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Evidencia 4 planeación de presupuesto

Instructor
jheisson contreras

Presentado por
Luis miguel ahumada paredes

Tecnólogo en negociación internacional

Servicio nacional de aprendizaje


(Sena)

Ficha 1749908

Año 2019
Actividad de aprendizaje 8

Evidencia 4: Planeación de presupuesto

En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es importante observar la


secuencia que va determinando cómo van surgiendo cada una de las proyecciones y qué áreas de la empresa
participan en esta.

Según lo anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con un simulador en el cual
se utilizarán como base, las ventas de la empresa Torni-Col y se usarán como referencia dos productos, uno
de ellos se vende en el mercado nacional y el otro en el mercado internacional.

De acuerdo con la política de la empresa estos productos se tomarán como base para elaborar el presupuesto
del año siguiente, toda la información que requieren para realizar la simulación se recibe del área de
contabilidad. Es importante que tengan en cuenta la Tasa Representativa del Mercado (TRM).

Para desarrollar esta evidencia debe descargar el documento Instrucciones que se deben seguir para la
planeación del presupuesto, que se encuentra adjunto a la evidencia descargable, el cual contiene toda la
información sobre la empresa Torni-Col, posteriormente realice lo siguiente:

Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta evidencia descargable, ingresen
los datos de la empresa Torni-Col y con ellos realice diferentes simulaciones como: si sube el precio, si
disminuye la oferta, entre otros.

Con los resultados de las simulaciones desarrolle este ejercicio práctico y a través de un documento escrito
presente el análisis de planeación de presupuesto de Torni-Col, donde describa los procedimientos y los
resultados obtenidos de la siguiente manera:

o Cálculo de las estadísticas de ventas.

o Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa.

o Estadísticas para ventas nacionales e internacionales.

o Proyección de ventas mensuales.

o Cálculo de ventas anuales.

o Proyección de ventas para el año solicitado.

o Materias primas requeridas.

Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de producción planteado.

o Presupuesto de gastos operativos.

o Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.

o Gastos específicos de exportación.


o Proyección de los flujos de caja.

o Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e internacionales.

SIMULADOR PLANEACIÓN DEL PRESUPUESTO EMPRESA TORNICOL

CÁLCULO DE VENTAS PARA LOS DOS PRODUCTOS BANDERA DE ESTA EMPRESA.


ESTADÍSTICAS PARA VENTAS NACIONALES E INTERNACIONALES.

Para este es ejercicio se toma como base la proyección de los años 2014, 2015 y 2016 donde se tiene en
cuenta el valor del incrementos en la proyección de ventas que es un 22% según los estudios realizados por
la gerencia y teniendo en cuenta las ventas de los últimos tres años y el 16% para el precio de venta de los
dos productos, donde no debemos superar la capacidad máxima instalada de 52 Toneladas mensuales.

Para los cálculos de los valores realizando la conversión de dólares a pesos colombianos para la venta
nacional se multiplica el costo del producto en dólares (USD $ 209) por la TRM $ 3.016 para un total de $
630.344 Para el producto A, Resorte y el Producto A2 Alambre $ 886.704
En estos campos se ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año a presupuestar y la tasa
representativa presupuestada
Se ingresa el año inicial 2014 al año a presupuestar 2019. Teniendo en cuenta la tasa representativa
presupuestada TRM de $3016

TASA REPRESENTATIVA TRM


Se carga la tabla correspondiente a la Tasa representativa, en los campos asignados para cada año, se
ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas por contabilidad en el mes de diciembre para los
periodos anteriores, y el porcentaje del incremento proyectado de las ventas para el año a presupuestar.
Referencia de consulta para la TRM de los meses de diciembre de los años 2014, 2015, 2016, 2017, 2018,
se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %
PROYECCION DE LAS VENTAS

Aquí se presenta el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a presupuestar. Se elabora
tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22
% que es el incremento proyectado para el año 2017, En esta caso el resultado obtenido es la proyección
del presupuesto en toneladas para el año 2019.
PROYECCIÓN DE PRECIO DE VENTA POR TONELADA
Se tiene en cuenta el valor porcentual en el precio de las ventas que es de un 16 % se hace con base en el
promedio del incremento por tonelada de los tres años anteriores, estableciéndose un incremento promedio
del 16 % del precio de venta del último año.

Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del Banco de la República, la tasa promedio
para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios internacionales de estos productos, la gerencia
estima un incremento de:

Producto A USD $209 Producto

A2 USD $294 PROYECCION

PRECIO DE VENTAS
Para la proyección del precio de venta para exportar se tomó del cuadro Estadísticas de ventas, el último
precio de los productos de exportación, es decir el del año anterior 2015 al año a presupuestar, en este caso
el 2016

INGRESO DATOS DE MATERIA PRIMA

En este cuadro debe ingresar los datos de la materia prima que ALAMBRE, las cantidades de desperdicio
del producto y el costo del desperdicio USD $ de los insumos utilizados en los procesos relacionados con
su correspondiente costo unitario, dando como resultado el siguiente cuadro
PROYECCCION DE PRESUPUESTO DE INSUMOS

En este cuadro ingresamos cuidadosamente los datos de las cantidades de insumos utilizados en los procesos
y su correspondiente costo unitario. (Más el costo del consumo de gas, agua y energía) RESORTE

CMPMR = total de ventas (TON)/12

99 / 12 = 8

Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio.

99 / 12 = 8 * US $ 737 * 3016 TRM = 18.338


ALAMBRE
CMPMR = total de ventas (TON)/12

83 / 12 = 7

Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio.

83 / 12 = 7 * US $ 737 * 3016 TRM = 15.559

El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos


enviados a producción en lavar el alambre en una tina.

El segundo proceso es el de corte, que consiste en medir el alambre de


acuerdo con la solicitud de los clientes y cortarlo, este proceso se
utiliza para los dos productos.

El tercer y cuarto proceso se utiliza solo para el producto A2

El cuarto y último proceso es el de empaque, se utiliza solo producto A2


y consiste en empacar el producto en carretas madera de 1 tonelada cada
una.
PRESUPUESTO MANO OBRA DIRECTA

La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se solicita al
departamento de recursos humanos es: $11.850.000, mensuales incluye prestaciones y parafiscal

PRESUPUESTO DE GASTOS
Aquí se ingresan los valores de cada una de las cuentas correspondientes, en millones, que deben ser
entregados por parte del área contable.

INGRESO DE DATO DE PRESUPUESTOS


Los valores del presupuesto de compras aplican en el presupuesto de producción para el año
proyectado como costos mensuales indirectos y debe ser tenido en cuenta para los cálculos
finales.

Para el mantenimiento de la maquinaria, la empresa maneja un contrato anual con otro proveedor,
que para el 2017 es de $24.500.000
Todos los productos son sometidos a control de calidad y el contrato anual para 2017 es de $32.000
por tonelada, y se cancela mensualmente de acuerdo con el volumen de producción.

Capacidad Instalada = 52 toneladas x $ 32.000 = $ 1.664.000 x 12 = $ 19.968.000 Gasto indirecto

RESULTADOS PRESUPUESTOS DE VENTAS

RESULTADOS PRESUPUESTOS DE VENTAS


RESULTADOS PRESUPUESTOS DE PRODUCCION

RESULTADOS PRESUPUESTOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS


/ Incremento Nacional Resorte

Incremento Nacional Alambre

Incremento Extranjero Resorte


Incremento Extranjero Alambre para amarre

Ejercicio de práctica calculando valores

Investigación precio estimado del Resorte para Fabricación de colchones

US $209 / Tonelada

Investigación precio estimado del alambre para amarre

US $294 / Tonelada