ESTADO DE MOVIMIENTO DE
FONDOS.
La información financiera que
obligadamente deben presentar las
empresas a sus accionistas en las
Memorias Anuales, así como a
la SUNAT, banqueros,
inversionistas, ejecutivos de la
empresa y acreedores en general,
cubre
los estados financieros siguientes:
• El Balance General (BG).
• El Estado de Ganancias y
Pérdidas (EPG).
• La Situación Patrimonial.
• El Estado de Flujos de Efectivo o
Estado Movimiento de Fondos.
De estos reportes periódicos el
menos comprendido y usado
correctamente es el Estado de
Movimiento de Fondos, a pesar que
representa una herramienta
sumamente útil en el análisis y
gestión empresarial.
Es preciso anotar que existen
diversos términos para identificar
este documento y cada uno de ellos
se adecúa a determinados
propósitos,
lo que tal vez dificulta su manejo
eficaz. Así tenemos que recibe
varios nombres en la variada
literatura financiera:
• Estado de Fuentes y Usos de
Fondos.
• Estado de Flujo de Fondos. o
establecer los cambios en el Fondo
de Maniobra, o bien explicar el
cambio
observado en el efectivo, poniendo
énfasis en las interrelaciones
existentes en tres áreas de
decisiones financieras: inversión,
financiamiento y distribución
de los costos históricos, los Estados de
Movimiento de Fondos permiten describir lo
ocurrido con los fondos aportados por las
operaciones
de utilidades.
En la gestión financiera como parte
integral
Comerciales del negocio vía
utilidades, los fondos aportados por
los accionistas, por la obtención de
los
préstamos, por la emisión de bonos
o por la venta de activos fijos
financieros.
Este instrumento proporciona la
información para responder a
ciertas interrogantes:
¿cómo se ha logrado un aumento o
disminución del Fondo de
Maniobra?,
¿se ha impactado el nivel de Fondo
de Maniobra por retención de
utilidades, por aporte de accionistas,
por aumento
o disminución de préstamos, por
adquisición
o venta de activos fijos e
inventarios, por distribución
de utilidades vía dividendos? La
información
que proporciona permite apreciar la
tendencia en los cambios del capital
de trabajo, la necesidad de financiar
aumentos permanentes de dicho
capital y el mantenimiento de la
capacidad productiva.
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Registración de movimientos

Permite la libre definición de tipos de movimientos de fondos: ingresos, egresos,

transferencias, préstamos, depósitos, adelantos, garantías, etc.
Posibilidad de definir nuevas causas que originan los movimientos de fondos
(P.ej.: aportes de socios o devolución de préstamos al personal) e identificar el
destino al que se aplican los fondos (P.ej.: adelantos al personal, sueldos, retiro
de los socios o impuestos), facilitando su control y seguimiento.

Registración de saldos iniciales de cajas, cuentas bancarias, cheques de

terceros, documentos a cobrar, obligaciones a pagar y tarjetas de crédito.
Administración de gastos a rendir y vales de caja. Análisis de movimientos de
fondos por tipo y fecha; de un concepto en particular (cajas, cheques, cuentas
bancarias, origen o aplicación) con detalle de ingresos y egresos, saldos
parciales y saldo final. Resumen
financiero.
Registración especial de cobros varios y pagos varios que requieren la emisión
de un comprobante que los respalde (recibo u orden de pago).

Caja/Bancos

Permite registrar cualquier movimiento de cajas, cheques y cuentas bancarias;

extracciones bancarias y emisión de cheques, transferencias, depósitos,
endosos, rechazos, devoluciones, etc. Manejo de múltiples monedas.
Administración de cheques de terceros en todos sus estados: en cartera,
entregados, depositados, rechazados y devueltos. Posibilidad de definir nuevos
estados o situaciones, (P.ej.: cheques en garantía, venta de cheques, etc.)
Identificación de cheques del cliente o de terceros. Datos del librador.
Administración y seguimiento de cheques propios en todos sus estados:
entregados, devueltos, rechazados y cumplidos. Informes financieros flexibles
que permiten analizar el flujo de caja, las causas y los medios de pago, el estado
de las distintas carteras de valores y los estados bancarios.

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 Valores en Cartera y Tarjetas de Crédito
* Ingreso de valores (cheques y / o documentos) recibidos de terceros.
* Información de datos de los valores recibidos y seguimiento hasta su
depósito o entrega.
* Administración de Cupones de Tarjetas de Crédito y su proyección de
cobranzas.

Movimientos
* Registración de los movimientos financieros: efectivo, cheques propios,
valores a depositar y cupones de tarjetas de crédito.
* Integración con las cobranzas y pagos de cuentas corrientes deudoras y
acreedoras.
* Eliminación Múltiple de Movimientos.
* Ingreso de Fondo Fijo.
Conciliaciones Bancarias.
* Procedimiento de conciliación automática.
* Carga de extractos o incorporación de los mismos desde soportes provistos
por redes de Bancos (Datanet, etc.). Facilidades para trabajar en forma
acumulativa.
* Emisión del Listado de partidas pendientes de conciliación.
* Movimientos automáticos registrando partidas pendientes (notas de débito
bancarias, etc.).
* Opción de Conciliación Directa.

Información Contable - Financiera

* Emisión de listados: Subdiario de movimiento de fondos, mayores de
cuenta, balances de sumas y saldos, resúmenes por código, etc.
* Información sobre valores: Proyecciones de cobranzas, fechas de
vencimiento, origen, destino, etc.
* Listados de disponibilidad en bancos a distintas fechas teniendo en cuenta
el clearing de los depósitos y la fecha de vencimiento de los cheques
propios.
* Estado de Flujo de Efectivo (comparativo período actual y anterior).

Otras Características
* Permite utilizar los Centros de Costo y Areas de Negocio del Sistema de
Contabilidad.
* Generación de Reportes con agrupamientos por Cuentas, Centros de
Costo y/o Areas de Negocio, definibles libremente.
* Agil selección de valores para ser depositados.
* Control de Chequeras.
* Definición de cuentas imputables y no imputables por el usuario.
ANALISIS DEL FLUJO DE FONDOS

SE ESTUDIAN ESTOS TEMAS

Significado del análisis del flujo de fondos El flujo de fondos de la empresa:
flujo de fondos operativo y flujo
de fuentes financieras de fondos Análisis del flujo de fuentes financieras
Análisis de los componentes del flujo de fondos operativo

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