FASE IV:

COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
 CO-01
FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA.
AUDITORÍA OPERATIVA
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE FASE 4

PAPEL DE
NÚMERO ACTIVIDADES RESPONSABLE FECHA
TRABAJO

Leticia
Elaborar el borrador de informe
1 Tsenkush/ 21/10/2018 CO-02
de Auditoría
Celeste Cueva.

Leticia
Convocar a la reunión de lectura
2 Tsenkush/ 26/10/2018 CO-03
del informe
Celeste Cueva
Leticia
Elaborar el acta de lectura del
3 Tsenkush/ 31/10/2018 CO-04
informe
Celeste Cueva
Leticia
Elaborar el informe final de
4 Tsenkush/ 05/10/2018 CO-05
Auditoría
Celeste Cueva

Realizado por: Leticia Tsenkush y Celeste Cueva Fecha: 18-10-2019

Supervisora: Vanessa Tapia y Jennifer Santos. Fecha: 18-10-2019
 INFORME FINAL DEL EXÁMEN

EMPRESA DEYF-FAERMA

INFORME GENERAL

AUDITORÍA OPERACIONAL: EMPRESA DEYF -

FAERMA
COMPONENTE: ÁREA DE PRODUCCIÓN

PERIODO COMPRENDIDO:
01 de enero al 31 de agosto del 2018

CUENCA – ECUADOR
CARTA DE PRESENTACION DEL INFORME

31 de agosto del 2019

Señor
Deifilio Reinaldo Arévalo Vásquez
Gerente de la Fábrica de Calzado Deyf - Faerma
Ciudad

De mis consideraciones:

Hemos efectuado la auditoria operacional a EMPRESA DEYF - FAERMA, por el periodo

comprendido entre el 1 de enero al 31 de agosto de 2018.
Nuestro examen se efectuó de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoria. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
información y documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter
significativo, igualmente que las operaciones corresponden con las disposiciones legales y
reglamentos vigentes, políticos y demás normas aplicables.
Damos a conocer los resultados expresados en comentarios, conclusiones y recomendaciones, que
constan en el presente informe.

Atentamente

Ing. Leticia Tsenkush

Jefe de Equipo Auditor
CAPÍTULO
I
 FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA .
AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

Informe General de la Auditoría de Gestión

1. ANTECEDENTES:

La Fábrica de Calzado DEYF-FAERMA no cuenta con información de antiguas

auditorias que se haya realizado.

2. MOTIVO DEL EXAMEN:

La auditoría de Gestión se emplea a la Fábrica de Calzado DEYF-FAERMA

particularmente al proceso de producción. Dicha auditoría se realiza en cumplimiento al
requerimiento del gerente general de la fábrica, por esta razón se efectuará el examen
cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el
desarrollo de una auditoría, incluyen pruebas selectivas a los procesos y procedimientos
de auditoría.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
Realizar la revisión del proceso de producción con la finalidad de determinar si el manejo
del proceso se está desarrollando prudentemente, y evaluar los niveles de eficiencia,
eficacia y calidad, los mismos que permitirán determinar e identificar oportunidades.

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Examinar el manejo del proceso de producción para establecer el grado en que sus
servidores administran y utilizan los recursos y si la información es oportuna, útil,
adecuada y confiable.

 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y

normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por la
empresa.

 Establecer conclusiones y recomendaciones en el Área de proceso de producción,

mediante la entrega de un informe de auditoría establecer su correcta aplicación.

5. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoría de Gestión al proceso de producción de la Fábrica DEYF-FAERMA cubrirá

el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de agosto de 2018, su finalidad emitir
una opinión independiente, de asesoría a la alta dirección, acerca de la validez del sistema
de control integral, y el cumplimiento de las disposiciones legales.

6. BASE LEGAL
En el cantón Chordeleg provincia del Azuay el 05 de agosto de 2002, se da apertura al
RUC: 0103738720001 de la Fábrica de Calzado DEYF-FAERMA, considerada persona
natural obligada. Con respecto a la Administración y representación Legal, será
administrada a través del Gerente General, dicho cargo es otorgado por el Señor Deifilio
Arévalo.

 OBJETIVOS DE LA EMPRESA

 Ofrecer un producto de buena calidad

 Elaborar el calzado con materiales de buena calidad.
 Crear conciencia en los obreros mediante charlas o conferencias para obtener un
calzado de calidad.
 Brindar una atención eficaz al cliente.
 Crecer para hacer frente a la competencia.

7. ESTRUCTURA ORGÁNICA Y DE PROCESOS

Gerente-propietario:
 Analiza precios  Firma contratos con empleados,
 Selecciona proveedores proveedores y clientes.
 Aprueba compras  Cobranzas
 Elabora nuevos diseños  Ventas
 Contrata al personal
Jefe de producción
 Ordenes de producción  Requerimientos de materiales
 Controla la producción  Controla la materia prima
 Controla los horarios del  Control de calidad
personal
Contador
 Declaraciones mensuales de  Anexos
impuestos  Registro de compras y venta
 Emite estados financieros
Secretaria
 Facturación
 Toma pedidos
 Emite informes
 Asiste en producción

 MONTO DE RECURSOS EXAMINADO

El monto de recurso examinado fue de $17.440,00 obteniendo una muestra de $1890,00

que corresponde a las órdenes de producción efectuadas en el periodo 01 de enero de
2017 al 31 de agosto de 2017,

8. PRINCIPALES FUNCIONARIOS RELACIONADOS

NOMINA DE LOS EMPLEADOS DE LA FABRICA DE CALZADO "DEYF - FAERMA"

Nº Nº CEDULA APELLIDOS Y NOMBRES

1 0103738720 AREVALO VASQUEZ DEIFILIO REINALDO
2 0923406441 BORBOR SANTOS JORGE LUIS
2 0106266612 CASTRO CASTRO OLGER ROMAN
3 0101243160 JARA VALVERDE SEGUNDO ULISES
4 0105553911 JARA VAZQUEZ ALICIA LORENA
5 0105791255 LEON GUARACA MARIA ESTHER
6 0102242260 MOSCOSO ZUÑIGA SAULO ROLDAN
7 0926259342 RODRIGUEZ SUAREZ EDDER JERONIMO
8 0106016330 SALAZAR SALAZAR JORGE LUIS
9 0915995963 SEMBLANTES CAGUAS NESTOR FERNANDO
10 0103990750 SIGUENZA AREVALO NUVE VIVIANA
11 0703140665 VICTOR SANCHEZ PEDRO OSWALDO
12 0103840716 VILLALTA PARRA CARLOS IBAN
  TABLERO DE CONTROL
FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA . PT- E-03
AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ÁREAS DE PRODUCCIÒN
OBJETIVO: Realizar la revisión del proceso de producción
META: Determinar si el manejo del proceso se está desarrollando razonablemente y evaluar los niveles de eficiencia.
RECURSOS:
TIPO DE ESTÁNDAR
INDICADOR FACTOR DE ÉXITO PERIODICIDAD Fuente de información
INDICADOR Óptimo Aceptable
% de recuros utilizados en 1.Disponibilidad de los 1. Base de datos de los
la empresa DEYF recursos. materiales necesarios a
FAERMA con respecto del 2. Espacio o lugar necesario ocupar. 2.-Maquinaria para
Eficiencia 100% 95% semanal
presupuesto otorgado para para la producción. aumentar la producción
el sistema productivo de la 3. Costos de los recursos 3.- Ubicación para la
planta utilizados. maquinaria y producción.

1. Base de datos del

% del personal contratado
Eficacia respecto del total del
personal.
1. Diversificación de los
personal capacitado.
temas para la capacitar al
2. Listado de asistencia del
personal. 100% 98% Mensual
personal .
2.Hora del personal
3.- Horario del personal
otorgado
para la producción.

1. Elaborar productos Con

1. Encuestas de
una alta comodidad de uso.
% de consumidores satisfaccion consumidora
2. La planta produce
satisfechos respecto de los de calzado . 2. Estudio
Calidad calzados de cuero y sintetico 100% 96% semanal
productos ofrecidos a la de mercado sobre los
para (Mujer ) diferenciados
poblacion. habitos de consumo de
de los existentes por su alta
calzado.
calidad.
UNIDAD DE
FORMULA CÁLCULO INTERPRETACIÓN GRÁFICO CONCLUSIÓN RESPONSABLE
MEDIDA
1. Unidades producidas por La maquinaria de la
lote / unidades proyectadas DEYF FAERMA fabrica es muy
* 100 mantiene un nivel avanzada en Gerente de DEYF
% 103,45 Grafico de barras
2. numero de calzado optimo de utilizacion tecnologia , por FAERMA
despachados / numero de de recursos tanto su producto
calzado planificados * 100 es de calidad
DEYF FAERMA
cuenta con
DEYF FAERMA suficiente personal
1. numero de personal
mantiene un nivel bajo y en caso de Departamento de
% contratado / numero total 15,38 Grafico de barras
de contratacion de abandono requiere Recursos humanos
personal *100
personal. de contratacion de
personal a baja
escala.

DEYF FAERMA
1. Numero total de DEYF FAERMA
cumple con ls
consumidores / Numero de mantiene un optimo Gerente de DEYF
% 100 Grafico de barras especificaciones
consumidores nivel de satisfaccion FAERMA
que requieren los
satisfechos*100 para sus clientes .
clientes.
CAPÍTULO
II
 PT – E 4
 OBSERVACIONES DE LA AUDITORÍA
- Hallazgos relacionados con el sistema de control interno

FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA .

AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
HOJA DE HALLAZGOS - EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

FÁBRICA DE CALZADO
AUDITORIA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

TITULO: Falta de aplicación de políticas en el área de producción

CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
Para que las políticas sean En la empresa por Que a las políticas no La Fábrica de Es necesario que
Están explícitamente
efectivas, es necesario que parte de los directivos le realizan un estudio Calzado DEYF- dichas políticas estén
establecidas las
estén respaldadas por un buen y los trabajadores en antes de su adopción, FAERMA cuenta respaldadas por un
políticas en el área
sistema de comunicación. sí, no le dan mucha esto no beneficia con políticas, pero buen sistema de
de producción, pero
importancia a la establecer la no se da el comunicación y no
necesitan ser
estipulación e uniformidad en la cumplimiento de las ocasione riesgo en el
revisadas
implementación de empresa. mismas tanto por el área productiva.
periódicamente para
políticas a través de director general
ajustarse a las
una documentación como de los
necesidades
escrita. trabajadores del área
cambiantes de la
de producción.
empresa.
Realizado por: Leticia Tsenkush y Celeste Cueva Fecha: 18-10-2019
Supervisora: Vanessa Tapia y Jennifer Santos. Fecha: 18-10-2019
 FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA .
AUDITORÍA DE GESTIÓN
PT-E 4.1
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

HOJA DE HALLAZGOS - EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

FÁBRICA DE CALZADO
AUDITORIA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

TITULO: Falta de capacitación al personal en el área de producción

CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
Es necesario asegurarse que lo La empresa no cuenta No se facilita La Fábrica de Calzado El gerente debe
Los trabajadores del que se está enseñando sea con convenios, con información DEYF-FAERMA no ha evaluar y establecer
área de producción realmente una necesidad de la empresas que actualizada y eficaz. proporcionado la convenios con
no han recibido una empresa, el describir métodos capaciten al personal suficiente capacitación al instituciones capaces
capacitación alternativos que permitan del área de producción. personal del área de de formar e instruir en
adecuada para medir los resultados obtenidos producción, su el área de producción
desempeñar la a través de la capacitación en de la Fábrica.
desempeño es de
actividad en dicho el área de producción.
acuerdo a la experiencia
cargo, se basan en la
experiencia adquirida.
adquirida.

Realizado por: Leticia Tsenkush y Celeste Cueva Fecha: 18-10-2019

Supervisora: Vanessa Tapia y Jennifer Santos. Fecha: 18-10-2019
 FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA . PT-E 4.2
AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
HOJA DE HALLAZGOS - EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

FÁBRICA DE CALZADO
AUDITORIA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

TITULO: Falta de evaluación de desempeño al personal del área de producción

CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
Es necesario asegurarse que lo Los estándares de Deben definirse La Fábrica de Calzado El gerente debe definir
No se realiza
que se está enseñando sea evaluación de claramente los DEYF-FAERMA no claramente los
investigaciones
realmente una necesidad de la desempeño no se objetivos del sistema realiza los respectivos objetivos para el
autónomas del
empresa, el describir métodos encuentran bien de evaluación de análisis de desempeño sistema de evaluación
desempeño del
alternativos que permitan fundamentados. desempeño y mantener del personal del área de de desempeño del
personal del área de
medir los resultados obtenidos niveles de eficiencia y producción. personal.
producción.
a través de la capacitación en productividad en el
el área de producción. área de producción.

Realizado por: Leticia Tsenkush

Supervisora: Celeste Cueva
 Hallazgos identificados en el proceso de ejecución
PT-E02.1

FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA .

AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ÁREA DE PRODUCCIÒN

Proceso Nº 2 : Comprobar los procesos de producción.

HALLAZGO Nº - 1
TITULO : CONTROL DE PRODUCTO NO CONFORME
Durante el periodo examinado, no se efectuaba un análisis
CONDICIÒN : preciso al control de la producción, por parte del jefe de
producción y bodeguero de materia prima.
Pero el género estimo realizar una evaluación al Gerente de
Producción que controle los procesos en todas las secciones
CRITERIO :
como las de procesos de cortado, preparado de cortes, aparado,
revisión de cortes, montaje, y terminado.

Organiza los procesos de producción de acuerdo a órdenes e

CAUSA :
ingresos de pedidos.

Del total de las órdenes de producción ingresadas en el sistema

EFECTO : fueron entregadas y evaluadas lo que refleja 103,45% de
ineficiencia al momento del control para cumplir con la entrega.

CONCLUSIONES :
Estimulando que el momento que las personas encargadas de efectuar este proceso realice de la
manera correcta, Cuando se origina y detecta Producto No Conforme según procedimiento de
control de producto no conforme y esto ocasiona disminución en la empresa

RECOMENDACIONES :

Al Gerente General comunicara a los colaboradores encargados de verificar que debe haber un
control de procesos en todas las secciones.

Realizado por:
 PT-E02.2
FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA .
AUDITORÍA DE GESTIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ÁREAS DE PRODUCCIÒN
Comprobar que los pedidos de producción estén evaluados y
Proceso Nº 2 : autorizados.
HALLAZGO Nº - 2
TITULO : ARTICULOS QUE NO SE ENCUENTRAN EL STOCK
Durante el periodo examinado, no se efectuaba un análisis preciso a la
CONDICIÒN : evaluación y selección de los respectivos pedidos para ser autorizados
por parte del gerente de producción.

Pero el género de producción ha estimado realizar una evaluación de

CRITERIO : los pedidos que deben ser autorizados se debe evaluar
permanentemente.

Se realiza una evaluación de las notas de pedidos para su autorización

y si no se autoriza ese pedido por lo siguiente que los artículos no hay
CAUSA :
en stock y se especifica los artículos a producir en el campo de
observaciones de la Nota de Pedido.

Del total de las órdenes de producción evaluadas lo que refleja el

EFECTO :
15,38% de ineficiencia al momento de autorizar los pedidos.

CONCLUSIONES :
El momento que la persona que maneja esta información no lo realiza de la manera adecuada, debe
Planificar con Asistente de Comercialización la fecha de entrega para que esto no ocasiones disminución en
la producción de la empresa.

RECOMENDACIONES :

Al Gerente General comunicara a los colaboradores encargados de verificar que debe haber un control en
las Notas de pedidos aprobadas.

Realizado por:

Ing. Leticia Tsenksuh

Jefe de Equipo Auditor

 FÁBRICA DE CALZADO DEYF FAERMA.
AUDITORÍA OPERATIVA
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

COMENTARIO DE AUDITORÍA

4.1 CONCLUSIONES

Con el informe realizado se pudo conocer más de la Fábrica de Calzado Deyf - Faerma,
que se encuentra ubicado en Chordeleg Sector “El Tablón” con una estructura orgánica
bien definida, principios, valores y entre otras calidad que hacen de esta fábrica solvente
y confiable , sin embargo con algunas deficientes como las siguientes en el área de
producción:

 Falta de revisión periódica de las políticas con el objeto de ajustarse a las

necesidades cambiantes de la empresa, la Fábrica de Calzado Deyf - Faerma si
tiene políticas pero no se da el cumplimiento de las mismas tanto por el director
general como de los trabajadores del área de producción.
 La Fábrica de Calzado DEYF-FAERMA no ha proporcionado la suficiente
capacitación al personal del área de producción, su desempeño es de acuerdo a la
experiencia adquirida, además se ha analizado que la empresa no cuenta con
convenios, con empresas que capaciten al personal del área de producción.
 Falta de realización de los respectivos análisis de desempeño del personal del
área de producción, por lo que se analizó que los estándares de evaluación de
desempeño no se encuentran bien fundamentados.
4.2 RECOMENDACIONES

Para que la entidad logre sus objetivos de manera más eficiente es necesario, en relación
a términos de aplicación de políticas en el Área de Producción que dichas políticas estén
respaldadas por un buen sistema de comunicación y no ocasione riesgo en el área
productiva.

Además el gerente debe evaluar y establecer convenios con instituciones capaces de

formar e instruir en el área de producción de la Fábrica.

Por finalizar el gerente debe definir claramente los objetivos para el sistema de evaluación
de desempeño del personal, con el objeto de asegurarse que lo que se está enseñando sea
realmente una necesidad de la empresa, el describir métodos alternativos que permitan
medir los resultados obtenidos a través de la capacitación en el área de producción.