen la documentación indicada de original de los despachos en que ha
acuerdo a lo establecido por la intervenido y 0.1 UIT por cada
Administración Aduanera, en el caso del declaración, cuando el agente de
agente de aduana. aduana no entregue la
documentación luego de
transcurridos los cinco años para su
conservación y en los casos de
cancelación o revocación de su
autorización para ejercer
actividades, de acuerdo a lo
establecido por la Administración
Aduanera.
i. Destinen mercancías prohibidas. 5 UIT
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. Formulen declaración incorrecta o Equivalente al doble de los tributos
proporcionen información incompleta de y recargos dejados de pagar, cuando
las mercancías, respecto a: Valor, marca incidan directamente en su
comercial, modelo, descripciones determinación o guarden relación
mínimas que establezca la Administración con la determinación de un mayor
Aduanera o el sector competente, estado, valor en aduana, con un mínimo de
cantidad comercial, calidad, origen, país 0.2 UIT por declaración.
de adquisición o de embarque o Equivalente al doble de los
condiciones de la transacción, excepto en derechos antidumping
el caso de Incoterms equivalentes y compensatorios o salvaguardias
domicilio del almacén del importador, más altas aplicables a mercancías
cuando se efectúe el reconocimiento en el que por sus características físicas,
local designado por éste. calidad, prestigio comercial y valor
sean similares a las mercancías
importadas cuando proporcionen
información incompleta respecto al
origen de las mercancías, dentro del
procedimiento de verificación
conforme a lo establecido en las
normas vigentes, con un mínimo de
0.2 UIT por declaración.
Para este efecto se tomarán en
cuenta los derechos o salvaguardias
vigentes al momento de la
numeración de la declaración.
Cuando no existan tributos ni
recargos dejados de pagar: 0.1 UIT
por cada declaración en los casos de
origen, país de adquisición o de
embarque o condiciones de la
transacción y 0.1 UIT por cada tipo
de mercancía hasta un máximo de
1.5 UIT por declaración.
b. No regularicen dentro del plazo 0.5 UIT
establecido, los despachos urgentes o los
despachos anticipados.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No transmitan a la Administración 1 UIT
Aduanera la información del manifiesto de
carga y de los demás documentos, en
medios electrónicos, en la forma y plazo
establecidos en el Reglamento.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No entreguen a la Administración 1 UIT
Aduanera el manifiesto de carga
desconsolidada o consolidada o no
transmitan la información contenida en
éste, según corresponda, dentro del plazo
establecido en el Reglamento.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. Almacenen mercancías que no estén Equivalente al valor FOB de la
amparadas con la documentación mercancía determinado por la
sustentatoria. autoridad aduanera.
b. Ubiquen mercancías en áreas diferentes 0.5 UIT.
a las autorizadas para cada fin.
c. No suscriban, no remitan o no transmitan 1 UIT
a la Administración Aduanera la
información referida a la tarja al detalle, la
relación de bultos faltantes o sobrantes, o
las actas de inventario de aquellos bultos
arribados en mala condición exterior, en la
forma y plazo que señala el Reglamento.
d. No informen o no transmitan a la 0.5 UIT
Administración Aduanera, la relación de
las mercancías en situación de abandono
legal, en la forma y plazo establecidos por
la Sunat.
e. Se evidencie la falta o pérdida de las Equivalente al valor FOB de la
mercancías bajo su responsabilidad. mercancía determinado por la
autoridad aduanera.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No transmitan a la Administración
Aduanera la cantidad de bultos y peso 0.5 UIT
bruto que se recepciona en el lugar
habilitado en el aeropuerto internacional,
en la forma y plazo que establece su
reglamento.
+
b. No transmitan a la Administración 0.5 UIT
Aduanera la información del peso total y
número de envíos de distribución directa,
en la forma y plazo que establece su
reglamento
INFRACCIÓN SANCIÓN
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No transmitan a la autoridad aduanera 1 UIT
la información sobre el ingreso y salida de
las mercancías y el inventario, de acuerdo
a lo establecido por la Administración
Aduanera.
b. Almacenen las mercancías en lugares 0.5 UIT
no autorizados por la Administración
Aduanera.
c. Almacenen o vendan mercancías que 1 UIT
no han sido sometidas a control por la
autoridad aduanera.
d. Vendan mercancías a personas 1 UIT por cada venta
distintas a los pasajeros que ingresan o
salen del país o los que se encuentren en
tránsito.
e. No mantengan actualizado el registro e 0.5 UIT
inventario de las operaciones de ingreso y
salida de las mercancías extranjeras y
nacionales almacenadas, así como la
documentación sustentatoria, de acuerdo
a lo establecido por la Administración
Aduanera.
f. Se evidencie la falta o pérdida de las Equivalente al valor FOB de la
mercancías bajo su responsabilidad. mercancía faltante, determinado por
la autoridad aduanera
g. No informen respecto de la relación de 1 UIT
los bienes que hubieren sufrido daño,
pérdida o se encuentren vencidas, en la
forma y plazo establecidos.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No lleve o no transmita a la 1 UIT
Administración Aduanera el registro
automatizado de las operaciones de
ingreso y salida de los bienes del depósito
de material de uso aeronáutico.
b. No mantengan actualizado el inventario 0.5 UIT
del material de uso aeronáutico
almacenado, así como la documentación
sustentatoria, de acuerdo a lo establecido
por la Administración Aduanera.
c. No informen respecto de la relación de 1 UIT
las mercancías que hubieren sufrido daño
o pérdida o se encuentren vencidas, en la
forma y plazo establecidos por la
Administración Aduanera.
d. No informen de las modificaciones 0.5 UIT
producidas en los ambientes autorizados
del depósito de material de uso
aeronáutico en la forma y plazo
establecidos por la Administración
Aduanera.
e. Permitan la utilización de material de Equivalente a los tributos aplicables
uso aeronáutico por parte de otros al material sujeto a beneficio
beneficiarios, sin contar con la tributario.
autorización respectiva, en la forma y
plazo establecidos por la Administración
Aduanera.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No mantengan o no se adecuen a las Suspensión hasta la regularización
obligaciones, los requisitos y condiciones con un mínimo de un (01) día
establecidos para operar; excepto las
sancionadas con multa.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No mantengan o no se adecuen a los Suspensión hasta la regularización
requisitos y condiciones establecidos para con un mínimo de un (01) día.
operar.
b. No repongan, renueven o adecuen la Suspensión hasta la regularización
garantía para el cumplimiento de sus con un mínimo de un (01) día.
obligaciones a favor de la Sunat, cuyo
monto y demás características deben
cumplir con lo establecido en la Ley
General de Aduanas y su reglamento.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No mantengan o no se adecuen a los Suspensión hasta la regularización
requisitos y condiciones establecidos,
para operar.
b. No repongan, renueven o adecuen la Suspensión hasta la regularización
garantía para el cumplimiento de sus
obligaciones a favor de la Sunat, cuyo
monto y demás características deben
cumplir con lo establecido en la Ley
General de Aduanas y su reglamento.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. No mantengan o no se adecuen a los Suspensión hasta la regularización
requisitos y condiciones establecidos, con un mínimo de un (01) día.
para operar.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. Incurrir en causal de suspensión por Cancelación
3 veces dentro del período de dos años
calendario.
b. Recepcionar mercancías durante el Cancelación
plazo de la sanción de suspensión
aplicada por la Administración
Aduanera.
c. La condena con sentencia firme por Cancelación
delitos dolosos impuesta al
representante legal, los gerentes o a los
socios de la empresa.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. La condena con sentencia firme por Cancelación
delitos cometidos con ocasión del
ejercicio de sus funciones. En el caso
de personas jurídicas, cuando la
condena sea impuesta al representante
legal, los gerentes o a los socios de la
empresa.
b. No renovar, adecuar o reponer la Cancelación
garantía dentro del plazo de 30 días
contados desde la fecha de su
vencimiento, modificación o ejecución
parcial.
c. Cuando la autoridad aduanera Cancelación
compruebe que el despachador ha
permitido o facilitado la participación
de personas no autorizadas en el
despacho aduanero de las mercancías.
d. Cuando la autoridad aduanera Cancelación
compruebe que ha destinado
mercancías a nombre de un tercero, sin
contar con su autorización.
INFRACCIÓN SANCIÓN
a. Ser condenado por delitos Inhabilitación.
cometidos en el desempeño de la
actividad aduanera en calidad de autor,
cómplice o encubridor.
Infracción Sanción
Si el viajero opta por recuperar los bienes, Equivalente a 50% sobre el
en el plazo de 30 días hábiles de notificada valor en aduana del bien
el acta de incautación. establecido por la autoridad
aduanera.
Infracción Sanción
La documentación aduanera presentada a 0.5 UIT
la Administración Aduanera contenga
datos de identificación que no
correspondan a los del dueño,
consignatario o consignante de la
mercancía que autorizó su despacho o de
su representante.
¿Cuál fue el tipo de infracción que cometió para que reciba esa
sanción? ¿Que deberá hacer al respecto? Solución:
Infrancción Sanción
Desempeñen sus funciones en Suspensión
locales no autorizados por la
autoridad aduanera
Ante esto, la empresa contara con un día como máximo para regularizar su
situación y poder subsanar dicha infracción, de lo contrario no podrán tramitar
más despachos.
Caso 3: Causal de comiso
1. Régimen de Incentivos
2. Régimen de gradualidad