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Manual Sistema Afp PDF
Manual Sistema Afp PDF
Santiago, Chile
2015
GRADECIMIENTOS
Primeramente quiero agradecer a Dios por haberme permitido terminar este largo y difícil proceso,
ya que para mí, estuvo en cada idea, pensamiento o reflexión que tuve para hacer mi tesis.
En segundo lugar quiero agradecer a mi compañero de tesis, amigo y pareja quien me acompaño
en este proceso en todo momento y creó conmigo este trabajo que hoy tuvo sus frutos. Fue un
proceso largo y estresante pero gracias a nuestra perseverancia hoy nos titularemos juntos.
En tercer lugar quiero agradecer a mi familia, específicamente a mi madre y hermanos quien me
dieron las fuerzas para seguir adelante y esforzarme cada día un poco más ya que quedaría cada
vez menos, además les agradezco que entendieran el poco tiempo que los veía para poder finalizar
este proceso.
Por ultimo quiero agradecerle a toda la gente que me apoyo y creyó en mí y me alentaba a seguir
adelante, amigos, compañeros de trabajo y otros.
A todos ellos les estaré agradecida enormemente por el gran apoyo que me brindaron.
Primero que todo le doy las gracias a Dios, por la ayuda que me dio en este proceso universitario,
ya que sin él, este trabajo no hubiera sido posible realizarlo, además quiero dar gracias a mi abuelo,
que se encuentra descansando en el Señor, y fue quien quiso que estudiará Contabilidad en el
Colegio, para que tuviera un título y poder defenderme en la vida, gracias a sus ejemplos pude tomar
esta decisión de ser Auditor.
Agradezco a la vez a mi amiga, polola, compañera de curso y de tesis que siempre estuvo a mi lado
en este trabajo, a pesar de las complicaciones, temas difíciles de tomar, salimos adelante y el
resultado de esta tesis se vio reflejado en la nota obtenida.
También quiero agradecer a mi hijo Agustín, el cual por más de 5 años tuve que postergar momentos
de su niñez debido a los estudios y el trabajo de tesis, su paciencia y comprensión fue el pilar más
fuerte para terminar este proceso.
Además le debo un gran agradecimiento a mi Madre, que estuvo siempre a mi lado, dando fuerzas
y preocupada de que no me faltara nada para poder rendir mis exámenes y tesis sin preocupación,
mi padre que siempre estuvo dando ánimo y ayudando en lo que fuera necesario, mis hermanas
pequeñas que también estuvieron en los momentos que necesite, mi Mami que a pesar de su
enfermedad siempre estuvo clamando para que me fuera bien en la tesis, a mi tía Paula con mi tío
Manuel y su hija Alison que me ayudaron en todo momento; mis amigos, compañeros de trabajo que
confiaron y dieron palabra de aliento, a todos ellos les agradezco con el alma.
1
Resumen
Área Laboral.
Área Tributaria.
Dar a conocer cómo obtener una pensión a través de los distintos mecanismos de ahorro
en Chile, y precisar los beneficios tributarios a los que se pueden optar.
Investigaremos sobre las jubilaciones, debido a que actualmente existe en el país un gran
desconocimiento sobre este tema por parte de la población. Para confirmar este hecho,
haremos a distintas personas una encuesta, la cual muestra cuán informada se encuentran
sobre su pensión.
También daremos a conocer las formas de aumentar las pensiones, las modalidades que
existen para ello y aprovechar los beneficios tributarios que otorga la ley al incentivo del
ahorro.
Objetivos Generales
Objetivos Específicos
2
● A través de Ahorros Voluntarios, aprovechar e imputar los beneficios tributarios en la
declaración de impuestos anual.
Ley de la Renta.
DL N° 3500 de 1980.
Superintendencia de Pensiones.
Circulares del servicio de Impuestos Internos.
Biblioteca del Congreso Nacional de Chile.
Ley 20.255 del 11 de marzo del 2008; Reforma Previsional
Ley 19728 del seguro de desempleo.
Metodología a Utilizar
Revisión estadística.
Revisión de la normativa legal.
Visitas en terreno a Superintendencia y entes reguladores.
Entrevistas a docentes y personal de las entidades correspondientes al tema.
Análisis de la información y Discusión de los resultados.
3
INDICE
Resumen............................................................................................................................ 1
Área de conocimiento o de interés.................................................................................. 2
Definición del problema a investigar ............................................................................... 2
Justificación y Fundamentación del Tema ...................................................................... 2
Objetivos Generales ....................................................................................................... 2
Objetivos Específicos ..................................................................................................... 2
Antecedentes del Tema .................................................................................................. 3
Metodología a Utilizar ..................................................................................................... 3
INDICE ILUSTRACIONES ................................................................................................. 6
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 8
DESARROLLO DE LA JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO ............................................... 9
MARCO TEÓRICO........................................................................................................... 13
CAPÍTULO I: TIPOS Y MODALIDADES DE PENSIÓN .................................................... 19
Tipos de Pensiones en Chile ........................................................................................ 20
Modalidades de Pensión............................................................................................... 25
Herencia de las Pensiones. .......................................................................................... 30
CAPÍTULO II: FORMA DE COTIZACIÓN DE TRABAJADORES DEPENDIENTES E
INDEPENDIENTES .......................................................................................................... 32
Trabajador Dependiente ............................................................................................... 32
Trabajador Independiente ............................................................................................. 41
Trabajador independiente que cotiza voluntariamente (sin boletas de honorarios): ... 41
Trabajador independiente obligado a cotizar (con boletas de honorarios): ................ 42
CAPÍTULO III: UTILIZACION DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA AUMENTAR
LA PENSION.................................................................................................................... 45
Ahorro Previsional Voluntario........................................................................................ 45
Ahorro Previsional Voluntario Colectivo ........................................................................ 54
Declaración Global Complementario AT 2015. ............................................................. 60
Depósitos Convenidos .................................................................................................. 62
Excedentes de libre Disposición (ELD) ......................................................................... 65
CAPÍTULO IV: SITUACIONES ESPECIALES .................................................................. 69
Bono de Reconocimiento .............................................................................................. 69
Cómo volver al Sistema Antiguo ................................................................................... 72
Subsidio Cotización y Contratación Trabajadores jóvenes ............................................ 74
Como se Pensionan los del Sistema Público ................................................................ 76
4
CAPÍTULO V: MANUAL PARA PENSIONARSE EN CHILE, GUÍA PASO A PASO ......... 80
Cálculo de simulador de pensiones .............................................................................. 87
Otros antecedentes: ..................................................................................................... 92
CONCLUSIÓN ................................................................................................................. 95
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................. 100
ANEXOS ........................................................................................................................ 101
5
INDICE ILUSTRACIONES
6
Ilustración 30: Declaración de impuesto, “Global Complementario” para independiente. . 60
Ilustración 31: Declaración de impuesto, “Recuadro N° 6” para trabajador independiente.
......................................................................................................................................... 61
Ilustración 32: Comparación, “APV para Trabajadores Dependientes e Independientes”. 61
Ilustración 33: Resumen de “Depósitos Convenidos”. ...................................................... 64
Ilustración 34: Rentabilidad APV y Depósitos Convenidos”. ............................................ 65
Ilustración 35: Tratamiento del “Ahorro Neto”. .................................................................. 68
Ilustración 36: Subsidios a la “Contratación y Cotización”. ............................................... 74
Ilustración 37: Objetivos del Subsidios a la “Contratación y Cotización”. .......................... 75
Ilustración 38: Extinción al subsidio de “Contratación y Cotización”. ................................ 76
Ilustración 39: envió del “Certificado de Ofertas”. ............................................................. 83
Ilustración 40: Proceso para solicitar un “Remate”. .......................................................... 85
Ilustración 41: Cuadro de “Comisiones para Retiro Programado y Renta Temporal”. ....... 86
Ilustración 42: “Proceso que Recorre un Afiliado para Pensionarse”. ............................... 87
Ilustración 43: Ejemplo 1 de “Simulador de Pensiones”. ................................................... 88
Ilustración 44: Ejemplo 2 de “Simulador de Pensiones”. ................................................... 89
Ilustración 45: Ejemplo 3 de “Simulador de Pensiones”. ................................................... 90
Ilustración 46: Ejemplo 4 de “Simulador de Pensiones”. ................................................... 91
Ilustración 47: “Rentabilidad para Obtener Pensión de $500.000”. ................................... 93
Ilustración 48: “Rentabilidad para Obtener Pensión de $500.000”. ................................... 93
7
INTRODUCCIÓN
El presente informe pretende mostrar un manual de jubilación en Chile, el cual indique cómo
debe hacer paso a paso un afiliado de una AFP para pensionarse una vez haya finalizado
su ciclo laboral.
Como la mayoría de las personas no poseen mayor conocimiento sobre este tema,
mostraremos un gráfico, el cual fue diseñado a través de una entrevista, que revela y
confirma que las personas no manejan mucha información de cómo será su pensión o que
hacer para aumentar sus fondos.
Para la elaboración del manual, hemos investigado sobre todos los temas relevantes al
caso, tales como; tipos y modalidades de pensión, forma de cotización de los trabajadores,
utilización de los beneficios tributarios para aumentar la pensión, entre otros.
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DESARROLLO DE LA JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
Para Justificar nuestro proyecto de tesis, hemos realizado una encuesta, de un total de 10
preguntas a 60 personas de distintas profesiones, entre ellas hombre y mujeres. Ésta se
encuentra en intervalos de 10 años de edad (entre 20 y 59 años).
Las encuestas reflejan el conocimiento del sistema previsional actual chileno, con preguntas
sencillas de conocimiento general, para verificar si la gente se encuentra informada de
cómo y qué debe hacer para pensionarse.
Nivel de Conocimiento
9
A través de los resultados obtenidos con las encuestas, se hicieron los siguientes
parámetros y se calificó en la siguiente escala:
Horizontalmente se leerá “% Rango de Edad” que interpreta las respuestas por rango de
edad, que se interpretará de la siguiente forma:
10
Esto Totaliza 15 personas que fueron entrevistadas en ese rango de edad. los siguientes
intervalos entre 30 a 39, 40 a 49 y 50 a 59, se interpretarán de la misma manera.
1) De las personas encuestadas, se observa que lo más jóvenes (20-29 años) han
contestado al menos 1 pregunta correcta. De los 15 encuestados de este rango,
ninguno ha respondido todas las respuestas correctas, por ende, el nivel de
conocimiento en los jóvenes encuestados se encuentra entre “Muy Malo” y
“Regular”, es decir, entre 1 a 6 respuestas correctas.
2) Entre los encuestados del rango de edad de 30 a 39 años, se puede observar que
hay un 46.7% de personas que han contestado entre 1 y 3 respuesta correctas, lo
que muestra que el porcentaje más alto de ese rango se centra en el nivel “Malo”.
Además, se observa que los encuestados de este rango presentan un nivel de
conocimiento “bueno”, el cual refleja 13.3% que corresponde a 2 personas que
contestaron entre 7 y 10 respuestas correctas.
3) Las personas que se encuentran en el rango de 40 a 49 años, posee un alto
porcentaje en el nivel “Malo”, es decir de 1 a 3 respuestas correctas, éste equivale
a un 46,7% del total de ese rango de edad. En cambio, en el nivel de conocimiento
“Bueno”, corresponde al 20%, éste aumenta respecto a los rangos anteriormente
mencionados.
4) Para el último tramo de edad encuestada (entre 50 a 59 años), se observa que
poseen mayor conocimiento, reflejando que el mayor porcentaje corresponde a 40%
del nivel de conocimiento “Regular”, como también los encuestados en el nivel de
conocimiento “Bueno” han aumentado respecto de los rangos anteriores, mostrado
un 26.7%.
11
Ilustración 2: “Nivel de Conocimiento en porcentaje”. Elaboración Propia.
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MARCO TEÓRICO
En el año 1924 comenzó la primera etapa de afiliación para los trabajadores dependientes
de Chile, que finalizó a fines del siglo pasado. Éstas consistían en integrarlos a un sistema
semipúblico, donde se crearon tres tipos de cajas para el sector civil: obreros, empleados
públicos civiles, empleados particulares, y dos para funcionarios castrenses y policiales,
además se crearon otro tipo de cajas para atender a pequeños sectores. Al término de los
años sesenta, existían 35 cajas de previsión y 150 regímenes previsionales distintos.
Una segunda etapa que partió en la década de los sesenta y finalizó en los ochenta, estaba
orientada al Plan Beveridge del año 1942, entre los gobiernos de Jorge Alessandri Palma,
Eduardo Frei Montalva y Salvador Allende. Ellos aprobaron reformas para mejorar los
regímenes previsionales, modificando las distorsiones y privilegios del sistema Bismarck,
así, sanear el déficit financiero que se poseía en ese entonces. Frei y Allende no lograron
realizar el saneamiento de dicho sistema.
La tercera etapa que está vigente, corresponde al Decreto Ley N°3.500, de noviembre de
1980, que corresponde al sistema de pensiones financiado mediante capitalización
individual y es administrada por el sector privado.
En el antiguo sistema de reparto, la pensión de las personas se financiaba con los aportes
que realizaban los trabajadores junto con el Estado. El dinero aportado por ambas partes
se destinaba a un fondo común, con el cual se financiaban las pensiones.
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Este sistema se caracterizaba por tener beneficios definidos. El monto de la pensión no
necesariamente se relacionaba con lo aportado durante la vida como trabajador, esto
dependía de la Caja de Previsión a la que pertenecía la persona.
El sistema previsional antiguo llega a su fin debido a que en los años setenta el sistema
tenía un importante déficit, ya que éste se financiaba con un 60% con cotizaciones de
trabajadores y empleadores, y un 40% con Aporte Estatal.
Las cotizaciones de los empleados activos comenzaron a decaer con el tiempo, lo que trajo
como consecuencia una insuficiencia para pagar las jubilaciones del sector pasivo, por lo
cual el Estado debía financiar dicho déficit.
El trabajador no podía elegir dónde cotizar, ya que estaba obligado a estar en la caja que
le correspondía según el sector donde éstos trabajaban.
Bono de reconocimiento.
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el antiguo régimen a lo menos un año (doce cotizaciones), entre los años 1975 al 1980, o
tener una cotización desde el 1 de julio de 1979 al funcionamiento del nuevo régimen de
pensiones.
El Decreto Ley N°3.500 se estableció en el año 1980, y creó el nuevo sistema privado de
pensiones.
Historia de la AFP.
En noviembre del año 1980 en Chile, es diseñado el nuevo sistema de fondos de pensiones
a través del D.L. N°3.500, que sería administrado por las entidades privadas de
capitalización individual.
Las AFP nacen debido a los cambios importantes que tuvo la administración pública.
Existen dos motivos que los provocaron: los bajos porcentajes de natalidad en el país y el
aumento de la esperanza de vida de las personas.
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¿Qué es una AFP?
El objetivo principal que tienen las AFP es asegurar un ingreso estable a los trabajadores
que sean pasivos laboralmente, procurando que éste se relacione con el que percibió
durante su vida laboral activa.
Las AFP otorgan los distintos tipos de pensiones ya mencionados. Éstas son financiadas a
través de cobros de comisiones y además a través de inversiones. Las AFP podrán
aumentar los ahorros de sus afiliados, ya que las cotizaciones previsionales son
capitalizadas y generarán rentabilidad.
Al implementar el Decreto Ley Nº3.500, las personas que cotizaban en el antiguo sistema
de Reparto, podían optar por las siguientes opciones:
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Actualmente en Chile existen seis AFP vigentes, que son; AFP Capital, AFP Provida, AFP
Cuprum, AFP Hábitat, AFP Plan Vital y AFP Modelo.
Jubilación.
La definición de jubilación proviene del término jubilatorio, que significa dejar de trabajar por
razones de edad. El término nace debido a que antiguamente las personas que no tenían
recursos o capacidad para ahorrar, debían trabajar hasta el fin de sus días.
Se entiende por jubilación o jubilarse cuando una persona vivirá la última etapa de su
vida. La persona deja de trabajar activamente y pasa a ser pasivo o inactivo laboral, debido
a que no se encuentra capacitado ni física ni mentalmente para seguir la actividad realizaba
como trabajador.
La jubilación hoy es un derecho que tienen todos los trabajadores. Se encuentra establecido
y regulada por ley. Existe un sistema previsional donde cada persona invierte su dinero
para el futuro, así cuando deban retirarse de sus actividades reciban mensualmente una
pensión que dependerá de los montos que fueron ahorrados.
Pensión.
Una pensión en relación con el seguro social o a la seguridad social, es un pago temporal
o de por vida que recibe una persona cuando se encuentra en una situación establecida
por ley en cada país, haciéndola acreedora de hecho de una cantidad económica, ya sea
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de los sistemas públicos de previsión nacionales o de entidades privadas. Por lo regular la
base de trabajadores en activo es la que da sustento al pago de dichas pensiones.
Fuente: https://es.wikipedia.org/wiki/Pensi%C3%B3n
Tal como lo dice la definición anterior, entenderemos como pensión la cantidad de dinero o
el monto que un organismo oficial pagará a una persona una vez ésta jubile, ya sea por
vejez, vejez anticipada, invalidez o sobrevivencia.
Cuenta Dos.
El beneficio tributario que está acogido esta forma de ahorro, corresponde al artículo 57 bis
de la Ley de la Renta, que tiene una vigencia desde el 01/01/2015 al 01/01/2017, este
régimen es para ahorros mayores a cuatro años, si se obtiene un Ahorro Neto Positivo, se
tendrá un crédito o una devolución por un 15% de éste, en el caso contrario, que se tenga
un Ahorro Neto Negativo, se generará un débito de un 15% el cual deberá pagar impuesto
por este porcentaje.
Depósito Convenido.
Un depósito convenido tiene como fin aumentar la pensión por vejez o pensión anticipada,
dichos montos no pueden ser retirados del fondo individual.
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Para fines tributarios, estos depósitos no son considerados renta, hasta un máximo de 900
Unidades de Fomento anuales por cada trabajador. Todo valor que supera el máximo, será
considerado renta.
Es un ahorro que se va directo a la cuenta individual del cotizante, dando un mayor saldo
al momento de calcular su pensión. Este ahorro puede ser retirado cuando el cotizante
estime conveniente, pero al realizar un giro de APV, el Estado castiga con un 15% el retiro
de este ahorro.
El APV genera un beneficio tributario para los afiliados, rebajando el cálculo del Impuesto
Único y del Global Complementario o la base imponible dependiendo de en cuál modalidad
se ahorra.
Los sistemas de pensiones en el mundo, han sido diseñados como engranajes para
suministrar ingresos en las circunstancias donde las personas pierden su fuerza laboral o
la posibilidad de autogenerar ingresos, debido a su avanzada edad, estas pueden ser
beneficios por vejez, invalidez debido a alguna discapacidad permanente y beneficios por
sobrevivencia, las cuales se da cuando una persona fallece siendo ésta la que genera el
mayor ingreso dentro de una familia.
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Pilares Básicos del Sistema de Pensiones
Este tipo de pensión es para las personas que nunca ha tenido un contrato de trabajo,
personas sin remuneración fija, sin cotizaciones previsionales en una AFP. Se debe a gente
que está en una situación económica precaria, o que ha sido trabajador independiente, de
los cuales podemos dar ejemplos: maestros carpinteros, cartoneros, gasfíter, dueñas de
casa, etc., que desarrollan su trabajo como independientes. Para los trabajadores que no
cotizaron en la INP y tampoco en la AFP está la opción de poder solicitar una Pensión
Básica Solidaria.
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Esta es una pensión que entrega el Estado para la gente que nunca ha cotizado en algún
sistema de pensiones. Esta pensión comenzó a regir el 1 de julio de 2008, con un valor de
$60.000, y el 1 de julio de 2015 alcanzó el valor de $89.764.
Las personas que pueden solicitar esta Pensión Básica Solidaria deben cumplir con los
siguientes requisitos:
Hay situaciones en las cuales los trabajadores aun habiendo cotizado en las AFP o en el
sistema antiguo INP no ha sido suficiente, debido a los ahorros no han sido los más altos,
por lo que la jubilación esperada no es lo suficiente para poder vivir. Para estos casos existe
un llamado “Aporte Previsional Solidario”, el cual, es el encargado y un suplemento que
entrega el Estado a los que han cotizado y la pensión es inferior a la pensión máxima con
Aporte Solidario.
Este beneficio se hizo presente desde julio del año 2008, cuando se garantiza el tope
máximo de $70.000. En julio de 2009 el tope para la pensión aumentó a $120.000, y así
subió gradualmente hasta llegar a $255.000 en el año 2011. Finalmente, en septiembre del
año 2015 este beneficio está en la suma de $291.778. En concreto, este beneficio consiste
en que las pensiones mayores a 1 y menores a los 291.778, podrán optar a este aporte
previsional, afiliados a las AFP como también trabajadores que reciban pensiones del IPS
(ex-INP) de las cumpliendo los requisitos siguientes:
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● Recibir una pensión de vejez o sobrevivencia menor a $291.778, ya sea de una
AFP, Compañía de Seguros, IPS (ex INP), o una pensión de sobrevivencia por la
Ley de Accidente del Trabajo.
● Tener a lo menos 20 años de residencia en Chile (continuos o discontinuos)
contados desde los 20 años de edad. Además, haber vivido en el país al menos de
4 de los últimos 5 años anteriores a la solicitud.
● Contar con su ficha de protección Social.
Consideraciones importantes:
● Este beneficio está sujeto a un proceso de revisión anual por parte del IPS,
destinado a verificar que el beneficiario mantiene todos los requisitos exigidos por
ley.
● Si el IPS detecta que una persona ha dejado de cumplir con uno o más requisitos
de acceso, se procederá a la extinción del beneficio, mediante una resolución
fundada que es notificada al afectado mediante carta certificada a su domicilio.
Los montos que se asignaran por Aporte Previsional Solidario dependerán del estrato
socioeconómico en el que sea designado, por lo cual dependerá de cada persona, pero
esta no deberá superar el monto de $300.000, sumado el aporte solidario a más la pensión
del afiliado.
Pensión de Vejez.
Para los afiliados que han desempeñado trabajos pesados y no cumplen los requisitos para
pensionarse anticipadamente, La ley N°19.404 les otorga el beneficio de la rebaja de edad
legal para pensionarse por vejez.
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Son trabajos pesados que reúnan una o más de las características establecidas en el
artículo 2º del D.S. Nº 681 de 1963, y que, a la vez, hayan sido incorporadas a la Lista
Oficial de Trabajos Pesados, elaboradas por el IPS (Servicio de Seguro Social) y la
Comisión Nacional Ergonómica.
La rebaja a la edad legal para pensionarse por vejez, que allá sido Calificado como Trabajos
Pesados, será de 2 años por cada 5 que realizaron la cotización del 2% con un tope de diez
años.
Para los Calificados como Trabajos Menos Pesados, si la cotización fue de un 1% tienen
derecho a una rebaja de 1 año por cada 5 años, siempre y cuando al momento de solicitar
la pensión por vejez con rebaja de edad, deberán tener al menos 20 años de cotizaciones
o servicios computables en cualquier de los sistemas Previsionales. Los empleadores que
contraten trabajadores para desempeñar trabajos pesados, deberán efectuar un aporte de
su cargo, cuyo monto será igual al efectuado por los trabajadores.
La pensión por vejez anticipada es igual que la pensión por vejez, pero la gran diferencia
es que el trabajador o afiliado es quien decide adelantar el beneficio, ya sea por haber
acumulado una mayor cantidad de capital o por querer sacrificar el monto de la pensión o
combinando ambas.
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Para solicitar este tipo de pensión, el trabajador debe a lo menos, tener 10 años afiliado a
cualquier sistema previsional financiando un monto mínimo para poder anticipar su pensión.
Para esto será el mayor valor entre:
Para que los trabajadores tomen esta opción y quieran pensionarse de forma anticipada,
acumulando un mayor saldo final de sus aportes, existen los siguientes incentivos:
Pensión de Invalidez.
Es un beneficio previsional que está señalado en el D.L. 3.500, el cual tienen derecho todos
los afiliados al sistema de pensiones. Este tipo de pensión es a consecuencia de una
enfermedad física o intelectual, y deben tener una deficiencia de al menos un 50% de su
capacidad de trabajo.
Los requisitos que se deben cumplir para poder pensionarse por invalidez son:
Cuando se pensiona por invalidez hay factores que influyen directamente en el monto de la
pensión:
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● Cuanto mayor sea el grado de invalidez mayor será la pensión que pueda obtener
el afiliado.
● Se calculará el ingreso base del afiliado, que es el promedio de las remuneraciones
de los últimos 10 años anteriores a la declaración de invalidez.
● También se debe tomar en consideración la cobertura del seguro de invalidez y
sobrevivencia
Pensión de sobrevivencia.
Esta pensión es un beneficio previsional establecido en el D.L. N°3.500, los que componen
el grupo Familiar del afiliado fallecido. Tendrán derecho a este tipo de pensión al momento
del siniestro, siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos por la ley.
Modalidades de Pensión.
Para las pensiones existen modalidades en las cuales el afiliado o beneficiario puede elegir
la forma en que se le pague, para estas existen 4 tipos, las cuales son:
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Retiro Programado.
Esta modalidad consiste en retirar anualmente una cantidad expresada en UF, la cual
resulte de dividir cada año el saldo real de la cuenta individual por el capital necesario para
pagar una unidad de Pensión al Afiliado, al fallecer este, a sus Beneficiarios.
Se entiende por capital necesario para pagar una unidad de pensión al afiliado, como
mínimo la Pensión Básica Solidaria (PBS) que corresponde a $89.764.-, valor vigente desde
el 1° de Julio de 2015.
La pensión se calcula y actualiza cada año en función del saldo de la cuenta individual, la
rentabilidad de los fondos, la expectativa de vida del afiliado y/o la de sus beneficiarios y la
tasa vigente de cálculo de los retiros programados, esto quiere decir que año tras año el
monto de las pensiones variarán disminuyendo con el tiempo.
Ilustración 5: Gráfico con ejercicio de cómo será la pensión del “Retiro Programado”.
Fuente: http://www.svs.cl/educa/600/w3-article-1739.html.
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Renta Vitalicia Inmediata.
Esta modalidad de pensión es contratada por el afiliado o sus beneficiarios, con una
Compañía de Seguros de Vida de su elección. La compañía que el afiliado elija se obliga al
pago de una Renta Vitalicia al afiliado, si éste falleciera, se le otorgara una pensión de
sobrevivencia a los beneficiarios.
En este tipo de modalidad la AFP traspasa los fondos del afiliado a la Compañía de Seguros
para financiar el contrato, que debe ser al menos igual al monto de la Pensión Básica
Solidaria de Vejez.
Ilustración 6: Gráfico con ejercicio de cómo será la pensión de “Renta Vitalicia Inmediata”.
Fuente: http://www.svs.cl/educa/600/w3-article-1739.html.
Esta modalidad es considerada una mezcla entre la Renta Vitalicia Inmediata y un Retiro
Programado. La pensión final es el monto percibido por la suma de ellas.
Para poder solicitar este tipo de modalidad, los afiliados primero deben obtener una pensión
de Renta Vitalicia Inmediata, y ésta debe ser igual o superior a la Pensión Básica Solidaria
de Vejez.
La Renta Vitalicia puede ser variable o constante en el tiempo, si ésta es variable, deberá
tener un componente fijo, que no podrá ser inferior al monto de la PBS, y un componente
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variable que aumentará o disminuirá en el tiempo, pero éste no será inferior al mínimo
exigido.
Para los afiliados que contraten la Renta Vitalicia Inmediata con Retiro Programado,
también podrán elegir los fondos Tipo A o B para la parte que financia el Retiro Programado.
Los fondos que queden en la AFP, serán de propiedad del afiliado. Los saldos que queden
en la AFP constituyen herencia o sobrevivencia según corresponda.
Ilustración 7: Gráfico con ejercicio de cómo será la pensión de “Renta Vitalicia Inmediata
con Retiro Programado”.
Fuente: http://www.svs.cl/educa/600/w3-article-1739.html
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Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida.
A través de esta modalidad, tanto el afiliado como sus beneficiarios, contratarán en una
Compañía de Seguros de Vida a elección, el pago de una renta mensual, a contar de una
fecha futura determinada, en el contrato establecido de Renta Vitalicia Diferida, reteniendo
en su cuenta los fondos suficientes para obtener de la AFP una renta Temporal.
La Renta Vitalicia Diferida no puede ser inferior al 50% ni superior al 100% del primer pago
de la renta Temporal. Este método es irrevocable, una vez tomado no se puede cambiar.
Ilustración 8: Gráfico con ejercicio de cómo será la pensión de “Renta Temporal con
Renta Vitalicia Diferida”.
Fuente: http://www.svs.cl/educa/600/w3-article-1739.html
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Herencia de las Pensiones.
El saldo que quede en la cuenta de Ahorro Voluntario siempre constituirá herencia en caso
de fallecimiento.
Se pagará a los herederos de la persona fallecida, previa presentación del auto de posesión
efectiva inscrito en el Conservador de Bienes Raíces respectivo. En el caso que la herencia
sea un monto inferior a 5 UTA, no se requerirá acreditar la posesión efectiva de la herencia
al cónyuge ni a los padres e hijos legítimos o naturales del afiliado, sola con la presentación
de certificado de defunción y la acreditación de la relación de parentesco.
Los trámites para realizar el retiro, comienza con suscribir una solicitud de pago a la AFP
que registra el afiliado. La AFP no realiza pagos fraccionados en caso que sean más de un
heredero, en el caso que hubiera más, se debe designar un mandatario en común para que
los represente y así recibir el pago.
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● Fallecimiento del afiliado.
● El afiliado no debe tener beneficiarios de sobrevivencia.
● Se debe incluir el testamento legal si es que hubiera, de no haber la herencia será
repartida dependiendo de los grados de herencia, los cuales son:
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Documentación Necesaria.
Para mejorar la calidad de vida de una persona natural, el Estado chileno ha realizado
formas para trabajadores dependientes como independientes, velando por las necesidades
que el ser humano necesita cubrir como su salud, vejez y períodos de desempleo de éstos.
Este capítulo nos hablará como una persona debe cumplir sus obligaciones previsionales,
mediante el descuento de las rentas percibidas en el territorio chileno.
Según el artículo 41° del código del trabajo, se entiende por Remuneración, las
contraprestaciones en dinero y las adicionales en especies avaluables en dinero, que debe
percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo.
Trabajador Dependiente
Según el artículo 58° del Código del trabajo, nos dice que el empleador debe descontar de
las remuneraciones de los trabajadores tanto las cotizaciones previsionales como los
impuestos correspondientes.
32
Los descuentos que son realizados a los trabajadores dependientes son los siguientes:
Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), tal como se explicó, son entidades
privadas (Sociedad Anónima), son instituciones encargadas de la admiración de los fondos
de pensiones de los trabajadores.
Según el artículo 2° del D.L. N°3.500 de 1980, nos dice que un trabajador dependiente debe
ser afiliado a una administradora de pensión una vez comenzada su vida laboral, donde
solo en la AFP que se encuentre podrá cotizar. El artículo 17° del D.L. N°3.500, nos dice
que los trabajadores afiliados al Sistema, menores de 65 años de edad si son hombres, y
menores de 60 años de edad si son mujeres, estarán obligados a cotizar en su cuenta de
capitalización individual el 10 por ciento de sus remuneraciones imponibles. Además,
deberán efectuar una cotización adicional en la misma cuenta y calculada sobre la misma
base que será determinada por cada Administradora y que estará destinada a su
financiamiento, incluido el pago de la prima de seguro a que se refiere el artículo 59°.
Además, en el artículo 17° del D.L. N°3.500 dice que, en los periodos de incapacidad
laboral, los afiliados y empleadores deberán efectuar las cotizaciones a que se refiere este
artículo. Las cotizaciones serán calculadas sobre la última remuneración imponible del mes
anterior iniciada la licencia médica; la institución pagadora del subsidio será la encargada
de realizar el pago de las cotizaciones previsionales.
Para los trabajadores que realicen trabajos pesados, cuyo envejecimiento sea acelerado
precozmente, debido a labores que aceleran su desgaste físico, intelectual y psíquico,
según en el artículo 17° bis del D.L. N°3.500, el empleador deberá realizar la cotización
correspondiente, pero además deberá realizar un aporte adicional, dicho monto será igual
al monto pagado en la cotización.
Las AFP posee cinco alternativas de inversión, las que es elegida por el trabajador
dependiendo del riesgo que este desea tomar para aumentar o disminuir sus fondos, el
Fondo más riesgoso es el Fondo A y el menos riesgoso corresponde al Fondo E que es
más moderado. La normativa vigente, nos dice que los hombres que tengan hasta 55 años
33
y las mujeres que tengan hasta 50 años, pueden tener sus fondos en el Fondo A, pasada
la edad anteriormente descrita, sólo pueden estar en los Fondos B, C, D y E.
Como se explicó en párrafos anteriores, los porcentajes de cotización que deben realizar
los empleadores a los trabajadores, corresponde:
La comisión que cobra cada AFP es variable de una a otra entidad, según el artículo 29°
del D.L. N°3.500, nos dice que la comisión será establecida libremente por cada
Administradora, pero esta debe ser informada a los afiliados. Como también la rentabilidad
que cada una puede generar.
El tope para realizar los descuentos previsionales de AFP, según el artículo 16° de D.L.
N°3.500 son un 60 UF, valor que es reajustado según la variación de las remuneraciones
reales determinadas por el INE en noviembre de cada año, actualmente el tope corresponde
a 73,2 UF valor determinado por resolución exenta N° 29 y 30 de 2015 de la
Superintendencia de Pensiones y publicado mediante resolución, los topes serán
reajustados además por el Índice del precio del consumidor (IPC). En el caso en que el
trabajador percibe más de una remuneración de distintos empleadores, estas serán
sumadas y su diferencia de cotización resultante del tope, será parte de cotización adicional
destinada al financiamiento del seguro de invalidez que se refieren en el artículo 59° del
D.L. N°3.500. Además, se hace presente que el descuento realizado por concepto de AFP
sobre la renta imponible del trabajador, podrá deducir para el cálculo de Impuesto Único de
Segunda Categoría.
34
Ilustración 10: Noticia de Emol que informa el “Aumento del tope Imponible”.
Fuente:http://www.emol.com/noticias/economía/2015/08/698193/sp-informa-aumento-de-
topes-imponibles-para-el-calculo-de-cotizaciones-2015.html
El seguro de invalidez y sobrevivencia, nace con el fin de velar por el trabajador en caso de
algún accidente, ya sea por invalidez o fallecimiento, este seguro es pagado de la
remuneración imponible del trabajador, pero con cargo del empleador, este es el encargado
de enterar dicho valor a la AFP correspondiente, el valor a pagar para todos los trabajadores
no jubilados corresponde a un 1,15% con tope de 73,2 UF del sueldo imponible.
Para las mujeres el descuento por concepto de SIS es el 1,15%, pero por tener una
siniestralidad más baja que la de los hombres, se le abonan a su cuenta de capitalización
individual un 0,15%.
Los trabajadores que estén cotizando en la AFP, sean hombres o mujeres hasta su edad
tope de cotización, tendrán amplia cobertura a dicho beneficio; en el caso que la invalidez
o muerte se produzca de una vez pensionado el afiliado, pierde todo beneficio de este. En
el caso que el trabajador quedará cesante al momento de producirse un siniestro para poder
optar al beneficio, el siniestro debe haber sido en un plazo máximo de 12 meses realizada
35
la última cotización; además tener 6 cotizaciones pagadas consecutivas anteriores a la
fecha de despido, así podrá optar a tal beneficio.
Descuento de Salud.
Un tema importante para el ser humano desde el momento que nace hasta fallecer, es tener
la asistencia oportuna médica, se creó un descuento previsional para acceder a una
atención hospitalaria, dicha cotización corresponde a un 7 por ciento obligatorio de la
remuneración imponible de un trabajador dependiente, que tiene un tope de un 73,2 UF,
según resolución exenta N° 29 y 30 de 2015 de la superintendencia de pensiones; por
realizar dicha cotización el trabajador tiene los siguientes beneficios:
Atención de Salud: los descuentos realizados son recaudados por dos entidades, que el
trabajador posee libertad de estar afiliado ya sea en FONASA o una ISAPRE, junto a sus
cargas familiares si las hubiera y en el caso de la mujer acceder a un pre y post natal.
Fonasa es un sistema público de salud donde el trabajador solo debe cotizar el 7 por ciento
de salud, entregando atención de libre elección, ya sea en centros públicos, o en centros
privados cancelado el valor que posee como convenio Fonasa; en cambio el sistema de
salud privado, que son entregados por Isapres, el trabajador debe cotizar un 7 por ciento y
dependiendo del valor del plan este puede cotizar un valor superior a este. Según el Oficio
N° 2.988, del 16 de agosto de 2005 del Servicio de Impuestos Internos, dice que la
cotización que sea adicional al 7 por ciento desde enero de 2015, sólo será atribuible para
los efectos del Impuesto Único de Segunda Categoría hasta 5,124 UF.
Licencia Médica.
Documento entregado por un médico tratante, para certificar la ausencia por enfermedad
del trabajador, con el fin de recuperar su salud, junto a esto recibir un pago del subsidio de
incapacidad laboral, que tiene como finalidad que el trabajador mantenga su ingreso en el
tiempo de reposo que indique el documento.
36
Seguro Obligatorio de Cesantía.
Otro descuento realizado a los trabajadores dependientes, según la Ley 19.728 es el seguro
de cesantía, que su función es proteger a los trabajadores en períodos de desempleo,
entregando beneficios monetarios por un período de tiempo.
Los trabajadores que han sido contratados posterior al 2 de octubre de 2002 están
obligados los empleadores a cancelar dicha cotización, ya sea con contrato indefinido o a
plazo fijo.
Este seguro no rige para trabajadoras de casa particular, menores de 18 años y mayores
de 65 años que se encuentren pensionados.
Para un trabajador con un contrato indefinido, éste debe cotizar mensualmente un 0,6 por
ciento del sueldo imponible, y el empleador debe realizar un aporte del 2,4 por ciento a la
institución, cabe señalar que en caso de un despido por “necesidad de la empresa” el
empleador puede rebajar de la indemnización un 1,6 por ciento de los aportes realizados al
trabajador.
Para el cálculo del descuento sobre la liquidación de sueldo del trabajador, tendrá un tope
imponible de 109,8 UF, dicho valor será reajustado anualmente. Además, el valor
descontado sobre la remuneración imponible del trabajador será deducido el cálculo al
Impuesto Único de Segunda Categoría.
37
Ilustración 11:” Detalle de Cotización del Empleador y Trabajador:” y aporte total de éstas.
Según Fuente: https://www.afc/publico/folletos_cotizaciones.html
Seguridad Laboral.
Otro seguro social que el trabajador posee, es un seguro que cubre accidentes de trabajo,
éste está normado por la ley 16.744, y cubre accidentes trayecto o en el lugar donde realiza
sus labores, este seguro cubre económica como médicamente a los trabajadores en caso
de accidente; el costo de este seguro es por parte del empleador, corresponde a un 0,95
por ciento de la remuneración imponible, y si tiene variaciones es dependiendo de la tasa
de accidentes que la empresa tenga. El tope máximo de pago por este seguro corresponde
a 60 UF.
38
Ilustración 13: Diagrama circular “Detalle de las Cotizaciones del Empleador”.
Fuente: http://www.safp.cl/portal/orientacion/580/w3-propertyvalue-6138.html
Supuesto.
39
Ilustración 14: Ejercicio donde es calculada la “Liquidación de Sueldo”.
Elaboración Propia.
Observaciones:
Este trabajador excede los topes imponibles de cotización previsional, dicho exceso no es
deducible de la base imponible para el cálculo del Impuesto Único de Segunda
Categoría, se detalla a continuación forma de cálculo del Impuesto Único de Segunda
Categoría:
40
Ilustración 15: Ejercicio donde es calculado el “Impuesto Único de Segunda Categoría”.
Elaboración Propia, según información del Servicio de Impuestos Internos.
Trabajador Independiente
Según el artículo 89° del D.L. N°3.500, es toda persona natural que, sin estar subordinada
a un empleador, ejerza individualmente una actividad, a continuación, explicaremos los
tipos de trabajos independientes que existen actualmente:
Son trabajadores que realizan sus actividades de forma libre, sin subordinación de un
empleador y el cual no percibe rentas bajo el artículo 42° inciso n° 2 de la LIR (no emite
boletas de honorarios por su trabajo), ya que son independientes. Estos trabajadores son
comerciantes, artistas, artesanos, taxistas, pescadores, zapateros, gásfiter, feriantes, etc.
Las cotizaciones para este tipo de trabajadores son totalmente voluntarias, AFP, Seguridad
Laboral y Salud, pero para poder adquirir alguna cobertura o beneficio de éstas, debe
mantenerse con sus cotizaciones al día, como se explica a continuación:
41
Accidente del Trabajo al día, esto implica no tener atrasos en el pago de sus
cotizaciones superior a dos meses.
● Para solicitar atención médica Fonasa, el trabajador por lo menos debe tener 6
cotizaciones canceladas en los últimos 12 meses, lo que implica, que si obtiene una
licencia médica en caso de enfermedad, éste debe contar con 12 meses de afiliación
a la AFP o IPS y además tener 6 cotizaciones canceladas en los últimos 12 meses,
y, por último, este debe estar al día en el pago de su cotización en el mes precedente
de solicitar una licencia médica
● Por último, para utilizar los beneficios que otorga el seguro de invalidez y
sobrevivencia (SIS), el trabajador debe haber cotizado en el mes anterior ocurrido
el siniestro.
Éstos son los trabajadores que perciben rentas por actividades independientes con boletas
de honorarios o boleta de prestación de servicios a terceros, éstos se encuentran acogidos
al artículo 42° inciso n° 2 de la LIR, donde la Ley 20.255 que modifica el D.L. N°3500,
establece la obligación de cotizar a los trabajadores independientes.
42
Ilustración 16: Línea de tiempo de las cotizaciones para las “Boletas de Honorarios o
Prestación de Servicios”.
Elaboración Propia.
La renta imponible para efectos de la cotización, será el 80 por ciento de la renta bruta
anual, sin considerar ningún tipo de descuento sobre ésta. El tope de la renta imponible
anual, no podrá ser inferior al ingreso mínimo mensual, ni superior al máximo imponible
mensual (73,2 UF) multiplicado por 12, la UF a considerar, será la del último día del mes de
diciembre. Si el trabajador percibiera simultáneamente remuneraciones como dependiente
y a su vez como independiente, éstas serán sumadas para los efectos del límite máximo
anual.
● Los trabajadores que al 1 de enero de 2012 tengan 50 años para las mujeres y 55
años para los hombres.
● Afiliados independientes mayores a 50 años en el caso de las mujeres y 65 años en
el caso de los hombres.
● Afiliados al IPS, Dipreca o Capredena.
● Los trabajadores independientes acogidos al artículo 42° inciso N° 2 de la LIR., que
perciban ingresos menores al Ingreso Mínimo Mensual.
43
● Los acogidos a una pensión de vejez, vejez anticipada o invalidez total del sistema
de pensiones regulado por el D.L. N°3.500.
● Los trabajadores que superen el tope imponible mensual y perciban rentas acogidos
al artículo 42° inciso N° 2 de la LIR.
AFP: El pago mensual podrá enterarse de acuerdo al inciso primero del artículo 19 del D.L.
N°3.500, y serán imputadas a la cuenta del trabajador.
Ley N°16.744: Ésta deberá ser pagada mensualmente ante el Instituto de Seguridad
Laboral (ISL) o Mutual, las que estarán afectas a una reliquidación anual.
Ejemplo:
Se han presentado tres casos de personas que reciben honorarios brutos, todos poseen
las mismas instituciones previsionales, que corresponden de la siguiente manera:
UF: 25.598,41
AFP: 11,48%
SIS: 1,15%
Salud: 7%
Mutual: 0,95%
Elaboración Propia.
44
En el caso que el trabajador no realizará las cotizaciones mensualmente, el SII realizará el
descuento correspondiente de las retenciones de honorarios, calculando el saldo adeudado
y la Tesorería General de la República enterará dichos fondos a la AFP.
Fuenta: http://www.previsionsocial.gob.cl/cotizacion-honorarios/pagina2.html
El Ahorro Previsional Voluntario son los montos que el trabajador decide aportar libremente
adicional al 10% de su cotización obligatoria para su futura pensión o para anticipar la edad
de jubilación.
45
El 1 de marzo del año 2002, entra en vigencia el mecanismo de Ahorro Previsional
Voluntario con la ley 19.768, además esta ley establece que los APV se podrán realizar en
las AFP, en administradoras de fondos mutuos, compañías de seguros de vida, bancos e
instituciones financieras, de fondos de inversión y de fondos para la vivienda. Anterior a
esta fecha solo se podía ahorrar a través de las AFP.
Éste es un ahorro diseñado a largo plazo, y además la utilización del APV, conlleva a
beneficios tributarios para el trabajador.
Tipos de APV.
Para los trabajadores que quieran ahorrar en APV, se entregan dos alternativas que
permiten elegir a las personas que desean ahorrar en el régimen que afectará a sus aportes,
ya sea al pago o exención de impuesto al momento del retiro o del aporte del Ahorro
Voluntario, estos son:
Al optar por la modalidad A, el trabajador cuando ahorra pagará los impuestos que le
correspondan, de esta manera, cuando se decide retirar los ahorros, no se tributará por
éstos, solo se tributa por la rentabilidad que se obtuvo por dicho ahorro. La AFP informa al
trabajador y al Servicio de Impuestos Internos la rentabilidad que se generó.
46
Además, los trabajadores que opten por esta modalidad y hayan preferido no hacer uso del
beneficio tributario al momento de ahorrar, tendrán derecho, al momento de pensionarse, a
una bonificación o bono fiscal de un 15% de lo ahorrado en el año, con un tope de 6 UTM,
correspondiente al valor de la UTM vigente al 31 de diciembre del año que sea efectuado
el ahorro, destinado para incrementar la pensión de la persona en su término de vida
laboral. La bonificación será respecto a las cotizaciones voluntarias, depósitos y aportes de
APV, efectuados dentro del año calendario. Éstas no deberán superar en conjunto la suma
de diez veces el total de las cotizaciones obligatorias efectuadas por el trabajador. Además,
esta bonificación es otorgada solo cuando el ahorro que se hace está destinado a la futura
pensión.
Los aportes del ahorro, no serán rebajados de la base imponible del Impuesto Único de
Segunda Categoría., ya que optar por el régimen A implica no hacer uso de los beneficios
tributarios al momento de aportar para el Ahorro Voluntario.
Este régimen es para poder hacer uso de los beneficios tributarios al aportar para el ahorro,
ya que los aportes son rebajados en la base imponible del Impuesto Único de segunda
categoría.
Con el régimen B, se rebaja la base imponible por el monto que se haya ahorrado, reflejando
directamente una disminución del Impuesto Global Complementario.
Los aportes pueden ser retirados en cualquier momento, sin embargo, cuando la persona
decide retirar los fondos de la AFP, es retenido en calidad de Impuesto Único el 15% de su
monto. Al momento del retiro, la persona deberá cancelar una sobretasa en el Impuesto
47
Personal, que está el trabajador obligado a pagar o a retirar como excedentes de libre
disposición cuando corresponda.
Una vez que la persona haya elegido cuál será el régimen que ahorrará, el trabajador puede
optar por cambiarse de régimen, para todos los aportes que se realicen para el Ahorro
Previsional voluntario.
Para los trabajadores que decidan efectuar Ahorros voluntarios, deben indicar o manifestar
su voluntad en la entidad que elijan o ante un representante autorizado por la persona,
debiendo suscribirse a un formulario denominado “Selección de Alternativas de Ahorro
Previsional Voluntario”.
Además, deberán suscribir el mismo formulario las personas que deseen traspasar la
totalidad o parte de sus recursos originados en depósitos de APV.
Los recursos que se encuentren acumulados por los trabajadores, ya sea en las AFP o en
Instituciones Autorizadas por concepto de Ahorro Previsional Voluntarios podrán ser
retirados total o parcialmente.
Una vez que el trabajador o el pensionado decida retirar total o parcialmente sus fondos,
debe llenar el formulario de “solicitud de Retiro” en cualquier agencia de la correspondiente
Entidad, donde mantenga depositado sus recursos, presentando su Cédula Nacional de
Identidad. También podrá efectuarse a través de Internet, según autorización de la
Superintendencia.
Cuando la persona presente la solicitud de pensión en su AFP, deberá indicar a ésta, las
AFP y las Instituciones Autorizadas, señalar aquellas desde las cuales desea traspasar
recursos de depósitos de APV para pensionarse y sus respectivos montos. Asimismo, la
AFP deberá solicitar a las Instituciones Autorizadas o Administradoras de Fondos de
Pensiones indicadas por el trabajador los recursos, utilizando el formulario "Selección de
Alternativas de Ahorro Previsional Voluntario"
48
Estructura y comisiones de APV
Fuente: http://www.spensiones.cl/safpstats/stats/inf_afiliados/estcom_v.html.
Transferencia.
La AFP o el IPS tienen como plazo máximo para transferir la recaudación de un pago
indirecto el último día hábil del mes siguiente al pago en la AFP o IPS.
El APV es un mecanismo que tiene incentivos tributarios, el cual motiva a los trabajadores
dependientes e independientes al ahorro destinado para aumentar o complementar sus
pensiones.
Modalidad B para los trabajadores dependientes, contribuyentes del Artículo 42, N°1.
49
Para los depósitos de manera directa, es decir, efectuados directamente por el trabajador
en la entidad Autorizada, se podrá reliquidar, según el procedimiento que está establecido
en el artículo 47 de la Ley de la Renta, el Impuesto Único de Segunda Categoría hasta un
máximo de 600 Unidades de Fomento anuales.
Las cotizaciones voluntarias, los depósitos convenidos y los recursos mantenidos por los
afiliados en cualquier plan de Ahorro Previsional voluntario son inembargables mientras no
sean retirados por el trabajador.
El APV tiene un tratamiento y una forma de cálculo para el trabajador dependiente, y otra
diferente para el trabajador independiente, a continuación, lo explicaremos para cada uno
de estos:
El artículo 42 bis de la Ley de la Renta nos dice que, los contribuyentes del artículo 42 N°1
(Sueldos, sobresueldos, salarios, premios, dietas, gratificaciones, y otros), que efectúen
depósitos de Ahorro Previsional Voluntario, cotizaciones voluntarias y ahorro previsional
colectivo, según lo establecido en los párrafos 2 y 3 del Título III del Decreto Ley Nº 3.500
de 1980, podrán:
50
1. Rebajar de la base imponible del Impuesto Único de Segunda Categoría, el monto
de depósito de APV, cotización voluntaria o APVC, mediante el descuento de su
remuneración por parte del empleador, hasta por un monto mensual equivalente a
50 unidades de fomento, según el valor de ésta al último día del mes respectivo.
Para los trabajadores dependientes que efectúen Ahorro Previsional Voluntario bajo el
método indirecto (a través del descuento efectuado por su empleador, N° 1, inciso 1°,
artículo 42 bis de la LIR), sólo podrán ser descontadas 50 UF mensuales como máximo y
éste se rebajará en la base imponible del Impuesto Único de Segunda Categoría.
Para los trabajadores dependientes que efectúen el Ahorro Previsional Voluntario de forma
directa (realizado directamente por el trabajador, N° 2, inciso 1°, artículo 42 bis LIR) podrán
ahorrar como máximo 600 UF anuales, debiendo rebajar de la base imponible la diferencia
entre el tope (600 UF), y el monto que se ahorró por concepto de APV, lo que sea menor
entre ese resultado o el monto ahorrado. Se declarará en la línea 16 del global
complementario, código 765.
Además, se debe mencionar que para poder optar por el beneficio tributario que se tiene al
efectuar un Ahorro Previsional Voluntario se debe tener remuneraciones y que el monto
51
que se rebaje del APV indirecto no debe superar el monto de la línea 9 del global
complementario (sueldos).
En el caso que el trabajador sea dependiente y además tenga actividades como
independientes, el Ahorro Previsional Voluntario se imputará de la siguiente manera:
El Ahorro Previsional voluntario venía sumando año tras año nuevos afiliados desde su
creación, sin embargo, al cierre de septiembre del 2014 las 1.500.343 cuentas que había
de APV en Chile cayeron. El informe fue presentado por un comité conformado por la
Superintendencia de Valores, de Pensiones y de Bancos, el que refleja un retroceso de
3,55% frente al año anterior. Esto genera una importante caída, ya que las cifras en el
número de cuentas venían creciendo durante los últimos 10 años.
Fuente:http://www.elmercurio.com/Inversiones/Noticias/Acciones/2015/01/21/Ahorros-
APV-suben-2077-a-septiembre.aspx.
52
Caídas y alzas:
Aunque cayó el número de cuentas, el ahorro acumulado en APV en Chile subió un 20,77%
interanual a septiembre para totalizar $4.811.667 millones.
En los nueve primeros meses del año 2014, los chilenos depositaron $436.412 millones en
sus cuentas de APV y retiraron $ 12.610 millones. Esto significa que la inversión neta en
los nueve primeros meses del año llegó a $ 317.612 millones, un alza de 22% frente al
mismo período del año anterior.
Fuente: http://www.elmercurio.com/inversiones/Noticias/Acciones/2015/01/21/Ahorros-
APV-suben-2077-a-septiembre.asx
53
Ahorro Previsional Voluntario Colectivo
Para esto se genera un plan o un contrato suscrito, donde se establezca un acuerdo por el
empleador en representación de los trabajadores y una AFP o Institución Autorizada para
que administre los fondos.
El contrato deberá ser igualitario para todos los trabajadores en términos y condiciones sin
excepciones y podrá cesar o renovarse en cualquier momento el entero de los aportes.
Además, el empleador establecerá los montos máximos de sus aportes. Los aportes del
empleador deberán tener la misma proporción en función de los aportes de los trabajadores.
Los planes APVC como se mencionó, tendrán aportes tanto del trabajador como del
empleador, sin embargo, para dar mayor flexibilidad a las ofertas de los empleadores, es
permitida la existencia de planes donde sólo se comprometa a aportar el empleador; en
este caso el empleador puede efectuar aportes diferenciados, en cuanto a monto y
disponibilidad, respecto de los planes donde sí aporta el trabajador.
Los aportes que entere el trabajador para el APVC serán de propiedad del trabajador,
mientras que, los aportes que efectúe el empleador serán de propiedad del trabajador
cuando éste cumpla con el período de permanencia mínima en la empresa, establecido en
su contrato de trabajo o en caso de despido del trabajador por la causal necesidades de la
empresa, establecida en el artículo N° 161 del código del trabajo.
54
Los aportes deben ser registrados en una cuenta distinta a la cuenta de capitalización del
trabajador, ya sea en la AFP o Institución Autorizada. Éstos se registran separando los
aportes efectuados por el trabajador y los efectuados por el empleador.
Para el caso del Empleador el incentivo tributario corresponderá a que los aportes del
empleador constituirán un gasto necesario para producir la renta.
El beneficio o incentivo será, además del aporte efectuado por el empleador por el concepto
de APVC, los trabajadores podrán beneficiarse de los mismos beneficios tributarios y la
bonificación del Estado descritos en el Ahorro Previsional Voluntario, establecido en el
artículo 42 bis de la Ley de la Renta, con la salvedad que sólo se considerará los aportes
enterados por los trabajadores, y no así los aportes realizados por los empleadores.
En el caso del trabajador dependiente que entere APV rebajado de sus liquidaciones de
sueldo, presentará una rebaja al Impuesto Único de Segunda Categoría y no deberá
presentar ningún formulario al Servicio de Impuestos Internos.
En el caso que trabajador dependiente entere APV de manera directa, deberá presentar el
formulario 22 de renta ante el Servicio de Impuestos Internos.
55
Supuesto N°1.
Con fecha 15 de abril del 2015 nos han solicitado calcular el Impuesto Personal del Sr.
Mario Hernán Silva Saavedra, correspondiente al año 2014. Su sueldo anual fue el
siguiente:
Ilustración 23: Ejemplo utilizado para “Sueldo e Impuesto Único de Segunda Categoría”.
Además, el Sr. Silva realizó durante todo el año 2014, depósitos de Ahorro Previsional
Voluntario descontado mensualmente, por la suma total de $2.000.000 y de manera directa
en su AFP por un monto de $10.000.000.
56
Máximo a rebajar $12.776.250. El máximo que tiene para rebajar el Sr. Silva corresponde
a $12.776.260 pero debido a que él ahorró de manera directa $10.000.000, se debe
comparar entre el monto ahorrado y el monto máximo a rebajar, lo que sea menor es lo que
se incluye en la Línea 16 del global complementario.
Declaración Global Complementario AT 2015
57
Para contribuyente del artículo 42 N°2 de la LIR.
Supuesto N°2.
Con fecha 10 de abril del 2015 nos han solicitado calcular el Impuesto Personal de la Sra.
Carmen Gloria Maldonado Saxton. Para esto, se presenta la información del trabajador
Independiente correspondiente al año 2014.
58
Ilustración 28: Tabla “Corrección Monetaria”.
Cálculos:
Actualización PPM
59
Declaración Global Complementario AT 2015.
60
Declaración recuadro N°6.
Cuadro Comparativo
61
Dato adicional:
El afiliado que esté acogido a pensión de vejez o invalidez total en el sistema de pensiones
del D.L. N°3.500, y continúe su labor como trabajador dependiente, deberá efectuar la
cotización para la salud que establece el artículo 84 y estará exento de la obligación de
cotizar, establecida en el artículo 17, pero podrá efectuar Ahorro Previsional Voluntario
acogida al artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, de conformidad a lo
establecido en el inciso 5°, del artículo 69 del D.L. N°3.500.
Depósitos Convenidos
Los Depósitos Convenidos son las sumas que los trabajadores han acordado enterar
mediante un contrato con su empleador, y que son de cargo del empleador en una AFP o
Institución Autorizada. Los trabajadores deben ser dependientes y estar afiliados o no al
Sistema de Pensiones del D.L. N°3.500 de 1980.
62
a una Institución Autorizada u otra AFP. Deben ser cobrados de acuerdo al artículo 19 del
D.L. N°3.500.
Los fondos acumulados como depósitos convenidos no podrán ser retirados por el
trabajador antes de pensionarse, salvo como excedentes de libre disposición cuando se
cumplan todos los requisitos para tal efecto, y en este caso no tendrán derecho a exención
tributaria.
Se establece que a partir del 1° de Enero del 2011 los depósitos estarán libres de impuesto
sólo hasta la suma de 900 Unidades de Fomento anuales, de modo que durante el año
2010 los depósitos convenidos mantendrán su situación actual y podrán efectuarse sin tope
alguno.
1) Para el Trabajador:
63
retirados libres de impuestos (Artículo 42° Bis, D.L. N°3.500, DE 1980, Artículo 20°, Código
Tributario, Artículo 3°, Circular N° 63 Del 2010)
2) Para el Empleador:
Los depósitos convenidos serán considerados como gastos aceptados, en la medida que
se cumplan las disposiciones establecidas en el artículo 31 de la Ley de la Renta, entre las
que se encuentran las siguientes:
64
Rentabilidades DE APV y Depósitos Convenidos
Fuente:http://www.safp.cl/safpstats/stats/rentabilidad/getRentab.php?tiprent=APV&templat
e=0.
Es el saldo que queda en la cuenta de capitalización individual una vez se haya hecho
efectiva la pensión de Vejez o Invalidez, y del cual el afiliado puede disponer libremente.
Según el artículo 42 ter de la Ley de la Renta, el excedente de libre disposición constituye
ingreso y debe sumarse a las demás rentas del contribuyente.
Las Cotizaciones Voluntarias, los APV y APVC, deben haberse efectuado con 48 meses de
anticipación a la determinación del ELD para que formen parte de su límite exento.
65
El monto de ELD, que corresponda a Depósitos Convenidos efectuados por sobre las 900
UF anuales, puede ser retirado libre de impuesto. La rentabilidad generada por estos
depósitos, tributarán conforme a las reglas generales de la LIR (global complementario por
la rentabilidad de los depósitos).
Los depósitos que se hagan en esta cuenta podrán ser de forma regular o no, los cuales
son de libre disposición, pero poseen un máximo de veinticuatro retiros al año.
Los afiliados independientes podrán facultar a la Administradora para que traspase sus
fondos desde la Cuenta de Ahorro Voluntario hacia su cuenta de capitalización individual
para cubrir las cotizaciones previsionales correspondientes.
Para ahorrar mediante la Cuenta de Ahorro Voluntario, el afiliado puede escoger en que
AFP hacerlo, pudiendo ser una distinta a la cual se encuentra cotizando, y en el fondo que
la persona elija.
66
Condiciones Tributarias de la Cuenta de Ahorro Voluntario.
Según la Ley 20.780, que se publicó el 30 de septiembre del 2014 en el Diario Oficial,
deroga el artículo 57 bis de la LIR y establece un mecanismo transitorio tributario para todos
los depósitos que sean efectuados durante los años 2015 y 2016, y se incorpora un nuevo
tratamiento tributario a través del artículo 54 bis de la LIR.
El impuesto será devengado cuando los fondos sean retirados. El afiliado podrá optar por
los siguientes sistemas de tributación:
Para los trabajadores dependientes que solo tengan un empleador y que solo tengan
ingresos provenientes de su trabajo, y también para los pequeños contribuyentes, se
encontrarán exentos del Impuesto Global complementario, es decir, no deberán declarar ni
pagar Impuestos por la ganancia obtenida por los ahorros de la Cuenta Dos, siempre que
la rentabilidad real retirada en el año calendario no supere 30 UTM, considerando el valor
de la UTM al 31 de diciembre de cada año.
2. Régimen Opcional:
Para poder optar por este régimen, hay que suscribirse en el formulario de “Cuenta de
Ahorro Voluntario”, acogida en el artículo 57 bis, letra B de la Ley de la Renta en la
administradora. La opción se regirá cuando se efectúa la fecha de pago del primer depósito
67
o posterior a esa fecha. Por lo tanto, quedarán afectos al régimen opcional todos los
depósitos efectuados a contar de dicha fecha y los retiros asociados a estos fondos.
Las personas que se acojan al régimen opcional por los valores que hayan sido depositados
en este instrumento, tienen derecho a un crédito que es imputable en el global
complementario o al Impuesto Único a las Rentas del Trabajo, si corresponde, o deberán
considerar un débito a los citados impuestos, según lo establecido en el artículo 57 bis, letra
A de la Ley de la Renta.
Tratamiento
68
CAPÍTULO IV: SITUACIONES ESPECIALES
Bono de Reconocimiento
Las personas que deseen hacer el trámite para el bono de reconocimiento, deberán hacerlo
mediante la suscripción llamada “Solicitud de Bono de Reconocimiento” en su
administradora de Afiliación (AFP). También podrán hacer este trámite vía Internet, siempre
y cuando tenga la clave de seguridad avanzada, personal o firma electrónica.
69
4) Valor nominal del Bono: corresponderá al valor calculado por el Emisor de
acuerdo a lo establecido en el D.L. N° 3.500, de 1980, en su artículo 4°
transitorio y siguientes.
5) Moneda: estará expresado en pesos.
6) Reajustabilidad: Se reajustará en la variación que experimente el Índice de
Precios al Consumidor del Instituto Nacional de Estadísticas, entre el último
día del mes anterior a la fecha de incorporación del afiliado al sistema
previsional definido por el D.L. N° 3.500 de 1980, y el último día del mes
anterior a la fecha de su pago efectivo.
7) Interés: Devengará un interés compuesto del 4% real anual, que se
capitalizará anualmente. La capitalización se hará por cada año vencido, no
obstante, al hacerse exigible el Bono hubiere transcurrido solamente una
fracción de año, o un año o más años completos más una fracción de año,
corresponderá aplicar una tasa de interés simple mensual, equivalente a
4/12 %, por cada mes calendario completo de dicha fracción de año. El
Complemento del Bono no devenga tal interés.
8) Amortización: Se amortizará a la fecha de vencimiento.
9) Rescate: Se amortizará en una fecha distinta a la del vencimiento en los
casos en que el trabajador fallezca, sea declarado inválido mediante un
primer o único dictamen y no se encontrare en alguna de las situaciones
establecidas en el artículo 54 del D.L. N° 3.500 de 1980, o mediante un único
o segundo dictamen si se encuentra cubierto por el seguro a que alude la
norma antes citada, o se acoja al DL N° 2.448, de 1978, o a la Ley N° 19.177
(Cobro Anticipado) y siempre que el título no haya sido endosado a un
tercero.
10) Fecha de emisión: Corresponde al último día del mes anterior a aquel en
que el afiliado se incorporó al sistema.
11) Fecha de vencimiento: Corresponderá a la fecha en que el afiliado cumpla
la edad legal para pensionarse por vejez.
c) Reclamo del Bono de Reconocimiento y/o del Monto del Bono Liquidado.
Las personas que no hayan cedido su Bono de Reconocimiento, tienen derecho a objetar
el monto del Bono de Reconocimiento, dentro del plazo de dos años, contados desde que
70
la respectiva AFP les notifique el monto correspondiente, sea éste el primitivo o el resultado
de una corrección. Se entenderá por fecha de notificación del Bono de Reconocimiento
calculado, la que corresponda al quinto día de la certificación de despacho por correo de
los Antecedentes del Bono de Reconocimiento.
Para los casos en que el afiliado declare no haber sido notificado de su Bono de
Reconocimiento y la Administradora no tuviere pruebas documentadas de haber efectuado
la referida notificación, esta gestión deberá efectuarse en ese momento, lo que habilitará al
afiliado para obtener la revisión de su Bono de Reconocimiento. La Administradora deberá
entonces dar curso al reclamo ante el emisor, adjuntando copia del Antecedente Bono de
Reconocimiento en el que debe registrarse la fecha de notificación formal.
Para poder solicitar un recálculo del Bono de Reconocimiento, el afiliado deberá presentar
un reclamo al emisor por intermedio de la AFP en la que se encuentren incorporados.
Al momento de la solicitud y ya presentado, la AFP deberá informarle que el recálculo del
Bono de Reconocimiento podría tener en el monto de su pensión.
Existe el caso en cual el Bono de Reconocimiento puede ser liquidado por diferentes
motivos: porque la persona o afiliado haya fallecido, por invalidez o simplemente
cumpliendo la edad legal para pensionarse por vejez o antes de dicha edad si tiene un
cobro anticipado aprobado.
La fecha para hacer la liquidación del bono de reconocimiento son las siguientes según
corresponda:
● En el caso de la vejez, será la fecha del cual la persona o afiliado cumpla con la
edad legal para pensionarse.
● En el caso de que la persona haya fallecido, deberá ser la fecha del fallecimiento.
● En caso de Invalidez, será la fecha de declaración de invalidez hecha por la comisión
médica evaluadora.
● En el caso que fuera un cobro anticipado será la fecha señalada por el IPS.
71
Los plazos para solicitar cobro del Bono de Reconocimiento son los siguientes:
A través del tiempo los trabajadores se han dado cuenta de que las AFP no siempre les
han ayudado en el tema de sus ahorros y ven con inquietud hacia el futuro a la hora de
jubilar, ya que cada vez que éstas invierten el dinero de los trabajadores y pierden dinero
por tales inversiones, los trabajadores pierden dinero de sus fondos.
72
Muchos trabajadores llevan años cotizando en la AFP y también han sido parte del antiguo
sistema llamado INP, el cual funcionaba junto con el Estado. En este ingresaban los dineros
de los trabajadores, no se jugaba con el dinero de éstos y a la hora de jubilarse el Estado
también se hacía responsable en una parte de la jubilación, por lo tanto, el trabajador recibía
dinero de sus ahorros y dinero del Estado, lo cual hacía que las jubilaciones no fueran tan
bajas.
Las personas que formaron parte de la INP y pasaron a la AFP, sus dineros fueron
traspasados de uno a otro con un llamado Bono de Reconocimiento, el cual hacía que, al
traspasar esos dineros a la AFP, ésta les reconocía el dinero y les daban un interés anual
de forma que ésta le produjera aumentos en sus ahorros por el simple hecho de pasar del
sistema antiguo al nuevo.
A pesar de que el sistema antiguo INP ya no se puede utilizar o formar parte de éste, todavía
hay trabajadores que tienen dinero dentro de estos fondos por el hecho de que no hicieron
su traspaso de dinero a la AFP, por lo tanto, no obtuvieron el Bono de Reconocimiento.
Estas personas pueden jubilar por el sistema antiguo y así obtener pensiones más altas,
pero hay gente de la cual se hizo su traspaso y podemos decir que se han arrepentido de
haberlo hecho. Estas personas a pesar del paso de los años todavía están a tiempo de
pensar en la opción de volver al sistema antiguo (INP) de forma de poder aumentar sus
pensiones.
73
Si se cumple con los requisitos establecidos en la letra B del artículo 1 de la ley 18.225 de
1983, debe suscribirse el formulario de solicitud de desafiliación en la AFP donde está
afiliado.
Este subsidio es un beneficio o contribución monetaria que paga el Estado. Para esto se
existen dos tipos.
El monto del subsidio será en base de un Ingreso Mínimo Mensual vigente en el mes que
corresponda.
Supuesto 1.
74
Formas de mantener o perder el Beneficio:
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● Cuando el subsidio es solicitado por el trabajador o una AFP, se hace extensivo
también para el empleador.
● Cuando el subsidio es solicitado por la AFP, también es extensivo al empleador.
Los trabajadores del sector público, al igual que del sector privado, mantienen la misma
edad de jubilación, 60 años para las mujeres y 65 para los hombres, son llamados clases
pasivas, ya que trabajan para el Estado. Estos jubilan de manera diferente al sistema
privado, una de las primeras diferencias es que a pesar de que tengan que cumplir la edad
76
legal para jubilar, al tener reconocidos 30 años o más sirviendo al estado voluntariamente
pueden solicitar su jubilación. Deben hacer la solicitud 3 meses de antelación.
Aquellos trabajadores que formen parte del cuerpo de docentes universitarios, magistrados,
jueces, fiscales y secretarios judiciales, tienen fijada una edad de jubilación de 70 años,
pero pueden acceder al cumplir 65 años acreditando que han servido durante 15 años a
más efectivos al Estado.
La cantidad de la pensión de los trabajadores del sistema público, dependerán de los años
cotizados, también dependerán mucho de la categoría del funcionario y de los años de
cotización acumulados por éste. La forma de calcular la pensión de los trabajadores
públicos es a través de una tabla de porcentajes, la cual va a depender de los años de
servicio que hubiera prestado al Estado. Se considera un porcentaje del 1,24% por cada
año de servicio hasta el 100% si es igual o mayor a los 35 años de servicio, una vez
cumplido los 35 años, si es mayor a eso, no mejora la pensión el cual sería el tope del
beneficio. Las jubilaciones son directamente cobradas al Estado.
Uniformados
Militares
En el año 1915 por la Ley N°3.029, se creó la Caja de Retiro y Montepío de las Fuerzas de
la Defensa Nacional, la que en 1953 pasó a denominarse “Caja de Previsión de la Defensa
Nacional” (CAPREDENA).
Pensión de Retiro.
Los requisitos de estos empleados públicos para jubilar a través de esta caja son las de
cumplir mínimo 20 años de servicio con las correspondientes imposiciones en
CAPREDENA o haber padecido de alguna enfermedad o accidente en acto determinado
de servicio.
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Pensión de Montepío.
Beneficio que se paga a la persona que se hace cargo de los gastos de funeral de un
imponente de CAPREDENA (salvo que éste hubiese fallecido en un accidente en acto
determinado de servicio). Los valores que se pagan son:
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Carabineros
En el año 1927 se crea la Caja de Previsión de los Carabineros de Chile, la que fusiona la
caja de Asistencia, Previsión y Bienestar Social de las Policías de Chile con la Sección
Carabineros de la Caja de Retiro del Ejército y la Armada. Pero en el año 1975 ésta pasó a
denominarse “Dirección de Previsión de Carabineros de Chile” (DIPRECA)
Esta nueva Previsión entrega los Siguientes tipos de pensiones junto con sus requisitos:
Pensión de Retiro.
Pensión de Montepío.
79
Asignación Familiar.
En el siguiente capítulo explicaremos los pasos y proceso que debe seguir una persona
afiliada a una AFP para pensionarse.
Una vez el afiliado haya firmado la solicitud de pensión, la AFP emitirá el “Certificado de
Saldo”, el cual es un documento que contiene toda la información de los fondos del afiliado,
tales como; APV, Bono de Reconocimiento, etc., también la solicitud contendrá los datos e
información de los beneficiarios en caso de que el afiliado falleciera y los fondos deban ser
entregados y otros datos necesarios para que los oferentes puedan cotizar las ofertas.
La AFP informa a las personas afiliadas los recursos que poseen en su cuenta individual y
los parámetros para que pueda acceder a los beneficios solicitados. Esto se informará
dentro de los 10 días hábiles siguientes luego de recibir la solicitud de pensión.
80
La administradora deberá poner a disposición de afiliado el certificado de saldo y enviarlo
electrónicamente al Sistema de Consultas y Ofertas de Montos de Pensión (SCOMP), el
cual tendrá vigencia de 35 días, durante los cuales, la persona tendrá derecho a hacer tres
solicitudes de ofertas al Sistema sobre los tipos y modalidades de pensiones, para que éste
pueda escoger la opción más conveniente. Si el certificado vence y la persona no ha tomado
una decisión, éste deberá solicitar otro certificado de saldo a su AFP.
Para optar a una modalidad de pensión, los afiliados o beneficiarios deberán realizar a lo
menos una consulta al Sistema de SCOMP.
Con el certificado de saldo, el afiliado podrá requerir una “Solicitud de ofertas” a SCOMP, a
través de un intermediario, que pueden ser: una AFP o una compañía de seguros de Vida
o un asesor previsional. Para así ingresarlo al sistema SCOMP.
La persona que desea pensionarse deberá firmar el formulario de “Solicitud de ofertas” ante
el intermediario o en caso que no pueda hacerlo, la firma deberá ser autorizada ante Notario
Público.
En el caso que el trámite no sea realizado por un asesor previsional o agente de ventas, las
ofertas no incluirán honorarios por asesorías o cobro de comisiones por intermediación.
En el caso de las pensiones de sobrevivencia, la solicitud de oferta puede ser solicitada por
los beneficiarios o un representante legal en caso de que exista alguna incapacidad por
81
parte de los beneficiarios, y estos también tendrá derecho a pedir tres solicitudes mientras
se encuentre vigente el certificado de saldo.
Luego de que ingrese la solicitud de ofertas a SCOMP, ésta es enviada a todas las
compañías participantes, como: las AFP y las compañías de seguros, para que éstas
efectúen sus ofertas.
Una vez que las ofertas están hechas por las AFP y las Compañías de Seguros de Vida,
éstas son enviadas a SCOMP.
Junto a Certificado de Ofertas vendrá adjunta una “carta conductora” y una hoja de
“recomendaciones importantes. Para que se continúe con el proceso de pensión, la persona
podrá pensionarse leyendo los textos simulados que vendrán adjuntos.
El Sistema pondrá a disposición de la persona una copia del Certificado de Oferta, la cual
para ningún caso podrá ser utilizado para la aceptación de ofertas ni selección de
82
modalidades de pensión. El documento original entregado, será válido para aceptar las
ofertas.
En el caso que el Certificado de Oferta original sea extraviado, perdido, destruido o haya
devolución del correo, la persona deberá solicitar a la Administradora de origen un
duplicado del Certificado de Oferta original, después de 8 días hábiles de ingresada la
consulta.
Las ofertas que sean recibidas por el consultante tendrá una duración de 12 días hábiles,
contadas desde la fecha de la emisión del Certificado de Ofertas. Si el Certificado de Saldos
no se encuentra vigente para esta fecha, tendrán la misma duración anterior mencionada.
Las ofertas que son de Retiro Programado y de Renta Vitalicia se presentan netas o brutas
de comisión de asesoría, según como en el Sistema haya ingresado la consulta, es decir,
83
que esto dependerá si la consulta es ingresada por un asesor previsional, las ofertas serán
netas de comisión.
Una vez el Certificado de Oferta esté recibido por el afiliado o beneficiario, podrán elegir
una de las siguientes alternativas:
8- Ofertas Externas.
Las ofertas externas, estarán asociadas a las ofertas internas que fueron realizadas por las
compañías, éstas deberán ser superiores a las ofertas internas.
9- Remate.
En caso de no aceptar ofertas del Certificado de Oferta ni ofertas externas, se podrá solicitar
un remate. Para poder hacerlo, es necesario que la persona suscriba el formulario de
“solicitud de remate” en su AFP de origen.
84
señalar: tipo de producto, monto de ELD, las compañías que se invitarán a participar y el
monto mínimo de pensión que se va a rematar. El monto mínimo de pensión no podrá ser
inferior al ofrecido por las compañías seleccionadas.
El plazo máximo para cerrar las recepciones de ofertas, será de 24 horas desde que se
envía la información a las compañías.
Si la persona recibe al menos 2 ofertas realizadas por las Compañías de Seguros de Vida,
automáticamente será pensionado en la compañía que ofrezca la mayor pensión, la
aceptación de dicha oferta será obligatoria para la persona. En el caso que sólo una
compañía presente una oferta de montos de pensión, el afiliado podrá optar por aceptar o
rechazar la oferta.
Una vez finalice el remate, se tendrá un plazo de 10 días hábiles contados desde el día de
cierre para suscribir el contrato. Si la persona no lo realiza, la AFP deberá efectuarlo a más
tardar el día hábil siguiente.
85
Cuando se acepte la oferta, ésta podrá realizarse en la AFP o la Compañía de Seguros de
Vida que sea seleccionada o en la AFP de origen del afiliado. Si se decide optar por Renta
Vitalicia Inmediata con Retiro Programado, la persona podrá acogerse a la AFP que escoja.
“Término del Proceso”, es donde se hace o gestiona el “traspaso de fondos e inicia el pago
de la pensión”.
Si la elección que escogió la persona como pensión fue una Renta Vitalicia, la AFP tendrá
que traspasar los fondos de la cuenta individual, los cuales deberán ser suficientes para
cubrir la prima única contratada, lo que se hará efectivo dentro de los 10 días hábiles
siguientes de la recepción de la póliza.
En el caso que la persona escoja la modalidad de Retiro Programado en una AFP que sea
distinta a la de origen de éste, la AFP tendrá que traspasar los fondos que correspondan a
la cuenta individual, según la norma que imparta la Superintendencia de Pensiones.
Las comisiones que cobrara la AFP por concepto Retiro Programado y Renta Temporal,
que serán cobrados mensualmente, son los siguientes:
Fuente http://www.spensiones.cl/safpstats/stats/apps/estcom/estcom.php.
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Todos afiliados o sus beneficiarios de pensión en el caso de pensiones de sobrevivencia,
deberán pasar por SCOMP si el monto ahorrado en la AFP es suficiente para obtener
ofertas de Rentas Vitalicias
Fuente: http://www.svs.cl/educa/600/w3-printer-1686.html.
Para demostrar que las pensiones tienen un aumento en su saldo final utilizando Ahorros
Voluntarios, se han realizado pruebas con distintas personas ficticias, que perciben distintos
sueldos imponibles, poseen diferentes Saldos de Capitalización y Fondos de Inversión, a
su vez se comparará la simulación con Ahorros Voluntarios contra una simulación sin
ahorros.
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En el primer caso, se ha realizado la simulación de Pensión de Vejez, con una persona que
obtiene un sueldo base de $301.450 a la fecha, posee un saldo en su AFP de $9.000.000
y su edad actual es de 44 años. Con estos datos realizaremos una simulación con un Ahorro
Voluntario de $5.000 mensuales y otra simulación sin realizar Ahorros Voluntarios, las
cuales serán de la siguiente manera:
Simulación sin Ahorro Voluntario.
Esta simulación según los datos utilizados, nos muestra que al momento de jubilar el
hombre a su edad legal (65 años), recibirá una pensión mensual de $182.662, además nos
entrega dos tipos de Pensiones de Vejez dependiendo de la rentabilidad esperada a futuro,
una por $262.068 en escenario optimista y otra por $115.044 en un escenario pesimista.
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Esta simulación nos muestra una alternativa para aumentar la pensión, que es cotizar por
tres años posteriores a la edad legal de jubilación, pensionándose a los 68 años, éste
recibirá una pensión mensual de $230.846, en un escenario optimista recibirá $335.669 y
en un escenario pesimista recibirá $143.957.-
Se hace presente que la persona tiene un sueldo base equivalente al sueldo mínimo más
la gratificación legal y no realiza Ahorros Voluntarios.
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En la segunda simulación que es para el mismo trabajador, éste ha tomado un Ahorro
Voluntario por $5.000 mensuales, aumentando el ahorro su pensión en $182.662, además
aumentaron los dos tipos de Pensiones de Vejez que dependerán de la rentabilidad
esperada a futuro, una por $275.917 en escenario optimista y otra por $122.627 en un
escenario pesimista. También aumentará la simulación postergando la pensión a los 68
años, éste recibirá una pensión mensual de $244.287, en un escenario optimista recibirá
$352.756 y en un escenario pesimista recibirá $153.810.
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En el segundo caso, la simulación según los datos utilizados, nos muestra que al momento
jubile la mujer a su edad legal (60 años), recibirá una pensión mensual de $290.720,
además entrega dos tipos de Pensiones de Vejez, dependiendo de la rentabilidad esperada
a futuro, una por $414.286 en escenario optimista y otra por $184.829 en un escenario
pesimista. La simulación además nos entrega una alternativa para aumentar la pensión,
que es cotizar por tres años posteriores a la edad legal de jubilación, pensionándose a los
63 años, ésta recibirá una pensión mensual de $362.081, en un escenario optimista recibirá
$520.383 y en un escenario pesimista recibirá $225.810. Se hace presente que la persona
tiene un sueldo imponible equivalente al $741.000 entre los 40 a 50 años, y un sueldo
imponible de $650.000 entre los 51 y más, además no realiza Ahorro Voluntarios.
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En la segunda simulación para la misma trabajadora, invierte en un Ahorro Voluntario por
$10.000 mensuales entre los 40 a 50 años y un ahorro de $5.000 entre los 51 y más. Este
ahorro aumentó su pensión en $304.427, también aumentaron los dos tipos de Pensiones
de Vejez que dependerán de la rentabilidad esperada a futuro, una por $432.212 en
escenario optimista y otra por $194.527 en un escenario pesimista.
La simulación aumentará postergando la pensión a los 63 años, Esta recibirá una pensión
mensual de $379.475, en un escenario optimista recibirá $543.546 y en un escenario
pesimista recibirá $238.071.
Como resultado de 4 simulaciones a dos personas con sueldos distintos, pero cada una
utilizando un Ahorro Voluntario, se puede observar que el valor ahorrado es recuperado
íntegro al momento de la jubilación. En conclusión, al hacer Ahorros Voluntarios a la Cuenta
de Capitalización, éstos rentarán junto a los fondos de capitalización, lo cual aumenta el
saldo final que será calculado para obtener una pensión más alta que una pensión sin éstos.
Otros antecedentes:
En el año 2013, la Asociación de AFP realizó una publicación en el diario “La Tercera”,
donde muestra gráficamente cómo obtener una pensión de $500.000 y otra por $1.000.000
encontrándose la persona casada o soltera.
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En el siguiente gráfico se puede obtener una pensión de $500.000 pesos:
Fuente:http://www.latercera.com/noticia/negocios/2013/03/655-511959-9-los-montos-que-
se-deben-tener-en-la-afp-para-una-pension-sobre--500000.shtml.
En el gráfico se observa que para un hombre casado a los 35 años debe tener en su Cuenta
de Capitalización 9,7 millones, los cuales se componen de 7,5 millones que ha cotizado el
trabajador, este valor le ha rentado 2,1 millones, a los 65 años este posee 93,1 millones
que se componen de 30 millones cotizados a la AFP, y su rentabilidad le ha incrementado
su saldo final en 63 millones. En el otro escenario, un hombre soltero a los 35 años debe
tener 8,2 millones compuestos por 6,3 millones cotizados a la AFP, obteniendo 1,8 millones
de rentabilidad, y a los 65 años, tendrá 79,1 millones compuestos por 25,5 millones
cotizados a la AFP y su rentabilidad es de 53,6 millones.
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El presente gráfico nos muestra que para obtener una Pensión de $1.000.000 un hombre
casado a los 35 años debe tener en su Cuenta de Capitalización 19,4 millones, los cuales
se componen de 15 millones que ha cotizado el trabajador, este valor le ha rentado 4,3
millones, a los 65 años este posee 186,3 millones que se componen de 60 millones
cotizados a la AFP, y su rentabilidad le ha incrementado su saldo final en 126,1 millones.
Al contrario, un hombre soltero a los 35 años debe tener 16,4 millones compuestos por 12,7
millones cotizados a la AFP, obteniendo 3,6 millones de rentabilidad, y a los 65 años, tendrá
158,2 millones compuestos por 51,1 millones cotizados a la AFP y su rentabilidad es de
107,1 millones.
Los gráficos expuestos anteriormente nos muestran que, para alcanzar un número final, se
debe ser constante al cotizar mensualmente, debido a que las rentabilidades de los fondos
nos ayudarán a obtener una pensión más elevada.
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CONCLUSIÓN
En el seminario de titulación visto, nos habló de un tema cocido por muchos chilenos, pero
a su vez desconocido, éste buscó aclarar temas relevantes desde los inicios del sistema
previsional de reparto, hasta el sistema de AFP actual. El informe se basó en ser una guía
para la vida laboral del trabajador, el cual otorgó directrices para la obtención de una
pensión acorde a las necesidades de la persona.
Dando una mirada al pasado, desde el año 1924 comenzaron las primeras afiliaciones al
sistema previsional, el cual, con el transcurso de los años no fue rentable y colapsó, debido
a la disminución de la tasa de mortandad y los altos costos, que el estado no pudo cubrir.
Según nuestra investigación, en el año 1980 fue creado el D.L. N° 3.500, el cual privatizó
el sistema previsional, naciendo las AFP, organismo encargado de recaudar las
cotizaciones de los trabajadores afiliados a éstas. El sistema aseguró ser una buena opción
para tener una mejor pensión, pero con el paso de los años, demostró el sistema diferentes
falencias, debido a la despreocupación de los trabajadores, los cuales muchos realizaron
cotizaciones bajas o esporádicas, acompañado de pérdidas en los fondos de pensión
debido a las crisis mundiales.
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1. El monto del bono de reconocimiento no se traspasa hasta que la persona se
pensione.
Este monto es entregado a los trabajadores que hayan cotizado a lo menos 12 cotizaciones
mensuales en el sistema antiguo, desde noviembre de 1975 a octubre de 1980. Dicho
monto tiene un interés del 4%, que es reajustado anualmente desde que el afiliado ingreso
al sistema de AFP, además es reajustado anualmente por el Índice de Precios al
Consumidor (IPC).
El Ahorro Previsional Voluntario es un mecanismo que hoy en día es reconocido por muchas
personas, según lo visto en el informe, genera un doble beneficio. Los trabajadores que
optan por la modalidad B y que hagan sus ahorros directamente en la AFP o cualquier otro
mecanismo autorizado, pueden rebajar de la base imponible hasta un monto tope de 600
UF anuales, obteniendo así, un beneficio tributario y un incentivo al ahorro para aumentar
sus fondos.
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4. El afiliado escoge con que modalidad pensionarse.
Según la investigación obtenida a través del manual de jubilación, entendemos que los
afiliados tienen 3 ofertas internas para pensionarse, las cuales son ofrecidas por las AFP y
las Compañías de Seguros de Vida, que llegarán al afiliado mediante un Certificado de
Ofertas.
Es importante destacar que, al tener 3 ofertas, la persona puede decidir con cual desea
pensionarse y no solo tiene una opción. De las ofertas internas ofrecidas al afiliado, él puede
escoger una, si éste no está conforme con lo ofrecido, la persona tiene otras alternativas a
las cuales puede optar para tener una mejor pensión.
Consideramos que es muy importante que las AFP y las Compañías de Seguros de Vida,
busquen ofrecer más de una opción a los afiliados, además que las ofertas internas no sean
las únicas que se puede optar al momento de pensionarse.
El manual de jubilación antes visto, nos mostró que el afiliado para pensionarse tendrá
distintas opciones, tal como se mencionó, primeramente, tendrá las 3 opciones ofrecidas
por compañías externas, en el caso que la persona no se encuentre conforme con éstas,
podrá solicitar ofertas externas, las que se encontrarán asociadas a las ofertas internas y
éstas deben superar en monto las ofertas de las compañías internas.
En el último caso, si la persona aún no decide con qué modalidad pensionarse, éste podrá
solicitar un remate. Para esto el consultante debe elegir 3 compañías que hayan hecho
ofertas internas y otras externas, las cuales harán nuevas ofertas, que no pueden ser
inferiores a los montos antes ofrecidos.
Luego de esto, la persona recibirá ofertas, si al menos recibe 2 estará obligado a aceptar la
mayor, si solo recibe una podrá rechazarla.
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Es un escenario bastante interesante, ya que se le ofrecen variadas ofertas al afiliado,
pudiendo escoger la más conveniente, no estando obligo a escoger solo una única oferta o
una de las 3 internas que son las primeras que se ofrecen, otorgándole más oportunidades
a la persona, consideramos que es una buena manera para poder escoger la modalidad de
pensión.
Los costos por contratar un asesor previsional, deberían ser asumidos por parte de la AFP,
también podrían ser cobrada esta comisión, dependiendo del saldo que posee el trabajador
al pensionar.
Para mejorar la rentabilidad de los fondos, se recomienda saber la cantidad de dinero que
se tiene en la cuenta de capitalización de la AFP, conocer en qué fondo de inversión se
encuentran los ahorros, y tomar asesoría con expertos, los cuales informarán que fondo es
más rentable y a su vez minimizar la pérdida ante futuras caídas de los fondos. Se sugiere
utilizar la asesoría de Felices y Forrados, los cuales entregan de una forma simple, en que
fondo estar ante aumentos o caídas del mercado, así disminuir la perdida en los fondos de
pensión.
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2. Eliminar la comisión de la AFP por Pensión.
Debido a que las AFP mensualmente cobran comisiones por mantener los fondos de los
trabajadores, donde cada uno está obligado a pagar, proponemos que, al momento de
finalizar el ciclo laboral, las AFP no cobren comisiones por concepto de pensión en las
modalidades de Retiro Programado y Renta Temporal, ya que el ingreso por pensión no
será el mismo que cuando el trabajador era activo laboralmente.
Las AFP deberían cobrar sólo si los fondos acumulados siguen rentando, es decir para la
modalidad de Renta temporal, y en el caso de las personas que opten por retiro
programado, debería ser como un incentivo el no cobro de una comisión mensual.
Hoy en día, existen seguros que protegen distintas eventualidades, como seguros para
autos, de vida, de robo, de cesantía, entre otros. Los fondos de pensión ante una caída en
la bolsa o distintos hechos que afecta a estos, no posee una cobertura que asegure el
monto ahorrado en la AFP; se sugiere realizar un seguro que cubra dicha perdida, así
resguardar el valor cuota de estos y tener la tranquilidad que la rentabilidad de estos
aumente.
Actualmente, se ha hecho una costumbre realizar cambios de fondos a distintas AFP, por
una cantidad de dinero pagado por vendedores de las mismas, práctica que está prohibida
por los entes reguladores, pero aun así es cotidiano ver las páginas web ofreciendo estos
servicios. Para disminuir este tipo de problemas, se sugiere premiar a los cotizantes que
permanezcan por una cantidad de años en su AFP, este premio consiste en dar un
porcentaje que aumente su fondo de pensión y además entregar premios por la constancia
de cotizar en su AFP.
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BIBLIOGRAFIA
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ANEXOS
¿Se considera informado por su AFP de cómo será su Pensión cuando Jubile?
¿Entiende cuánto dinero debe tener recaudado para Jubilar con lo que Ud. desea?
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¿Sabe cuáles son los tipos y las modalidades de pensión?
¿Sabe Ud. cómo es el cálculo que se realiza para saber cuánto recibirá cuando se
Jubile?
¿Sabe que sucede con los fondos en caso que un afiliado fallezca?
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