TRIBUTOS VIGENTES EN EL PERU

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 1: DEFINICIONES

APELLIDOS Y NOMBRES: ESTELA UCHARICO LOURDES YESENIA

INGRESOS TRIBUTARIOS
Tributos para el gobierno central
A. impuesto a la renta
es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras
entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema
tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los
incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.

B. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

El Impuesto General a las Ventas también conocido como IGV y en
otros países como Impuesto al valor agregado o añadido (IVA), es un impuesto
indirecto, de alcance nacional, plurifasico no acumulativo que grava las ventas
realizadas en el país, así como también las prestaciones de servicios, los
contratos de construcción, la primera venta de un inmueble que realicen los
constructores de este y las importaciones de bienes.

C. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo grava determinados
bienes (es un impuesto específico); una de sus finalidades es desincentivar el
consumo de productos que generan externalidades negativas en el orden
individual, social y medioambiental

D. IMPUESTO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y

productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función
a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago de diversos
tributos.
Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de
mercaderías o servicios a consumidores finales. También pueden acogerse al
Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y tickets
de máquina registradora como comprobantes de pago.

E. IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

Son los contribuyentes que generan rentas de tercera categoría cuyo valor de
los activos netos al 31 de diciembre de 2016 supere un millón de Nuevos Soles
(S/. 1 000,000) que estén comprendidos en el Régimen General del Impuesto a
la Renta, siempre que hayan iniciado operaciones antes del 1 de enero del
año 2017.
F. IMPUESTO A LAS VENTAS DE ARROZ PILADO

Es el Impuesto que deben pagar todas las personas que realizan la primera
venta de arroz pilado en el país. También grava la importación definitiva de arroz
pilado y de las siguientes variedades: arroz descascarillado (arroz cargo o arroz
pardo), arroz semiblanqueado o blanqueado, incluso pulido o glaseado, arroz
partido, salvados, moyuelos y demás residuos del cernido, de la molienda,
incluido "pellets" de arroz.

G. IMPUESTO EXTRAORDINARIO PARA LA PROMOCIÓN Y DESARROLLO

TURÍSTICO NACIONAL
Este impuesto, vigente desde el año 2003, fue creado para financiar las
actividades y proyectos destinados a la promoción y desarrollo del turismo
nacional.

H. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

es un Impuesto creado en el año 2004, que permite la bancarización de las
operaciones económicas y comerciales que realizan las personas y
empresas a través de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de
pago que la ley permite.

I. IMPUESTO AL JUEGO DE CASINO Y MÁQUINAS TRAGAMONEDAS

Este impuesto es aplicable a las personas o entidades que exploten Juegos de

Casino y/o Máquinas Tragamonedas.

Juegos de Casino: Todo juego de mesa en el que se utilicen naipes, dados o

ruletas y que admita apuestas del público, cuyo resultado dependa del azar, así
como otros juegos a los que la ley les otorgue esta calificación.

Máquinas Tragamonedas: Todas las máquinas de juegos, electrónicas o

electromecánicas, cualquiera sea su denominación, que permitan al jugador un
tiempo de uso a cambio del pago del precio de la jugada en función del azar y,
eventualmente, la obtención de un premio de acuerdo con el programa de juego

J. IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERÍA

Son sujetos obligados al pago del IEM, los titulares de las concesiones mineras
y a los cesionarios que realizan actividades de explotación de recursos minerales
metálicos según lo establecido en el Título Décimo Tercero del Texto Único
Ordenado de la Ley General de Minería, también se incluyen a las empresas
integradas que realicen dichas actividades.

K. GRAVAMEN ESPECIAL A LA MINERÍA

Son los sujetos de la actividad minera en mérito y a partir de la suscripción de

convenios con el Estado, respecto de proyectos por los que se mantienen
vigentes Contratos de Garantías y Medidas de Promoción a la Inversión de
conformidad con el TUO de la Ley General de Minería.
 El monto efectivamente pagado por concepto de Gravamen es deducible como
gasto para efectos del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que se pague.

L. DERECHOS ARANCELARIOS

Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica solo a los bienes que son
importados o exportados. El más usual es el que se cobra sobre las
importaciones; en el caso del Perú y muchos otros países no se aplican
aranceles a las exportaciones.

En el Perú los aranceles son aplicados a las importaciones registradas en las

subpartidas nacionales del Arancel de Aduanas. La nomenclatura vigente es la
del Arancel de Aduanas 2017, aprobado mediante Decreto Supremo N° 342-
2016-EF, publicado el 16 de diciembre de 2016 y puesto en vigencia a partir del
01 de enero de 2017.

M. TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva

por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No es
tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.

2. TRIBUTOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES

IMPUESTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES
A. IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL
Es un impuesto creado a favor de las municipalidades. Este impuesto grava
básicamente las ventas de bienes y prestaciones de servicios que realizan las
empresas, así como las importaciones de bienes con una tasa del 2% de las
operaciones afectas al régimen del Impuesto General a las Ventas y se rige por
sus mismas normas.

B. IMPUESTO RODAJE
Es el impuesto a los vehículos que utilizan gasolina. Dicho impuesto es cobrado
en la misma forma y oportunidad que el impuesto fiscal que afecte a las
gasolineras. Se aplica la tasa del 8% sobre el valor de la venta de la gasolina
que abonará PETROPERU al Banco de la Nación destinado al Fondo de
Compen-sación Municipal, para luego distribuirse entre todos los Consejos de la
República.

C. IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO

Grava al propietario o poseedor de las embarcaciones de recreo, obligados a
registrarse en las capitanías de puertos, con una tasa del 5% sobre el valor
original de adquisiciones, importación o ingreso al patrimonio. En ningún caso
será menor a los valores referenciales que establece anual-mente el MEF.
Que serán distribuidos a las municipalidades provinciales y Municipales.

IMPUESTOS MUNICIPALES
A. IMPUESTO PREDIAL
Grava al propietario o poseedor de las embarcaciones de recreo, obligados a
registrarse en las capitanías de puertos, con una tasa del 5% sobre el valor
original de adquisiciones, importación o ingreso al patrimonio. En ningún caso
será menor a los valores referenciales que establece anual-mente el MEF.
Que serán distribuidos a las municipalidades provinciales y Municipales.
B. IMPUESTO ALCABALA
Grava transfe-rencia de bienes inmuebles, urbanos y rústicos a título oneroso o
gratuito, cualquiera sea su modalidad; inclusive las ventas con reserva de
dominio, a excepción de la primera venta de inmuebles que realizan las
empresas constructoras, salvo en lo correspondiente al del terreno, o las que se
produzcan por causa de muerte; así como por la división y partición de la masa
hereditaria gananciales o condominios originarios.

C. IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

Grava la propiedad de los vehículos, automóviles (para el transporte de
personas, hasta de 06 asientos) camionetas y station wagon con una antigüedad
no mayor de tres (03) años. La base imponible está constituida por el valor
original de adquisición, imputación o de ingreso al patrimonio el que en ningún
caso será menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el Ministerio de
Economía y Finanza. La tasa es del 1% sobre el valor del vehículo. Los
contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada anual o cuando
se efectúe cualquier transferencia de dominio.

D. IMPUESTO A LAS APUESTAS

Grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y

similares, en los que se realizan apuestas, siendo el sujeto del gravamen la
empresa o institución que realiza las actividades gravadas. El impuesto es de
periocidad mensual y se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso
total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los
premios otorgados el mismo mes. La tasa es del 20% que se distribuirá:

- 60% para la municipalidad provincial.

- 15% para la municipalidad distrital (donde se desarrolle el evento).
- 25% para el fondo de la compensación municipal.

E. IMPUESTO A LOS JUEGOS

El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con

los juegos, tales como las loterías, bingos y rifas, así como la obtención de
premios en juegos de azar
Tasas
a) Bingos, rifas y sorteos: 10%
b) Pimball, juegos de video y demás juegos electrónicos: 10%
c) Loterías yotros juegos de azar: 10%
 F. IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS

El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos, grava el monto que se

abona por presenciar o participar en espectáculos públicos no deportivos que se
realicen en locales y parques cerrados.
La obligación de pago del Impuesto nace al momento del pago del derecho de
ingreso para presenciar o participar en el espectáculo.

3. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL POR OBRAS PUBLICAS

TASAS MUNICIPALES
A. TASAS POR SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS
son tasas que se pagan por una contraprestación de un servicio público por parte
de las Municipalidades, es decir, son aquellas tasas que se pagan por la
prestación, mantenimiento del servicio público, individualizado en el
contribuyente. El costo de las tasas dependerá del servicio público involucrado,
entre otros criterios que resulten válidos para la distribución: el uso, tamaño y
ubicación del predio del contribuyente.

B. TASAS POR SERVICIOS PÚBLICOS O DERECHOS

son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o
el uso o aprovechamiento de bienes públicos
Consiste principalmente en dar información a la SUNAT y contribuyen al
cumplimiento de la obligación sustancial, que es el pago.

C. TASAS POR LICENCIAS DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO

Para los efectos de la presente Ley, se aplicarán las siguientes definiciones:

Compatibilidad de uso.- Evaluación que realiza la entidad competente con el

fin de verificar si el tipo de actividad económica a ser desarrollada por el

interesado resulta o no compatible con la categorización del espacio geográfico

establecido en la zonificación vigente.

Establecimiento.- Inmueble, parte del mismo o instalación determinada con

carácter de permanente, en la que se desarrollan las actividades económicas

con o sin fines de lucro.

Galería Comercial.- Unidad inmobiliaria que cuenta con bienes y servicios

comunes y agrupa establecimientos, módulos o stands en la que se desarrollan

actividades económicas similares. No se encuentran incluidos los centros

comerciales.
 D. TASAS POR ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS
La tasa de estacionamiento vehicular es un tributo que se paga por el uso
ordenado de las zonas habilitadas por la municipalidad para el estacionamiento
de vehículos, con el fin de optimizar el uso de los espacios de la vía pública y a
su vez procurar la fluidez del tránsito vehicular.

TRIBUTOS PARA OTROS FINES

A. CONTRIBUCIÓN AL SEGURO SOCIAL DE SALUD

Este seguro se complementa con los planes de salud brindados por las
entidades empleadoras ya sea en establecimientos propios o con planes
contratados con Entidades Prestadoras de Salud (EPS) debidamente
constituidas. Su funcionamiento es financiado con sus recursos propios.

Las contribuciones (en el caso de afiliados regulares y los aportes (en el caso de
los afiliados potestativos) son de carácter mensual y se aplican como se indica
en el siguiente cuadro:

ASEGURADOS SUJETOS TASAS

Asegurados regulares en actividad Entidad empleadora9%
Asegurados regulares pensionistasPensionista 4%
Asegurados potestativos Según el plan elegido

B. CONTRIBUCIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

Tu empleador, debe declarar y pagar los aportes mensualmente a través
del PDT Planilla Electrónica PLAME. Puede presentar la declaración desde el
primer día hábil del mes siguiente al que generó la obligación de pagar los
aportes a la ONP, hasta el plazo de vencimiento de sus obligaciones de acuerdo
al último dígito de su RUC, según el cronograma de declaraciones y pagos
establecido por la SUNAT.
Tu empleador deberá utilizar el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual N°
0601, salvo los empleadores de Trabajadores del Hogar y empleadores
eventuales de trabajadores de construcción civil.

C. CONTRIBUCIÓN AL SENATI
La Contribución a SENATI es una aportación creada por la Ley No. 26272, que
genera en favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado
de carreras técnicas a su personal para un mejor desempeño de sus funciones
y la formación de profesionales competentes en el desempeño de actividades
productivas de tipo industrial.

D. CONTRIBUCIÓN AL SENCICO
El Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción-
SENCICO, es la institución que tiene por función la formación, capacitación
integral, calificación y certificación profesional de los trabajadores de la actividad
 de la construcción, en todos sus niveles (Operarios, Técnicos y Profesionales) y
de realizar las investigaciones y estudios necesarios para atender a sus fines.
Base Legal: Art. 3º del Decreto Legislativo 147

La tasa de aplicación es 0,2% , vigente desde el año 1996.

Base Legal: Art. 21º del Decreto Legislativo 147 y Art. 1º de la Ley 26485

E. CONTRIBUCIÓN A COSAP
Son contribuyentes de la COSAP todas aquellas personas (pensionistas) que
reciben montos por concepto de pensiones de cesantía, invalidez, viudez,
orfandad y ascendencia, reguladas por el Decreto Ley Nº 20530 (llamado
también Cédula Viva), cuya suma anual exceda de 14 UIT por todo concepto.
Año 2015: La UIT para el ejercicio 2015 = S/ 3,850, con lo cual las pensiones
indicadas, pagadas durante ese ejercicio que superen los S/. 53,900 están
afectas al COSAP
Año 2014: La UIT para el ejercicio 2014 = S/ 3,800, con lo cual las pensiones
indicadas, pagadas durante ese ejercicio que superen los S/. 53,200 están
afectas al COSAP

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

A. CANON
El Canon Minero, es la participación de la que gozan los Gobiernos Locales y
Regionales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación
de recursos minerales, metálicos y no metálicos.
El Canon Hidroenergético, es la participación de la que gozan los Gobiernos
Regionales y Locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
utilización del recurso hídrico en la generación de energía eléctrica.
El Canon Gasífero, es la participación que perciben las circunscripciones donde
está ubicado geográficamente el recurso natural sobre los ingresos que percibe
el Estado en la explotación de gas natural y condensados.
El Canon Pesquero, es la participación de la que gozan las circunscripciones
sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de los
recursos hidrobiológicos provenientes de las empresas dedicadas a la extracción
comercial de pesca de mayor escala de recursos naturales hidrobiológicos de
aguas marítimas y continentales, lacustres y fluviales, y de aquellas empresas
que además de extraer estos recursos se encarguen de su procesamiento.
El Canon Forestal, es la participación de la que gozan las circunscripciones del
pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de fauna
silvestre, así como de los permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad
competente. Entre enero de 1997 y mayo del 2002, el Canon Minero estuvo
constituido por el 20% del Impuesto a la Renta pagado por los titulares de la
actividad minera. Sin embargo, en los cálculos de los importes que regirán desde
junio del 2002, dicho porcentaje se incrementó a 50% según lo establece la Ley
de Canon (Ley N° 27506).
B. REGALÍAS
es el pago que se efectúa al titular de derechos de
autor, patentes, marcas o know-how a cambio del derecho a usarlos o
explotarlos, o que debe realizarse al Estado por el uso o extracción de
ciertos recursos naturales, habitualmente no renovables.
es el pago de una "cantidad variable" ligada al volumen de producción o ventas
que debe abonarse durante un tiempo al propietario de la patente que se esté
explotando.
Existen varias formas de pago de la licencia para el uso de una patente. Ambas
partes, el propietario de la patente y el explotador, negociarán la forma que más
les convenga.

C. PEAJE
Son cobros en casetas de peaje, cualquiera sea su recorrido y punto de ingreso
a la carretera. Para la Red Vial Nacional administrada por el MTC, cada caseta
se ha modulado entre 80 a 120 Km. en promedio. Este es el tipo de peaje usado
en el Perú.

PRECIOS