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DAOT

01. Sujetos Obligados


Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros
- DAOT 2018 los sujetos siguientes:
1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales Contribuyentes.
2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
ejercicio 2018, siempre que:
2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios o contratos de construcción haya
superado las 75 UIT.
3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan
realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de trabajadores
que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601
correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2018 sea superior a diez (10). Se
entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1° de
la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

100 + 105 + 109 + 112 +


PDT 621 IGV Renta Mensual
160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta


100
Mensual

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

107
Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta
Mensual

Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual
3500, versión 3.3.
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2018: S/
4,150
02. Operaciones a Informar – DAOT

Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado
durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como Operación con Tercero a
la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor),
siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.
Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de S/ 4,150
2 UIT del 2018 = S/ 8,300

03. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros -
DAOT
Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo
de las Operaciones con Terceros son las siguientes:
La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el IGV.
La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
La importación de bienes.
Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.
Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no exista la
obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del adquirente o
usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y, de ser el caso, éstos
hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de
Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la Resolución de
Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o la
Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT.
Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.
Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada en el
Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes normas:
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y sus
modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los doce meses del
Ejercicio.
Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del Sector
Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto Supremo Nº 027-
2001-PCM y normas modificatorias.

Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la Resolución de


Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido boletas de venta
en las que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento de Comprobantes de identificar al
adquirente o usuario se hubiese consignado el número de documento de identidad de dichos sujetos, y que
no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de
Compras.
Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera electrónica en
SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia Nº 066-
2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas que sin que exista
la obligación de acuerdo al Reglamento e Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se hubiese
consignado el número del documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en
forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

04. Constancia de no tener información a declarar - DAOT


Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si sus operaciones
con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de S/
4,150, 2 UIT= S/ 8,300), deberá presentar en sustitución a su declaración la "Constancia de no
tener información a declarar" a través de SUNAT Operaciones en Línea. Ingresar a Mis
declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de no presentación de
la DAOT:
05. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración - DAOT

1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los montos
de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán superiores a la
suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través de sus declaraciones
juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe informar en la DAOT, exportaciones,
importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre otros.

2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de RUC
o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.

3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta


categoría sustentados con Recibos por Honorarios.

4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

 Incluir ceros adicionales en los montos informados.

 Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia de
aduanas.
 Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando en
la DAOT sólo se informan operaciones internas.

06. Cronograma de vencimientos DAOT 2018

Cronograma de vencimientos DAOT 2018


El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2018 debe ser
presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.

DAOT 2018

Último dígito del RUC Vencimiento Según R:S N° 036-2016/SUNAT


0 01 de marzo de 2019 1er. día hábil de marzo
1 04 de marzo de 2019 2do. día hábil de marzo
2y3 05 de marzo de 2019 3er. día hábil de marzo
4y5 06 de marzo de 2019 4to. día hábil de marzo
6y7 07 de marzo de 2019 5to. día hábil de marzo
8y9 08 de marzo de 2019 6to. día hábil de marzo
Buenos 11 de marzo de 2019 7to. día hábil de marzo
Contribuyentes

07. Forma y lugar de presentación


La Declaración se presentará utilizando el PDT Operaciones con Terceros – PDT 3500 (versión
3.3):

 A través de SUNAT Virtual, tratándose de los contribuyentes que tengan hasta 500
Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.

 Excepcionalmente, en caso se presenten situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que


inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los
contribuyentes presentar su Declaración, podrán efectuarla en las dependencias de la
SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente, según corresponda.

 En las Oficinas de la SUNAT, tratándose de los contribuyentes que tengan más de 500
Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.

Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del artículo 10° de la Resolución de
Superintendencia N°. 024-2002/SUNAT, se deberán tener en cuenta lo siguiente:
 En el caso de Principales Contribuyentes, la presentación de la Declaración se realizará
en las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales.

 En el caso de Pequeños y Medianos Contribuyentes, la presentación de la Declaración se


realizará en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente
a nivel nacional, correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su
jurisdicción.