3.2.

Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para

el aprendizaje
Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1
Hora

Presentar las delaciones tributarias es la puesta en práctica del deber formal de declarar; por
ello en esta etapa de su proyecto formativo es requerido que interiorice las normas
establecidas para el cumplimiento de dicho deber.

Para iniciar este proceso de aprendizaje, estableceremos cuál es la regulación aplicada a la

preparación de declaraciones; teniendo en cuenta que en este momento usted se encuentra
dentro de la fase de ejecución de su proyecto formativo denominado “Elaboración de la
planeación tributaria y aduanera para fomentar la responsabilidad social de los
contribuyentes”

A continuación responda individualmente los siguientes cuestionamientos:

¿Cuántos formularios conoce usted para presentar las declaraciones tributarias?

Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas

no Obligadas a llevar contabilidad.
Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para
personas jurídicas (sean nacionales o extranjeras) y para personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas no residentes.
¿La característica de un contribuyente podría influir en los formularios que este emplee al
elaborar sus declaraciones? Argumente
Los contribuyentes, agentes retenedores y responsables de los diferentes impuestos
establecidos por el Estado, deberán presentar con cierta periodicidad las distintas
declaraciones de los respectivos impuestos y retenciones que se hagan por cada uno de los
mismos.

Conforme a las características de un contribuyente serán las formalidades que se tengan

que observar al momento de preparar las declaraciones (firmas, medio de presentación,
fechas de pago, etc.)? Justifique
FIRMAS
El Instrumento de Firma Electrónica (IFE) es la combinación de una Identidad Electrónica
(IE) y un Código Electrónico (CE) que sirve para el cumplimiento de deberes formales y
tareas electrónicas habilitadas en los Servicios Electrónicos de la DIAN. Este instrumento
cuenta con las siguientes características:
  Identidad electrónica
 Contraseña de la identidad electrónica
 Código electrónico
 Vigencia
 Emisión, Renovación y Habilitación del Instrumento de Firma Electrónica

MEDIO DE PRESENTACION
Diligenciar el Formulario 210 Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales
y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes.
Diligenciar el Formulario 110 Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y
Patrimonio para Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas No Residentes y
Sucesiones Ilíquidas de Causantes No Residentes
OBLIGADO VIRTUAL con Instrumento de Firma Electrónica (IFE)
NO OBLIGADO VIRTUAL sin Instrumento de Firma Electrónica (IFE)
PRESENTACIÓN Y FECHAS DE PAGO
Los plazos para que las personas naturales cumplan con la obligación de declarar y pagar el
valor por concepto del impuesto sobre la renta y complementario, si hay lugar a ello,
inician el 9 de agosto de 2018 y finalizan el 19 de octubre de 2019, según los dos últimos
dígitos del Número de Identificación Tributaria -NIT- del declarante que conste en el
Registro Único Tributario -RUT-, sin tener en cuenta el digito de verificación -DV-.

3.3.1. Los objetivos de la política fiscal son: moderar los ciclos económicos, procurar
elevar el nivel de ingreso nacional, redistribuir el ingreso, proveer bienes públicos,
aumentar el empleo, etc. Teniendo como base esto, el gobierno sanciona reformas en un
momento determinado. En GAES y en un informe escrito desarrolle los siguientes
literales:

• De la última reforma tributaria resalte 6 temas que le llamen la atención

• Desaparece el régimen simplificado, ahora se entenderán como no responsables de
IVA.
• Incentivo tributario para el desarrollo del campo
• Reducción de la tarifa al impuesto de renta
• Exclusión del iva en la compra y venta de divisas
• Impuestos unificado bajo el régimen simple de tributación
• Sector agropecuario
 • Anexe un cuadro comparativo demostrando los cambios en la liquidación de las
diferentes declaraciones tributarias

REFORMA TRIBUTARIA LEY DE FINANCIAMIENTO

Artículo 115. Deducción de impuestos
Articulo 115. Deducción de impuestos pagados y otros (modificado con el art. 76
pagados. Es deducible el cien por ciento (100%) de la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018)
de los impuestos de industria y comercio, avisos y Es deducible el cien por ciento (100%) de
tableros y predial, que efectivamente se hayan los impuestos, tasas y contribuciones, que
pagado durante el año o período gravable siempre efectivamente se hayan pagado durante el
y cuando tengan relación de causalidad con la año o período gravable por parte del
actividad económica del contribuyente. La contribuyente, que tengan relación de
deducción de que trata el presente artículo en causalidad con su actividad económica, con
ningún caso podrá tratarse simultáneamente como
costo y gasto de la respectiva empresa.
Artículo 115-2. Deducción especial del impuesto Derogado con art. 122 de la Ley 1943 de
sobre las ventas. A partir del año gravable 2017 diciembre 28 de 2018
los contribuyentes tendrán derecho a deducir para
el cálculo de su base gravable del impuesto sobre
la renta el valor pagado por concepto del
Impuesto sobre las Ventas por la adquisición o
importación de bienes de capital gravados a la
tarifa general.
Articulo 116. Deducción de impuestos, regalías y Derogado con el art. 122 de la Ley 1943 de
contribuciones pagados por los organismos diciembre 28 de 2018
descentralizados. Los impuestos, regalías y
contribuciones, que los organismos
descentralizados deban pagar conforme a
disposiciones vigentes a la Nación u otras
entidades territoriales, serán deducibles de la renta
bruta del respectivo contribuyente, siempre y
cuando cumplan los requisitos que para su
deducibilidad exigen las normas vigentes.
Artículo 188. Base y porcentaje de la renta Artículo 188. Base y porcentaje de la renta
presuntiva. Para efectos del impuesto sobre la presuntiva (modificado con art. 78 Ley 1943
renta, se presume que la renta líquida del de diciembre 28 de 2018). Para efectos del
contribuyente no es inferior al tres y medio por impuesto sobre la renta, se presume que la
ciento (3.5%) de su patrimonio líquido, en el renta líquida del contribuyente no es inferior
último día del ejercicio gravable inmediatamente al tres y medio por ciento (3.5%) de su
anterior. patrimonio líquido, en el último día del
ejercicio gravable inmediatamente anterior.
 El porcentaje de renta presuntiva al que se
refiere este artículo se reducirá al uno y
medio por ciento (1,5%) en los años
gravables 2019 y 2020; y al cero por ciento
(0 %) a partir del año gravable 2021

Los contribuyentes inscritos bajo el

Artículo 206. Rentas de trabajo exentas. Están
gravados con el impuesto sobre la renta y
complementarios la totalidad de los pagos o
abonos en cuenta provenientes de la relación
laboral o legal y reglamentaria, con excepción de
los siguientes:
impuesto unificado bajo el régimen simple
de tributación -SIMPLE no estarán sujetos a
renta presuntiva.
Artículo 206. Rentas de trabajo exentas
(modificado con arts. 24 y 122 de la Ley
1943 de diciembre 28 de 2018). Están
gravados con el impuesto sobre la renta y
complementarios la totalidad de los pagos o
abonos en cuenta provenientes de la relación
laboral o legal y reglamentaria, con
excepción de los siguientes

1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o 1. Las indemnizaciones por accidente de

enfermedad. trabajo o enfermedad.

2. Las indemnizaciones que impliquen protección 2. Las indemnizaciones que impliquen

a la maternidad. protección a la maternidad.

3. Lo recibido por gastos de entierro del

3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
trabajador.

4. El auxilio de cesantía y los intereses

4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre
sobre cesantías, siempre y cuando sean
cesantías, siempre y cuando sean recibidos por
recibidas por trabajadores cuyo ingreso
trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
mensual promedio en los seis (6) últimos
seis (6) últimos meses de vinculación laboral no
meses de vinculación laboral no exceda de
exceda de 350 UVT.
trescientas cincuenta (350) UVT.
Cuando el salario mensual promedio a que
Cuando el salario mensual promedio a que se
se refiere este numeral exceda de trescientas
refiere este numeral exceda de 350 UVT la parte
cincuenta (350) UVT, la parte no gravada de
no gravada se determinará así:
las cesantías se determinará así:
Salario Mensual Parte No gravada
Salario Mensual Parte No gravada Promedio
Promedio
De 350 UVT a 410 90% UVT De 350 UVT a 410 90% UVT
De 410 UVT a 470 80% UVT De 410 UVT a 470 80% UVT
De 470 UVT a 60% 530UVT De 470 UVT a 60% 530UVT
De 530 UVT a 40% 590UVT De 530 UVT a 40% 590UVT
De 590 UVT a 20% 650UVT De 590 UVT a 20% 650UVT
De 650 UVT en 0% De 650 UVT en 0%
 adelante
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez,
de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales,
hasta el año gravable de 1997. A partir del 1 de
Enero de 1998 estarán gravadas sólo en la parte del
pago mensual
6. El veinticinco por ciento (25%) del valor total
de los pagos laborales, limitada mensualmente a
doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del
valor total de los pagos laborales recibidos por el
trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y las demás rentas exentas diferentes a
la establecida
adelante
5. Las pensiones de jubilación, invalidez,
vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos
Profesionales, hasta el año gravable de 1997.
A partir del 1 de Enero de 1998
El veinticinco por ciento (25%) del valor
total de los pagos laborales, limitada
mensualmente a doscientas cuarenta (240)
UVT. El cálculo de esta renta exenta se
efectuará una vez se detraiga del valor total
de los pagos laborales recibidos por el
trabajador, los ingresos no constitutivos de
renta, las deducciones