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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL
INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS

IN ST RU CT IV O S P AR A E L M AN E J O D E CU E NT AS
NÚMERO GÉNERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
ACTIVO EFECTIVO Y
1.1.1.1 ACTIVO EFECTIVO DEUDORA
CIRCULANTE EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el depósito por el efectivo y cheques recibidos en
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 4.5 caja por lo ingresos de la prestación de servicios.
2 Por el cobro de la prestación de servicios. 2 Por el depósito del efectivo o cheques recibidos en caja
4.4 4.10 por los ingresos por venta de bienes (comercializados o
producidos).
3 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o 3 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
4.9 producidos). 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de efectivo.
4 Por el cierre de libros al final del ejercicio.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Recursos monetarios propiedad del ente público recibidos en caja y que están a su cuidado y
administración.
OBSERVACIONES:
1
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2013
ACTIVO EFECTIVO Y
1.1.1.2 ACTIVO BANCOS / TESORERÍA DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos
(dentro del ejercicio presupuestario).
2 Por los anticipos de la prestación de servicios. 2 Por el entero a la Tesorería de la Federación de las
4.1 5.5 transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno
Federal no ejercidas.
3 Por el cobro de la prestación de servicios. 3 Por los recursos destinados al Fondo Rotatorio.
4.4 8.5
4 Por el depósito del efectivo y cheques recibidos en caja 4 Por el reembolso de los recursos al Fondo Rotatorio.
4.5 por lo ingresos por la prestación de servicios. 8.11
5 Por los anticipos derivados de la venta de bienes objeto 5 Por el entero a la Tesorería de la Federación del
4.6 de la entidad (comercialización o producción). 8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio
y afectación al presupuesto. (Partida 39910)
6 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o 6 Por el registro de la constitución del Fondo Fijo de Caja.
4.9 producidos). 8.17
7 Por el depósito del efectivo o cheques recibidos en caja 7 Por la reposición del Fondo Fijo de Caja.
4.10 por los ingresos por venta de bienes (comercializados o 8.19
producidos).
8 Por el cobro de las transferencias y asignaciones por el 8 Por la entrega de recursos al comisionado habilitado.
5.1 ente público para sufragar gastos inherentes a sus 9.2
atribuciones.
9 Por el cobro de los subsidios otorgados al ente público 9 Por el deposito en la Tesorería de la Federación de los
5.2 para el desarrollo de actividades prioritarias de interés 9.6 rendimientos por el comisionado habilitado.
general.
10 Por el cobro de las aportaciones otorgadas al ente 10 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los
5.3 público para la adquisición de toda clase de bienes 9.7 recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado más
muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el los rendimientos que se hayan generado.
desempeño de sus actividades.
11 Por las donaciones recibidas en efectivo a favor del ente 11 Por el pago de servicios personales y retenciones a favor
6.1 público. 10.4 de terceros.
12 Por los ingresos que se deriven de transacciones o 12 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales
6.2 eventos inusuales no propios del objeto del ente público 10.8 derivadas de una relación laboral.
tales como: venta de activos improductivos, materiales
obsoletos y/o excedentes; venta de bases de licitación,
indemnizaciones.
13 Por los ingresos recibidos de fideicomisos públicos 13 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de
6.3 11.2 bienes de consumo.
2
ACTIVO EFECTIVO Y
No. CARGO No. ABONO
14 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de 14 Por el pago por la adquisición de materiales y
8.4 los subsidios y transferencias para el Fondo Rotatorio 11.6 suministros de consumo.
provenientes de la Tesorería de la Federación. (Partida
39910)
15 Por los recursos fiscales derivados de subsidios y 15 Por el pago de adquisición de materiales y suministros
8.10 transferencias recibidos en la cuenta general del ente 11.12 de consumo para su inmediata utilización.
público para el reembolso del Fondo Rotatorio.
16 Por la devolución del Fondo Rotatorio en efectivo a la 16 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de
8.12 cuenta general del ente público al finalizar el ejercicio 12.2 materias primas o materiales para la producción o
para su reintegro. comercialización.
17 Por la devolución del Fondo Fijo de Caja a la cuenta 17 Por el pago de la adquisición de materias primas o
8.20 general del ente público. 12.5 materiales para la producción o comercialización.
18 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir 18 Por el pago de los servicios generales recibidos en el
9.1 obligaciones de los entes públicos a través del 13.4 ente público.
comisionado habilitado.
19 Por las entregas a la entidad de los rendimientos 19 Por el pago de los viáticos.
9.5 generados en la cuenta del Comisionado Habilitado. 13.8
20 Por el cobro de la devolución de materiales y 20 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de
11.8 suministros. 14.4 proyectos por obras públicas en bienes de dominio
público por contrato.
21 Por el cobro de la devolución de materias primas o 21 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra
12.7 materiales para la producción o comercialización. 14.9 pública en bienes de dominio público.
22 Por el remanente derivado de la comprobación de los 22 Por el pago de las estimaciones de avance de obras
13.10 viáticos. 14.13 públicas en bienes de dominio público por contrato.
23 Por el cobro de la venta de bienes inmuebles o muebles 23 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de
16.13 inventariables. 14.16 obras por contrato de bienes de dominio público.
24 Por la recuperación de los recursos al vencimiento de las 24 Por el pago de los servicios personales de obra pública
19.3 inversiones financieras e incluyendo los intereses 14.21 en bienes de dominio público.
devengados.
25 Por la recuperación de los recursos en poder de los 25 Por el pago por adquisición de materiales y suministros
20.8 fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la 14.25 de obras públicas en bienes de dominio público.
conclusión del mismo.
26 Por los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto 26 Por el pago de servicios generales de obras públicas en
22.2 de responsabilidades a favor del ente público. 14.29 bienes de dominio público.
27 Por la cancelación anticipada del contrato de concesión. 27 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de
23.14 14.31 obras de administración de bienes de dominio público.
3
ACTIVO EFECTIVO Y
No. CARGO No. ABONO
28 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al 28 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de
26.3 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia 15.4 proyectos por obras públicas en bienes propios por
positiva conforme al tipo de cambio emitido por el Banco contrato.
de México y publicado en el Diario Oficial de la
Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
extranjeras para el cierre contable” emitida por las 29 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra
Unidad de Contabilidad Gubernamental. 15.9 pública en bienes propios.
29 Por la devolución en efectivo del IVA a favor. 30 Por el pago de las estimaciones de avance de obras
27.1 15.13 públicas en bienes propios por contrato.
31 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de r

15.16 obras por contrato de bienes propios.
32 Por el pago de los servicios personales de obra pública

15.21 en bienes propios.
33 Por el pago por adquisición de materiales y suministros

15.25 de obras públicas en bienes propios.
34 Por el pago de servicios generales de obras públicas en

15.29 bienes propios.
35 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de

15.31 obras por administración de bienes propios.
36 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de

16.2 bienes inmuebles y muebles.
37 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o

16.6 muebles.
38 Por el anticipo a proveedores para la adquisición de

17.2 activos intangibles.
39 Por el pago de la adquisición de activos intangibles.

17.6
40 Por el pago correspondiente al capital del primer año y

18.3 subsecuentes.
41 Por el pago de los intereses del ejercicio por

18.7 arrendamiento financiero.
42 Por el pago del pasivo correspondiente al ejercicio por

4
ACTIVO EFECTIVO Y
No. CARGO No. ABONO

18.19 arrendamiento financiero casos excepcionales.
44 Por la compra de inversiones.

19.1
45 Por el pago del pasivo y entrega de recursos a los

20.4 fidecomisos, mandatos y contratos análogos para su
administración.
46 Por el las responsabilidades fincadas que afectan al

22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de bienes.
47 Por el las concesiones otorgadas por el Gobierno

23.2 Federal al ente público para su operación, explotación,
conservación y mantenimiento.
48 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio

23.7 público por contrato.
49 Por el pago de los gastos de conservación y

23.12 mantenimiento de los bienes recibidos en concesión.
50 Por los gastos derivados de servicios financieros

25.1 bancarios y comerciales.
51 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al

26.4 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
negativa conforme al tipo de cambio emitido por el Banco
extranjeras para el cierre contable” emitida por las Unidad
de Contabilidad Gubernamental.
52 Por el l pago en efectivo del IVA resultante.

27.1
53 Por el pago del impuesto a los depósitos en efectivo

27.2 (IDE).
54 Por el pago del impuesto sobre nómina.

27.6
55 Por el pago de las utilidades a los trabajadores.

27.10

98.3
5
ACTIVO EFECTIVO Y
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Recursos monetarios en propiedad del ente público disponible en instituciones bancarias.
OBSERVACIONES
6
FONDOS CON
ACTIVO EFECTIVO Y
1.1.1.5 ACTIVO AFECTACIÓN DEUDORA
ESPECÍFICA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega de recursos a los servidores públicos para
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 8.6 gastos urgentes.
2 Por los recursos destinados al Fondo Rotatorio. 2 Por la devolución del Fondo Rotatorio en efectivo a la
8.5 8.12 cuenta general del ente público al finalizar el ejercicio
para su reintegro.
3 Por el reembolso de los recursos al Fondo Rotatorio. 3 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo
8.11 8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria.
4 Por el registro de la constitución del Fondo Fijo de Caja. 4 Por la devolución del Fondo Fijo de Caja a la cuenta
8.17 8.20 general del ente público.
5 Por la reposición del Fondo Fijo de Caja. 5 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
8.19 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Fondos destinados a financiar determinados gastos o actividades.
OBSERVACIONES
7
DEPÓSITOS DE
FONDOS DE
ACTIVO EFECTIVO Y
1.1.1.6 ACTIVO TERCEROS EN DEUDORA
GARANTÍA Y/O
ADMINISTRACIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el pago a proveedores de los gastos de tipo corriente
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 21.3 y de inversión, derivados de los proyectos de
investigación.
2 Por los recursos entregados a la Entidad, propiedad de 2 Por la devolución de recursos a terceros que no se
21.1 terceros destinados a proyectos de investigación. 21.5 utilizaron al término del proyecto.
3 Por los recursos de terceros para su entrega a otro por 3 Por la entrega de los recursos proporcionados por un
21.8 instrucciones del primero, tales como giros, remesas 21.9 tercero a favor de otro, tales como giros, remesas
internacionales, pago de programas sociales. internacionales, pago de programas sociales.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Fondos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público en garantía del
cumplimiento de obligaciones contractuales, legales o para su administración.
OBSERVACIONES
8
ACTIVO EFECTIVO Y OTROS EFECTIVOS Y

1.1.1.9 ACTIVO DEUDORA
CIRCULANTE EQUIVALENTES EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Otros efectivos y equivalentes del ente público no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
9
DERECHOS A RECIBIR INVERSIONES

ACTIVO
1.1.2.1 ACTIVO EFECTIVO O FINANCIERAS DE DEUDORA
CIRCULANTE
EQUIVALENTES CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la recuperación de los recursos al vencimiento de las
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 19.3 inversiones financieras e incluyendo los intereses
devengados.
2 Por la compra de inversiones. 2 Por la diferencia negativa de valores negociables

19.1 26.2 derivados de la fluctuación del tipo de cambio en moneda
extranjera.
3 Por la capitalización de los intereses devengados. 3 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al
19.2 26.4 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
4 Por la capitalización de los activos derivada de las de México y publicado en el Diario Oficial de la
26.1 diferencias positivas en los valores negociables Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
derivados del tipo de cambio en moneda extranjera. extranjeras para el cierre contable” emitida por las Unidad
5 Por la actualización del saldo de las cuentas de activo al 4 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
26.3 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia 98.3
positiva conforme al tipo de cambio emitido por el Banco
extranjeras para el cierre contable” emitida por las
Unidad de Contabilidad Gubernamental.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos del ente público destinados a inversiones en valores en empresas privadas e instituciones
financieras, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
10
DERECHOS A RECIBIR
ACTIVO CUENTA POR COBRAR
1.1.2.2 ACTIVO EFECTIVO O DEUDORA
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el cobro por la prestación de servicios.
2 Por la prestación de servicios. 2 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o

4.3 4.9 producidos).
3 Por la venta de bienes. 3 Por el cobro de las transferencias y asignaciones por el

4.8 5.1 ente público para sufragar gastos inherentes a sus
atribuciones.
4 Por las transferencias y asignaciones por el ente público 4 Por el cobro de los subsidios otorgados al ente público
5.1 para sufragar gastos inherentes a sus atribuciones. 5.2 para el desarrollo de actividades prioritarias de interés
general.
5 Por los subsidios otorgados al ente público para el 5 Por el cobro de las aportaciones otorgadas al ente
5.2 desarrollo de actividades prioritarias de interés general.
5.3 público para la adquisición de toda clase de bienes
muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el
6 Por las aportaciones otorgadas al ente público para la 6 Por el cobro de los ingresos que se deriven de
5.3 adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles 6.2 transacciones o eventos inusuales no propios del objeto
e intangibles requeridos para el desempeño de sus del ente público tales como: venta de activos
actividades. improductivos, materiales obsoletos y/o excedentes;
venta de bases de licitación, indemnizaciones.
7 Por los ingresos que se deriven de transacciones o 7 Por el pago de la Tesorería de la Federación de la
6.2 eventos inusuales no propios del objeto del ente público
8.9 cuenta por liquidar certificada para la comprobación de
tales como: venta de activos improductivos, materiales gastos y reposición de los recursos al Fondo Rotatorio, y
obsoletos y/o excedentes; venta de bases de licitación, descargo del adeudo del servidor público. (Partida
indemnizaciones. específica)
8 Por la entrega de recursos a los servidores públicos para 8 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con
8.6
gastos urgentes. 8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto
correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910)
9 Por la baja de bienes inmuebles o muebles 9 Por el cobro de la venta de bienes inmuebles o muebles
16.10
inventariables por venta a la par. 16.13 inventariables.
10 Por la baja de bienes inmuebles o muebles inventariables 10
16.11 por venta sobre la par. Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al
11 Por la baja de bienes inmuebles o muebles inventariables
16.12 por venta bajo la par.
11
DERECHOS A RECIBIR
ACTIVO CUENTA POR COBRAR
EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
12 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al 11 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro a favor del ente público exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
12
DERECHOS A RECIBIR DEUDORES DIVERSOS

ACTIVO
1.1.2.3 ACTIVO EFECTIVO O POR COBRAR A DEUDORA
CIRCULANTE
EQUIVALENTES CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 9.3 del comisionado habilitado por servicios personales.
2 Por la entrega de recursos al comisionado habilitado. 2 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
9.2 9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros.
3 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la 3 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
9.4 Federación por los rendimientos financieros originados 9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
por los depósitos con recursos fiscales efectuados en las
cuentas bancarias que maneja el comisionado
habilitado.
4 Por la devolución de los materiales y suministros. 4 Por las entregas a la entidad de los rendimientos
11.7 9.4 generados en la cuenta del comisionado habilitado.
5 Por la devolución de materias primas o materiales para 5 Por el cobro de la devolución de materiales y
12.6 la producción o comercialización. 11.8 suministros.
6 Por la asignación de viáticos. 6 Por el cobro de la devolución de materias primas o

13.6 12.7 materiales para la producción o comercialización.
7 Por las responsabilidades fincadas que afectan al 7 Por la comprobación de los viáticos.
22.1 patrimonio del ente público, derivadas de extravío o robo 13.9
de bienes.
8 Por el remanente derivado de la comprobación de los

13.10 viáticos.
9 Por la incosteabilidad de cobro de la responsabilidad.

22.3

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre
otros, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
13
DEUDORES POR
DERECHOS A RECIBIR
ACTIVO ANTICIPOS DE LA
CIRCULANTE TESORERÍA A CORTO
EQUIVALENTES
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 8.4 los subsidios y transferencias para el Fondo Rotatorio
39910)
2 Por la recepción de los recursos para el Fondo Rotatorio 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
8.2 y reconocimiento de las transferencias. (Partida 39910) 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Anticipos de fondos al ente público provenientes de la Tesorería de la Federación, en un plazo menor
o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
14
DERECHOS A RECIBIR RECURSOS

ACTIVO
1.1.2.7 ACTIVO EFECTIVO O DESTINADOS A GASTO DEUDORA
CIRCULANTE
EQUIVALENTES DIRECTO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando
simultáneamente el ingreso cobrado y el egreso pagado.
2 Por el registro del subsidio, transferencia o la aportación 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
7.3 del Gobierno Federal, se crea cuenta por cobrar. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Representa los pagos efectuados por la Tesorería de la Federación en la modalidad de gasto directo
con recursos fiscales tanto de operaciones de gasto corriente o de inversión.
OBSERVACIONES:
15
DERECHOS A RECIBIR IMPUESTOS AL VALOR

ACTIVO
1.1.2.8 ACTIVO EFECTIVO O AGREGADO DEUDORA
CIRCULANTE
EQUIVALENTES ACREDITABLE
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la devolución de materias primas o materiales para
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 12.6 la producción o comercialización.
2 Por el IVA derivado del anticipo a proveedores por la 2 Por el neteo en el Impuesto al Valor Agregado (IVA),
11.2 adquisición de bienes de consumo. 27.1 cuando resulte a favor.
3 Por el IVA derivado de la recepción a satisfacción de 3 Por la devolución en efectivo del IVA a favor.
11.4 materiales y suministros de consumo. 27.1
4 Por el IVA derivado de la recepción a satisfacción de 4 Por el neteo en el Impuesto al Valor Agregado (IVA),
11.10 materiales y suministros para su inmediata utilización. 27.1 cuando resulte en contra.
5 Por el IVA derivado del anticipo a proveedores por la 5 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
12.2 adquisición de materias primas o materiales para la 98.3
producción o comercialización.
6 Por el IVA derivado de la adquisición de materias primas

12.3 o materiales para la producción o comercialización.
7 Por el IVA derivado del anticipo a proveedores por la

16.2 adquisición de bienes inmuebles y muebles.
8 Por el IVA derivado de la adquisición de bienes

16.4 inmuebles y muebles.
9 Por el IVA derivado de los anticipo a proveedores para la

17.2 adquisición de activos intangibles.
10 Por el Impuesto al Valor Agregado derivado de la

17.4 recepción a satisfacción de activos intangibles
adquiridos.
11 Por el IVA derivado de la recepción del activo en

18.2 arrendamiento financiero y el reconocimiento del pasivo.
En caso de que la entidad sea sujeta a acreditamiento del
IVA se registra por separado en la cuenta de Activo, de lo
contrario este se incorpora al valor del arrendamiento.
12 Por el IVA de los intereses del ejercicio derivados del

18.5 contrato de arrendamiento financiero. En caso de que la
entidad sea sujeta a acreditamiento del IVA se registra
por separado en la cuenta de Activo, de lo contrario este
se incorpora al valor del arrendamiento.
13 Por el devengado del ejercicio correspondiente al activo

18.13 fijo y al pasivo a pagar en el ejercicio. En caso de que la
entidad sea sujeta a acreditamiento del IVA se registra
por separado en la cuenta de Activo, de lo contrario este
se incorpora al valor del arrendamiento.
16
DERECHOS A RECIBIR IMPUESTO AL VALOR

ACTIVO
1.1.2.8 ACTIVO EFECTIVO O AGREGADO DEUDORA
CIRCULANTE
EQUIVALENTES ACREDITABLE
No. CARGO No. ABONO
14 Por el IVA de las erogaciones por obras en bienes

23.5 recibidos en concesión.
SU SALDO REPRESENTA: Impuesto al consumo que el ente público paga en la adquisición de bienes o servicios cuando sea
sujeto de acreditarlo.
OBSERVACIONES:
17
OTROS DERECHOS A
DERECHOS A RECIBIR
ACTIVO RECIBIR EFECTIVO O
CIRCULANTE EQUIVALENTES A
EQUIVALENTES
CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro derivados del desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se
espera recibir una contraprestación en recursos, bienes o servicios; siendo exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, no
incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
18
ANTICIPO A
PROVEEDORES POR
ACTIVO DERECHOS A RECIBIR ADQUISICIÓN DE BIENES
1.1.3.1 ACTIVO Y PRESTACIÓN DE
DEUDORA
CIRCULANTE BIENES O SERVICIOS
SERVICIOS A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 11.3 materiales y suministros de consumo.
2 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de 2 Por el devengado por la adquisición de materias primas
11.2 bienes de consumo. 12.3 o materiales para la producción o comercialización,
aplicando el anticipo.
3 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
12.2 materias primas o materiales para la producción o 98.3
comercialización.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos entregados a proveedores a cuenta de la adquisición de bienes y prestación de servicios,
previa a la recepción parcial o total, exigible en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
19
ANTICIPO A
PROVEEDORES POR
ACTIVO DERECHOS A RECIBIR
1.1.3.2 ACTIVO ADQUISICIÓN DE BIENES DEUDORA
CIRCULANTE BIENES O SERVICIOS INMUEBLES Y MUEBLES A
CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.3 bienes inmuebles y muebles.
2 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
16.2 bienes inmuebles y muebles. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Recursos entregados a proveedores a cuenta de la adquisición de bienes inmuebles y muebles,
previa a la recepción parcial o total, exigible en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
20
ANTICIPO A
PROVEEDORES POR
ACTIVO DERECHOS A RECIBIR
1.1.3.3 ACTIVO ADQUISICIÓN DE BIENES DEUDORA
CIRCULANTE BIENES O SERVICIOS INTANGIBLES A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 17.3 activos intangibles.
2 Por el anticipo a proveedores para la adquisición de 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
17.2 activos intangibles. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Recursos entregados a proveedores a cuenta de la adquisición de bienes intangibles, previa a la
recepción parcial o total, exigible en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
21
ANTICIPO A
ACTIVO DERECHOS A RECIBIR CONTRATISTAS POR
CIRCULANTE BIENES O SERVICIOS OBRAS PÚBLICAS A
CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el reconocimiento de las estimaciones del avance de
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 14.14 obra de bienes de dominio público con base en el
contrato celebrado.
2 Por el registro de los anticipos pactados con los 2 Por el reconocimiento de las estimaciones del avance de
14.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas 15.14 obra de bienes propios con base en el contrato
en bienes de dominio público. celebrado.
3 Por el registro de los anticipos pactados con los 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
15.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas 98.3
en bienes propios.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos entregados a contratistas a cuenta de obras públicas previa a la recepción parcial o total,
exigible en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
22
OTROS DERECHOS A
ACTIVO DERECHOS A RECIBIR RECIBIR BIENES O
CIRCULANTE BIENES O SERVICIOS SERVICIOS A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Recursos entregados a cuenta para la adquisición de bienes o servicios, exigibles en un plazo menor
o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
23
INVENTARIO DE
ACTIVO
1.1.4.1 ACTIVO INVENTARIOS MERCANCÍAS PARA DEUDORA
CIRCULANTE
VENTA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la devolución de materias primas o materiales para
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 12.6 la producción o comercialización.
2 Por el devengado por la adquisición de materias primas 2 Por la salida del almacén de los bienes adquiridos para
12.3 o materiales para la producción o comercialización 12.10 su venta.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Mercancías adquiridas por el ente público destinadas a la comercialización.
OBSERVACIONES:
24
INVENTARIO DE
ACTIVO
1.1.4.2 ACTIVO INVENTARIOS MERCANCÍAS DEUDORA
CIRCULANTE
TERMINADAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de mercancías terminadas.
2 Por la transformación de mercancías en proceso a 2 Por la salida del almacén de los bienes producidos para
12.9 mercancías terminadas. 12.11 su venta.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Mercancías para su comercialización o uso una vez concluido el proceso de producción.
OBSERVACIONES:
25
INVENTARIO DE
ACTIVO MERCANCÍAS EN
1.1.4.3 ACTIVO INVENTARIOS DEUDORA
CIRCULANTE PROCESO DE
ELABORACIÒN
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la transformación de mercancías en proceso a
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 12.9 mercancías terminadas.
2 Por la salida de inventario de materias primas, 2 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
12.8 materiales y suministros para la producción en proceso 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de elaboración. de mercancías en proceso de elaboración.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Mercancías que están en proceso de elaboración o transformación.
OBSERVACIONES:
26
INVENTARIO DE
MATERIAS PRIMAS,
ACTIVO
1.1.4.4 ACTIVO INVENTARIOS MATERIALES Y DEUDORA
CIRCULANTE SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de materias primas, materiales y suministros para
producción.
2 Por el devengado por la adquisición de materias primas 2 Por la devolución de materias primas o materiales para
12.3 o materiales para la producción o comercialización 12.6 la producción o comercialización.
3 Por la salida de inventario de materias primas,

12.8 materiales y suministros para la producción a proceso de
elaboración.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas de naturaleza vegetal,
animal y mineral, materiales y suministros que se utilizan en los procesos productivos.
OBSERVACIONES:
27
ACTIVO
1.1.4.5 ACTIVO INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
CIRCULANTE
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Mercancías para su comercialización, uso o transformación, en tránsito.
OBSERVACIONES:
28
ALMACÉN DE
ACTIVO MATERIALES Y
1.1.5.1 ACTIVO ALMACENES DEUDORA
CIRCULANTE SUMINISTROS DE
CONSUMO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la devolución de los materiales y suministros.
2 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de 2 Por el consumo de materiales y suministros por el ente
11.3 materiales y suministros de consumo. 11.9 público.
3 Por la recepción a satisfacción (devengado) de la 3 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
11.4 adquisición de materiales y suministros de consumo. 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de materiales y suministros de consumo.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Materiales y suministros de consumo en existencia necesarios para la prestación de bienes y
servicios.
OBSERVACIONES:
29
ESTIMACIÓN POR ESTIMACIONES PARA

CUENTAS INCOBRABLES
ACTIVO PÉRDIDA O DETERIORO
1.1.6.1 ACTIVO POR DERECHOS A DEUDORA
CIRCULANTE DE ACTIVOS RECIBIR EFECTIVO O
CIRCULANTES EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Estimación que se establece anualmente por contingencia, de acuerdo a los lineamientos que emita
el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de documentos por cobrar.
OBSERVACIONES:
30
ESTIMACIÓN POR
ESTIMACIÓN PÓR
ACTIVO PÉRDIDA O DETERIORO
1.1.6.2 ACTIVO DETERIORO DE DEUDORA
CIRCULANTE DE ACTIVOS
CIRCULANTES INVENTARIOS
No. CARGO No. ABONO
el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas del deterioro u obsolescencia de inventarios.
OBSERVACIONES:
31
ADQUISICIONES CON
ACTIVO OTROS ACTIVOS
1.1.9.4 ACTIVO FONDOS DE DEUDORA
CIRCULANTE CIRCULANTES
TERCEROS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la rendición de las cuentas por los bienes y gastos
21.4 efectuados en el proyecto de investigación.
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el reconocimiento del pasivo por los gastos de tipo 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
21.2 corriente y de capital (materiales, suministros, servicios, 98.3
y activos fijos) que son necesarios en el desarrollo del
proyecto de investigación asignado a la entidad.
SU SALDO REPRESENTA: Representa los bienes y servicios adquiridos por el ente con fondos de terceros para su posterior
regularización.
OBSERVACIONES:
32
INVERSIONES
ACTIVO NO INVERSIONES A
1.2.1.1 ACTIVO FINANCIERAS A LARGO DEUDORA
CIRCULANTE LARGO PLAZO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
devengados.

19.1 26.2 derivados de la fluctuación del tipo de cambio en
moneda extranjera.
negativa conforme al tipo de cambio emitido por el
Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la
4 Por la capitalización de los activos derivada de las Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
diferencias positivas en los valores negociables extranjeras para el cierre contable” emitida por las
26.1
derivados del tipo de cambio en moneda extranjera. Unidad de Contabilidad Gubernamental.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos del ente público destinados a inversiones en valores en empresas privadas e instituciones
financieras, cuya recuperación se efectuará en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
33
INVERSIONES
ACTIVO NO TÍTULOS Y VALORES A
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
devengados.

19.1 26.2 derivados de la fluctuación del tipo de cambio en
moneda extranjera.
4 Por la capitalización de los activos derivada de las Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
diferencias positivas en los valores negociables extranjeras para el cierre contable” emitida por las
26.1
derivados del tipo de cambio en moneda extranjera. Unidad de Contabilidad Gubernamental.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos del ente público invertidos en bonos, valores representativos de deuda, obligaciones
negociables, entre otros, en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
34
FIDEICOMISOS,
INVERSIONES
ACTIVO NO MANDATOS Y
CIRCULANTE CONTRATOS
PLAZO
ANÁLOGOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la rendición de cuentas por las adquisiciones de
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 20.5 bienes muebles e inmuebles con recursos administrados
por los fidecomisos, mandatos y contratos análogos.
2 Por la creación del pasivo para dotar de recursos a los 2 Por la rendición de cuentas por los gastos efectuados
20.2 fidecomisos, mandatos y contratos análogos. 20.6 con los recursos administrados por los fidecomisos,
mandatos y contratos análogos.
3 Por la capitalización de los rendimientos generados por 3 Por la recuperación de los recursos en poder de los
20.7 los recursos de los fidecomisos, mandatos y contratos 20.8 fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la
análogos. conclusión del mismo.
4 Por la recepción de bienes donados al Fideicomiso, 4 Por la rendición de cuentas de los bienes muebles e
20.9 mandatos y contratos análogos de la entidad 20.10 inmuebles recibidos en donación por los fideicomisos,
paraestatal. mandatos y contratos análogos de la entidad.

98.3
SU SALDO REPRESENTA. Recursos administrados por el ente público destinados a fomentar el desarrollo económico y social en
apoyo a programas y proyectos específicos, mediante la figura de fideicomisos, mandatos y contratos análogos.
OBSERVACIONES:
35
DERECHOS A RECIBIR
DOCUMENTOS POR
ACTIVO NO EFECTIVO O
1.2.2.1 ACTIVO COBRAR A LARGO DEUDORA
CIRCULANTE EQUIVALENTES A
PLAZO
LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 26.4 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
2 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al de México y publicado en el Diario Oficial de la
26.3 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
positiva conforme al tipo de cambio emitido por el Banco extranjeras para el cierre contable” emitida por las Unidad
de México y publicado en el Diario Oficial de la de Contabilidad Gubernamental.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro respaldados por documentos mercantiles negociables a favor del ente público
exigibles en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
36
DERECHOS A RECIBIR
ACTIVO NO EFECTIVO O DEUDORES DIVERSOS
CIRCULANTE EQUIVALENTES A A LARGO PLAZO
LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre
otros, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
37
DERECHOS A RECIBIR OTROS DERECHOS A

ACTIVO NO EFECTIVO O RECIBIR EFECTIVO O
CIRCULANTE EQUIVALENTES A EQUIVALENTES A
LARGO PLAZO LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Derechos de cobro derivados del desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se
espera recibir una contraprestación en recursos, bienes o servicios; siendo exigibles en un plazo mayor a doce meses, no
incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
38
BIENES INMUEBLES,
ACTIVO NO INFRAESTRUCTURA Y
1.2.3.1 ACTIVO TERRENOS DEUDORA
CIRCULANTE CONSTRUCCIONES EN
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de terrenos donados por el
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 ente público.
2 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de 2 Por la baja de terrenos inventariables por venta a la par.
16.3 terrenos. 16.10
3 Por la recepción a satisfacción de terrenos en el ente 3 Por la baja de terrenos inventariables por venta sobre la
16.4 público. 16.11 par.
4 Por la recepción de terrenos donados a favor del ente 4 Por la baja de terrenos inventariables por venta bajo la
16.8 público. 16.12 par.
5 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 5 Por la entrega de terrenos otorgados en comodato a
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 24.3 terceros.
financiero.
6 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 6 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 98.3
las obligaciones del mismo, derivado de arrendamiento
financiero casos excepcionales.
7 Por la rendición de cuentas por las adquisiciones de

20.5 terrenos con recursos administrados por los fidecomisos,
8 Por la rendición de cuentas de los terrenos recibidos en

20.10 donación por los fideicomisos, mandatos y contratos
análogos de la entidad.
9 Por la recepción en el ente público de terrenos a la

24.5 conclusión del contrato de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Tierras y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del
ente público.
OBSERVACIONES:
39
BIENES INMUEBLES,
1.2.3.2 ACTIVO VIVIENDAS DEUDORA
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de viviendas donadas por el
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 ente público.
2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 2 Por la baja de viviendas inventariables por venta a la par.
14.17 finiquito de obras por contrato de bienes de dominio 16.10
público.
3 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 3 Por la baja de viviendas inventariables por venta sobre la
14.32 finiquito de obras por administración de bienes de 16.11 par.
dominio público.
4 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 4 Por la baja de viviendas inventariables por venta bajo la
15.17 finiquito de obras por contrato de bienes propios. 16.12 par.
5 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 5 Por la entrega de viviendas otorgadas en comodato a
15.32 finiquito de obras por administración de bienes propios. 24.3 terceros.
6 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de 6 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
16.3 viviendas. 98.3
7 Por la recepción a satisfacción de viviendas en el ente

16.4 público.
8 Por la recepción de viviendas donadas a favor del ente

16.8 público.
9 Por el traspaso al activo específico al concluirse las

18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento
financiero.
10 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al

18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a
financiero casos excepcionales

20.5 viviendas con recursos administrados por los
fidecomisos, mandatos y contratos análogos.
12 Por la rendición de cuentas de las viviendas recibidas en

20.10 donación por los fideicomisos, mandatos y contratos
análogos de la entidad.
13 Por la recepción en el ente público de viviendas a la

24.5 conclusión del contrato de comodato.
40
BIENES INMUEBLES,
1.2.3.2 ACTIVO VIVIENDAS DEUDORA
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Edificaciones con fines habitacionales requeridas por el ente público.
OBSERVACIONES:
41
BIENES INMUEBLES,
ACTIVO NO INFRAESTRUCTURA Y EDIFICIOS NO
CIRCULANTE CONSTRUCCIONES EN HABITACIONALES
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de edificios no habitacionales
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 donados por el ente público.
2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 2 Por la baja de edificios no habitacionales inventariables
14.17 finiquito de obras por contrato de bienes de dominio 16.10 por venta a la par.
público.
14.32 finiquito de obras por administración de bienes de 16.11 por venta sobre la par.
dominio público.
15.17 finiquito de obras por contrato de bienes propios. 16.12 por venta bajo la par.
5 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 5 Por la entrega de edificios no habitacionales otorgados
15.32 finiquito de obras por administración de bienes propios. 24.3 en comodato a terceros.
16.3 edificios no habitacionales. 98.3
7 Por la recepción a satisfacción de edificios no

16.4 habitacionales en el ente público.
8 Por la recepción de edificios no habitacionales donados

16.8 a favor del ente público.

financiero.


20.5 edificios no habitacionales con recursos administrados
por los fidecomisos, mandatos y contratos análogos.
12 Por la rendición de cuentas de los edificios no

20.10 habitacionales recibidos en donación por los
fideicomisos, mandatos y contratos análogos de la
entidad.
13 Por la recepción en el ente público de edificios no

24.5 habitacionales a la conclusión del contrato de comodato.
42
BIENES INMUEBLES,
ACTIVO NO INFRAESTRUCTURA Y EDIFICIOS NO
CIRCULANTE CONSTRUCCIONES EN HABITACIONALES
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Edificios tales como: oficinas, escuelas, hospitales, edificios industriales, comerciales y para la
recreación pública, almacenes, hoteles y restaurantes que requiere el ente público para el desempeño de sus actividades.
OBSERVACIONES:
43
BIENES INMUEBLES,
1.2.3.4 ACTIVO INFRAESTRUCTURA DEUDORA
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de infraestructura donada por
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 el ente público.
2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 2 Por la baja de infraestructura inventariable por venta a la
14.17 finiquito de obras por contrato de bienes de dominio 16.10 par.
público.
3 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 3 Por la baja de infraestructura inventariable por venta
14.32 finiquito de obras por administración de bienes de 16.11 sobre la par.
dominio público.
4 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 4 Por la baja de infraestructura inventariable por venta
15.17 finiquito de obras por contrato de bienes propios. 16.12 bajo la par.
5 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 5 Por la entrega de infraestructura otorgada en comodato
15.32 finiquito de obras por administración de bienes propios. 24.3 a terceros.
16.3 infraestructura. 98.3
7 Por la recepción a satisfacción de infraestructura en el

16.4 ente público.
8 Por la recepción de infraestructura donada a favor del

16.8 ente público.
9 Por la recepción en el ente público de infraestructura a

24.5 la conclusión del contrato de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Inversiones físicas que se consideran necesarias para el desarrollo de una actividad productiva.
OBSERVACIONES:
44
BIENES INMUEBLES,
CONSTRUCCIONES EN
1.2.3.5 ACTIVO PROCESO EN BIENES DEUDORA
DE DOMINIO PÚBLICO
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 14.17 finiquito de obras por contrato de bienes de dominio
público.
2 Por la capitalización de los estudios, formulación y 2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del
14.5 evaluación de proyectos por todo tipo obra pública en 14.32 finiquito de obras por administración de bienes de
bienes de dominio público por contrato. dominio público.
3 Por las estimaciones del avance de obras públicas en 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
14.11 bienes de dominio público por contrato. 98.3
4 Por el reconocimiento de las estimaciones del avance

14.14 de obra con base en el contrato celebrado.
5 Por los servicios personales de obras públicas en bienes

14.19 de dominio público realizadas.
6 Por la adquisición de materiales y suministros de obras

14.23 públicas en bienes de dominio público.
7 Por la contratación de servicios generales de obras

14.27 públicas en bienes de dominio público.
SU SALDO REPRESENTA: Construcciones en proceso en bienes de dominio público, incluye los gastos en estudios de pre-
inversión y preparación de los proyectos.
OBSERVACIONES:
45
BIENES INMUEBLES,
CONSTRUCCIONES EN
1.2.3.6 ACTIVO PROCESO EN BIENES DEUDORA
PROPIOS
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 15.17 finiquito de obras por contrato de bienes propios.
2 Por la capitalización de los estudios, formulación y 2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del
15.5 evaluación de proyectos por todo tipo obra pública en 15.32 finiquito de obras por administración de bienes propios.
bienes propios por contrato.
3 Por las estimaciones del avance de obras públicas en 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
15.11 bienes propios por contrato. 98.3
4 Por el reconocimiento de las estimaciones del avance

15.14 de obra de bienes propios con base en el contrato
celebrado.
5 Por los servicios personales de obras públicas en bienes

15.19 propios realizadas.
6 Por la adquisición de materiales y suministros de obras

15.23 públicas en bienes propios.
7 Por la contratación de servicios generales de obras

15.27 públicas en bienes propios.
SU SALDO REPRESENTA: Construcciones en proceso en bienes propios, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y
preparación de los proyectos.
OBSERVACIONES:
46
BIENES INMUEBLES,
ACTIVO NO INFRAESTRUCTURA Y OTROS BIENES
CIRCULANTE CONSTRUCCIONES EN INMUEBLES
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de bienes donados por el ente
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 público, diferentes a terrenos, viviendas, edificios no
habitacionales e infraestructura.
2 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 2 Por la baja de bienes inmuebles y muebles
14.17 finiquito de obras por contrato de bienes de dominio 16.10 inventariables por venta a la par, diferentes a terrenos,
público. viviendas, edificios no habitacionales e infraestructura.
14.32 finiquito de obras por administración de bienes de 16.11 inventariables por venta sobre la par, diferentes a
dominio público. terrenos, viviendas, edificios no habitacionales e
infraestructura.
15.17 finiquito de obras por contrato de bienes propios. 16.12 inventariables por venta bajo la par, diferentes a
terrenos, viviendas, edificios no habitacionales e
infraestructura.
5 Por la aplicación a la cuenta específica derivada del 5 Por la entrega de bienes inmuebles otorgados en
15.32 finiquito de obras por administración de bienes propios. 24.3 comodato a terceros, diferentes a terrenos, viviendas,
edificios no habitacionales e infraestructura.
16.3 bienes inmuebles diferentes a terrenos, viviendas, 98.3
edificios no habitacionales e infraestructura.
7 Por la recepción a satisfacción de bienes diferentes a

16.4 terrenos, viviendas, edificios no habitacionales e
infraestructura en el ente público.
8 Por la recepción de bienes donados a favor del ente

16.8 público, diferentes a terrenos, viviendas, edificios no
habitacionales e infraestructura.

financiero.


20.5 bienes inmuebles con recursos administrados por los
fidecomisos, mandatos y contratos análogos, diferentes
a terrenos, viviendas y edificios no habitacionales.
47
BIENES INMUEBLES,
ACTIVO NO INFRAESTRUCTURA Y OTROS BIENES
CIRCULANTE CONSTRUCCIONES EN INMUEBLES
PROCESO
No. CARGO No. ABONO
12 Por la rendición de cuentas de otros bienes inmuebles

20.10 recibidos en donación por los fideicomisos, mandatos y
contratos análogos de la entidad, diferentes a terrenos,
viviendas, edificios no habitacionales e infraestructura.
13 Por la recepción en el ente público de bienes inmuebles

24.5 a la conclusión del contrato de comodato diferentes a
terrenos, viviendas, edificios no habitacionales e
infraestructura.
SU SALDO REPRESENTA: Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones; así como los gastos derivados de actos de su
adquisición, adjudicación, expropiación e indemnización y los que se generen por estudios de pre inversión, no incluidos en las
cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
48
ACTIVO NO MOBILIARIO Y EQUIPO

1.2.4.1 ACTIVO BIENES MUEBLES DEUDORA
CIRCULANTE DE ADMINISTRACIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de mobiliario y equipo de administración en la modalidad
2 Por el devengado por la adquisición de mobiliario y de Gasto Directo, de los cuales no se expidió cuenta por
7.2 equipo de administración. liquidar certificada, para su aplicación contable y
presupuestaria en el siguiente ejercicio que se realice el
3 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de pago, así como de aquellos que se encuentren
mobiliario y equipo de administración. pendientes de pago directamente por la entidad.
16.3
4 Por la recepción a satisfacción de mobiliario y equipo de 2 Por la entrega a terceros de mobiliario y equipo de
16.4 administración en el ente público. 16.9 administración donado por el ente público.
5 Por la recepción de mobiliario y equipo de administración 3 Por la baja de mobiliario y equipo inventariables por
16.8 donados a favor del ente público. 16.10 venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de mobiliario y equipo inventariables por
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de mobiliario y equipo inventariables por
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 venta bajo la par.
8 Por la rendición de cuentas por las adquisiciones de 6 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
20.5 mobiliario y equipo de administración con recursos 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
administrados por los fidecomisos, mandatos y contratos de mobiliario y equipo de administración.
análogos.
9 Por la rendición de cuentas del mobiliario y equipo de 7 Por la entrega de mobiliario y equipo de administración
20.10 administración recibidos en donación por los 24.4 inventariables otorgados en comodato a terceros.
fideicomisos, mandatos y contratos análogos de la
entidad.
10 Por la donación del activo fijo adquirido durante el 8 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
21.7 desarrollo del proyecto, con recursos de terceros. 98.3
11 Por la recepción en el ente público de mobiliario y equipo

24.6 de administración inventariables a la conclusión del
contrato de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Toda clase de mobiliario, equipo de administración y equipo de cómputo, así como también las
refacciones mayores correspondientes a este concepto. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de
bienes muebles a favor del Gobierno.
OBSERVACIONES:
49
MOBILIARIO Y EQUIPO
ACTIVO NO
1.2.4.2 ACTIVO BIENES MUEBLES EDUCACIONAL Y DEUDORA
CIRCULANTE
RECREATIVO
No. CARGO No. ABONO
de mobiliario y equipo educacional y recreativo en la
2 Por el devengado por la adquisición de mobiliario y modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se expidió
equipo educacional y recreativo. cuenta por liquidar certificada, para su aplicación
7.2
contable y presupuestaria en el siguiente ejercicio que se
3 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
mobiliario y equipo educacional y recreativo. pendientes de pago directamente por la entidad.
16.3
4 Por la recepción a satisfacción de mobiliario y equipo 2 Por la entrega a terceros de mobiliario y equipo
16.4 educacional y recreativo en el ente público. 16.9 educacional y recreativo donados por el ente público.
5 Por la recepción de mobiliario y equipo educacional y 3 Por la baja de mobiliario y equipo educacional y
16.8 recreativo donados a favor del ente público. 16.10 recreativo inventariables por venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de mobiliario y equipo educacional y
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 recreativo inventariables por venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de mobiliario y equipo educacional y
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 recreativo inventariables por venta bajo la par.
20.5 mobiliario y equipo educacional y recreativo con 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
recursos administrados por los fidecomisos, mandatos y de mobiliario y equipo educacional y recreativo.
contratos análogos.
9 Por la rendición de cuentas del mobiliario y equipo 7 Por la entrega de mobiliario y equipo educacional y
20.10 educacional y recreativo recibidos en donación por los 24.4 recreativo inventariables otorgados en comodato a
fideicomisos, mandatos y contratos análogos de la terceros.
entidad.
11 Por la recepción en el ente público de mobiliario y equipo

24.6 educacional y recreativo inventariables a la conclusión
del contrato de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Equipos educacionales y recreativos, tales como aparatos audiovisuales, deportivos, cámaras
fotográficas y de video, entre otros. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.
OBSERVACIONES:
50
EQUIPO E
ACTIVO NO INSTRUMENTAL
CIRCULANTE MÉDICO Y DE
LABORATORIO
No. CARGO No. ABONO
de equipo e instrumental médico y de laboratorio en la
2 Por el devengado por la adquisición de equipo e modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se expidió
instrumental médico y de laboratorio. cuenta por liquidar certificada, para su aplicación
7.2
realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
3 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de pendientes de pago directamente por la entidad.
16.3 equipo e instrumental médico y de laboratorio.
4 Por la recepción a satisfacción de equipo e instrumental 2 Por la entrega a terceros de equipo e instrumental
16.4 médico y de laboratorio en el ente público. 16.9 médico y de laboratorio donados por el ente público.
5 Por la recepción de equipo e instrumental médico y de 3 Por la baja de equipo e instrumental médico y de
16.8 laboratorio donados a favor del ente público. 16.10 laboratorio inventariables por venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de equipo e instrumental médico y de
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 laboratorio inventariables por venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de equipo e instrumental médico y de
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 laboratorio inventariables por venta bajo la par.
8 Por la donación del activo fijo adquirido durante el 6 Por las responsabilidades fincadas que afectan al
21.7 desarrollo del proyecto, con recursos de terceros. 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de equipo e instrumental médico y de laboratorio.
9 Por la recepción en el ente público de equipo e 7 Por la entrega de equipo e instrumental médico y de
24.6 instrumental médico y de laboratorio inventariables a la 24.4 laboratorio inventariables otorgados en comodato a
conclusión del contrato de comodato. terceros.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Equipo e instrumental requerido para proporcionar los servicios médicos, hospitalarios y demás
actividades de salud e investigación científica y técnica. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos
activos.
OBSERVACIONES:
51
ACTIVO NO EQUIPO DE
CIRCULANTE TRANSPORTE
No. CARGO No. ABONO
de equipo de transporte en la modalidad de Gasto
2 Por el devengado por la adquisición de equipo de Directo, de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
transporte. certificada, para su aplicación contable y presupuestaria
7.2
en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
3 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de de aquellos que se encuentren pendientes de pago
equipo de transporte. directamente por la entidad.
16.3
4 Por la recepción a satisfacción de equipo de transporte 2 Por la entrega a terceros de equipo transporte donado
16.4 en el ente público. 16.9 por el ente público.
5 Por la recepción de equipo de transporte donado a favor 3 Por la baja de equipo de transporte inventariable por
16.8 del ente público. 16.10 venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de equipo de transporte inventariable por
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de equipo de transporte inventariable por
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 venta bajo la par.
20.5 equipo de transporte con recursos administrados por los 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
fidecomisos, mandatos y contratos análogos. de equipo de transporte.
9 Por la rendición de cuentas del equipo de transporte 7 Por la entrega de equipo de transporte inventariable
20.10 recibido en donación por los fideicomisos, mandatos y 24.4 otorgado en comodato a terceros.
contratos análogos de la entidad.
11 Por la recepción en el ente público de equipo de

24.6 transporte inventariable a la conclusión del contrato de
comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Equipo de transporte terrestre, ferroviario, aéreo, aeroespacial, marítimo, lacustre, fluvial y auxiliar de
transporte. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.
OBSERVACIONES:
52
ACTIVO NO EQUIPO DE DEFENSA

CIRCULANTE Y SEGURIDAD
No. CARGO No. ABONO
de equipo de defensa y seguridad en la modalidad de
2 Por el devengado por la adquisición de equipo de Gasto Directo, de los cuales no se expidió cuenta por
defensa y seguridad. liquidar certificada, para su aplicación contable y
7.2
presupuestaria en el siguiente ejercicio que se realice el
pago, así como de aquellos que se encuentren
16.3 equipo de defensa y seguridad.
4 Por la recepción a satisfacción de equipo de defensa y 2 Por la entrega a terceros de equipo de defensa y
16.4 seguridad en el ente público. 16.9 seguridad donado por el ente público.
5 Por la recepción de equipo de defensa y seguridad 3 Por la baja de equipo de defensa y seguridad
16.8 donados a favor del ente público. 16.10 inventariable por venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de equipo de defensa y seguridad
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 inventariable por venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de equipo de defensa y seguridad
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 inventariable por venta bajo la par.
de equipo de defensa y seguridad.
9 Por la recepción en el ente público de equipo de defensa 7 Por la entrega de equipo de defensa y seguridad
24.6 y seguridad inventariable a la conclusión del contrato de 24.4 inventariable otorgado en comodato a terceros.
comodato.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes muebles instrumentales de inversión necesarios para el desarrollo de las funciones de
seguridad pública y nacional, requeridos durante la ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades cuya
realización implique riesgo, urgencia y confidencialidad extrema, en cumplimiento de funciones y actividades oficiales.
OBSERVACIONES:
53
MAQUINARIA, OTROS
ACTIVO NO
1.2.4.6 ACTIVO BIENES MUEBLES EQUIPOS Y DEUDORA
CIRCULANTE
HERRAMIENTAS
No. CARGO No. ABONO
de maquinaria, otros equipos y herramientas en la
2 Por el devengado por la adquisición de maquinaria, otros modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se expidió
equipos y herramientas. cuenta por liquidar certificada, para su aplicación
7.2
realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
16.3 maquinaria, otros equipos y herramientas.
4 Por la recepción a satisfacción de maquinaria, otros 2 Por la entrega a terceros de maquinaria, otros equipos y
16.4 equipos y herramientas en el ente público. 16.9 herramientas donados por el ente público.
5 Por la recepción de maquinaria, otros equipos y 3 Por la baja de maquinaria, otros equipos y herramientas
16.8 herramientas donados a favor del ente público. 16.10 inventariables por venta a la par.
6 Por el traspaso al activo específico al concluirse las 4 Por la baja de maquinaria, otros equipos y herramientas
18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento 16.11 inventariables por venta sobre la par.
financiero.
7 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al 5 Por la baja de maquinaria, otros equipos y herramientas
18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a 16.12 inventariables por venta bajo la par.
20.5 maquinaria, otros equipos y herramientas con recursos 22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
administrados por los fidecomisos, mandatos y contratos de maquinaria, otros equipos y herramientas.
análogos.
9 Por la rendición de cuentas de la maquinaria, otros 7 Por la entrega de maquinaria, otros equipos y
20.10 equipos y herramientas recibidos en donación por los 24.4 herramientas inventariables otorgadas en comodato a
fideicomisos, mandatos y contratos análogos de la terceros.
entidad.
11 Por la recepción en el ente público de maquinaria, otros

24.6 equipos y herramientas inventariables a la conclusión del
contrato de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Maquinaria, equipo y herramientas cuya utilización es inherente para el desarrollo de las actividades
del ente público, no comprendidas en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
54
COLECCIONES, OBRAS
ACTIVO NO
1.2.4.7 ACTIVO BIENES MUEBLES DE ARTE Y OBJETOS DEUDORA
CIRCULANTE
VALIOSOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la entrega a terceros de colecciones, obras de arte y
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 16.9 objetos valiosos donados por el ente público.
2 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de 2 Por la baja de colecciones, obras de arte y objetos
16.3 colecciones, obras de arte y objetos valiosos. 16.10 valiosos inventariables por venta a la par.
3 Por la recepción a satisfacción de colecciones, obras de 3 Por la baja de colecciones, obras de arte y objetos
16.4 arte y objetos valiosos en el ente público. 16.11 valiosos inventariables por venta sobre la par.
4 Por la recepción de colecciones, obras de arte y objetos 4 Por la baja de colecciones, obras de arte y objetos
16.8 valiosos donados a favor del ente público. 16.12 valiosos inventariables por venta bajo la par.
de colecciones, obras de arte y objetos valiosos.
6 Por la recepción en el ente público de colecciones, obras 6 Por la entrega de colecciones, obras de arte y objetos
24.6 de arte y objetos valiosos inventariables a la conclusión 24.4 valiosos inventariables otorgados en comodato a
del contrato de comodato. terceros.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes artísticos, culturales, científicos y objetos valiosos en poder del ente público.
OBSERVACIONES:
55
ACTIVO NO
1.2.4.8 ACTIVO BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
CIRCULANTE
No. CARGO No. ABONO
de activos biológicos en la modalidad de Gasto Directo,
2 Por el devengado por la adquisición de activos de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
biológicos. certificada, para su aplicación contable y presupuestaria
7.2
en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
3 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de de aquellos que se encuentren pendientes de pago
activos biológicos. directamente por la entidad.
16.3
4 Por la recepción a satisfacción de activos bilógicos en el 2 Por la entrega a terceros de activos biológicos donados
16.4 ente público. 16.9 por el ente público.
5 Por la recepción de activos biológicos donados a favor 3 Por la baja de activos biológicos inventariables por venta
16.8 del ente público. 16.10 a la par.
4 Por la baja de activos biológicos inventariables por venta

16.11 sobre la par.

16.12 bajo la par.
6 Por las responsabilidades fincadas que afectan al

22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o robo
de activos biológicos.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Especies animales y otros seres vivos para su utilización en el trabajo, fomento, exhibición y
reproducción.
OBSERVACIONES:
56
ACTIVO NO
1.2.5.1 ACTIVO ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
CIRCULANTE
No. CARGO No. ABONO
2 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de

17.3 software.
3 Por la recepción a satisfacción del software adquirido.

17.4
SU SALDO REPRESENTA: Derechos por la explotación, uso o aprovechamiento de paquetes y programas informáticos.
OBSERVACIONES:
57
ACTIVO NO PATENTES, MARCAS Y

1.2.5.2 ACTIVO ACTIVOS INTANGIBLES DEUDORA
CIRCULANTE DERECHOS
No. CARGO No. ABONO

17.3 patentes, marcas y derechos.
3 Por la recepción a satisfacción de patentes, marcas y

17.4 derechos adquiridos.
4 Por el beneficio de tipo intangible a favor de la entidad

21.6 paraestatal (licencias, patentes, etc.).
SU SALDO REPRESENTA: Derechos por la explotación o aprovechamiento de patentes, marcas y derechos para el desarrollo de
las funciones del ente público.
OBSERVACIONES:
58
ACTIVO NO CONCESIONES Y
CIRCULANTE FRANQUICIAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la cancelación anticipada del contrato de concesión.
2 Por la aplicación del anticipo para la adquisición de 2 Por la aplicación de la amortización del activo intangible
17.3 concesiones y franquicias. 23.16 a la entrega de los bienes recibidos en concesión al
término del contrato.
3 Por la recepción a satisfacción concesiones y franquicias 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
17.4 adquiridas. 98.3
4 Por las concesiones otorgadas por el Gobierno Federal

23.2 al ente público para su operación, explotación,
SU SALDO REPRESENTA: Derechos por la explotación, administración o aprovechamiento de un bien o servicio.
OBSERVACIONES:
59
ACTIVO NO
1.2.5.4 ACTIVO ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
CIRCULANTE
No. CARGO No. ABONO

17.3 licencias.
3 Por la recepción a satisfacción de las licencias

17.4 adquiridas.
4 Por el beneficio de tipo intangible a favor de la entidad

SU SALDO REPRESENTA: Derechos por el uso o aprovechamiento de permisos informáticos, intelectuales, así como aquellos
relacionados con negocios.
OBSERVACIONES:
60
ACTIVO NO OTROS ACTIVOS

CIRCULANTE INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO

17.3 activos intangibles diferentes a software, patentes,
marcas, derechos, concesiones, franquicias y licencias.
3 Por la recepción a satisfacción de activos intangibles

17.4 diferentes a software, patentes, marcas, derechos,
concesiones, franquicias y licencias adquiridos.
SU SALDO REPRESENTA: Derechos por el uso, explotación o aprovechamiento de activos de propiedad industrial, comercial,
intelectual y otros, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
61
DEPRECIACIÓN,
DETERIORO Y DEPRECIACIÓN
ACTIVO NO
1.2.6.1 ACTIVO AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACREEDORA
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E BIENES INMUEBLES
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la entrega a terceros de bienes inmuebles donados 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
16.9 por el ente público. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por la baja de bienes inmuebles inventariables por venta 2 Por la depreciación o deterioro de los activos no
16.10 a la par. 16.7 circulantes, con afectación a resultados de gasto.
3 Por la baja de bienes inmuebles inventariables por venta 3 Por el traspaso de la depreciación del activo específico
16.11 sobre la par. 18.10 al concluirse las obligaciones por arrendamiento
financiero.
4 Por la baja de bienes inmuebles inventariables por venta 4 Por el traspaso a la cuenta específica por la depreciación
16.12 bajo la par. 18.22 acumulada de los activos adquiridos al cumplimiento
total del contrato.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Disminución del valor nominal de bienes inmuebles, derivado de su uso o desgaste. Integra los
montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES:
62
DEPRECIACIÓN,
ACTIVO NO
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E INFRAESTRUCTURA
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la entrega a terceros de infraestructura donada 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
2 Por la baja de infraestructura inventariable por venta a 2 Por la depreciación o deterioro de los activos no
16.10 la par. 16.7 circulantes, con afectación a resultados de gasto.
3 Por la baja de infraestructura inventariable por venta 3 Por el traspaso de la depreciación del activo específico al
16.11 sobre la par. 18.10 concluirse las obligaciones por arrendamiento financiero.
4 Por la baja de infraestructura inventariable por venta 4 Por el traspaso a la cuenta específica por la depreciación
16.12 bajo la par. 18.22 acumulada de los activos adquiridos al cumplimiento total
del contrato.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Disminución del valor nominal de infraestructura, derivado de su uso o desgaste. Integra los montos
acumulados de ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES:
63
DEPRECIACIÓN,
ACTIVO NO
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E BIENES MUEBLES
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la entrega a terceros de bienes muebles donados 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
2 Por la baja de bienes muebles inventariables por venta a 2 Por la depreciación o deterioro de los activos no
16.10 la par. 16.7 circulantes, con afectación a resultados de gasto.
3 Por la baja de bienes muebles inventariables por venta 3 Por el traspaso de la depreciación del activo específico
16.11 sobre la par. 18.10 al concluirse las obligaciones por arrendamiento
financiero.
4 Por la baja de bienes muebles inventariables por venta 4 Por el traspaso a la cuenta específica por la depreciación
16.12 bajo la par. 18.22 acumulada de los activos adquiridos al cumplimiento
total del contrato.

22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o
robo de bienes.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Disminución del valor nominal de los bienes muebles, derivado de su uso o desgaste. Integra los
montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES:
64
DEPRECIACIÓN,
DETERIORO Y DETERIORO
ACTIVO NO
1.2.6.4 ACTIVO AMORTIZACIÓN ACUMULADO DE ACREEDORA
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E ACTIVOS BIOLÓGICOS
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la entrega a terceros de activos biológicos donados 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
2 Por la baja de activos biológicos inventariables por venta 2 Por la depreciación o deterioro de los activos no
16.10 a la par. 16.7 circulantes, con afectación a resultados de gasto.

16.11 sobre la par.

16.12 bajo la par.

22.1 patrimonio del ente público, derivadas del extravío o
robo de activos biológicos.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o disminución del valor de los activos biológicos en el proceso de crianza o producción,
independientemente de su venta. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES:
65
DEPRECIACIÓN,
DETERIORO Y AMORTIZACIÓN
ACTIVO NO
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E ACTIVOS INTANGIBLES
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelación anticipada del contrato de concesión. 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
23.14 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por la aplicación de la amortización del activo intangible 2 Por la aplicación de la amortización de los activos
23.16 a la entrega de los bienes recibidos en concesión al 17.7 intangibles.
término del contrato.
3 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 3 Por la amortización de la concesión.

98.3 23.3
SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o deterioro de los activos intangibles.
OBSERVACIONES:
66
DEPRECIACIÓN, DEPRECIACIÓN
DETERIORO Y ACUMULADA DE
ACTIVO NO
1.2.6.6 ACTIVO AMORTIZACIÓN BIENES DE ACREEDORA
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E ARRENDAMIENTO
INTANGIBLES FINANCIERO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso de la depreciación del activo específico 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
18.10 al concluirse las obligaciones por arrendamiento 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
financiero.
2 Por el traspaso a la cuenta específica por la 2 Por la depreciación del ejercicio de los bienes en
18.22 depreciación acumulada de los activos adquiridos al 18.8 arrendamiento financiero.
cumplimiento total del contrato.
3 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 3 Por la depreciación del ejercicio de los bienes en
98.3 18.20 arrendamiento financiero casos excepcionales.
SU SALDO REPRESENTA: Depreciación de los bienes muebles e inmuebles que se encuentran en Arrendamiento Financiero.
OBSERVACIONES:
67
DEPRECIACIÓN,
DETERIORO Y AMORTIZACIÓN
ACTIVO NO
CIRCULANTE ACUMULADA DE BIENES E ACTIVOS DIFERIDOS
INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la aplicación de la amortización acumulada de las 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
23.13 obras realizadas en bienes concesionados a la 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
conclusión del periodo establecido.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por la amortización de las obras en bienes recibidos en
98.3 23.8 concesión.
SU SALDO REPRESENTA: Aplicación o consumo de los activos diferidos.
OBSERVACIONES:
68
ESTUDIOS,
ACTIVO NO FORMULACIÓN Y
1.2.7.1 ACTIVO ACTIVOS DIFERIDOS DEUDORA
CIRCULANTE EVALUACIÓN DE
PROYECTOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la capitalización de los estudios, formulación y
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 14.5 evaluación de proyectos por todo tipo obra pública en
bienes de dominio público por contrato.
2 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos 2 Por la capitalización de los estudios, formulación y
14.2 por obras públicas en bienes de dominio público por 15.5 evaluación de proyectos por todo tipo obra pública en
contrato. bienes propios por contrato.
3 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
15.2 por obras públicas en bienes propios por contrato. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas, entre otros.
OBSERVACIONES:
69
DERECHOS SOBRE
ACTIVO NO BIENES EN RÉGIMEN
CIRCULANTE DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el devengado del ejercicio correspondiente al Activo
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 18.13 Fijo y al pasivo a pagar en el ejercicio.
2 Por el registro del total del activo y financiamiento a la 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
18.11 firma del contrato en cuentas que no afectan los 98.3
presupuestos públicos.
SU SALDO REPRESENTA: Bienes muebles o inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero, a través de la modalidad de
casos excepcionales.
OBSERVACIONES:
70
GASTOS PAGADOS
ACTIVO NO
1.2.7.3 ACTIVO ACTIVOS DIFERIDOS POR ADELANTADO A DEUDORA
CIRCULANTE
LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Erogaciones liquidadas anticipadas tales como arrendamiento y seguros, cuyos gastos se realizaran
en periodos futuros.
OBSERVACIONES:
71
ACTIVO NO ANTICIPOS A LARGO

CIRCULANTE PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Recursos a cuenta de bienes o servicios, exigibles en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
72
ACTIVO NO OBRAS EN BIENES

CIRCULANTE CONCESIONADOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la aplicación de la amortización acumulada de las
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 23.13 obras realizadas en bienes concesionados a la
conclusión del periodo establecido.
2 Por las erogaciones por obras en bienes recibidos en 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
23.5 concesión. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Obras que se realizan en los bienes recibidos en concesión amortizables, que formaran parte de
dichos bienes a entregar al término del contrato.
OBSERVACIONES:
73
ACTIVO NO OTROS ACTIVOS

CIRCULANTE DIFERIDOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la cancelación al inicio del ejercicio de los registros
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 7.8 de activo y pasivo para registrar nuevamente las
operaciones afectando al presupuesto del año en que se
paga.
2 Por el registro del pasivo correspondiente de las 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
7.7 erogaciones que al cierre del ejercicio no se emitió 98.3
Cuenta por Liquidar Certificada o no se recibieron
recursos de la TESOFE para su pago.
SU SALDO REPRESENTA: Bienes y derechos a favor del ente público cuyo beneficio se recibirá en un período mayor a doce
meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
74
ESTIMACIÓN POR ESTIMACIONES POR
PÉRDIDA O PÉRDIDA DE CUENTAS
ACTIVO NO
1.2.8.1 ACTIVO DETERIORO DE INCOBRABLES DE ACREEDORA
CIRCULANTE DOCUMENTOS POR
ACTIVOS NO
CIRCULANTES COBRAR A LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de documentos por cobrar, emitidos en un plazo mayor
a doce meses.
OBSERVACIONES:
75
ESTIMACIONES POR
ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA DE CUENTAS
ACTIVO NO PÉRDIDA O DETERIORO INCOBRABLES DE
1.2.8.2 ACTIVO DE ACTIVOS NO DEUDORES DIVERSOS
ACREEDORA
CIRCULANTE
CIRCULANTES POR COBRAR A LARGO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de deudores diversos.
OBSERVACIONES:
76
ESTIMACIÓN POR ESTIMACIONES POR

ACTIVO NO PÉRDIDA O DETERIORO PÉRDIDA DE OTRAS
1.2.8.9 ACTIVO DE ACTIVOS NO CUENTAS INCOBRABLES
ACREEDORA
CIRCULANTE
CIRCULANTES A LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
el CONAC, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de otros derechos a recibir efectivo o equivalentes que
correspondan, emitido en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
77
BIENES EN
ACTIVO NO OTROS ACTIVOS NO
1.2.9.2 ACTIVO ARRENDAMIENTO DEUDORA
CIRCULANTE CIRCULANTES
FINANCIERO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el traspaso al activo específico al concluirse las
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 18.9 obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento
financiero.
2 Por la recepción del activo en arrendamiento financiero. 2 Por el traspaso definitivo del activo físico específico al
18.2 18.21 darse cumplimiento total al contrato correspondiente y a
las obligaciones del mismo.
3 Por el devengado del ejercicio correspondiente al activo 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
18.13 fijo y al pasivo a pagar en el ejercicio. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes muebles e inmuebles adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero.
OBSERVACIONES: Concluido el contrato se traspasa al activo correspondiente.
78
ACTIVO NO OTROS ACTIVOS NO BIENES EN

CIRCULANTE CIRCULANTES COMODATO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la recepción en el ente público de bienes inmuebles
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 24.5 a la conclusión del contrato de comodato.
2 Por la entrega de bienes inmuebles otorgados en 2 Por la recepción en el ente público de bienes muebles
24.3 comodato a terceros. 24.6 inventariables a la conclusión del contrato de comodato.
3 Por la entrega de bienes muebles inventariables 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
24.4 otorgados en comodato a terceros. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes muebles e inmuebles propiedad del ente público otorgados en contrato de comodato.
OBSERVACIONES:
79
SERVICIOS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR PERSONALES POR
2.1.1.1 PASIVO ACREEDORA
CIRCULANTE A CORTO PLAZO PAGAR A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios personales. 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
2 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales 2 Por los servicios personales.
10.8 derivadas de una relación laboral. 10.2
3 Por el pago de los servicios personales de obra pública 3 Por las cuotas y aportaciones patronales, así como
14.21 en bienes de dominio público. 10.6 contribuciones y demás obligaciones derivadas de una
relación laboral.
4 Por el pago de los servicios personales de obra pública 24 Por los servicios personales de obras públicas en bienes
15.21 en bienes propios. 14.19 de dominio público realizadas.
5 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 5 Por servicios personales de obras públicas en bienes
98.3 15.19 propios realizadas
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones por concepto de sueldos, salarios y otras remuneraciones. Comprende además, el
monto de los aportes patronales en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
80
PROVEEDORES POR
PASIVO CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.2 PASIVO PAGAR A CORTO ACREEDORA
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros 2 Por el devengado por adquisición de materiales y
7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición 7.2 suministros, contratación de servicios, y bienes muebles
de servicios, materiales y suministros o adquisiciones de e inmuebles.
bienes de capital en las modalidad de Gasto Directo, de
los cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada, 3 Por el devengado por adquisición de materiales y
para su aplicación contable y presupuestaria en el 11.4 suministros de consumo (recepción a satisfacción).
siguiente ejercicio que se realice el pago, así como de
aquellos que se encuentren pendientes de pago
directamente por la entidad. 4 Por el devengado por adquisición de materiales y
11.10 suministros para su inmediata utilización.
3 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros 5 Por la adquisición de materias primas o materiales para
11.6 de consumo. 12.3 la producción o comercialización.
4 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros 6 Por la recepción a satisfacción de los servicios
11.12 de consumo para su inmediata utilización. 13.2 generales.
5 Por el pago de la adquisición de materias primas o 7 Por la adquisición de materiales y suministros de obras
12.5 materiales para la producción o comercialización. 14.23 públicas en bienes de dominio público.
6 Por el pago de los servicios generales recibidos en el 8 Por la contratación de servicios generales de obras
13.4 ente público. 14.27 públicas en bienes de dominio público.
7 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros 9 Por la adquisición de materiales y suministros de obras
14.25 de obras públicas en bienes de dominio público. 15.23 públicas en bienes propios.
8 Por el pago de servicios generales de obras públicas en 10 Por los servicios generales de obras públicas en bienes
bienes de dominio público. 15.27 propios.
14.29
9 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros 11 Por el devengado para la adquisición de bienes
15.25 de obras públicas en bienes propios. 16.4 inmuebles y muebles.
10 Por el pago de servicios generales de obras públicas en 12 Por el devengado por adquisición de activos intangibles
15.29 bienes propios. 17.4 (recepción a satisfacción).
11 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o 13 Por el devengado de los intereses del ejercicio derivados
16.6 muebles. 18.5 del contrato de arrendamiento financiero.
12 Por el pago de la adquisición de activos intangibles. 14 Por el devengado de los intereses del ejercicio derivados
17.6 18.17 del contrato de arrendamiento financiero.
81
PROVEEDORES POR
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
13 Por el pago de los intereses del ejercicio por 15 Por el reconocimiento del pasivo por los gastos de tipo
18.7 arrendamiento financiero. 21.2 corriente y de capital (materiales, suministros, servicios,
y activos fijos) que son necesarios en el desarrollo del
proyecto de investigación asignado a la entidad.
14 Por el pago de los intereses del ejercicio por 16 Por los gastos para conservación y mantenimiento de
18.19 arrendamiento financiero casos excepcionales. 23.10 bienes recibidos en concesión.
15 Por el pago a proveedores de los gastos de tipo 17 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al
21.3 corriente y de inversión, derivados de los proyectos de 26.6 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
investigación. negativa conforme al tipo de cambio emitido por el
16 Por el pago de los gastos de conservación y Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas
23.12 mantenimiento de los bienes recibidos en concesión. extranjeras para el cierre contable” emitida por las
17 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al


98.3
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos derivados de la compra de bienes o servicios requeridos para la operación del ente público,
con vencimiento menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
82
CONTRATISTAS POR
PASIVO CUENTAS POR PAGAR OBRAS PÚBLICAS POR
CIRCULANTE A CORTO PLAZO PAGAR A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
14.4 proyectos por obras públicas en bienes de dominio 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra 2 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos
14.9 pública en bienes de dominio público. 14.2 por obras públicas en bienes de dominio público por
contrato.
3 Por el pago de las estimaciones de avance de obras 3 Por el registro de los anticipos pactados con los
14.13 públicas en bienes de dominio público por contrato. 14.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas
en bienes de dominio público.
4 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de 4 Por las estimaciones del avance de obras públicas en
15.4 proyectos por obras públicas en bienes propios por 14.11 bienes de dominio público por contrato.
contrato.
5 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra 5 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos
15.9 pública en bienes propios. 15.2 por obras públicas en bienes propios por contrato.
6 Por el pago de las estimaciones de avance de obras 6 Por el registro de los anticipos pactados con los
15.13 públicas en bienes propios por contrato. 15.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas
en bienes propios.
7 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio 7 Por el devengado de las estimaciones del avance de
23.7 público por contrato. 15.11 obras públicas en bienes propios por contrato.
8 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 9 Por las erogaciones por obras en bienes recibidos en
98.3 23.5 concesión.
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un
plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
83
RETENCIONES Y
PASIVO CUENTAS POR PAGAR CONTRIBUCIONES
CIRCULANTE A CORTO PLAZO POR PAGAR A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución y pago de los ingresos por venta de 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
4.11 bienes (dentro del ejercicio presupuestario). 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de las retenciones a favor de terceros, 2 Por las retenciones por impuestos derivadas de la
10.4 derivadas de servicios personales. 4.2 aplicación del anticipo por la prestación de servicios.
3 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de 3 Por las retenciones de impuestos derivadas de la
14.16 obras por contrato de bienes de dominio público. 4.3 prestación de servicios.
4 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de 4 Por las retenciones de impuestos derivadas de la
14.31 obras por administración de bienes de dominio público. 4.7 aplicación del anticipo por la venta de bienes.
5 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de 5 Por las retenciones de impuestos derivadas de la venta
15.16 obras por contrato de bienes propios. 4.8 de bienes.
6 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de 6 Por las retenciones de impuestos y seguridad social de
15.31 obras por administración de bienes propios. 10.2 servicios personales.
7 Por el neteo en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), 7 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto
27.1 cuando resulte a favor. 14.2 plazo derivadas de los estudios, formulación y
evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de
dominio público por contrato.
8 Por neteo en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), 8 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto
27.1 cuando resulte en contra. 14.11 plazo por las estimaciones del avance de obras públicas
en bienes de dominio público por contrato.
9 Por el pago en efectivo del IVA resultante. 9 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto
27.1 14.19 plazo correspondiente a los servicios personales de
obras públicas en bienes de dominio público realizadas.
10 Por el pago del impuesto sobre nómina. 10 Por la adquisición de materiales y suministros de obras
27.6 14.23 públicas en bienes de dominio público.
11 Por el pago de las utilidades a los trabajadores. 11 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto
27.10 15.2 plazo por los estudios, formulación y evaluación de
proyectos por obras públicas en bienes propios por
contrato.
12 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 12 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto
98.3 15.11 plazo por las estimaciones del avance de obras públicas
en bienes propios por contrato.
13 Por las retenciones y contribuciones por pagar a corto

15.19 plazo correspondiente a los servicios personales de
obras públicas en bienes propios realizadas.
84
RETENCIONES Y
PASIVO CUENTAS POR PAGAR CONTRIBUCIONES
CIRCULANTE A CORTO PLAZO POR PAGAR A CORTO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
14 Por las retenciones derivadas de la adquisición de

15.23 materiales y suministros de obras públicas en bienes
propios.
15 Por el devengado derivado del pago del impuesto sobre

27.4 nómina.
16 Por el devengado derivado del reconocimiento de

27.8 participaciones de los trabajadores en las utilidades
(PTU).
SU SALDO REPRESENTA: Retenciones efectuadas a contratistas y proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las
remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar y el IVA incluido, entre otras, cuya liquidación se
prevé realizar en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
85
OTRAS CUENTAS POR

PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el entero a la Tesorería de la Federación de las 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
5.5 transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de la Tesorería de la Federación de la 2 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de
8.9 cuenta por liquidar certificada para la comprobación de 5.4 la Federación de las transferencias, subsidios y
gastos y reposición de los recursos al Fondo Rotatorio, y aportaciones del Gobierno Federal del año en curso.
descargo del adeudo del servidor público. (Partida
específica)
3 Por el entero a la Tesorería de la Federación del 3 Por la comprobación de los gastos para tramitar el
8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio 8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto
y afectación al presupuesto. (Partida 39910) específico)
4 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con 4 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la
8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto 8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales
correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910) derivados de los subsidios y transferencias
correspondientes al Fondo Rotatorio.
5 Por el deposito en la Tesorería de la Federación de los 5 Por los gastos generados con la operación para su
9.6 rendimientos por el comisionado habilitado. 8.15 compensación con el reintegro presupuestario del Fondo
Rotatorio.
6 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los 6 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la
9.7 recursos no ejercidos más los rendimientos que se 9.4 Federación por los rendimientos financieros originados
hayan generado de los recursos no ejercidos por el por los depósitos con recursos fiscales efectuados en las
Comisionado Habilitado. cuentas bancarias que maneja el comisionado habilitado.
7 Por el pago de viáticos. 7 Por la asignación de viáticos.

13.8 13.6
8 Por el pago del pasivo y entrega de recursos a los 8 Por la creación del pasivo para dotar de recursos a los
20.4 fidecomisos, mandatos y contratos análogos para su 20.2 fidecomisos, mandatos y contratos análogos.
administración.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas
en las cuentas anteriores. Considera los intereses generados de recursos fiscales por pagar a la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONES:
86
DOCUMENTOS
DOCUMENTOS POR
PASIVO COMERCIALES POR
CIRCULANTE PAGAR A CORTO
PLAZO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
26.5 al corte mensual y al cierre del ejercicio, por la 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
diferencia positiva conforme al tipo de cambio emitido
por el Banco de México y publicado en el Diario Oficial 2 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al
de la Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas 26.6 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
extranjeras para el cierre contable” emitida por las negativa conforme al tipo de cambio emitido por el
Unidad de Contabilidad Gubernamental. Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones amparadas en letras, pagares u otros documentos legales de los bienes recibidos o de
los servicios de proveedores que le han sido prestados al ente público en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
87
DOCUMENTOS POR OTROS DOCUMENTOS

PASIVO
2.1.2.9 PASIVO PAGAR A CORTO POR PAGAR A CORTO ACREEDORA
CIRCULANTE
PLAZO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
26.5 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
de México y publicado en el Diario Oficial de la 2 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al
Federación y a la tabla “tipo de cambio de divisas 26.6 corte mensual y al cierre del ejercicio, por la diferencia
extranjeras para el cierre contable” emitida por las negativa conforme al tipo de cambio emitido por el
Unidad de Contabilidad Gubernamental. Banco de México y publicado en el Diario Oficial de la
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. extranjeras para el cierre contable” emitida por las
98.3 Unidad de Contabilidad Gubernamental.
SU SALDO REPRESENTA: Constituyen las obligaciones amparadas en letras, pagares, y otros documentos legales a pagar por
el ente público, con un plazo menor o igual a doce meses, que no se incluyan en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
88
PORCIÓN A CORTO PORCIÓN A CORTO

PASIVO PLAZO DE LA DEUDA PLAZO DE
CIRCULANTE PÚBLICA A LARGO ARRENDAMIENTO
PLAZO FINANCIERO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos por amortización del arrendamiento financiero, que deberá pagar en un plazo menor o igual
a doce meses.
OBSERVACIONES:
89
INGRESOS COBRADOS
PASIVO PASIVOS DIFERIDOS A
2.1.5.1 PASIVO POR ADELANTADO A ACREEDORA
CIRCULANTE CORTO PLAZO
CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la aplicación del anticipo por la prestación de 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
4.2 servicios. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por la aplicación del anticipo por la venta de bienes. 2 Por los anticipos de la prestación de servicios.
4.7 4.1
3 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 3 Por los anticipos derivados de la venta de bienes objeto
98.3 4.6 del ente público (comercialización o producción).
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones por el cobro anticipado derivado de la venta de bienes y servicios que presta el ente
público, en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
90
OTROS PASIVOS
PASIVO PASIVOS DIFERIDOS A
2.1.5.9 PASIVO DIFERIDOS A CORTO ACREEDORA
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelación al inicio del ejercicio de los registros 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
7.8 de activo y pasivo para registrar nuevamente las 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
operaciones afectando al presupuesto del año en que se
paga. 2 Por el registro del pasivo correspondiente de las
7.7 erogaciones que al cierre del ejercicio no se emitió
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. Cuenta por Liquidar Certificada o no se recibieron
98.3 recursos de la TESOFE para su pago.
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones del ente público cuyo beneficio se recibió por anticipado y se reconocerá en un plazo
menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
91
FONDOS Y BIENES DE
TERCEROS EN FONDOS EN
PASIVO
2.1.6.2 PASIVO GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A ACREEDORA
CIRCULANTE
ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO
CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la rendición de las cuentas por los bienes y gastos 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
21.4 efectuados en el proyecto de investigación 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por los recursos entregados a la Entidad, propiedad de

2 Por la devolución de recursos a terceros que no se 21.1 terceros destinados a proyectos de investigación.
21.5 utilizaron al término del proyecto.
3 Por la entrega de los recursos proporcionados por un 3 Por los recursos de terceros para su entrega a otro por
21.9 tercero a favor de otro, tales como giros, remesas 21.8 instrucciones del primero, tales como giros, remesas
internacionales, pago de programas sociales. internacionales, pago de programas sociales.

98.3
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público derivadas de la administración de los recursos proporcionados
por un tercero para un fin específico, como son los proyectos de investigación, entre otros, en un plazo menor o igual a doce
meses.
OBSERVACIONES:
92
PROVISIÓN PARA
PASIVO PROVISIONES A
2.1.7.3 PASIVO PENSIONES A CORTO ACREEDORA
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público derivadas de los contratos laborales generadas en un plazo
menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
93
PASIVO PROVISIONES A OTRAS PROVISIONES

CIRCULANTE CORTO PLAZO A CORTO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor
depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable en un plazo
menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. De acuerdo a los lineamientos del CONAC.
OBSERVACIONES:
94
PASIVO OTROS PASIVOS A OTROS PASIVOS

CIRCULANTE CORTO PLAZO CIRCULANTES
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Representa los adeudos del ente público con terceros, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
95
PROVEEDORES POR
PASIVO NO CUENTAS POR PAGAR
2.2.1.1 PASIVO PAGAR A LARGO ACREEDORA
CIRCULANTE A LARGO PLAZO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos derivados de la compra de bienes o servicios requeridos para la operación del ente público,
con vencimiento mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
96
CONTRATISTAS POR
PASIVO NO CUENTAS POR PAGAR OBRAS PÚBLICAS POR
CIRCULANTE A LARGO PLAZO PAGAR A LARGO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un
plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
97
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO CASOS
PASIVO NO CUENTAS POR PAGAR
2.2.1.3 PASIVO EXCEPCIONALES POR ACREEDORA
CIRCULANTE A LARGO PLAZO
PAGAR A LARGO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Pago del pasivo correspondiente al ejercicio por 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
18.15 arrendamiento financiero. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por el registro del total del activo y financiamiento a la
98.3 18.11 firma del contrato en cuentas que no afectan los
presupuestos públicos.
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos con contratistas derivados de adquisición de bienes muebles, inmuebles e intangibles,
mediante arrendamiento financiero en la modalidad de casos excepcionales, en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
98
DOCUMENTOS
DOCUMENTOS POR
PASIVO NO COMERCIALES POR
2.2.2.1 PASIVO PAGAR A LARGO ACREEDORA
CIRCULANTE PAGAR A LARGO
PLAZO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por la actualización del saldo de las cuentas de Pasivo al
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones del ente público amparadas en letras, pagares u otros documentos legales por los
bienes o servicios recibidos de proveedores exigibles en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
99
DOCUMENTOS POR OTROS DOCUMENTOS

PASIVO NO
2.2.2.9 PASIVO PAGAR A LARGO POR PAGAR A LARGO ACREEDORA
CIRCULANTE
PLAZO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones amparadas en contrato, letras, pagares y otros documentos legales a pagar por el ente
público, en un plazo mayor a doce meses, que no se incluyen en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
100
ARRENDAMIENTO
PASIVO NO DEUDA PÚBLICA A FINANCIERO POR
CIRCULANTE LARGO PLAZO PAGAR A LARGO
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago correspondiente al capital del primer año y 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
18.3 subsecuentes. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por el reconocimiento del pasivo por la recepción del
98.3 18.2 activo en arrendamiento financiero.
SU SALDO REPRESENTA: Adeudos derivados de la adquisición de bienes mediante arrendamiento financiero que deberá pagar
en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
101
PASIVO NO PASIVOS DIFERIDOS A CRÉDITOS DIFERIDOS

CIRCULANTE LARGO PLAZO A LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones derivadas del cobro anticipado por la venta de bienes y servicios que presta el ente
público que se reconocerá en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
102
OTROS PASIVOS
PASIVO NO PASIVOS DIFERIDOS A
2.2.4.9 PASIVO DIFERIDOS A LARGO ACREEDORA
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones del ente público cuyo beneficio se recibió por anticipado y se reconocerá en un plazo
mayor a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
103
FONDOS Y BIENES DE
TERCEROS EN FONDOS EN
PASIVO NO
2.2.5.2 PASIVO GARANTÍA Y/O EN ADMINISTRACIÓN A ACREEDORA
CIRCULANTE
ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público derivadas de la administración de los recursos proporcionados
por un tercero para un fin específico, como son los proyectos de investigación, entre otros, en un plazo mayor a doce meses.
OBSERVACIONES:
104
PROVISIÓN PARA
PASIVO NO PROVISIONES A
2.2.6.2 PASIVO PENSIONES A LARGO ACREEDORA
PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público derivadas de los contratos laborales generados en un plazo
menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES:
105
PASIVO NO PROVISIONES A OTRAS PROVISIONES

CIRCULANTE LARGO PLAZO A LARGO PLAZO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor
depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable en un plazo
mayor a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. De acuerdo a los lineamientos del CONAC.
OBSERVACIONES:
106
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA

PATRIMONIO O
3.1.1.2 PÚBLICA / / PATRIMONIO APORTACIONES ACREEDORA
CAPITAL SOCIAL
PATRIMONIO CONTRIBUIDO
No. CARGO No. ABONO
2 Por la capitalización de las aportaciones del Gobierno

5.7 Federal al Patrimonio o Capital Social, previa
autorización de la Junta Directiva u Órgano de Gobierno.
SU SALDO REPRESENTA: Aportación inicial para la creación o constitución del ente público; así como la capitalización de las
aportaciones recibidas.
OBSERVACIONES:
107
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA APORTACIONES DEL

3.1.1.3 PÚBLICA / / PATRIMONIO APORTACIONES GOBIERNO FEDERAL ACREEDORA
PATRIMONIO CONTRIBUIDO DEL AÑO EN CURSO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de las 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
1.2 Aportaciones del Gobierno Federal del año en curso a la 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
cuenta Aportaciones del Gobierno Federal de Años
Anteriores.
2 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de 2 Por las aportaciones otorgadas al ente público para la
5.4 la Federación de las transferencias, subsidios y 5.3 adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles
aportaciones del Gobierno Federal del año en curso. e intangibles requeridos para el desempeño de sus
actividades.
3 Por la cancelación anticipada del contrato de concesión. 3 Por la capitalización de los subsidios y transferencias del
23.14 5.6 año, a las aportaciones del gobierno federal año en
curso, antes del cierre del ejercicio previa autorización
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
4 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 4 Por el registro del subsidio, transferencia o la aportación
98.3 7.3 del Gobierno Federal, se crea cuenta por cobrar.
5 Por las concesiones otorgadas por el Gobierno Federal

23.2 al ente público para su operación, explotación,
SU SALDO REPRESENTA: Recursos fiscales recibidos durante el ejercicio para la adquisición de activos como son bienes
muebles, inmuebles y obra pública.
OBSERVACIONES:
108
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA APORTACIONES DEL

3.1.1.4 PÚBLICA / / PATRIMONIO APORTACIONES GOBIERNO FEDERAL ACREEDORA
PATRIMONIO CONTRIBUIDO DE AÑOS ANTERIORES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la capitalización de las aportaciones del Gobierno 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
5.7 Federal al Patrimonio o Capital Social, previa 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
autorización de la Junta Directiva u Órgano de Gobierno.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo las
98.3 1.2 Aportaciones del Gobierno Federal del año en curso a la
cuenta Aportaciones del Gobierno Federal de Años
Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos fiscales recibidos en años anteriores para la adquisición de activos como son bienes
muebles, inmuebles y obra pública, pendientes de capitalizar.
OBSERVACIONES:
109

DONACIONES DE SUPERAVIT / DÉFICIT
3.1.2.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO ACREEDORA
CAPITAL POR DONACIÓN
PATRIMONIO CONTRIBUIDO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la entrega a terceros de bienes donados por el ente 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
16.9 público. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por la recepción de bienes donados a favor del ente
98.3 16.8 público.
3 Por la recepción de bienes donados al fideicomiso,

20.9 mandatos y contratos análogos de la entidad paraestatal.
4 Por l beneficio de tipo intangible a favor de la entidad

5 Por la donación del activo fijo adquirido durante el

21.7 desarrollo del proyecto, con recursos de terceros.
SU SALDO REPRESENTA: Representa el valor de los bienes muebles o inmuebles que le han sido donados al ente público, o en
caso contrario las donaciones de bienes muebles e inmuebles que otorgue.
OBSERVACIONES:
110
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA ACTUALIZACIÓN DE LA

ACTUALIZACIÓN DEL
3.1.3.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA / ACREEDORA
PATRIMONIO
PATRIMONIO CONTRIBUIDO PATRIMONIO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Representa el valor de los bienes muebles o inmuebles que le han sido donados al ente público, o en
caso contrario las donaciones de bienes muebles e inmuebles que otorgue.
OBSERVACIONES:
111
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA RESULTADOS DEL AHORRO O

ACREEDORA/
3.2.1.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO EJERCICIO (AHORRO/ DESAHORRO DEL
DEUDORA
PATRIMONIO GENERADO DESAHORRO) EJERCICIO
No. CARGO No. ABONO
1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de cuentas patrimoniales con desahorro en 2 Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la
98.2 la gestión. 98.1 gestión.
3 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 3 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
98.3 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Remanente que se obtiene de disminuir los Egresos a la totalidad de los Ingresos de un periodo.
OBSERVACIONES:
112
HACIENDA HACIENDA PÚBLICA RESULTADOS DE RESULTADOS DE

ACREEDORA/
3.2.2.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO EJERCICIOS EJERCICIOS
DEUDORA
PATRIMONIO GENERADO ANTERIORES ANTERIORES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
98.3 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Resultados acumulados provenientes de años anteriores pendientes de capitalizar.
OBSERVACIONES:
113

REVALÚO DE BIENES
3.2.3.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO REVALÚOS ACREEDORA
INMUEBLES
PATRIMONIO GENERADO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Representa el incremento del valor en libros de los bienes inmuebles determinado de acuerdo con los
lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
114

REVALÚO DE BIENES
MUEBLES
PATRIMONIO GENERADO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Representa el incremento del valor en libros de los bienes muebles determinado de acuerdo con los
lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
115

REVALÚO DE BIENES
INTANGIBLES
PATRIMONIO GENERADO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Representa el incremento del valor en libros de los bienes intangibles determinado de acuerdo con
los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
116

RESERVAS DE
3.2.4.1 PÚBLICA / / PATRIMONIO RESERVAS ACREEDORA
PATRIMONIO
PATRIMONIO GENERADO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Reservas que constituyen los entes públicos por disposiciones legales.
OBSERVACIONES:
117
EXCESO O
HACIENDA EXCESO O INSUFICIENCIA
INSUFICIENCIA EN LA
EN LA ACTUALIZACIÓN DE SUPERÁVIT POR
3.3.3.1 PÚBLICA / ACTUALIZACIÓN DE LA
LA HACIENDA PÚBLICA/
ACREEDORA
HACIENDA PÚBLICA / REEXPRESIÓN
PATRIMONIO PATRIMONIO
PATRIMONIO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Efecto acumulado neto derivado de la reexpresión de los activos.
OBSERVACIONES:
118
EXCESO O
HACIENDA EXCESO O INSUFICIENCIA
INSUFICIENCIA EN LA
EN LA ACTUALIZACIÓN DE CORRECCIÓN POR
ACREEDORA
HACIENDA PÚBLICA / REEXPRESIÓN
PATRIMONIO PATRIMONIO
PATRIMONIO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Resultados de la actualización a través del método de ajustes por cambios en el nivel general de
precios, (cuenta transitoria, cuyo saldo representa un exceso o insuficiencia en la reexpresión).
OBSERVACIONES:
119
EXCESO O
HACIENDA EXCESO O INSUFICIENCIA EXCESO O
INSUFICIENCIA EN LA
EN LA ACTUALIZACIÓN DE
INSUFICIENCIA POR LA ACREEDORA
PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA / ACTUALIZACIÓN
PATRIMONIO
PATRIMONIO
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Resultado de la reexpresión inicial.
OBSERVACIONES:
120
INGRESOS Y CUOTAS Y
INGRESOS DE CUOTAS PARA EL
4.1.2.2 OTROS APORTACIONES DE ACREEDORA
GESTIÓN SEGURO SOCIAL
BENEFICIOS SEGURIDAD SOCIAL
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las

97.1 cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2
Pérdidas y Ganancias.
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos por las cuotas recibidas para seguridad social.
OBSERVACIONES:
121
INGRESOS DE
INGRESOS Y INGRESOS POR VENTA OPERACIÓN DE
INGRESOS DE ENTIDADES
4.1.7.4 OTROS DE BIENES Y PARAESTATALES
ACREEDORA
GESTIÓN
BENEFICIOS SERVICIOS EMPRESARIALES Y NO
FINANCIERAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos 1 Por la aplicación del anticipo por la prestación de
4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos 4.2 servicios.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 2 Por la prestación de servicios.
97.1 cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2 4.3
3 Por la aplicación del anticipo por la venta de bienes.

4.7
4 Por la venta de bienes.

4.8
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos por la venta de bienes y servicios de las Entidades Paraestatales
OBSERVACIONES:
122
INGRESOS DE
INGRESOS Y INGRESOS POR VENTA OPERACIÓN DE
INGRESOS DE ENTIDADES
4.1.7.5 OTROS DE BIENES Y PARAESTATALES NO
ACREEDORA
GESTIÓN
BENEFICIOS SERVICIOS EMPRESARIALES Y NO
FINANCIERAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos 1 Por la aplicación del anticipo por la prestación de
4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos 4.2 servicios.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 2 Por la prestación de servicios.
3 Por la aplicación del anticipo por la venta de bienes.

4.7
4 Por la venta de bienes.

4.8
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos por concepto de venta de bienes y servicios de organismos descentralizados.
OBSERVACIONES:
123
PARTICIPACIONES,
APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, TRANSFERENCIAS
INGRESOS Y
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, INTERNAS Y
4.2.2.1 OTROS ASIGNACIONES,
ACREEDORA
SUBSIDIOS Y OTRAS ASIGNACIONES AL
BENEFICIOS SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS SECTOR PÚBLICO
AYUDAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de 1 Por las transferencias y asignaciones por el ente público
5.4 la Federación de las transferencias, subsidios y 5.1 para sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.
aportaciones del Gobierno Federal del año en curso.
2 Por la capitalización de los subsidios y transferencias del 2 Por el registro del subsidio, transferencia o la aportación
5.6 año, a las aportaciones del gobierno federal año en 7.3 del Gobierno Federal, se crea cuenta por cobrar.
3 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la 3 Por la recepción de los recursos para el Fondo Rotatorio
8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales 8.2 y reconocimiento de las transferencias. (Partida 39910)
derivados de los subsidios y transferencias
4 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los 4 Por los recursos fiscales derivados de subsidios y
9.7 recursos no ejercidos por el comisionado habilitado. 8.10 transferencias recibidos en la cuenta general del ente
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 5 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir
97.1 cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2 9.1 obligaciones de las entidades a través del comisionado
Pérdidas y Ganancias. habilitado.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos recibidos por el ente público, por transferencias contenidas en el Presupuesto de Egresos
con el objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.
OBSERVACIONES:
124
PARTICIPACIONES,
APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,
INGRESOS Y
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y
4.2.2.3 OTROS ASIGNACIONES,
ACREEDORA
SUBSIDIOS Y OTRAS SUBVENCIONES
BENEFICIOS SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
AYUDAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de 1 Por los subsidios otorgados al ente público para el
5.4 la Federación de las transferencias, subsidios y 5.2 desarrollo de actividades prioritarias de interés general.
2 Por la capitalización de los subsidios y transferencias del

5.6 año, a las aportaciones del gobierno federal año en

SU SALDO REPRESENTA: Recursos recibidos por el ente público por subsidios contenidos en el Presupuesto de Egresos con el
objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones, derivados del déficit de operación.
OBSERVACIONES:
125
INTERESES GANADOS
INGRESOS Y
OTROS INGRESOS INGRESOS DE VALORES,
4.3.1.1 OTROS ACREEDORA
Y BENEFICIOS FINANCIEROS CRÉDITOS, BONOS Y
BENEFICIOS
OTROS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 1 Por la capitalización de los intereses devengados.
2 Por la recuperación de los recursos al vencimiento de las

19.3 inversiones financieras e incluyendo los intereses
devengados.
3 Por la capitalización de los rendimientos generados por

20.7 los recursos de los fidecomisos, mandatos y contratos
análogos.
4 Por los intereses generados por la recuperación de los

20.8 recursos en poder de los fidecomisos, mandatos y
contratos análogos a la conclusión del mismo.
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos obtenidos por concepto de intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros derivados
de recursos propios.
OBSERVACIONES:
126
INGRESOS Y INGRESOS DE
OTROS INGRESOS INGRESOS
4.3.1.2 OTROS FIDEICOMISOS ACREEDORA
Y BENEFICIOS FINANCIEROS
BENEFICIOS PÚBLICOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 1 Por los ingresos recibidos de fideicomisos públicos.
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos provenientes de fideicomisos públicos asignados para su operación.
OBSERVACIONES:
127
INGRESOS Y
OTROS INGRESOS INGRESOS OTROS INGRESOS
Y BENEFICIOS FINANCIEROS FINANCIEROS
BENEFICIOS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Ingresos obtenidos diferentes a intereses ganados, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
128
INCREMENTO POR
INGRESOS Y INCREMENTO POR VARIACIÓN DE
OTROS INGRESOS
4.3.2.1 OTROS VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE ACREEDORA
Y BENEFICIOS MERCANCÍAS PARA
BENEFICIOS INVENTARIOS
VENTA
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Diferencia a favor entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías para venta al
final de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
129
INCREMENTO POR
OTROS INGRESOS
4.3.2.2 OTROS VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE ACREEDORA
Y BENEFICIOS MERCANCÍAS
TERMINADAS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Diferencia a favor entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías terminadas al
final de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
130
INCREMENTO POR
OTROS INGRESOS INVENTARIOS DE
4.3.2.3 OTROS VARIACIÓN DE MERCANCÍAS EN
ACREEDORA
Y BENEFICIOS
BENEFICIOS INVENTARIOS PROCESO DE
ELABORACIÓN
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Diferencia a favor entre el resultado en libros y el real de existencias de mercancías en proceso de
elaboración al final de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
131
INCREMENTO POR
VARIACIÓN DE
INGRESOS Y INCREMENTO POR INVENTARIOS DE
OTROS INGRESOS
4.3.2.4 OTROS VARIACIÓN DE MATERIAS PRIMAS, ACREEDORA
Y BENEFICIOS MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Diferencia a favor entre el resultado en libros y el real de existencias de materias primas, materiales y
suministros para producción al final de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
132
INCREMENTO POR
INGRESOS Y INCREMENTO POR VARIACIÓN DE ALMACÉN
OTROS INGRESOS DE MATERIAS PRIMAS,
4.3.2.5 OTROS VARIACIÓN DE MATERIALES Y
ACREEDORA
Y BENEFICIOS
BENEFICIOS INVENTARIOS SUMINISTROS DE
CONSUMO
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Diferencia a favor entre el resultado en libros y el real de existencias de materias primas, materiales y
suministros de consumo al final de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
133
DISMINUCIÓN DEL DISMINUCIÓN DEL
INGRESOS Y EXCESO DE EXCESO DE
OTROS INGRESOS
4.3.3.1 OTROS ESTIMACIONES POR ESTIMACIONES POR ACREEDORA
Y BENEFICIOS PÉRDIDA O DETERIORO U PÉRDIDA O DETERIORO U
BENEFICIOS
OBSOLESCENCIA OBSOLESCENCIA
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Disminución de la estimación, deterioro u obsolescencia que se establece anualmente por
contingencia de los activos, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
134
INGRESOS Y DISMINUCIÓN DEL DISMINUCIÓN DEL

OTROS INGRESOS
4.3.4.1 OTROS EXCESO DE EXCESO EN ACREEDORA
Y BENEFICIOS
BENEFICIOS PROVISIONES PROVISIONES
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Disminución de la provisión que se establece anualmente por contingencia de pasivos, valuada de
acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
135
INGRESOS Y OTROS INGRESOS DE

OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS Y
4.3.9.1 OTROS EJERCICIOS ACREEDORA
Y BENEFICIOS BENEFICIOS VARIOS
BENEFICIOS ANTERIORES
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Ingresos pendientes de cobro de ejercicios anteriores.
OBSERVACIONES:
136
INGRESOS Y BONIFICACIONES Y
4.3.9.2 OTROS DESCUENTOS ACREEDORA
BENEFICIOS OBTENIDOS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Deducciones obtenidas en los precios de bienes o servicios por concepto de diferencias en calidad o
peso, por mercancías dañadas, por retraso en la entrega, por infracciones a las condiciones del contrato, entre otras.
OBSERVACIONES:
137
DIFERENCIAS POR
INGRESOS Y
OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS Y TIPO DE CAMBIO A
Y BENEFICIOS BENEFICIOS VARIOS FAVOR EN EFECTIVO Y
BENEFICIOS
EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 1 Por la capitalización de los activos derivada de las
97.1 cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2 26.1 diferencias positivas en los valores negociables
Pérdidas y Ganancias. derivados del tipo de cambio en moneda extranjera.


SU SALDO REPRESENTA: Importe a favor por el tipo de cambio de la moneda con respecto a otro país.
OBSERVACIONES:
138
INGRESOS Y
OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS Y RESULTADO POR
Y BENEFICIOS BENEFICIOS VARIOS POSICIÓN MONETARIA
BENEFICIOS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
139
INGRESOS Y UTILIDADES POR

4.3.9.6 OTROS PARTICIPACIÓN ACREEDORA
BENEFICIOS PATRIMONIAL
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Ingresos obtenidos por concepto de utilidades por participación patrimonial.
OBSERVACIONES:
140
INGRESOS Y
OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS Y OTROS INGRESOS Y
Y BENEFICIOS BENEFICIOS VARIOS BENEFICIOS VARIOS
BENEFICIOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 1 Por las donaciones recibidas en efectivo a favor del ente
97.1 cuentas de resultados del ingreso a la cuenta 6.1.1.2 6.1 público.
2 De los ingresos que derivan de transacciones o eventos

6.2 inusuales no propios del objeto del ente público tales
como: venta de activos improductivos, materiales
indemnizaciones.
3 De la baja de bienes inmuebles o muebles inventariables

16.11 por venta sobre la par.
4 De los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto

22.2 de responsabilidades a favor del ente público.
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos y beneficios varios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son propios
del objeto del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES: Esta cuenta quedará saldada al cierre del ejercicio.
141
GASTOS,
REMUNERACIONES AL
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS PERSONAL DE
5.1.1.1 PÉRDIDAS Y DEUDORA
FUNCIONAMIENTO PERSONALES CARÁCTER
COSTO DE
PERMANENTE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
9.3 del comisionado habilitado por servicios personales. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
2 Por los gastos derivados de servicios personales.

10.2
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por las percepciones correspondientes al personal con carácter permanente por los servicios
prestados en el ente público.
OBSERVACIONES:
142
GASTOS,
REMUNERACIONES AL
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS PERSONAL DE
FUNCIONAMIENTO PERSONALES CARÁCTER
COSTO DE
TRANSITORIO
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

10.2
SU SALDO REPRESENTA. Gasto por las percepciones correspondientes al personal con carácter eventual por los servicios
prestados en el ente público.
OBSERVACIONES:
143
GASTOS,
OTRAS REMUNERACIONES
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.1.3 PÉRDIDAS Y ADICIONALES Y DEUDORA
FUNCIONAMIENTO PERSONALES
COSTO DE ESPECIALES
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

10.2
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por las percepciones adicionales, especiales así como gratificaciones que se otorgan tanto al
personal con carácter permanente y eventual por los servicios prestados en el ente público.
OBSERVACIONES:
144
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.1.4 PÉRDIDAS Y SEGURIDAD SOCIAL DEUDORA
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por cuotas y aportaciones patronales, así como 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
10.6 contribuciones y demás obligaciones derivadas de una 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
relación laboral. Pérdidas y Ganancias.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por la parte que corresponde al ente público por concepto de prestaciones de seguridad social
y primas de seguros, en beneficio del personal a su servicio, tanto de carácter permanente como transitorio.
OBSERVACIONES:
145
GASTOS,
OTRAS
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTACIONES
FUNCIONAMIENTO PERSONALES SOCIALES Y
COSTO DE
ECONÓMICAS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

10.2
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos.
OBSERVACIONES:
146
GASTOS,
OTRAS PAGO DE ESTÍMULOS
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.1.6 PÉRDIDAS Y A SERVIDORES DEUDORA
COSTO DE PÚBLICOS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

10.2
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por estímulos económicos a los servidores públicos de mando, enlace y operativos del ente
público, que establezcan las disposiciones aplicables, derivado del desempeño de sus funciones.
OBSERVACIONES:
147
GASTOS, MATERIALES DE
OTRAS ADMINISTRACIÓN,
GASTOS DE MATERIALES Y
5.1.2.1 PÉRDIDAS Y EMISIÓN DE DEUDORA
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS
COSTO DE DOCUMENTOS Y
VENTAS ARTÍCULOS OFICIALES
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de materiales de 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 administración y artículos oficiales. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de materiales de administración y artículos oficiales en la
modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se expidió
cuenta por liquidar certificada, para su aplicación
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el contable y presupuestaria en el siguiente ejercicio que se
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
específico) pendientes de pago directamente por la entidad.
3 Por los gastos generados con la operación para su 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
8.15 compensación con el reintegro presupuestario del Fondo 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
Rotatorio. Pérdidas y Ganancias.
4 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo

8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria.
5 Por la comprobación de los gastos efectuados a través

9.3 del comisionado habilitado por materiales de
administración y artículos oficiales.
6 Por el consumo de materiales de administración y

11.9 artículos oficiales por el ente público.
7 Por la recepción a satisfacción (devengado) de

11.10 materiales de administración y artículos oficiales para su
inmediata utilización.
8 Por la rendición de cuentas por los gastos efectuados

20.6 con los recursos administrados por los fidecomisos,
SU SALDO REPRESENTA: Gasto requerido para el desempeño de las actividades administrativas que incluyen materiales y
útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales
estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para
el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población.
OBSERVACIONES:
148
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE MATERIALES Y ALIMENTOS Y
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS UTENSILIOS
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de alimentos y 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 utensilios. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de alimentos y utensilios en la modalidad de Gasto
Directo, de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el certificada, para su aplicación contable y presupuestaria
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
específico) de aquellos que se encuentren pendientes de pago
directamente por la entidad.


9.3 del comisionado habilitado por alimentos y utensilios.
6 Por el consumo de alimentos y utensilios por el ente

11.9 público.

11.10 alimentos y utensilios para su inmediata utilización.

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentación en apoyo de
las actividades de los servidores públicos y los requeridos en la prestación de servicios públicos en unidades de salud, educ ativas
y de readaptación social, entre otros.
OBSERVACIONES:
149
GASTOS,
MATERIAS PRIMAS Y
OTRAS
GASTOS DE MATERIALES Y MATERIALES DE
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS PRODUCCIÓN Y
COSTO DE
COMERCIALIZACIÓN
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de materias primas 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 y materiales de producción y comercialización. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de materias primas y materiales de producción y
comercialización en la modalidad de Gasto Directo, de
los cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada,
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el para su aplicación contable y presupuestaria en el
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto siguiente ejercicio que se realice el pago, así como de
específico) aquellos que se encuentren pendientes de pago


9.3 del comisionado habilitado por materias primas y
materiales de producción y comercialización.

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por toda clase de materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas de
naturaleza vegetal, animal y mineral que se utilizan en la operación del ente público, así como las destinadas a cubrir el costo de
los materiales, suministros y mercancías diversas que los entes públicos adquieren para su comercialización.
OBSERVACIONES:
150
GASTOS,
MATERIALES Y
OTRAS
GASTOS DE MATERIALES Y ARTÍCULOS DE
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS CONSTRUCCIÓN Y DE
COSTO DE
REPARACIÓN
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de materiales y 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 artículos de construcción y de reparación. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de materiales y artículos de construcción y de reparación
en la modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se
expidió cuenta por liquidar certificada, para su aplicación


9.3 del comisionado habilitado por materiales y artículos de
construcción y de reparación.
6 Por el consumo de materiales y artículos de construcción

11.9 y de reparación por el ente público.

11.10 materiales y artículos de construcción y de reparación
para su inmediata utilización.

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación,
adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes inmuebles.
OBSERVACIONES:
151
GASTOS,
PRODUCTOS
OTRAS
GASTOS DE MATERIALES Y QUÍMICOS,
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS FARMACÉUTICOS Y DE
COSTO DE
LABORATORIO
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de productos 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 químicos, farmacéuticos y de laboratorio. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio en
la modalidad de Gasto Directo, de los cuales no se
expidió cuenta por liquidar certificada, para su aplicación


9.3 del comisionado habilitado por productos químicos,
farmacéuticos y de laboratorio.
6 Por el consumo de productos químicos, farmacéuticos y

11.9 de laboratorio por el ente público.

11.10 productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio para
su inmediata utilización.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como
toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio.
OBSERVACIONES:
152
GASTOS,
OTRAS COMBUSTIBLES,
5.1.2.6 PÉRDIDAS Y LUBRICANTES Y DEUDORA
COSTO DE ADITIVOS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de combustibles, 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 lubricantes y aditivos. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de combustibles, lubricantes y aditivos en la modalidad
de Gasto Directo, de los cuales no se expidió cuenta por
liquidar certificada, para su aplicación contable y
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el presupuestaria en el siguiente ejercicio que se realice el
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto pago, así como de aquellos que se encuentren


9.3 del comisionado habilitado por combustibles, lubricantes
y aditivos.
6 Por el consumo de combustibles, lubricantes y aditivos

11.9 por el ente público.

11.10 combustibles, lubricantes y aditivos para su inmediata
utilización.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del
parque vehicular terrestre, aéreo, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.
OBSERVACIONES:
153
GASTOS, VESTUARIO,
OTRAS BLANCOS, PRENDAS
5.1.2.7 PÉRDIDAS Y DE PROTECCIÓN Y DEUDORA
COSTO DE ARTÍCULOS
VENTAS DEPORTIVOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de vestuario, 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 blancos, prendas de protección y artículos deportivos. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos en la modalidad de Gasto Directo, de los
cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada, para
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el su aplicación contable y presupuestaria en el siguiente
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto ejercicio que se realice el pago, así como de aquellos
específico) que se encuentren pendientes de pago directamente por
la entidad.


9.3 del comisionado habilitado por vestuario, blancos,
prendas de protección y artículos deportivos.
6 Por el consumo de vestuario, blancos, prendas de

11.9 protección y artículos deportivos por el ente público.

11.10 vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos para su inmediata utilización.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como prendas de protección
personal, diferentes a las de seguridad.
OBSERVACIONES:
154
GASTOS,
OTRAS MATERIALES Y
5.1.2.8 PÉRDIDAS Y SUMINISTROS PARA DEUDORA
COSTO DE SEGURIDAD
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de materiales y 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 suministros para seguridad. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de materiales y suministros para seguridad en la


9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros
para seguridad.
6 Por el consumo de materiales y suministros para

11.9 seguridad por el ente público.

11.10 materiales y suministros para seguridad para su
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal necesarias en los
programas de seguridad.
OBSERVACIONES:
155
GASTOS,
HERRAMIENTAS,
OTRAS
GASTOS DE MATERIALES Y REFACCIONES Y
FUNCIONAMIENTO SUMINISTROS ACCESORIOS
COSTO DE
MENORES
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de herramientas, 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 refacciones y accesorios menores. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de herramientas, refacciones y accesorios menores en la


9.3 del comisionado habilitado por herramientas, refacciones
y accesorios menores.
6 Por el consumo de herramientas, refacciones y

11.9 accesorios menores por el ente público.

11.10 herramientas, refacciones y accesorios menores para su
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores y demás bienes de consumo
del mismo género, necesarios para la conservación de los bienes inmuebles y muebles.
OBSERVACIONES:
156
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.3.1 PÉRDIDAS Y SERVICIOS BÁSICOS DEUDORA
FUNCIONAMIENTO GENERALES
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de servicios 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 básicos. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios básicos en la modalidad de Gasto Directo,
de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
certificada, para su aplicación contable y presupuestaria
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto de aquellos que se encuentren pendientes de pago
específico) directamente por la entidad.


9.3 del comisionado habilitado por servicios básicos.
6 Por la recepción a satisfacción de los servicios básicos.

13.2

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por servicios básicos necesarios para el funcionamiento del ente público y comprende
servicios tales como: postal, telegráfico, telefónico, energía eléctrica y agua, entre otros.
OBSERVACIONES:
157
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS DE
FUNCIONAMIENTO GENERALES ARRENDAMIENTO
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por la adquisición de servicios de 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 arrendamiento. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios de arrendamiento en la modalidad de Gasto
Directo, de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
2 Por la recepción a satisfacción de los servicios de en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
13.2 arrendamiento. de aquellos que se encuentren pendientes de pago
3 Por la rendición de cuentas por los gastos efectuados 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
20.6 con los recursos administrados por los fidecomisos, 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
mandatos y contratos análogos. Pérdidas y Ganancias.
SU SALDO REPRESENTA: Arrendamientos de edificios, terrenos, maquinaria y equipo, vehículos y otros.
OBSERVACIONES:
158
GASTOS, SERVICIOS
OTRAS PROFESIONALES,
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.3.3 PÉRDIDAS Y CIENTÍFICOS Y DEUDORA
COSTO DE TÉCNICOS Y OTROS
VENTAS SERVICIOS
No. CARGO No. ABONO
7.2 profesionales, científicos y técnicos. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios profesionales, científicos y técnicos en la
2 Por la comprobación de los gastos efectuados a través contable y presupuestaria en el siguiente ejercicio que se
9.3 del comisionado habilitado por servicios profesionales, realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
científicos, técnicos y otros. pendientes de pago directamente por la entidad.
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
13.2 profesionales, científicos, técnicos y otros. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales
independientes.
OBSERVACIONES:
159
GASTOS,
SERVICIOS
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS FINANCIEROS,
FUNCIONAMIENTO GENERALES BANCARIOS Y
COSTO DE
COMERCIALES
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
7.2 financieros, bancarios y comerciales. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios financieros, bancarios y comerciales en la
9.3 del comisionado habilitado por servicios financieros, realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
bancarios y comerciales. pendientes de pago directamente por la entidad.
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
13.2 financieros, bancarios y comerciales. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2

5 Por los gastos derivados de servicios financieros

25.1 bancarios y comerciales.
6 Por el pago del impuesto a los depósitos en efectivo

27.2 (IDE).
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.
OBSERVACIONES:
160
GASTOS, SERVICIOS DE
OTRAS INSTALACIÓN,
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.3.5 PÉRDIDAS Y REPARACIÓN, DEUDORA
COSTO DE MANTENIMIENTO Y
VENTAS CONSERVACIÓN
No. CARGO No. ABONO
7.2 instalación, reparación, mantenimiento y conservación. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación en la modalidad de Gasto Directo, de los
cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada, para
2 Por la comprobación de los gastos efectuados a través su aplicación contable y presupuestaria en el siguiente
9.3 del comisionado habilitado por servicios de instalación, ejercicio que se realice el pago, así como de aquellos
reparación, mantenimiento y conservación. que se encuentren pendientes de pago directamente por
la entidad.
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios de 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
13.2 instalación, reparación, mantenimiento y conservación. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2

5 De los gastos para conservación y mantenimiento de

23.10 bienes recibidos en concesión.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por servicios para la instalación, reparación, mantenimiento y conservación de toda clase de
bienes muebles e inmuebles, incluye los deducibles de seguros y excluye los gastos por concepto de mantenimiento y
rehabilitación de la obra pública.
OBSERVACIONES:
161
GASTOS,
OTRAS SERVICIOS DE
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.3.6 PÉRDIDAS Y COMUNICACIÓN DEUDORA
COSTO DE SOCIAL Y PUBLICIDAD
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
7.2 comunicación social y publicidad. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios de comunicación social y publicidad en la
9.3 del comisionado habilitado por servicios de realice el pago, así como de aquellos que se encuentren
comunicación social y publicidad. pendientes de pago directamente por la entidad.
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios de 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
13.2 comunicación social y publicidad. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2

SU SALDO REPRESENTA: Gasto por la realización y difusión de mensajes y campañas para informar a la población sobre los
programas, servicios públicos y el quehacer gubernamental en general; así como la publicidad comercial de los productos y
servicios que generan ingresos para el ente público. Incluye la contratación de servicios de impresión y publicación de
información; así como al montaje de espectáculos culturales y celebraciones que demande el ente público.
OBSERVACIONES:
162
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS SERVICIOS DE
FUNCIONAMIENTO GENERALES TRASLADO Y VIÁTICOS
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
7.2 traslado y viáticos. 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios de traslado y viáticos en la modalidad de
Gasto Directo, de los cuales no se expidió cuenta por
liquidar certificada, para su aplicación contable y
2 Por la comprobación de los gastos para tramitar el presupuestaria en el siguiente ejercicio que se realice el
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto pago, así como de aquellos que se encuentren


9.3 del comisionado habilitado por servicios de traslado y
viáticos.
6 Por la comprobación de los viáticos

13.9

SU SALDO REPRESENTA Gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus
labores propias o comisiones de trabajo, requieran transportarse a lugares distintos al de su adscripción.
OBSERVACIONES:
163
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.3.8 PÉRDIDAS Y SERVICIOS OFICIALES DEUDORA
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengado por adquisición de servicios oficiales. 1 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
7.2 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios oficiales en la modalidad de Gasto Directo,
de los cuales no se expidió cuenta por liquidar
2 Por la comprobación de los gastos efectuados a través en el siguiente ejercicio que se realice el pago, así como
9.3 del comisionado habilitado por servicios oficiales. de aquellos que se encuentren pendientes de pago
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios oficiales. 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
13.2 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por servicios relacionados con la celebración de actos y ceremonias oficiales realizadas por el
ente público.
OBSERVACIONES:
164
GASTOS,
OTRAS
GASTOS DE SERVICIOS OTROS SERVICIOS
FUNCIONAMIENTO GENERALES GENERALES
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
9.3 del comisionado habilitado por servicios generales 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
distintos a los básicos, de arrendamiento, profesionales, Pérdidas y Ganancias.
científicos, técnicos, financieros bancarios, comerciales,
de instalación, reparación, mantenimiento, conservación,
comunicación social, publicidad y oficiales.
2 Por cuotas y aportaciones patronales, así como

10.6 contribuciones y demás obligaciones derivadas de una
relación laboral.
3 Por la recepción a satisfacción de los servicios generales

13.2 distintos a los básicos, de arrendamiento, profesionales,
científicos, técnicos, financieros bancarios, comerciales,
de instalación, reparación, mantenimiento, conservación,
comunicación social, publicidad y oficiales.
SU SALDO REPRESENTA: Gasto por servicios generales que se contraen con particulares o instituciones del propio Sector
Público, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
165
GASTOS, ESTIMACIONES, ESTIMACIONES POR
OTRAS OTROS GASTOS Y DEPRECIACIONES, PÉRDIDA O
5.5.1.1 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS DETERIOROS, DETERIORO DE DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS OBSOLESCENCIA Y ACTIVOS
VENTAS AMORTIZACIONES CIRCULANTES
No. CARGO No. ABONO

97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
SU SALDO REPRESENTA: Previsiones, para reconocer una pérdida por deterioro del valor del activo circulante que genera flujos
de efectivo.
OBSERVACIONES:
166
GASTOS, ESTIMACIONES,
OTRAS OTROS GASTOS Y ESTIMACIONES POR
DEPRECIACIONES,
PÉRDIDA O DETERIORO
5.5.1.2 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS DETERIOROS,
DE ACTIVO NO
DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS OBSOLESCENCIA Y
CIRCULANTE
VENTAS AMORTIZACIONES
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Previsiones, para reconocer una pérdida por deterioro del valor del activo no circulante que genera
flujos de efectivo.
OBSERVACIONES:
167
OTRAS OTROS GASTOS Y DEPRECIACIONES,
DEPRECIACIÓN DE
5.5.1.3 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS DETERIOROS, DEUDORA
BIENES INMUEBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la depreciación o deterioro de los activos no 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
16.7 circulantes, con afectación a resultados de gasto. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
2 Por la depreciación del ejercicio de los bienes en


SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o disminución del valor de los bienes inmuebles por su uso o desgaste.
OBSERVACIONES:
168
DEPRECIACIÓN DE
INFRAESTRUCTURA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la depreciación o deterioro de los activos no 1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las


SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o disminución del valor de la infraestructura por su uso o desgaste.
OBSERVACIONES:
169
DEPRECIACIÓN DE
BIENES MUEBLES
No. CARGO No. ABONO


SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o disminución del valor de los bienes muebles por el uso o desgaste.
OBSERVACIONES:
170
DETERIORO DE LOS
ACTIVOS BIOLÓGICOS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Pérdida o disminución de los activos biológicos por el paso del tiempo, condiciones climáticas o el
uso.
OBSERVACIONES:
171
AMORTIZACIÓN DE
ACTIVOS INTANGIBLES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la aplicación de la amortización de los activos 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
17.7 intangibles. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
2 Por la amortización de la concesión.

23.3
SU SALDO REPRESENTA: Extinción gradual de los activos intangibles durante un periodo de tiempo.
OBSERVACIONES:
172
AMORTIZACIÓN DE
ACTIVOS DIFERIDOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la amortización de las obras en bienes recibidos en 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
23.8 concesión. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
SU SALDO REPRESENTA: Extinción gradual de los activos diferidos durante un periodo, en la medida en que estos activos se
vayan utilizando se afecta el gasto.
OBSERVACIONES:
173
GASTOS, DISMINUCIÓN POR
OTRAS OTROS GASTOS Y DISMINUCIÓN POR VARIACIÓN DE
5.5.3.1 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS INVENTARIOS MERCANCÍAS PARA
VENTAS VENTA
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Mercancías que se vendieron, y que se determina mediante conteo físico, tomando en cuenta el
saldo inicial menos el saldo final del año o fecha específica, formando parte de las ventas o en su caso una perdida.
OBSERVACIONES:
174
5.5.3.2 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS INVENTARIOS MERCANCÍAS
VENTAS TERMINADAS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Mercancías terminadas en el proceso de manufactura, y que se determina mediante conteo físico,
tomando en cuenta el saldo inicial menos el saldo final del año o fecha específica, formando parte de las mercancías para venta o
en su caso una perdida.
OBSERVACIONES:
175

INVENTARIOS DE
5.5.3.3 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS VARIACIÓN DE MERCANCÍAS EN
DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS INVENTARIOS PROCESO DE
VENTAS ELABORACIÓN
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Mercancías parcialmente terminadas en el proceso de manufactura, y que se determina mediante
conteo físico, tomando en cuenta el saldo inicial menos el saldo final del año o fecha específica, formando parte de las mercancías
en terminadas o en su caso una perdida.
OBSERVACIONES:
176
DISMINUCIÓN POR
GASTOS, VARIACIÓN DE
OTRAS OTROS GASTOS Y DISMINUCIÓN POR INVENTARIOS DE
5.5.3.4 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS VARIACIÓN DE MATERIAS PRIMAS, DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS INVENTARIOS MATERIALES Y
VENTAS SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Materias primas utilizadas en el proceso de manufactura, y que se determina mediante conteo físico,
tomando en cuenta el saldo inicial menos el saldo final del año o fecha específica, formando parte de las mercancías en proceso o
en su caso una perdida.
OBSERVACIONES:
177
OTRAS OTROS GASTOS Y DISMINUCIÓN POR VARIACIÓN DE ALMACÉN
5.5.3.5 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS VARIACIÓN DE DE MATERIALES Y DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS INVENTARIOS SUMINISTROS DE
VENTAS CONSUMO
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Bienes que se consumieron en un periodo determinado, y que se determina mediante conteo físico,
tomando en cuenta el saldo inicial menos el saldo final del año o fecha específica.
OBSERVACIONES:
178
GASTOS,
OTRAS OTROS GASTOS Y
PÉRDIDAS POR
5.5.9.2 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS OTROS GASTOS DEUDORA
RESPONSABILIDADES
COSTO DE EXTRAORDINARIAS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la incosteabilidad de cobro de la responsabilidad. 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
22.3 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
SU SALDO REPRESENTA: Pérdida del patrimonio público, por la incobrabilidad o dispensa de las responsabilidades por
resolución judicial.
OBSERVACIONES:
179
GASTOS,
OTRAS OTROS GASTOS Y BONIFICACIONES Y
5.5.9.3 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS OTROS GASTOS DESCUENTOS DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS OTORGADOS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Deducciones concedidas en los precios de venta, por concepto de diferencias en calidad o peso,
mercancías dañadas, dilatación de entrega, por infracciones en el contrato, etc.
OBSERVACIONES:
180
GASTOS, DIFERENCIAS POR
OTRAS OTROS GASTOS Y TIPO DE CAMBIO
5.5.9.4 PÉRDIDAS Y PÉRDIDAS OTROS GASTOS NEGATIVAS EN DEUDORA
COSTO DE EXTRAORDINARIAS EFECTIVO Y
VENTAS EQUIVALENTES
No. CARGO No. ABONO
1 Por la diferencia negativa de valores negociables 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
26.2 derivados de la fluctuación del tipo de cambio en moneda 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
extranjera. Pérdidas y Ganancias.


SU SALDO REPRESENTA: Importe en contra por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro país.
OBSERVACIONES:
181
GASTOS,
RESULTADO POR
POSICIÓN MONETARIA
VENTAS
No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Efecto que la inflación ha tenido sobre la tenencia de activos y pasivos monetarios. De acuerdo con
los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES:
182
GASTOS,
OTROS GASTOS
VARIOS
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la baja de bienes inmuebles o muebles 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
16.12 inventariables por venta bajo la par. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
2 Por los intereses del ejercicio derivados del contrato de

3 Por el devengado de los intereses del ejercicio derivados

18.17 del contrato de arrendamiento financiero.
4 Por el devengado derivado del pago del impuesto sobre

27.4 nómina.
5 Por el devengado derivado del reconocimiento de

27.8 participaciones de los trabajadores en las utilidades
(PTU).
SU SALDO REPRESENTA: Gastos que realiza el ente público para su operación, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES:
183
GASTOS,
OTRAS
COSTO DE
5.6.1.1 PÉRDIDAS Y COSTO DE VENTA MATERIA PRIMA DEUDORA
PRODUCCIÓN
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la salida del almacén de los bienes producidos para 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
12.11 su venta. 97.2 cuentas de resultados del egreso a la cuenta 6.1.1.2
SU SALDO REPRESENTA: Materiales para transformación empleados como partes componentes para elaborar o transformar un
producto terminado.
OBSERVACIONES:
184
GASTOS,
OTRAS
COSTO DE
5.6.1.2 PÉRDIDAS Y COSTO DE VENTA MANO DE OBRA DEUDORA
PRODUCCIÓN
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Conjunto de erogaciones por servicios personales que intervienen en el proceso de transformación
para la obtención de artículos terminados.
OBSERVACIONES:
185
GASTOS,
OTRAS
COSTO DE GASTOS DIRECTOS E
5.6.1.3 PÉRDIDAS Y COSTO DE VENTA DEUDORA
PRODUCCIÓN INDIRECTOS
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Aquellos que no pueden ser identificados con ninguna unidad de producción, porque se incurre en
ellos para beneficiar a una partida de productos, y a su vez se generan en el tiempo, nivel de actividad o se aplican en unid ades
tan insignificantes que el costo de identificarlos con los productos terminados resulta impráctico.
OBSERVACIONES:
186
GASTOS,
OTRAS
COSTO DE MERMAS DE
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Desperdicios de materia prima que se dan en el proceso de producción, y el gasto generado por
estos desperdicios se carga al costo de producción.
OBSERVACIONES:
187
GASTOS,
OTRAS
COSTO DE COSTO DE BIENES
COMERCIALIZACIÓN COMERCIALIZADOS
COSTO DE
VENTAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la salida del almacén de los bienes adquiridos para 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
SU SALDO REPRESENTA: Valor de los bienes adquiridos para su venta, derivados de la actividad prioritaria del ente público.
OBSERVACIONES:
188
CUENTAS DE RESUMEN DE
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y DEUDORA/
6.1.1.2 CIERRE INGRESOS Y
INGRESOS Y GASTOS GANANCIAS ACREEDORA
CONTABLE GASTOS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las 1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo de las
97.2 cuentas de resultados del egreso. 97.1 cuentas de resultados del ingreso.
2 Por el traspaso del ahorro en la Hacienda 2 Por el traspaso del desahorro en la Hacienda
97.3 Pública/Patrimonio a la cuenta 6.2.1.2 Utilidad del 97.4 Pública/Patrimonio a la cuenta 6.3.1.2 Perdida del Ejercicio.
Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA: Resultado final del ejercicio negativo o positivo.
OBSERVACIONES:
189
CUENTAS DE
AHORRO DE LA AHORRO DE LA UTILIDAD DEL
6.2.1.2 CIERRE ACREEDORA
GESTIÓN GESTIÓN EJERCICIO
CONTABLE
No. CARGO No. ABONO
1 Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la 1 Por el traspaso del ahorro en la Hacienda
98.1 gestión. 97.3 Pública/Patrimonio de la cuenta 6.1.1.2 Pérdidas y
Ganancias.
SU SALDO REPRESENTA: Resultado positivo, derivado del traspasó de las cuentas de ingresos.
OBSERVACIONES:
190
CUENTAS DE
DESAHORRO DE LA DESAHORRO DE LA PÉRDIDA DEL
6.3.1.2 CIERRE ACREEDORA
GESTIÓN GESTIÓN EJERCICIO
CONTABLE
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso del desahorro en la Hacienda 1 Por el cierre de cuentas patrimoniales con desahorro en
97.4 Pública/Patrimonio de la cuenta 6.1.1.2 Pérdidas y 98.2 la gestión
Ganancias.
SU SALDO REPRESENTA: Resultado negativo, derivado del traspasó de las cuentas de egresos.
OBSERVACIONES:
191
DEMANDAS DEMANDAS
CUENTAS DE
JUDICIALES EN JUDICIALES EN
7.4.1.1 ORDEN JUICIOS DEUDORA
PROCESO DE PROCESO DE
CONTABLES
RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA: Representa el monto por litigios judiciales que pueden derivar en una obligación de pago.
OBSERVACIONES:
192
CUENTAS DE RESOLUCIÓN DE RESOLUCIÓN DE

7.4.2.1 ORDEN JUICIOS DEMANDAS EN DEMANDAS EN ACREEDORA
CONTABLES PROCESO JUDICIAL PROCESO JUDICIAL
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Monto por litigios judiciales que pueden derivar en una obligación de pago.
OBSERVACIONES:
193
CUENTAS DE BIENES EN BIENES BAJO BIENES BAJO

7.6.1.1 ORDEN CONCESIÓN O EN CONTRATO EN CONTRATO EN DEUDORA
CONTABLES COMODATO CONCESIÓN CONCESIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por los bienes entregados por el ente a la conclusión del
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 23.15 contrato.
2 Por los bienes recibidos por el ente público bajo contrato 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
23.1 de concesión. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes recibidos bajo contrato de concesión.
OBSERVACIONES:
194
CUENTAS DE BIENES EN CONTRATO DE CONTRATO DE

7.6.2.1 ORDEN CONCESIÓN O EN CONCESIÓN POR CONCESIÓN POR ACREEDORA
CONTABLES COMODATO BIENES BIENES
No. CARGO No. ABONO
1 Por los bienes entregados por el ente a la conclusión del 1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
23.15 contrato. 1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por los bienes recibidos por el ente público bajo contrato
98.3 23.1 de concesión.
SU SALDO REPRESENTA: Bienes recibidos bajo contrato de concesión.
OBSERVACIONES:
195
CUENTAS DE BIENES EN BIENES BAJO BIENES BAJO

7.6.3.1 ORDEN CONCESIÓN O EN CONTRATO EN CONTRATO EN DEUDORA
CONTABLES COMODATO COMODATO COMODATO
No. CARGO No. ABONO
1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por los bienes entregados a la conclusión del contrato
1.1 cuentas del ejercicio inmediato anterior. 24.2 por el ente público.
2 Por los bienes recibidos por el ente público bajo contrato 2 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
24.1 de comodato. 98.3
SU SALDO REPRESENTA: Bienes recibidos bajo el contrato de comodato.
OBSERVACIONES:
196
CUENTAS DE BIENES EN CONTRATO DE CONTRATO DE

7.6.4.1 ORDEN CONCESIÓN O EN COMODATO POR COMODATO POR ACREEDORA
CONTABLES COMODATO BIENES BIENES
No. CARGO No. ABONO
1 Por los bienes entregados a la conclusión del contrato 1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
2 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 2 Por los bienes recibidos por el ente público bajo contrato
98.3 24.1 de comodato.
SU SALDO REPRESENTA: Bienes recibidos bajo el contrato de comodato.
OBSERVACIONES:
197
CONTRATOS PARA
INVERSIÓN MEDIANTE
CUENTAS DE INVERSIÓN MEDIANTE
PROYECTOS PARA
PROYECTOS PARA CONTRATOS PARA
7.7.1.1 ORDEN PRESENTACIÓN DE
PRESTACIÓN DE
DEUDORA
SERVICIOS (PPS) Y INVERSIÓN PÚBLICA
CONTABLES SERVICIOS (PPS) Y
SIMILARES
SIMILARES
No. CARGO No. ABONO
1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las 1 Por el cierre de libros al final del ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA: Contratos por proyectos de prestación de servicios de inversión y/o gasto corriente.
OBSERVACIONES:
198
PROYECTOS PARA
INVERSIÓN MEDIANTE
CUENTAS DE PRESTACIÓN DE
PROYECTOS PARA
SERVICIOS (PPS) Y INVERSIÓN PÚBLICA
7.7.2.1 ORDEN PRESENTACIÓN DE
SIMILARES MEDIANTE
ACREEDORA
SERVICIOS (PPS) Y POR CONTRATO
CONTABLES CONTRATOS PARA
SIMILARES
INVERSIÓN
No. CARGO No. ABONO
1 Por el cierre de libros al final del ejercicio. 1 De la apertura de libros por el traspaso de saldos de las
SU SALDO REPRESENTA: Contratos por proyectos de prestación de servicios de inversión y/o gasto corriente.
OBSERVACIONES:
199
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
8.2.1.1 ORDEN PRESU- ACREEDORA
EGRESOS EGRESOS APROBADO EGRESOS APROBADO
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
1 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones 1 Por el Presupuesto de Egresos Aprobado.
99.6 negativas al Presupuesto de Egresos Aprobado. 3.1
2 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de 2 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones
99.8 Egresos Devengado no Ejercido. 99.7 positivas al Presupuesto de Egresos Aprobado.
3 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de

99.9 Egresos Ejercido no Pagado.

99.10 Egresos por Ejercer no Comprometido.
5 Por el cierre del Ejercicio con Superávit.

99.13
6 Por el cierre del Ejercicio con Déficit.

99.14
SU SALDO REPRESENTA: Erogaciones por gasto corriente y de inversión autorizadas en el flujo de efectivo de las entidades
paraestatales en el ejercicio.
OBSERVACIONES:
200
CUENTAS DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE

PRESUPUESTO DE
8.2.2.1 ORDEN PRESU- EGRESOS POR EGRESOS POR DEUDORA
EGRESOS
PUESTARIAS EJERCER EJERCER
No. CARGO No. ABONO
1 Por el Presupuesto de Egresos Aprobado. 1 Por las reducciones liquidas al Presupuesto Aprobado.
3.1 3.3
2 Por ampliaciones/adiciones líquidas al Presupuesto 2 Por las reducciones compensadas al Presupuesto

3.2 Aprobado 3.5 aprobado.
3 Por las ampliaciones compensadas al Presupuesto 3 Por las ampliaciones o reducciones compensadas al
3.4 aprobado. 3.6 Presupuesto aprobado, en la misma entidad.
4 Por las ampliaciones o reducciones compensadas al 4 Por el compromiso del presupuesto en la adquisición de
3.6 Presupuesto aprobado, en la misma entidad. 7.1 materiales y suministros, contratación de servicios y
bienes muebles e inmuebles.
5 Por el entero a la Tesorería de la Federación del 5 Por la creación del compromiso para la apertura del
8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio 8.1 Fondo Rotatorio. (Partida 39910)
y afectación al presupuesto. (Partida 39910)
6 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con 6 Por la comprobación de los gastos para tramitar el
8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto 8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto
correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910) específico)
7 Por el remanente derivado de la comprobación de los 7 Por la creación del compromiso para los gastos
13.10 viáticos. 8.15 generados con la operación para su compensación con
el reintegro presupuestario del Fondo Rotatorio.
8 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de 8 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
99.5 Egresos Comprometido no Devengado. 9.3 del comisionado habilitado por servicios personales.

9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros.

9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
11 Por la creación del compromiso para el pago de servicios

10.1 personales (nómina, honorarios, otros servicios
personales y retenciones).
12 Por la creación del compromiso para el pago de cuotas y

10.5 aportaciones patronales, así como contribuciones y
demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
13 Por la creación del compromiso para la adquisición de

11.1 bienes de consumo.
14 Por la creación del compromiso para la adquisición de

12.1 materias primas o materiales para la producción o
comercialización.
201

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
15 Por la creación del compromiso de los contratos

13.1 firmados para la prestación de servicios generales.
16 Por la creación del compromiso para los viáticos

13.5 asignados.
17 Por el compromiso del valor de la ejecución de la obra

14.1 pública en los bienes de dominio público.
18 Por el compromiso del anticipo pactado con los

14.6 contratistas de obra pública en los bienes de dominio
público.
19 Por el compromiso derivado de las estimaciones del

14.10 contrato de obra pública en los bienes de dominio
público.
20 Por el compromiso derivado del contrato de servicios

14.18 personales de obra pública en bienes de dominio
público.
21 Por el compromiso derivado del contrato de materiales y

14.22 suministros de obra pública en bienes de dominio
público.

14.26 generales de obra pública en bienes de dominio público.
23 Por el compromiso del valor de la ejecución de la obra

15.1 pública en bienes propios.
24 Por el compromiso del anticipo pactado con los

15.6 contratistas de obra pública en los bienes propios.
25 Por el compromiso derivado de las estimaciones del

15.10 contrato de obra pública en los bienes propios.

15.18 personales de obra pública en bienes propios.
27 Por el compromiso derivado del contrato de materiales y

15.22 suministros de obra pública en bienes propios.

15.26 generales de obra pública en bienes propios.
202

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
29 Por el compromiso para la adquisición bienes inmuebles

16.1 o muebles requeridos en el desempeño de las
actividades del ente público.
30 Por la creación del compromiso para la adquisición

17.1 activos intangibles requeridos en el desempeño de las
31 Por el compromiso del presupuesto correspondiente al

18.1 valor total del activo.
32 Por el compromiso de los intereses derivados del

18.4 contrato de arrendamiento financiero correspondientes al
ejercicio.
33 Por el compromiso del presupuesto correspondiente al

18.12 pago de capital de arrendamiento financiero.
34 Por el compromiso de los intereses correspondientes al

18.16 ejercicio derivados del contrato de arrendamiento
financiero.
35 Por la creación del compromiso por los recursos para los

20.1 fideicomisos, mandatos y/o contratos análogos.
36 Por el compromiso para realizar obras en bienes

23.4 recibidos en concesión.
37 Por la creación del compromiso para los gastos

25.1 derivados de servicios financieros bancarios y
comerciales.
38 Por el compromiso para realizar gastos indispensables

23.9 para mantener en condiciones óptimas los bienes
recibidos en concesión.
39 Por la creación del compromiso para el pago del

27.2 impuesto a los depósitos en efectivo (IDE).
40 Por el compromiso derivado del gasto para el pago del

27.3 impuesto sobre nómina.
41 Por el compromiso para el pago a los trabajadores

27.7 derivado de la participaciones en las utilidades (PTU).

99.10 Egresos por Ejercer no Comprometido.
203

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Erogaciones pendientes de ejercer por la entidad paraestatal.
OBSERVACIONES:
204
CUENTAS DE MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE

PRESUPUESTO DE
8.2.3.1 ORDEN PRESU- PRESUPUESTO DE EGRESOS ACREEDORA
EGRESOS
PUESTARIAS EGRESOS APROBADO MODIFICADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por las reducciones liquidas al Presupuesto Aprobado. 1 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al Presupuesto
3.3 3.2 Aprobado.
2 Por las reducciones compensadas al Presupuesto 2 Por las ampliaciones compensadas al Presupuesto
3.5 aprobado. 3.4 aprobado.
3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones 3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones
99.7 positivas al Presupuesto de Egresos Aprobado. 99.6 negativas al Presupuesto de Egresos Aprobado.
SU SALDO REPRESENTA: Modificaciones a los egresos que se reflejan en el flujo de efectivo de las entidades paraestatales en
el transcurso del ejercicio.
OBSERVACIONES:
205

PRESUPUESTO DE
8.2.4.1 ORDEN PRESU- EGRESOS EGRESOS DEUDORA
EGRESOS
PUESTARIAS COMPROMETIDO COMPROMETIDO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el compromiso del presupuesto en la adquisición de 1 Por el devengo por adquisición de materiales y
7.1 materiales y suministros, contratación de servicios y 7.2 suministros, contratación de servicios, y bienes muebles
bienes muebles e inmuebles. e inmuebles.
2 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros 2 Por el devengo de los recursos para el Fondo Rotatorio y
7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición 8.2 reconocimiento de las transferencias. (Partida 39910)
de servicios, materiales y suministros o adquisiciones de
los cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada, 3 Por la comprobación de los gastos para tramitar el
para su aplicación contable y presupuestaria en el 8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto
siguiente ejercicio que se realice el pago, así como de específico)
aquellos que se encuentren pendientes de pago
directamente por la entidad. 4 Por el devengo del entero a la Tesorería de la
8.14 Federación por el reintegro en efectivo de los recursos
del Fondo Rotatorio y afectación al presupuesto. (Partida
39910)
3 Por el compromiso para la apertura del Fondo Rotatorio. 5 Por el devengo de los gastos generados con la
8.1 (Partida 39910) 8.15 operación para su compensación con el reintegro
presupuestario del Fondo Rotatorio.
4 Por la comprobación de los gastos para tramitar el 6 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto 8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto
específico) correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910)
5 Por la creación del compromiso para el entero a la 7 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo
8.14 Tesorería de la Federación del reintegro en efectivo de 8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria.
los recursos del Fondo Rotatorio y afectación al
presupuesto. (Partida 39910)
6 Por la creación del compromiso para los gastos 8 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
8.15 generados con la operación para su compensación con 9.3 del comisionado habilitado por servicios personales.
el reintegro presupuestario del Fondo Rotatorio.
7 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con 9 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto 9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros.
8 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 10 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
9.3 del comisionado habilitado por servicios personales. 9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
9 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 11 Por el devengo de los gastos por servicios personales y
9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros. 10.2 retenciones como impuestos y seguridad social.
10 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 12 Por el devengo por cuotas y aportaciones patronales, así
9.3 del comisionado habilitado por servicios generales. 10.6 como contribuciones y demás obligaciones derivadas de
una relación laboral.
11 Por el compromiso para el pago de servicios personales 13 Por el devengo por el anticipo a proveedores por la
10.1 (nómina, honorarios, otros servicios personales y 11.2 adquisición de bienes de consumo.
retenciones).
206

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
12 Por el compromiso para el pago de cuotas y 14 Por el devengo por adquisición de materiales y
10.5 aportaciones patronales, así como contribuciones y 11.4 suministros de consumo (recepción a satisfacción).
demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
13 Por el compromiso para la adquisición de bienes de 15 Por el devengo por adquisición de materiales y
11.1 consumo. 11.10 suministros para su inmediata utilización.
14 Por la devolución de los materiales y suministros. 16 Por el devengo del anticipo a proveedores por la
11.7 12.2 adquisición de materias primas o materiales para la
15 Por el compromiso para la adquisición de materias 17 Por el devengo de la adquisición de materias primas o
12.1 primas o materiales para la producción o 12.3 materiales para la producción o comercialización.
comercialización.
16 Por la devolución de materias primas o materiales para 18 Por el devengo de los servicios generales.
12.6 la producción o comercialización. 13.2
17 Por el compromiso de los contratos firmados para la 19 Por el devengado de la asignación de viáticos.
13.1 prestación de servicios generales. 13.6
18 Por el compromiso para los viáticos asignados. 20 Por el devengo por el remanente derivado de la
13.5 13.10 comprobación de los viáticos.
19 Por el compromiso por el remanente derivado de la 21 Por el devengo de los estudios, formulación y evaluación
13.10 comprobación de los viáticos. 14.2 de proyectos por obras públicas en bienes de dominio
público por contrato, incluyendo las retenciones y
contribuciones por pagar a corto plazo.
20 Por el compromiso del valor de la ejecución de la obra 22 Por el devengo de los anticipos pactados con los
14.1 pública en los bienes de dominio público. 14.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas
en bienes de dominio público.
21 Por el compromiso del anticipo pactado con los 23 Por el devengo de las estimaciones del avance de obras
14.6 contratistas de obra pública en los bienes de dominio 14.11 públicas en bienes de dominio público por contrato,
público. incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a
corto plazo.
22 Por el compromiso derivado de las estimaciones del 24 Por el devengo correspondiente a los servicios
14.10 contrato de obra pública en los bienes de dominio 14.19 personales de obras públicas en bienes de dominio
público. público realizadas, incluyendo las Retenciones y
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.
23 Por el compromiso derivado del contrato de servicios 25 Por el devengo correspondiente a la adquisición de
14.18 personales de obra pública en bienes de dominio 14.23 materiales y suministros de obras públicas en bienes de
público. dominio público, incluyendo las retenciones y
207

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
24 Por el compromiso derivado del contrato de materiales y 26 Por el devengo de la contratación de servicios generales
14.22 suministros de obra pública en bienes de dominio 14.27 de obras públicas en bienes de dominio público,
público. incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a
corto plazo.
25 Por el compromiso derivado del contrato de servicios 27 Por el devengo de estudios, formulación y evaluación de
14.26 generales de obra pública en bienes de dominio público. 15.2 proyectos por obras públicas en bienes propios por
contrato, incluyendo las retenciones y contribuciones por
pagar a corto plazo.
26 Por el compromiso del valor de la ejecución de la obra 28 Por el registro de los anticipos pactados con los
15.1 pública en los bienes propios. 15.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas
en bienes propios.
27 Por el compromiso del anticipo pactado con los 29 Por el devengo de las estimaciones del avance de obras
15.6 contratistas de obra pública en los bienes propios. 15.11 públicas en bienes propios por contrato, incluyendo las
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
28 Por el compromiso derivado de las estimaciones del 30 Por el devengo correspondiente a los servicios
15.10 contrato de obra pública en los bienes propios 15.19 personales de obras públicas en bienes propios
realizadas, incluyendo las retenciones y contribuciones
por pagar a corto plazo.
29 Por el compromiso derivado del contrato de servicios 31 Por el devengo correspondiente a la adquisición de
15.18 personales de obra pública en bienes propios. 15.23 materiales y suministros de obras públicas en bienes
propios, incluyendo las retenciones y contribuciones por
30 Por el compromiso derivado del contrato de materiales y 32 Por el devengo de la contratación de servicios generales
15.22 suministros de obra pública en bienes propios. 15.2 de obras públicas en bienes propios, incluyendo las
7 retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
31 Por el compromiso derivado del contrato de servicios 33 Por el devengo del anticipo a proveedores por la
15.26 generales de obra pública en bienes propios.
16.2 adquisición de bienes inmuebles y muebles
32 Por el compromiso para la adquisición bienes inmuebles 34 Por el devengo para la adquisición de bienes inmuebles
16.1 o muebles requeridos en el desempeño de las 16.4 y muebles.
33 Por la creación del compromiso para la adquisición 35 Por el devengo por el anticipo a proveedores para la
17.1 activos intangibles requeridos en el desempeño de las 17.2 adquisición de activos intangibles, incluye IVA.
34 Por el compromiso del presupuesto correspondiente al 36 Por el devengo de la adquisición de activos intangibles
18.1 valor total del activo. 17.4 (recepción a satisfacción.
35 Por el compromiso de los intereses derivados del 37 Por el devengo derivado de la recepción del activo en
18.4 contrato de arrendamiento financiero correspondientes al 18.2 arrendamiento financiero y el reconocimiento del pasivo.
ejercicio.
208

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
36 Por el compromiso del presupuesto correspondiente al 38 Por el devengo de los intereses del ejercicio derivados
18.12 pago de capital de arrendamiento financiero. 18.5 del contrato de arrendamiento financiero.
37 Por el compromiso de los intereses correspondientes al 39 Por el devengo del ejercicio correspondiente al activo fijo
18.16 ejercicio, derivados del contrato de arrendamiento 18.13 y al pasivo a pagar en el ejercicio.
financiero.
38 Por el devengado de los intereses del ejercicio derivados 40 Por el devengo derivado de la creación del pasivo para
18.17 del contrato de arrendamiento financiero. 20.2 dotar de recursos a los fidecomisos, mandatos y
39 Por la creación del compromiso por los recursos para los 41 Por el devengo las erogaciones por obras en bienes
20.1 fideicomisos, mandatos y/o contratos análogos. 23.5 recibidos en concesión.
40 Por el compromiso para realizar obras en bienes 42 Por los gastos para conservación y mantenimiento de
23.4 recibidos en concesión. 23.10 bienes recibidos en concesión.
41 Por el compromiso para realizar gastos indispensables 43 Por el devengo de los gastos derivados de servicios
23.9 para mantener en condiciones óptimas los bienes 25.1 financieros bancarios y comerciales.
recibidos en concesión.
42 Por la creación del compromiso para los gastos 44 Por el devengo del pago del impuesto a los depósitos en
25.1 derivados de servicios financieros bancarios y 27.2 efectivo (IDE).
comerciales.
43 Por la creación del compromiso para el pago del 45 Por el devengo derivado del pago del impuesto sobre
27.2 impuesto a los depósitos en efectivo (IDE). 27.4 nómina.
44 Por el compromiso derivado del gasto para el pago del 46 Por el devengo derivado del reconocimiento de
27.3 impuesto sobre nómina. 27.8 participaciones de los trabajadores en las utilidades
(PTU).
45 Por el compromiso para el pago a los trabajadores 47 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de
27.7 derivado de la participaciones en las utilidades (PTU). 99.5 Egresos Comprometido no Devengado.
SU SALDO REPRESENTA: Egresos aprobados para la adquisición de bienes y servicios y ejecución de obra, que formalizan una
relación jurídica con terceros.
OBSERVACIONES:
209

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
PUESTARIAS DEVENGADO DEVENGADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengo por adquisición de materiales y 1 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada
7.2 suministros, contratación de servicios, y bienes muebles 7.4 por parte del ente público para su pago a través de la
e inmuebles. Tesorería de la Federación.
2 Por el devengo de los recursos para el Fondo Rotatorio y 2 Por la cancelación al cierre del ejercicio de los registros
8.2 reconocimiento de las transferencias. (Partida 39910) 7.6 contables y presupuestarios derivados de la adquisición
de servicios, materiales y suministros o adquisiciones de
los cuales no se expidió cuenta por liquidar certificada,
3 Por la comprobación de los gastos para tramitar el para su aplicación contable y presupuestaria en el
8.7 reembolso del Fondo Rotatorio. (Partida de gasto siguiente ejercicio que se realice el pago, así como de
específico) aquellos que se encuentren pendientes de pago
4 Por el devengo del entero a la Tesorería de la 3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada
8.14 Federación del reintegro en efectivo de los recursos del 8.3 para solicitar los recursos para el Fondo Rotatorio.
Fondo Rotatorio y afectación al presupuesto. (Partida (Partida 39910)
39910)
5 Por el devengo de los gastos generados con la 4 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada por
8.15 operación para su compensación con el reintegro 8.8 la comprobación de los gastos, para la reposición de los
presupuestario del Fondo Rotatorio. recursos para el Fondo Rotatorio. (Partida específica)
6 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con 5 Por el entero a la Tesorería de la Federación del
8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto 8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio
correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910) y afectación al presupuesto. (Partida 39910)
7 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo 6 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con
8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria. 8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto
8 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 7 Por e la comprobación de gastos realizados con el
9.3 del comisionado habilitado por servicios personales. 8.18 Fondo Fijo de Caja, con afectación presupuestaria.
9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros. 9.3 del comisionado habilitado por servicios personales.
9.3 del comisionado habilitado por servicios generales. 9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros.
11 Por el devengo de los gastos por servicios personales y 10 Por la comprobación de los gastos efectuados a través
10.2 retenciones como impuestos y seguridad social. 9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
12 Por el devengo de cuotas y aportaciones patronales, así 11 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
10.6 como contribuciones y demás obligaciones derivadas de 10.3 para gastos por servicios personales.
una relación laboral.
210

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
13 Por el devengo del anticipo a proveedores por la 12 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
11.2 adquisición de bienes de consumo. 10.7 para cuotas y aportaciones patronales derivadas de una
relación laboral.
14 Por el devengo por la adquisición de materiales y 13 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
11.4 suministros de consumo (recepción a satisfacción), 11.2 para el anticipo a proveedores por la adquisición de
incluye IVA. bienes de consumo. Incluye IVA.
15 Por el devengo de la cancelación del compromiso por la 14 Por la expedición de la orden de pago para la
11.7 devolución de los materiales y suministros. 11.5 adquisición de materiales y suministros de consumo.
16 Por el devengo de la adquisición de materiales y 15 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo

11.10 suministros para su inmediata utilización. 11.7 cancelada por la devolución de los materiales y
suministros.
17 Por el devengo del anticipo a proveedores por la 16 Por la expedición de la orden de pago para la
12.2 adquisición de materias primas o materiales para la 11.11 adquisición de materiales y suministros de consumo para
producción o comercialización. su inmediata utilización.
18 Por el devengo de la adquisición de materias primas o 17 Por la expedición de la orden de pago para el anticipo a
12.3 materiales para la producción o comercialización. 12.2 proveedores por la adquisición de materias primas o
materiales para la producción o comercialización.
19 Por la devolución de materias primas o materiales para 18 Por la expedición de la orden de pago para la
12.6 la producción o comercialización. 12.4 adquisición de materias primas o materiales para la
20 Por el devengo de los servicios generales. 19 Por la devolución de materias primas o materiales para
13.2 12.6 la producción o comercialización.
21 Por el devengado de la asignación de viáticos. 20 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo

13.6 13.3 para servicios generales.
22 Por el devengo del remanente derivado de la 21 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
13.10 comprobación de los viáticos. 13.7 para viáticos.
23 Por el devengo de los estudios, formulación y evaluación 22 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
14.2 de proyectos por obras públicas en bienes de dominio 13.10 para el remanente derivado de la comprobación de los
público por contrato, incluyendo las retenciones y viáticos.
24 Por el devengo de los anticipos pactados con los 23 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
14.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas 14.3 para el pago de los estudios, formulación y evaluación
en bienes de dominio público. de proyectos por obra pública en bienes de dominio
público.
211

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
25 Por el devengo de las estimaciones del avance de obras 24 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
14.11 públicas en bienes de dominio público por contrato, 14.8 para el pago de anticipos por obra pública en bienes de
incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a dominio público.
corto plazo.
26 Por el devengo correspondiente a los servicios 25 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
14.19 personales de obras públicas en bienes de dominio 14.12 para el pago de estimaciones de avance obra de bienes
público realizadas, incluyendo las Retenciones y de dominio público.
Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.
27 Por el devengo correspondiente a la adquisición de 26 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo del
14.23 materiales y suministros de obras públicas en bienes de 14.15 pago de retenciones a favor de terceros por obras de
dominio público, incluyendo las retenciones y bienes de dominio público.
28 Por el devengo de la contratación de servicios generales 27 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
14.27 de obras públicas en bienes de dominio público, 14.20 servicios personales por obra pública en bienes de
incluyendo las retenciones y contribuciones por pagar a dominio público.
corto plazo.
29 Por el devengo de los estudios, formulación y evaluación 28 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
15.2 de proyectos por obras públicas en bienes propios por 14.24 los materiales y suministros de obra pública en bienes
contrato, incluyendo las retenciones y contribuciones por de dominio público.
30 Por el devengo de los anticipos pactados con los 29 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
15.7 contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas 14.28 servicios generales de obra pública en bienes de
en bienes propios. dominio público.
31 Por el devengo de las estimaciones del avance de obras 30 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo del
15.11 públicas en bienes propios por contrato, incluyendo las 14.30 pago de retenciones a favor de terceros.
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
32 Por el devengo correspondiente a los servicios 31 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
15.19 personales de obras públicas en bienes propios 15.3 para el pago de los estudios, formulación y evaluación
realizadas, incluyendo las retenciones y contribuciones de proyectos por obra pública en bienes propios.
por pagar a corto plazo.
33 Por el devengo correspondiente a la adquisición de 32 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo

15.23 materiales y suministros de obras públicas en bienes 15.8 para el pago de anticipos por obra pública en bienes
propios, incluyendo las retenciones y contribuciones por propios.
34 Por el devengo de la contratación de servicios generales 33 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo
15.27 de obras públicas en bienes propios, incluyendo las 15.12 para el pago de estimaciones de avance obra en bienes
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. propios.
212

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
35 Por el devengo del anticipo a proveedores por la 34 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo del
16.2 adquisición de bienes inmuebles y muebles 15.15 pago de retenciones a favor de terceros por obras de
bienes propios.
36 Por el devengo para la adquisición de bienes inmuebles 35 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
16.4 y muebles. 15.20 servicios personales por obra pública en bienes propios.
37 Por el devengo del anticipo a proveedores para la 36 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
17.2 adquisición de activos intangibles. 15.24 los materiales y suministros de obra pública en bienes
propios.
38 Por el devengo de la adquisición de activos intangibles 37 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de
17.4 (recepción a satisfacción). 15.28 servicios generales de obra pública en bienes propios.
39 Por el devengo derivado de la recepción del activo en 38 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo del
18.2 arrendamiento financiero y el reconocimiento del pasivo. 15.30 pago de retenciones a favor de terceros.
40 Por el devengo de los intereses del ejercicio derivados 39 Por la expedición de la orden de pago del anticipo a
18.5 del contrato de arrendamiento financiero. 16.2 proveedores por la adquisición de bienes inmuebles y
muebles
41 Por el devengo del ejercicio correspondiente al activo fijo 40 Por la expedición de la orden de pago para la
18.13 y al pasivo a pagar en el ejercicio. 16.5 adquisición de bienes inmuebles o muebles.
42 Por el devengo de los intereses del ejercicio derivados 41 Por la expedición de la orden de pago del anticipo a
18.17 del contrato de arrendamiento financiero. 17.2 proveedores para la adquisición de activos intangibles.
43 Por el devengo derivado de la creación del pasivo para 42 Por la expedición de la orden de pago para la
20.2 dotar de recursos a los fidecomisos, mandatos y 17.5 adquisición de activos intangibles.
44 Por las erogaciones por obras en bienes recibidos en 43 Por la expedición de la orden de pago por la recepción
23.5 concesión. 18.2 del activo en arrendamiento financiero y el
reconocimiento del pasivo.
45 Por los gastos para conservación y mantenimiento de 44 Por la expedición de la orden de pago de los intereses
23.10 bienes recibidos en concesión. 18.6 del ejercicio por arrendamiento financiero.
46 Por el devengo de los gastos derivados de servicios 45 Por la expedición de la orden de pago correspondiente al
25.1 financieros bancarios y comerciales. 18.14 capital del activo en arrendamiento financiero.
47 Por el devengo del pago del impuesto a los depósitos en 46 Por la expedición de la orden de pago de los intereses
27.2 efectivo (IDE). 18.18 del ejercicio.
213

PRESUPUESTO DE
EGRESOS
No. CARGO No. ABONO
48 Por el devengado derivado del pago del impuesto sobre 47 Por la expedición de la orden de pago para los
27.4 nómina. 20.3 fideicomisos, mandatos y/o contratos análogos.
49 Por el devengado derivado del reconocimiento de 48 Por la expedición de la orden de pago de las obras en
27.8 participaciones de los trabajadores en las utilidades 23.6 bienes recibidos en concesión.
(PTU).
49 Por la expedición de la orden de pago de los gastos de

23.11 conservación y mantenimiento de los bienes recibidos en
concesión.
50 Por la expedición de la orden de pago para los gastos

25.1 derivados de servicios financieros bancarios y
comerciales.
51 Por la expedición de la orden de pago del impuesto a los

27.2 depósitos en efectivo (IDE).
52 Por la expedición de la orden de pago del impuesto

27.5 sobre nómina.
53 Por la expedición de la orden de pago para cubrir el

27.9 pago de las participaciones en las utilidades a los
trabajadores.

99.8 Egresos Devengado no Ejercido.
SU SALDO REPRESENTA: Reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de
bienes y servicios y obras oportunamente contratadas.
OBSERVACIONES:
214
CUENTAS DE
8.2.6.1 ORDEN PRESU- DEUDORA
EGRESOS EGRESOS EJERCIDO EGRESOS EJERCIDO
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada 1 Por el pago de la Cuenta por Liquidar Certificada por
7.4 por parte del ente público para su pago a través de la 7.5 parte de la TESOFE, afectando simultáneamente el
Tesorería de la Federación. ingreso cobrado y el egreso pagado.
2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada 2 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de
8.3 para solicitar los recursos para el Fondo Rotatorio. 8.4 los subsidios y transferencias para el Fondo Rotatorio
(Partida 39910) provenientes de la Tesorería de la Federación. (Partida
39910)
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada por 3 Por el pago de la Tesorería de la Federación de la
8.8 la comprobación de los gastos, para la reposición de los 8.9 cuenta por liquidar certificada para la comprobación de
recursos para el Fondo Rotatorio. (Partida específica) gastos y reposición de los recursos al Fondo Rotatorio, y
descargo del adeudo del servidor público. (Partida
específica)
4 Por el entero a la Tesorería de la Federación del 4 Por el entero a la Tesorería de la Federación del
8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio 8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio
y afectación al presupuesto. (Partida 39910) y afectación al presupuesto. (Partida 39910)
5 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con 5 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con
8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto 8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto
correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910) correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910)
6 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo 6 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo
8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria. 8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria.
9.3 del comisionado habilitado por servicios personales. 9.3 del comisionado habilitado por servicios personales.
9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros. 9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros.
9.3 del comisionado habilitado por servicios generales. 9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
10 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 10 Por el pago de servicios personales y retenciones a favor
10.3 para gastos por servicios personales. 10.4 de terceros.
11 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 11 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales
10.7 para cuotas y aportaciones patronales derivadas de una 10.8 derivadas de una relación laboral.
relación laboral.
12 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo por 12 Por el pago del anticipo a proveedores por la adquisición
11.2 el anticipo a proveedores por la adquisición de bienes de 11.2 de bienes de consumo.
consumo.
13 Por la expedición de la orden de pago para la 13 Por el pago de materiales y suministros de consumo.
11.5 adquisición de materiales y suministros de consumo. 11.6
215
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
14 Por el cobro de la devolución de materiales y 14 Por la cancelación del pago por la devolución de
11.8 suministros. 11.7 materiales y suministros.
15 Por la expedición de la orden de pago para la 15 Por el pago de adquisición de materiales y suministros
11.11 adquisición de materiales y suministros de consumo 11.12 de consumo para su inmediata utilización.
para su inmediata utilización.
16 Por la expedición de la orden de pago para el anticipo a 16 Por el pago del anticipo a proveedores por la adquisición
12.2 proveedores por la adquisición de materias primas o 12.2 de materias primas o materiales para la producción o
materiales para la producción o comercialización. comercialización.
17 Por la expedición de la orden de pago para la 17 Por el pago de la adquisición de materias primas o
12.4 adquisición de materias primas o materiales para la 12.5 materiales para la producción o comercialización.
18 Por el cobro de la devolución de materias primas o 18 Por la devolución de materias primas o materiales para
12.7 materiales para la producción o comercialización. 12.6 la producción o comercialización.
19 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 19 Por el pago de los servicios generales recibidos en el
13.3 para servicios generales. 13.4 ente público.
20 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 20 Por el pago de los viáticos.

13.7 para viáticos. 13.8
21 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 21 Por el pago del remanente derivado de la comprobación
13.10 para el remanente derivado de la comprobación de los 13.10 de los viáticos.
viáticos.
22 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 22 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de
14.3 para el pago de los estudios, formulación y evaluación 14.4 proyectos por obras públicas en bienes de dominio
de proyectos por obra pública en bienes de dominio público por contrato.
pú1blico.
23 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 23 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra
14.8 para el pago de anticipos por obra pública en bienes de 14.9 pública en bienes de dominio público.
dominio público.
24 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 24 Por el pago de las estimaciones de avance de obras
14.12 para el pago de estimaciones de avance obra en bienes 14.1 públicas en bienes de dominio público por contrato.
de dominio público. 3
25 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo del 25 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de
14.15 pago de retenciones a favor de terceros por obras de 14.16 obras por contrato de bienes de dominio público.
bienes de dominio público.
26 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 26 Por el pago de los servicios personales de obra pública
14.20 servicios personales por obra pública en bienes de 14.21 en bienes de dominio público.
dominio público.
216
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
27 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 27 Por el pago por adquisición de materiales y suministros
14.24 los materiales y suministros de obra pública en bienes 14.25 de obras públicas en bienes de dominio público.
de dominio público.
28 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 28 Por el pago de servicios generales de obras públicas en
14.28 servicios generales de obra pública en bienes de 14.29 bienes de dominio público.
dominio público.
14.30 pago de retenciones a favor de terceros. 14.31 obras por administración de bienes de dominio público.
30 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 30 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de
15.3 para el pago de los estudios, formulación y evaluación 15.4 proyectos por obras públicas en bienes propios por
de proyectos por obra pública en bienes propios. contrato.
31 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 31 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra
15.8 para el pago de anticipos por obra pública en bienes 15.9 pública en bienes propios.
propios.
32 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo 32 Por el pago de las estimaciones de avance de obras
15.12 para el pago de estimaciones de avance obra en bienes 15.13 públicas en bienes propios por contrato.
propios.
15.15 pago de retenciones a favor de terceros por obras de 15.16 obras por contrato de bienes propios.
bienes propios.
34 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 34 Por el pago de los servicios personales de obra pública
15.20 servicios personales por obra pública en bienes propios. 15.21 en bienes propios.
35 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 35 Por el pago por adquisición de materiales y suministros
15.24 los materiales y suministros de obra pública en bienes 15.25 de obras públicas en bienes propios.
propios.
36 Por la expedición de la orden de pago o contrarecibo de 36 Por el pago de servicios generales de obras públicas en
15.28 servicios generales de obra pública en bienes propios. 15.29 bienes propios.
15.30 pago de retenciones a favor de terceros. 15.31 obras por administración de bienes propios.
38 Por la expedición de la orden de pago del anticipo a 38 Por el pago del anticipo a proveedores por la adquisición
16.2 proveedores por la adquisición de bienes inmuebles y 16.2 de bienes inmuebles y muebles
muebles
39 Por la expedición de la orden de pago para la 39 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o
16.5 adquisición de bienes inmuebles o muebles. 16.6 muebles.
40 Por la expedición de la orden de pago para el anticipo a 40 Por el pago por el anticipo a proveedores para la
17.2 proveedores para la adquisición de activos intangibles. 17.2 adquisición de activos intangibles.
217
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
41 Por la expedición de la orden de pago para la 41 Por el pago de la adquisición de activos intangibles.
17.5 adquisición de activos intangibles. 17.6
42 Por la expedición de la orden de pago por la recepción 42 Por el pago por la recepción del activo en arrendamiento
18.2 del activo en arrendamiento financiero y el 18.2 financiero y el reconocimiento del pasivo.
reconocimiento del pasivo.
43 Por la expedición de la orden de pago de los intereses 43 Por el pago de los intereses del ejercicio por
18.6 del ejercicio por arrendamiento financiero. 18.7 arrendamiento financiero.
44 Por la expedición de la orden de pago correspondiente al 44 Por el pago del pasivo correspondiente al ejercicio por
18.14 capital del activo en arrendamiento financiero. 18.15 arrendamiento financiero.
45 Por la expedición de la orden de pago de los intereses 45 Por el pago de los intereses del ejercicio por
18.18 del ejercicio. 18.19 arrendamiento financiero casos excepcionales.
46 Por la expedición de la orden de pago para los 46 Por el pago del pasivo y entrega de recursos a los
20.3 fideicomisos, mandatos y/o contratos análogos. 20.4 fidecomisos, mandatos y contratos análogos para su
administración.
47 Por la expedición de la orden de pago de las obras en 47 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio
23.6 bienes recibidos en concesión. 23.7 público por contrato.
48 Por la expedición de la orden de pago de los gastos de 48 Por el pago de los gastos de conservación y
23.11 conservación y mantenimiento de los bienes recibidos en 23.12 mantenimiento de los bienes recibidos en concesión.
concesión.
49 Por la expedición de la orden de pago para los gastos 49 Por el pago de los gastos derivados de servicios
25.1 derivados de servicios financieros bancarios y 25.1 financieros bancarios y comerciales.
comerciales.
50 Por la expedición de la orden de pago del impuesto a los 50 Por el pago del impuesto a los depósitos en efectivo
27.2 depósitos en efectivo (IDE). 27.2 (IDE).
51 Por la expedición de la orden de pago para el impuesto 51 Por el pago para el impuesto sobre nómina.
27.5 sobre nómina. 27.6
52 Por la expedición de la orden de pago para cubrir el 52 Por el pago de las utilidades a los trabajadores.
27.9 pago de las participaciones en las utilidades a los 27.10
trabajadores.

99.9 Egresos Ejercido no Pagado.
218
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
SU SALDO REPRESENTA: Expedición del cheque, cuenta por liquidar certificada o cualquier otro documento equivalente, por
parte de la entidad paraestatal a través de los cuales se cubre el pago de las obligaciones contraídas.
OBSERVACIONES:
219
CUENTAS DE
EGRESOS EGRESOS PAGADO EGRESOS PAGADO
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de la Cuenta por Liquidar Certificada por 1 Por el entero a la Tesorería de la Federación del
7.5 parte de la TESOFE, afectando simultáneamente el 8.14 reintegro en efectivo de los recursos del Fondo Rotatorio
ingreso cobrado y el egreso pagado. y afectación al presupuesto. (Partida 39910)
2 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de 2 Por el reintegro del Fondo Rotatorio compensado con
8.4 los subsidios y transferencias para el Fondo Rotatorio 8.16 cuenta por liquidar certificada afectando el gasto
provenientes de la Tesorería de la Federación. (Partida correspondiente y cancelando el pasivo. (Partida 39910)
39910)
3 Por el pago de la Tesorería de la Federación de la 3 Por el cobro de la devolución de materiales y

8.9 cuenta por liquidar certificada para la comprobación de 11.8 suministros.
gastos y reposición de los recursos al Fondo Rotatorio, y
descargo del adeudo del servidor público. (Partida 4 Por el cobro de la devolución de materias primas o
específica) 12.7 materiales para la producción o comercialización.
4 Por la comprobación de gastos realizados con el Fondo 5 Por el pago del remanente derivado de la comprobación
8.18 Fijo de Caja, con afectación presupuestaria. 13.10 de los viáticos.
5 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 6 Por la determinación del Superávit Financiero.
9.3 del comisionado habilitado por servicios personales. 99.11
6 Por la comprobación de los gastos efectuados a través 7 Por la determinación del Déficit Financiero.
9.3 del comisionado habilitado por materiales y suministros. 99.12

9.3 del comisionado habilitado por servicios generales.
8 Por el pago de servicios personales y retenciones a

10.4 favor de terceros.
9 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales

10.8 derivadas de una relación laboral.
10 Por el pago del anticipo a proveedores por la adquisición

11.2 de bienes de consumo.
11 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros

11.6 de consumo.
12 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros

11.12 de consumo para su inmediata utilización.

12.2 de materias primas o materiales para la producción o
comercialización.
14 Por el pago de la adquisición de materias primas o

12.5 materiales para la producción o comercialización.
220
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
15 Por el pago de los servicios generales recibidos en el

13.4 ente público.
16 Por el pago de los viáticos.

13.8
17 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de

14.4 proyectos por obras públicas en bienes de dominio
18 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra

14.9 pública en bienes de dominio público.
19 Por el pago de las estimaciones de avance de obras

14.13 públicas en bienes de dominio público por contrato.

14.16 obras por contrato de bienes de dominio público.

14.21 en bienes de dominio público.

14.25 de obras públicas en bienes de dominio público.

14.2 bienes de dominio público.
9

14.31 obras por administración de bienes de dominio público.
25 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de

15.4 proyectos por obras públicas en bienes propios por
contrato.
26 Por el pago de los anticipos a los contratistas por obra

15.9 pública en bienes propios.
27 Por el pago de las estimaciones de avance de obras

15.13 públicas en bienes propios por contrato.

15.16 obras por contrato de bienes propios.

15.21 en bienes propios.
221
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO

15.25 de obras públicas en bienes propios.

15.29 bienes propios.

15.31 obras por administración de bienes propios.

16.2 de bienes inmuebles y muebles.
34 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o

16.6 muebles.
35 Por pago del anticipo a proveedores para la adquisición

17.2 de activos intangibles.
36 Por el pago de la adquisición de activos intangibles.

17.6
37 Por el pago por la recepción del activo en arrendamiento

18.2 financiero y el reconocimiento del pasivo.

39 Por el pago del pasivo correspondiente al ejercicio por


41 Por el pago del pasivo y entrega de recursos a los

20.4 fidecomisos, mandatos y contratos análogos para su
administración.
42 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio

23.7 público por contrato.
43 Por el pago de los gastos de conservación y

23.12 mantenimiento de los bienes recibidos en concesión.
44 Por el pago de los gastos derivados de servicios

25.1 financieros bancarios y comerciales.
45 Por el pago del Impuesto a los depósitos en efectivo

27.2 (IDE).
222
CUENTAS DE
PUESTARIAS
No. CARGO No. ABONO
46 Por el pago del impuesto sobre nómina.

27.6
47 Por el pago de las utilidades a los trabajadores.

27.10
SU SALDO REPRESENTA: Pago total o parcial de las obligaciones por medio del cheque, cuenta por liquidar certificada o
cualquier otro documento equivalente, por parte de la entidad paraestatal.
OBSERVACIONES:
223
CUENTAS DE PRESUPUESTO DE
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
8.3.1.1 ORDEN PRE- INGRESOS DEUDORA
INGRESOS APROBADO INGRESOS APROBADO
SUPUESTARIAS APROBADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado. 1 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones
2.1 99.2 negativas al Presupuesto de Ingresos Aprobado.
2 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones 2 Traspaso al cierre del ejercicio del Presupuesto de
99.1 positivas al Presupuesto de Ingresos Aprobado. 99.3 Ingresos Devengado no Cobrado.
3 Presupuesto de Ingresos por Recibir no devengado.

99.4
4 Por el cierre del Ejercicio con Superávit.

99.13
5 Por el cierre del Ejercicio con Déficit.

99.14
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos reflejados en los flujos de efectivo autorizados a las entidades paraestatales y lo compone la
venta de bienes y servicios, los subsidios y transferencias recibidas y otros ingresos.
OBSERVACIONES:
224
CUENTAS DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE

8.3.2.1 ORDEN PRE- INGRESOS INGRESOS POR INGRESOS POR ACREEDORA
SUPUESTARIAS APROBADO EJECUTAR EJECUTAR
No. CARGO No. ABONO
1 Por las modificaciones negativas al Presupuesto de 1 Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado

2.3 Ingresos Aprobado. 2.1
2 Por la aplicación del anticipo por la prestación de 2 Por las modificaciones positivas al Presupuesto de
4.2 servicios. 2.2 Ingresos Aprobado.
3 Por el cobro de la prestación de servicios. 3 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos
4.4 4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos
(dentro del ejercicio presupuestario)
4 Por la aplicación del anticipo por la venta de bienes. 4 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de
4.7 5.4 la Federación de las transferencias, subsidios y
5 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o 5 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de
4.9 producidos). 8.4 los Subsidios y Transferencias para el Fondo Rotatorio
39910)
6 Por las transferencias y asignaciones por el ente público 6 Por los recursos fiscales derivados de subsidios y
5.1 para sufragar gastos inherentes a sus atribuciones. 8.10 transferencias recibidos en la cuenta general del ente
7 Por los subsidios otorgados al ente público para el 7 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los
5.2 desarrollo de actividades prioritarias de interés general. 9.7 recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado más
los rendimientos que se hayan generado.
8 Por las aportaciones otorgadas al ente público para la

5.3 adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles
e intangibles requeridos para el desempeño de sus
actividades.
9 Por las donaciones recibidas en efectivo a favor del ente

6.1 público.
10 Por los ingresos que se deriven de transacciones o

6.2 eventos inusuales no propios del objeto del ente público
tales como: venta de activos improductivos, materiales
indemnizaciones.
11 Por los ingresos recibidos de fideicomisos públicos

6.3
12 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar

7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando
225

8.3.2.1 ORDEN PRE- INGRESOS INGRESOS POR INGRESOS POR ACREEDORA
SUPUESTARIAS APROBADO EJECUTAR EJECUTAR
No. CARGO No. ABONO
13 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la

8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales
14 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir

9.1 obligaciones de los entes públicos a través del
15 Por los intereses generados derivados de la

20.8 recuperación de los recursos en poder de los
fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la
16 Por los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto


99.4 Ingresos por Recibir.
SU SALDO REPRESENTA: Ingresos que la entidad paraestatal estima percibir en el ejercicio.
OBSERVACIONES:
226
CUENTAS DE PRESUPUESTO DE MODIFICACIONES AL MODIFICACIONES AL

DEUDORA/
8.3.3.1 ORDEN PRE- INGRESOS PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
ACREEDORA
SUPUESTARIAS APROBADO INGRESOS APROBADO INGRESOS APROBADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por las modificaciones positivas al Presupuesto de 1 Por las modificaciones negativas al Presupuesto de
2.2 Ingresos Aprobado. 2.3 Ingresos Aprobado.
2 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio de las
99.2 negativas al Presupuesto de Ingresos Aprobado. 99.1 modificaciones positivas al Presupuesto de Ingresos
Aprobado.
SU SALDO REPRESENTA: Modificaciones a los ingresos que se reflejan en el flujo de efectivo de las entidades paraestatales en
el transcurso del ejercicio y pueden ser ampliaciones y reducciones autorizadas.
OBSERVACIONES:
227

8.3.4.1 ORDEN PRE- INGRESOS INGRESOS INGRESOS ACREEDORA
SUPUESTARIAS APROBADO DEVENGADO DEVENGADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el devengo del anticipo por la prestación de 1 Por la aplicación del anticipo por la prestación de
4.2 servicios. 4.2 servicios.
2 Por el devengo derivado del cobro de la prestación de 2 Por el cobro por la prestación de servicios.
4.4 servicios. 4.4
3 Por el devengo del aplicación del anticipo por la venta 3 Por el cobro del anticipo por la venta de bienes.
4.7 de bienes. 4.7
4 Por el devengo derivado del cobro de la venta de bienes 4 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o
4.9 (comercializados o producidos). 4.9 producidos).
5 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos 5 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos
4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos 4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos
(dentro del ejercicio presupuestario). (dentro del ejercicio presupuestario).
6 Por el devengo derivado del cobro de las transferencias 6 Por el cobro de las transferencias y asignaciones por el
5.1 y asignaciones por el ente público para sufragar gastos 5.1 ente público para sufragar gastos inherentes a sus
inherentes a sus atribuciones. atribuciones.
7 Por el devengo de los subsidios otorgados al ente 7 Por el cobro de los subsidios otorgados al ente público
5.2 público para el desarrollo de actividades prioritarias de 5.2 para el desarrollo de actividades prioritarias de interés
interés general. general.
8 Por el devengo de las aportaciones otorgadas al ente 8 Por el cobro de las aportaciones otorgadas al ente
5.3 público para la adquisición de toda clase de bienes 5.3 público para la adquisición de toda clase de bienes
muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el
desempeño de sus actividades. desempeño de sus actividades.
9 Por la creación del pasivo por enterar a la Tesorería de 9 Por el entero a la Tesorería de la Federación de las
5.4
la Federación de las transferencias, subsidios y 5.5 transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno
aportaciones del Gobierno Federal del año en curso. Federal no ejercidas.
10 Por el devengo por la recepción de las donaciones en 10 Por e la recepción de las donaciones en efectivo a favor
6.1
efectivo a favor del ente público. 6.1 del ente público.
11 Por el devengo de los ingresos que se deriven de 11 Por el cobro de los ingresos que se deriven de
6.2
transacciones o eventos inusuales no propios del objeto 6.2 transacciones o eventos inusuales no propios del objeto
del ente público tales como: venta de activos del ente público tales como: venta de activos
improductivos, materiales obsoletos y/o excedentes; improductivos, materiales obsoletos y/o excedentes;
venta de bases de licitación, indemnizaciones. venta de bases de licitación, indemnizaciones.
12 Por devengo de los ingresos recibidos de fideicomisos 12 Por el cobro de los ingresos recibidos de fideicomisos
6.3
públicos. 6.3 públicos.
13 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar 13 Por la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar
7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando 7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando
simultáneamente el ingreso cobrado y el egreso pagado. simultáneamente el ingreso cobrado y el egreso pagado.
228

8.3.4.1 ORDEN PRE- INGRESOS INGRESOS INGRESOS ACREEDORA
SUPUESTARIAS APROBADO DEVENGADO DEVENGADO
No. CARGO No. ABONO
14 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de 14 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de
8.4 los Subsidios y Transferencias para el Fondo Rotatorio 8.4 los Subsidios y Transferencias para el Fondo Rotatorio
provenientes de la Tesorería de la Federación. (Partida provenientes de la Tesorería de la Federación. (Partida
39910) 39910)
15 Por el devengo de los recursos fiscales derivados de 15 Por el cobro de los recursos fiscales derivados de
8.10 subsidios y transferencias recibidos en la cuenta general 8.10 subsidios y transferencias recibidos en la cuenta general
del ente público para el reembolso del Fondo Rotatorio. del ente público para el reembolso del Fondo Rotatorio.
16 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la 16 Por la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la
8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales 8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales
derivados de los subsidios y transferencias derivados de los subsidios y transferencias
correspondientes al Fondo Rotatorio. correspondientes al Fondo Rotatorio.
17 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir 17 Por la recepción de los recursos fiscales para cubrir
9.1 obligaciones de los entes públicos a través del 9.1 obligaciones de los entes públicos a través del
comisionado habilitado. comisionado habilitado.
18 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los 18 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los
9.7 recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado más 9.7 recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado más
los rendimientos que se hayan generado. los rendimientos que se hayan generado.
19 Por los intereses generados derivados de la 19 Por los intereses generados derivados de la
20.8 recuperación de los recursos en poder de los 20.8 recuperación de los recursos en poder de los
fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la
conclusión del mismo. conclusión del mismo.
20 Por los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto 20 Por los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto
22.2 de responsabilidades a favor del ente público. 22.2 de responsabilidades a favor del ente público.

99.3 Ingresos Devengado no Cobrado.
SU SALDO REPRESENTA: Recursos por la venta de bienes y servicios, subsidios, transferencias y otros ingresos de los cuales
la entidad paraestatal tiene derecho de cobro.
OBSERVACIONES:
229
8.3.5.1 ORDEN PRE- INGRESOS ACREEDORA
INGRESOS COBRADO INGRESOS COBRADO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución en efectivo de los ingresos recibidos 1 Por el cobro del anticipo por la prestación de servicios.
4.11 por la venta de bienes comercializados o producidos 4.2
(dentro del ejercicio presupuestario)
2 Por el entero a la Tesorería de la Federación de las 2 Por el cobro de la prestación de servicios.

5.5 transferencias, subsidios y aportaciones del Gobierno 4.4
3 Por la recepción de los recursos fiscales derivados de 3 Por el cobro del anticipo por la venta de bienes.
8.4 los subsidios y transferencias para el Fondo Rotatorio 4.7
39910)
4 Por los recursos fiscales derivados de subsidios y 4 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o
8.10 transferencias recibidos en la cuenta general del ente 4.9 producidos).
5 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los 5 Por el cobro de las transferencias y asignaciones por el
9.7 recursos no ejercidos por el Comisionado Habilitado más 5.1 ente público para sufragar gastos inherentes a sus
los rendimientos que se hayan generado. atribuciones.
6 Determinación del Superávit Financiero. 6 Por el cobro de los subsidios otorgados al ente público
99.11 5.2 para el desarrollo de actividades prioritarias de interés
general.
7 Determinación del Déficit Financiero. 7 Por el cobro de las aportaciones otorgadas al ente
99.12 5.3 público para la adquisición de toda clase de bienes
muebles, inmuebles e intangibles requeridos para el
8 Por e la recepción de las donaciones en efectivo a favor

6.1 del ente público.
9 Por el cobro de los ingresos que se deriven de

6.2 transacciones o eventos inusuales no propios del objeto
del ente público tales como: venta de activos
improductivos, materiales obsoletos y/o excedentes;
venta de bases de licitación, indemnizaciones.
10 Por el cobro de los ingresos recibidos de fideicomisos

6.3 públicos.
11 Por e la notificación del pago de la Cuenta por Liquidar

7.5 Certificada por parte de la TESOFE, afectando
12 Por e la creación del pasivo a favor de la Tesorería de la

8.13 Federación para reintegrar los recursos fiscales
230
8.3.5.1 ORDEN PRE- INGRESOS ACREEDORA
INGRESOS COBRADO INGRESOS COBRADO
No. CARGO No. ABONO
13 Por e la recepción de los recursos fiscales para cubrir

9.1 obligaciones de los entes públicos a través del
14 Por e los intereses generados derivados de la

20.8 recuperación de los recursos en poder de los
fidecomisos, mandatos y contratos análogos a la
15 Por e los cobros parciales y/o liquidaciones por concepto

SU SALDO REPRESENTA: Cobro en efectivo por cualquier otro medio derivado de venta de bienes y servicios, subsidios y
transferencias y otros ingresos que perciba la entidad paraestatal.
OBSERVACIONES:
231
CUENTAS DE
SUPERÁVIT SUPERÁVIT SUPERÁVIT
9.1.1.1 CIERRE PRESU- ACREEDORA
FINANCIERO FINANCIERO FINANCIERO
PUESTARIO
No. CARGO No. ABONO
1 Por el cierre del Ejercicio con Superávit. 1 Por la determinación del Superávit Financiero.
99.13 99.11
SU SALDO REPRESENTA: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta, cuando los ingresos cobrados
superan a los gastos devengados.
OBSERVACIONES:
232
CUENTAS DE
DÉFICIT
9.2.1.1 CIERRE PRESU- DÉFICIT FINANCIERO DÉFICIT FINANCIERO DEUDORA
FINANCIERO
PUESTARIO
No. CARGO No. ABONO
1 Por la determinación del Déficit Financiero. 1 Por el cierre del Ejercicio con Déficit.
99.12 99.14
SU SALDO REPRESENTA: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta, cuando los gastos devengados
del ejercicio superan a los ingresos cobrados.
OBSERVACIONES:
233

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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL

INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS

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No. CARGO No. ABONO

4 Por el cierre de libros al final del ejercicio.

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No. CARGO No. ABONO

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL

No. CARGO No. ABONO

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL

No. CARGO No. ABONO

31 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de r

32 Por el pago de los servicios personales de obra pública

33 Por el pago por adquisición de materiales y suministros

34 Por el pago de servicios generales de obras públicas en

35 Por el pago de las retenciones a favor de terceros de

36 Por el anticipo a proveedores por la adquisición de

37 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles o

38 Por el anticipo a proveedores para la adquisición de

39 Por el pago de la adquisición de activos intangibles.

40 Por el pago correspondiente al capital del primer año y

41 Por el pago de los intereses del ejercicio por

42 Por el pago del pasivo correspondiente al ejercicio por

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL

No. CARGO No. ABONO

43 Por el pago de los intereses del ejercicio por

44 Por la compra de inversiones.

45 Por el pago del pasivo y entrega de recursos a los

46 Por el las responsabilidades fincadas que afectan al

47 Por el las concesiones otorgadas por el Gobierno

48 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio

49 Por el pago de los gastos de conservación y

50 Por los gastos derivados de servicios financieros

51 Por la actualización del saldo de las cuentas de Activo al

52 Por el l pago en efectivo del IVA resultante.

53 Por el pago del impuesto a los depósitos en efectivo

54 Por el pago del impuesto sobre nómina.

55 Por el pago de las utilidades a los trabajadores.

56 Por el cierre de libros al final del ejercicio.

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No. CARGO No. ABONO

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No. CARGO No. ABONO

SU SALDO REPRESENTA: Fondos destinados a financiar determinados gastos o actividades.

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No. CARGO No. ABONO

4 Por el cierre de libros al final del ejercicio.

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ACTIVO EFECTIVO Y OTROS EFECTIVOS Y

No. CARGO No. ABONO

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DERECHOS A RECIBIR INVERSIONES

No. CARGO No. ABONO

2 Por la compra de inversiones. 2 Por la diferencia negativa de valores negociables

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No. CARGO No. ABONO

2 Por la prestación de servicios. 2 Por el cobro de la venta de bienes (comercializados o

3 Por la venta de bienes. 3 Por el cobro de las transferencias y asignaciones por el

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No. CARGO No. ABONO

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