“SISTEMA NACIONAL DE

TESORERÌA”
 SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌA

Es el conjunto de normas, procedimientos,

técnicas e instrumentos orientados a la
administración de los Fondos Públicos en las
entidades y organismos del Sector Público,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento.

Se rige por el principio de Unidad de Caja y

economicidad.
El sistema de Tesorería tiene a
su cargo la responsabilidad de:
• Determinar la cantidad de los ingresos
(programación financiera)
• Captar fondos (recaudación)
• Pagar a su vencimiento las obligaciones
de la entidad (procedimiento de pago)
• Otorgar fondos o pagar la adquisición
de bienes y servicios de la entidad.
 INTEGRANTES DEL
SISTEMA
- Las Unidades Ejecutoras a través
de las oficinas o dependencias en
las cuales se conducen los
procesos relacionados con el
- La Dirección Nacional Sistema, a nivel de todas las
del Tesoro Público del entidades y organismos del
Ministerio de Economía Sector Público que administran
dichos fondos, las mismas que
y Finanzas son responsables de velar por el
cumplimiento de las normas y
procedimientos que emita el
órgano rector.
 Base Legal

• Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración

Financiera del Sector Público.
• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería.
• Decreto Supremo Nº 195-2001-EF, que regula la
centralización de los Recursos Directamente
Recaudados.
• R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que aprueba las
Normas Generales de Tesorería.
 Base Legal
• R.D. Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias.
• R.D.Nº 037-2007-EF/77.15, que aprueba el
procedimiento para la ejecución de los recursos del
canon y sobrecanon, regalías, renta de aduanas,
participaciones y FONCOMUN.
• R.D.Nº 013-2008-EF/77.15, establece la
centralización progresiva de los recursos del canon y
sobrecanon, regalías, renta de aduanas y
participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro
Público.
• R.D.Nº 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas
disposiciones para el procedimiento y registro de la
ejecución del gasto.
 Principales atribuciones de la DNTP
 Centralizar y administrar la disponibilidad de fondos
públicos y custodiar valores del Tesoro Público.

 Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y

evaluar la Gestión de Tesorería de los tres niveles de
gobierno.

 Aprobar las normas y los procedimientos del SNT.

 Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el

manejo de los fondos públicos en el sistema financiero
nacional.

 Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de

Tesorería, complementada con la Conciliación de Cuentas de
Enlace.

 Elaborar y difundir información estadística sobre la

ejecución de ingresos y egresos con fondos públicos.
 Principales atribuciones y responsabilidades
de las Unidades Ejecutoras respecto del SNT
 Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos
percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.

 Coordinar e integrar institucionalmente la administración de

tesorería con las áreas de los otros sistemas vinculados con
la administración financiera así como con las otras áreas de
la administración de los recursos y servicios.

 Disponer la realización de medidas de verificación del

estado y uso de los recursos financieros, tales como
arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

 Son responsables de la administración de los fondos

públicos en las unidades ejecutoras y dependencias
equivalentes en las entidades, el Director General de
Administración o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya
designación debe ser acreditada ante la DNTP.
ETAPAS DE LA EJECUCION DEL
INGRESO

DETERMINACIÓN

PERCEPCIÓN
Ejecución Financiera de Ingresos

Determinación
En esta etapa es indispensable identificar y registrar las
condiciones y plazos o periodicidad en que se habrá de producir
la percepción o recaudación de los fondos públicos, además de
la verificación de los aspectos formales asociados al derecho
que la entidad tuviera respecto a dicha percepción.

Está sujeta al señalamiento de lo siguiente:

- Base legal.
- Deudor tributario.
- Concepto.
- Liquidación del monto por cobrar.
- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.
Ejecución Financiera de Ingresos

Percepción o recaudación
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,
recepción o depósito en las cuentas respectivas de los
fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atención de las
obligaciones contraídas de acuerdo a ley.

El depósito del producto de la recaudación debe

efectuarse dentro de las 24 horas de su percepción.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF,

AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.
 PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO

• Marco Presupuestal
• Programación mensual actualizada
• Certificación presupuestaria del gasto
• Compromiso
• Devengado
• Previsión Presupuestaria Trimestral
Mensualizada (PPTM)
• Calendario de Compromisos Institucional
(Calendario de Pagos)
• Pago
 COMPROMISO
• Es un acto administrativo mediante el cual el
funcionario facultado a comprometer el crédito
presupuestario de la entidad, acuerda la
realización de gastos previamente aprobados (
adquisiciones de bienes y servicios, ejecución de
obras, pago de planillas, transferencias y
subvenciones, entre otros,).

• Se efectúa con posterioridad a la generación de la

obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o
convenio.

• No puede ser mayor al crédito presupuestario bajo

sanción de nulidad.
 EL DEVENGADO

Es la fase en la cual las entidades reconocen,

formalizan y registran el reconocimiento de la
obligación de pago, previa verificación del
cumplimiento en la prestación de los servicios, la
entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes
condiciones contractuales, con indicación de la
oportunidad para efectos de su cancelación.

En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la

especifica de gasto.
 EL DEVENGADO
 El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo
compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la
correspondiente documentación sustentatoria.

 El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado

del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el
SIAF-SP.

 El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisición

de bienes, prestación de servicios y contratación de obras, por
montos mayores a una UIT, procede sólo si previamente los
datos del respectivo compromiso han sido registrados y
procesados en el SEACE.

 La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la

formalización de sus obligaciones de pago.
 RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 036-
2010-EF/77.15
 PLAZO PARA EL DEVENGADO

EL REGISTRO Y TRANSMISIÓN DEL DEVENGADO A

TRAVÉS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y
SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ
DÍAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIÓN.

Nota: Esta disposición es compatible con el plazo para dar la conformidad por la
recepción de bienes y servicios establecido en el artículo 181º del Decreto
Supremo Nº 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, que
aprobó la Ley de Contrataciones del Estado.
REGLAS BASICAS DE COMPROMISO Y
DEVENGADO

Comprometido entre Se puede devengar

Enero-Noviembre hasta 31 de Diciembre

Comprometido en Se puede devengar

Diciembre hasta 31 de Diciembre
Comprometido entre Enero-
Diciembre y no Devengado Conlleva a la anulación
hasta 31 Diciembre. del compromiso.

Devengado hasta 31 de Se puede girar hasta el

Diciembre 31 de Marzo
 EL PAGO
 Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,
la obligación contraída hasta por el monto del
Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con
cargo a la correspondiente Específica del Gasto,
cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la
disponibilidad de los fondos públicos.

 No procede el pago si no se ha consignado en los

documentos relacionados con la obligación
contractual el número de registro SIAF- SP
correspondiente, conforme lo establece el artículo
32° de la Ley N° 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
 El giro para atender el gasto
devengado

 El gasto girado debe hacerse mediante transferencias

electrónicas, cheques (en forma excepcional) o en
efectivo (en los casos expresamente estipulados en la
normatividad del SNT.

 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP

debe ser la misma o posterior a la fecha de la
respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).

 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los

datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a
través del SIAF-SP a la DNTP.
 MODALIDADES DE PAGO

ABONO EN CUENTAS •Remuneraciones y pensiones.

INDIVIDUALES •Pagos por CAS.

•Dietas de Directorio.

TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS A CTAS. EN •Proveedores del Estado.
SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL

PAGO CON CHEQUES •Utilizados como medio de pago

exclusivamente para los casos
(Excepcionalmente) señalados en el Artº. 31º de la
Directiva de Tesorería.

•Gastos Menudos que demanden

cancelación inmediata o que no pueden ser
PAGOS EN EFECTIVO pagados con otros instrumentos de pago.
•Puede utilizarse para el pago de jornales.
 Proceso de Acreditación
Manejo de Cuentas Bancarias

DOCUMENTOS EL BANCO DE LA
PRESENTADOS A DNTP: LA DNTP DEBE: NACIÓN DEBE:
•OFICIO Y RESOLUCIÓN •VERIFICAR Y DAR SU •COMUNICAR LA
QUE DESIGNAN AUTORIZACIÓN AL AUTORIZACIÓN A LAS
RESPONSABLES PARA BANCO DE LA NACIÓN. AGENCIAS DONDE
MANEJO DE CTAS. ESTÁN LAS CTAS.

SOLUCIÓN:

CASO EXCEPCIONAL: •DNTP COMUNICA

OBSERVACIÓN A UE.
•EL EXPEDIENTE DE LA
ENTIDAD PUEDE HABER •UE DEBE SANEAR EL
SIDO OBSERVADO. EXPEDIENTE E INICIAR
EL PROCESO
NUEVAMENTE.
 ACREDITACIÓN DE TITULARES Y SUPLENTES
DE LAS CUENTAS BANCARIAS

 Son titulares obligatorios para el manejo de las

cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP:
El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN y el
TESORERO.

 Adicionalmente, se pueden designar hasta dos

suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA
la designación de:
 El cajero o personal del área de control
interno.
 Jefe de Abastecimiento o Logística.
 Personal que tenga a su cargo labores de
registro contable.
 Regidores
OTRAS OPERACIONES DE TESORERÍA

El Fondo Para Pagos en Efectivo

• Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rápida

cancelación y no programables.

• Se constituye mediante Resolución Administrativa,

indicando el monto del fondo, el responsable único de
su manejo y el monto máximo para pagos en efectivo,
entre otros.

• El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto

constituido.

• Sólo se puede contar con un fondo en efectivo por

fuente de financiamiento.
 CONCLUSIONES
• La demora en el pago de las
obligaciones es dado por el trámite
muy engorroso que se presenta en las
operaciones de las entidades públicas.
• Los Gastos por su parte deben siempre
estar Presupuestados, si no es así no se
puede incurrir en ellos.
• Para poder realizar un correcto manejo
de los Fondos Públicos se debe conocer
El Presupuesto de la Institución.