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SESIN N1

INTRODUCCIN AL CONCEPTO DE LAS FINANZAS PBLICAS Y


LA NUEVA CONCEPCIN DE FINANZAS PBLICAS

1. Introduccin al concepto de las Finanzas Pblicas


Las Finanzas Pblicas tienen como finalidad la investigacin de los principios y
formas que debe aplicar el poder pblico para agenciarse de los recursos
econmicos suficientes para su funcionamiento y desarrollo de las actividades que
est obligado a efectuar, que sobre todo es la satisfaccin de servicios pblicos.
En la actualidad existe gran controversia sobre especficamente en que actividades
le corresponde participar al sector pblico representado por el gobierno. Unos
opinan que el gobierno no debera de intervenir ms que en la administracin de la
justicia, as como la seguridad interna y externa. Sin embargo, a pesar que esta idea
tuvo un auge extraordinario a partir de los noventa, a partir de la primera dcada
del siglo XXI la mayora de los gobiernos latinoamericanos han replanteados sus
polticas pblicas hacia una mayor supervisin e intervencin en la economa a
travs de sus instrumentos de gastos de ingresos pblicos. Ello debido en parte a
los graves casos de fraudes corporativos que se aprovecharon de un ambiente de
total desregulacin gubernamental.
Sin duda alguna que la actividad ms importante a las que van dirigidas las
polticas de las finanzas pblicas son la satisfaccin de los servicios pblicos,
fenmeno que se origina en la organizacin social en el que vive el hombre. Aunque
es comn que se quiebre este principio, la finanzas pblicas no se deben enfocar a
satisfacer necesidades individuales sino su enfoque debe ser hacia necesidades
colectivas (estas estn formadas por la suma de necesidades individuales con las
caractersticas que son constantes entre la gran poblacin en un tiempo
determinado y en un espacio geogrfico dado, bajo una forma de gobierno).

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En la actualidad las finanzas pblicas adquiere gran importancia: su estudio


cientfico y su forma de aplicacin tcnica constituyen un factor para la
estabilizacin y crecimiento econmico del pas y de sus empresas como centros
econmicos de generacin de empleo digno y justo. Por ello hoy en da las polticas
y finanzas pblicas deben buscar ante todo apoyar el desarrollo empresarial y
laboral sostenible y sustentable, es decir, fomentar la responsabilidad social
empresarial y de los trabajadores mediante estrategias efectivas de supervisin,
pero sin llegar a la intervencin, coaccin o entorpecimiento de las libertades
fundamentales del individuo honesto y emprendedor
En general las finanzas pblicas tienen como objetivo central investigar y
estructurar los sistemas y las diversas maneras por cuyo medio el recursos
materiales y financieros necesarios para su operacin, as como la forma en que la
riqueza ser utilizada por parte del Estado. Este concepto comprende las reglas que
norman la recepcin de los ingresos del Estado y reglas que norman la aplicacin
correcta de dichos ingresos.
En este siglo cuando se delimita a las finanzas pblicas como una materia de
estudio independiente, por su complejidad y desarrollo, sta separacin
corresponde a un nuevo pensamiento en la organizacin de esta materia en los
siglos XVIII y XIX fueron:
-

El constitucionalismo de los Estados y fin de las monarquas absolutas (Francia:


1709).

Los procesos de industrializacin de los siglos XVIII y XIX, lo que origin la


formacin de organismos obreros y posteriormente la organizacin de dicha clase
social como una nueva fuerza dentro del Estado con derechos propios.

La propaganda de los partidos polticos progresistas respecto a las cuotas


impositivas que respondieran al nuevo concepto de equidad.

El enorme incremento de las necesidades financieras del Estado derivadas del


aumento de sus gastos.
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La enorme complejidad de la organizacin social surgida por una creciente


poblacin, las guerras, al acrecentamiento de las deudas polticas as como la
competitividad en los mercados internacionales y el surgimiento del fenmeno
inflacionario.

Todo esto motiv a los gobiernos a tratar de llevar a cabo la mejor optimizacin de
sus recursos y el buen control y productividad en las finanzas pblicas.
De diferentes campos del saber se han vertido definiciones acerca de las finanzas
pblicas, encontrndose en todos los elementos esenciales: el Gasto y los Ingresos
Pblicos.
Dicen Schultz y Harris (Citado por Flores, 1990): las finanzas pblicas es el
estudio de los hechos, de los principios y de la tcnica de obtener y gastar los
fondos de los cuerpos gubernamentales. Harley y Leitz (Citado por Flores, 1990)
entienden las finanzas como:
La ciencia del manejo de las finanzas gubernamentales. Por su parte, Nitti define
lo siguiente:
Los ingresos originan las reglas de acuerdo con las cuales se deben establecer los
impuestos, los procedimientos de percepcin, los estudios acerca de los efectos que
se producen en la economa en general, el estudio de los impuestos, derechos,
productos y aprovechamientos, la emisin de papel moneda y en general todos
los medios para obtener el dinero y los bienes que necesita el Estado. Los egresos
producen un estudio acerca del procedimiento tcnico para aplicar dichos bienes.
Por su parte Legorretalto (1981) define a las finanzas pblicas como: la ciencia que
se ocupa de estudiar la captacin y administracin de los recursos monetarios por
le sector y de sus efectos en el mbito econmico y social de un pas.
Las finanzas pblicas es la forma en cmo se obtiene recursos en gobierno federal,
estados, municipios y la forma en que habr de distribuirse (erogaciones) para
beneficio de la comunidad de acuerdo a las polticas constituyen el estudio de los
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instrumentos operacionales bsicos de los ingresos y egresos del sector pblico y su


impacto en todas las esferas de la produccin y consumo de la economa nacional.
La primera definicin contiene un sentido de funcin social al subrayar:para
beneficio de la comunidad, elemento que se ve ausente en las definiciones de
otros autores u organismos dedicados al estudio de las finanzas pblicas como
materia.
Las finanzas pblicas estn ubicadas del derecho financiero pblico (Derecho
Fiscal) desde el punto de vista jurdico. El derecho fiscal es a su vez una rama
autnoma del derecho administrativo que estudia las normas legales que rigen la
actividad financiera del estado o de otro poder pblico. Las finanzas pblicas estn
normadas

por

el

derecho

administrativo.

Fundacin

Universitaria

Tecnolgica de Compendio (2009)


2. Finanzas Pblicas- nueva concepcin
2.1Definicin de Finanzas Pblicas
2.1.1 Qu son las finanzas Pblicas?
Podemos definir en forma genrica el trmino FINANZAS como el conjunto de
actividades que permiten la obtencin de recursos financieros a fin de lograr un
objetivo determinado. Los objetivos y los medios financieros son sin embargo
diferentes si nos referimos al Sector Privado o al Sector Pblico.
En el Sector Privado las empresas tratan de conseguir recursos financieros para
la produccin de bienes o servicios y colocarlos luego en el Mercado a fin de
obtener un beneficio o utilidad. La forma como las empresas privadas obtiene
recursos es diverso: Venta de acciones, colocacin de Bonos Corporativos,
prestamos del Sistema Financiero y en general diversas modalidades de
financiacin a corto y largo plazo.
En el Sector Pblico las entidades estatales tratan de obtener recursos
financieros para garantizar el funcionamiento del Estado y la Cobertura de las
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diversas necesidades pblicas. Estos recursos provienen de la recaudacin


tributaria, de las tasas que se cobran por la prestacin de determinados servicios
pblicos y de otras fuentes de carcter no tributario. As mismo de las operaciones
de crditos interno y externo.
El endeudamiento interno puede estar constituido por prstamos del Sistema
Bancario local y por la colocacin de Bonos del Tesoro Pblico. El endeudamiento
externo est conformado por prstamos de la Banca Privada Internacional de los
Organismos Multilaterales (FMI, BANCO MUNDIAL, BID, otros) y de los
gobiernos, as mismo las obligaciones derivadas de los crditos otorgados por
proveedores externos, forman parte este tipo de endeudamiento.
Como puede ser fcilmente observado, los objetivos y los medios son diferentes en
el Sector Privado y el Sector Pblico. En el Sector Privado se busca la ganancia, en
el Sector Pblico, en cambio, la satisfaccin de las necesidades sociales de carcter
general; en el Sector Privado la captacin de recursos financieros implica el pago de
inters o utilidades a quienes los aportan, en el Sector Pblico la mayor parte de los
recursos financieros captados lo constituyen los impuestos, cuyo pago tiene
carcter obligatorio para la sociedad. Es decir, a diferencia del Sector Privado, el
Estado tiene un poder coercitivo en la obtencin de la mayor parte de los recursos
que requiere.
De acuerdo con los argumentos expuestos, podemos sealar entonces que:
Finanzas Pblicas es el conjunto de actividades realizadas por el Estado
para conseguir los recursos financieros que le permitirn garantizar su
funcionamiento y el logro de los diversos objetivos que persigue en
beneficio de la sociedad.
El tema de las Finanzas Pblicas es conocido en su versin ms antigua como
Hacienda Pblica y en su versin ms moderna como Economa Pblica, aunque
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los diversos tratadistas sealan diferencias en cuanto al alcance de cada concepto.


Mrquez R. (1999)
2.2 Finanzas Clsica
Fue la imperante en el siglo XIX, principalmente est basada en el pensamiento de
los economistas clsicos, en especial ADAM SMITH quien expone sus argumentos
sobre este tema en su obra LA RIQUEZA DE LAS NACIONES publicadas en 1776.
Para A. Smith el mercado es el que mejor asigna los recursos econmicos (los
utiliza mejor) y el que conduce a la sociedad hacia un mejor nivel de bienestar a
travs de la actividad. Es muy conocido su argumento de la Mano invisible
basado en que cuando una persona busca su beneficio personal, indirectamente
est contribuido tambin al beneficio de la sociedad en su conjunto.
El Gasto Privado es productivo porque genera riqueza, el gasto del Estado en
cambio le distribuye porque se financia con impuestos que reducen la capacidad de
generar riqueza en el Sector Privado y se destinan en el Estado a fines
improductivos.
De acuerdo con esta argumentacin, la Finanza Clsica sealaba que le Estado
deba dedicarse a la administracin de justicia, la defensa nacional, el orden
pblico interno, las relaciones exteriores y otras tareas administrativas
absolutamente indispensables.
Podemos deducir que la Finanza Clsica restringa el rol del Estado a lo
que son sus actividades bsicas. El Estado no debe invertir en la
economa

porque

es

un

deficiente

asignador

de

los

recursos

econmicos, dice la Finanza Clsica, este principio es conocido como


principio de la Neutralidad del Estado. Segn los enemigos de los
clsicos, era la concepcin del Estado Gendarme Mrquez R. (1999)

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2.3 Finanza Funcional


Es la orientacin predominante en el siglo XX y con mayor propiedad tal vez desde
los aos 30, es una finanza de tipo intervencionista.
A travs del Gasto Pblico y la Tributacin, el Estado trata de lograr determinados
objetivos de tipo econmico, social y poltico.
Se parte del hecho de que el Mercado:
-

Muestra deficiencias en la asignacin de los recursos.

No puede evitar por s mismo, las fluctuaciones que se generan en la produccin, o


sea los ciclos econmicos.

Da lugar a una desigual distribucin del ingreso o Riqueza Nacional.


En consecuencia, es necesario la intervencin del Estado para corregir dichas
imperfecciones. Segn el tratadista R. Musgrave, se ha tratado de dar respuesta a
los problemas mencionados a travs de diversos enfoques de las Finanzas Pblicas
conocidos como: Finanza de Servicios, Finanzas Compensatorias y Finanzas
Redistributivas.
La Finanza de Servicio, se preocupa por la provisin de Bienes Sociales y analiza
el proceso por el cual el uso total de recursos se divide en Bienes Privados y Bienes
Sociales.
Los Bienes Privados son aquellos que si son consumidos por una persona no
pueden ser consumidos por otra. Los Bienes Sociales en cambio, satisfacen
necesidades generales y pueden a su vez identificarse como:

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Bienes Pblicos.- Que son aquellos que pueden ser disfrutados por muchas
personas o toda la sociedad, como ser por ejemplo la justicia, o la belleza de un
paisaje.

Bienes Meritorios.- Que son aquellos que deben recibir o consumir todos los
miembros de la sociedad independientemente de su nivel de ingreso o riqueza. Por
lo general la salud y la educacin estn considerados en este tipo de bienes,
llamados tambin Bienes Preferentes.
La Finanza Compensatoria, propicia la intervencin del Estado en la economa
para regular los ciclos econmicos aumentado el Gasto Pblico y reduciendo la
Tributacin cuando la produccin global muestra una tendencia decreciente y
haciendo lo contrario cuando la produccin est en ascenso.
La Finanza Redistributiva, trata de aplicar reajustes convenientes en la
distribucin del ingreso. A travs del impuesto se grava a los sectores de ms altos
ingresos para redistribuirlos en forma de servicios gratuitos (o de muy bajo costo),
a los grupos de bajos ingresos.
Dentro de este concepto de finanzas es necesario sealar los subsidios o
transferencias.
Un subsidio es un gasto que realiza el Estado y por el cual no recibe cambio
ninguna contraprestacin o servicio. Generalmente se identifica con las Ayudas
Sociales que se realiza, por ejemplo, en el caso peruano con los fondos destinados
al Programa del Vaso de Leche o los Comedores Populares entre otras
actividades destinadas a aliviar la pobreza.
Como es fcil deducir la Finanza Funcional muestra una visin opuesta a la
Finanza Clsica. Se debe de lado el principio clsico de la neutralidad del Estado
para adoptar el principio intervencionista.

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Es bueno aclarar sin embargo que el intervencionismo tiene diversos grados de


intensidad. Cuando hablamos de Finanza Compensatoria nos estamos refiriendo a
un intervencionismo pasajero y limitado en el tiempo a los problemas que se
presentan en la produccin. Cuando se habla de Finanza de Servicio y
Redistributiva, se est hablando de un intervencionismo permanente, pero que no
necesariamente significa participacin elevada del Estado en la economa.
En forma global la Finanza Funcional puede sin embargo implicar diversos grados
de intervencin estatal. El caso ms extremo es obviamente el caso de una
Economa Socialista, actualmente en proceso de extincin, en donde el Estado
asigna totalmente los recursos, y fija sus objetivos de produccin, consumo y
bienestar social. El Mercado no existe. Mrquez R. (1999)

2.4 La nueva concepcin de las Finanzas Pblicas


Si analizamos desde su concepcin ms rigurosa, la Finanza Clsica tiene una
connotacin Anti-Estado, pues como lo sealan sus partidarios El Estado es un
mal administrador y un psimo asignador de los recursos econmicos. Por el
contrario, la llamada Finanza Funcional en su posicin intervencionista ms
extrema nos dice que El Mercado asigna mal los recursos econmicos,
generndose desigualdades inadmisibles en la distribucin de la riqueza. Esta es
una posicin Anti-Mercado.
Como vemos, son posiciones antagnicas y extremas, ninguna de las dos es
actualmente admisible. Lo que se busca es ms bien un Mercado y un Estado
eficiente y que se complementen en la bsqueda del bienestar social.
Los hechos histricos ms recientes han demostrado que el intervencionismo
estatal en sus formas ms acentuadas tales como Socialismo, Nacionalismo,
Populismo ha
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llevado al descalabro a los gobiernos que lo aplicaron puesto que se ha constatado


la deficiente asignacin de los recursos econmicos, imperando criterios polticos y
no tcnicos y efectos nulos o negativos sobre la distribucin del ingreso, defectos
que se atribuan exclusivamente al Mercado.
Esto ha dado lugar a un resurgimiento del Liberalismo Econmico y de la Filosofa
Clsica. Se ha impuesto la idea de una reduccin del tamao del Estado ante su
desmedido, desordenado y politizado crecimiento, generado por la filosofa
intervencionista, llevada a extremos.
Esta es la tendencia actual en el mundo y sin lugar a dudas es el camino correcto
hacia una mayor eficiencia, productividad y bienestar social. As lo han entendido
los gobiernos, actualmente empeados en reordenar y reedificar el Estado.
Sin embargo pocos estn de acuerdo en hacer retroceder al Estado hasta el nivel
que proponan los economistas clsicos. La sociedad de fines del siglo XX no es la
de fines del siglo XVIII, los escenarios son totalmente diferentes.
Las caractersticas econmicas y sociales de la sociedad moderna y las siempre
presentes imperfecciones del Mercado, exigen la presencia de un Estado pequeo
pero muy eficiente, que participe en la economa para contribuir al logro del
bienestar social, ya que la Mano invisible argumentada por A. Smith ha
demostrado histricamente que no es suficiente.
En este mismo orden de ideas podemos citar al autor Richard Dornbusch quien
seala que el Mercado tiene fallas y por consiguiente el Estado debe intervenir en
determinadas tareas, sealando las siguientes: la regulacin del ciclo econmico, la
provisin de Bienes Pblicos, el control de las externalidades, la provisin de
informacin, el control de los monopolios y la redistribucin del Ingreso.
De dicha lista de tareas conviene sealar que el control de las externalidades est
referida al rol del Estado en la proteccin del medio ambiente, y la provisin de
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informacin se refiere a su obligacin de brindar estadsticas oficiales sobre el


desenvolvimiento de las diferentes actividades econmicas, sociales y evolucin
demogrfica, entre otros aspectos.
Asimismo, el informe anual del Banco Mundial corresponde a 1992 y dedicado a
examinar el desarrollo econmico en el mundo en los ltimos 50 aos (a esa fecha)
propone que debe existir una relacin amigable y complementaria entre el
Mercado y el Estado con el fin de conseguir los objetivos de desarrollo econmico
deseados.
De la fecha de su propuesta se puede desprender que el Estado debe:
-

Propiciar un ambiente macroeconmico sano, es decir, aplicar poltica que


garanticen una economa sin inflacin ni desequilibrios, pues esto fomenta la
inversin.

Establecer un marco legal slido que defina reglas de juego claras para todos los
agentes econmicos y garantice el correcto funcionamiento de un Mercado, sin
distorsiones. El Estado debe actuar como rbitro.

Proveer a travs de la inversin pblica la infraestructura adecuada (carreteras,


electrificacin, etc.) para el desarrollo de la produccin, favoreciendo el aumento
de la productividad del factor capital.

Proveer a travs del Gasto Social los servicios bsicos (salud, educacin, vivienda)
para la poblacin de menores ingresos, promoviendo el aumento de la
productividad del factor trabajo.

Velar por el uso racional de los Recursos Naturales y por la proteccin del medio
ambiente.
Obviamente todo el anterior en el contexto de una administracin estatal eficiente
y que no intervenga directamente en la produccin, aspecto que es de
responsabilidad del Mercado. La posicin del Banco Mundial es bastante
equilibrada, muy alejada de lo planteado por la Finanza Clsica, pero tambin
bastante distante de la visin ms intervencionista de la Finanza Funcional.

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Podramos afirmar que la posicin aludida pondra las bases de los que debe ser el
Estado del siglo XXI en el mercado de una economa con cierta regulacin del
Mercado. Mrquez R. (1999)

Referencia bibliogrfica:
Colombia, Fundacin Universitaria Tecnolgica de Compendio (2009).Introduccin
a las finanzas pblicas, Cartagena: autores.

Mrquez R, Las Finanzas Pblicas Contemporneas, Lima, Editorial San Marcos,


1999.

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