EL NUEVO COMPLEMENTO DE CFDI PARA RECEPCION DE PAGOS

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El 25 de Mayo de 2017 fue publicado en el Portal del SAT la versión anticipada de la Segunda
Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea, y en dicha Resolución encontramos en
el Artículo Quinto Transitorio en el cual se menciona que el nuevo complemento de recepción de
pagos establecido en la regla 2.7.1.35 entrara en vigor a partir del 1º. de Julio de 2017. Dicho
comprobante de recepción ya viene establecido desde la publicación de la Resolución Miscelánea
2017, veamos de qué se trata.

El día 5 de diciembre de 2016 se dio a conocer en el portal del SAT las especificaciones técnicas
informáticas del complemento de CFDI para recepción de pagos, versión 1.0 el cual, en un
principio, se mencionó que estaría vigente a partir del 1º. De julio de 2017. Este complemento de
CFDI tiene su fundamento en la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 que
menciona:

Expedición de CFDI por pagos realizados

2.7.1.35. Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y último
párrafo, y 29-A, primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las contraprestaciones no se
paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento
en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se
efectúen, en el que se deberá señalar "cero pesos" en el monto total de la operación y como
"método de pago" la expresión "pago" debiendo incorporar al mismo el "Complemento para
pagos".
 El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el
comprobante emitido por el valor total de la operación a que se refiere el primer párrafo de la
presente regla.

Los contribuyentes que realicen el pago de la contraprestación en una sola exhibición,

pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de
operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI
correspondiente, deberá utilizar, siempre que se trate del mismo ejercicio fiscal, el mecanismo
contenido en la presente regla para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la
operación.

Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el "Complemento para pagos" que
acrediten que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total
de la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán realizarse mediante
la emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Por lo que respecta a la emisión del CFDI con "Complemento para pagos", cuando en el
comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los
datos correctos y cuando se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el
CFDI.
Las especificaciones técnicas que ahí se mencionan ya han sido publicadas en el portal del SAT, en
el sub sitio
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Recepcion_de_pagos.asp
x Al analizar las especificaciones técnicas encontramos los datos que deberán capturarse en dicho
complemento de CFDI. Analicemos dicho Complemento por secciones.

DATOS DEL PAGO

En esta sección del complemento de CFDI se deberán captura los siguientes datos: Fecha, Clave de
la forma de pago, Moneda, Tipo de cambio y Monto. Curiosamente la regla 2.7.1.35 menciona en
su primer párrafo que en este complemento “se deberá señalar "cero pesos" en el monto total de
la operación”. Se deberá señalar el monto de pago y el CFDI al cual estamos vinculando el pago y
aunque mencionemos importes el CFDI está expedido por un importe de cero pesos, tal y como
establece la regla. En lo referente al monto adicionalmente deberá anotarse los siguientes datos:

Numero de operación generado por el que realiza el pago (Numero de cheque, referencia del
banco, clave SPEI, etc.) Este dato es opcional

RFC de la institución financiera de donde proviene el pago, si el pago fue en cheque,

transferencia o por medio de una institución del sistema financiero (Banco, institución financiera,
emisor del monedero electrónico) Este dato es opcional

Nombre del banco, si el pago fue en cheque, transferencia o por medio de una institución del
sistema financiero. Este dato es opcional

Número de cuenta de donde se originó el pago si el pago fue en cheque, transferencia o por
medio de una institución del sistema financiero. Este dato es opcional
 RFC de la institución financiera en donde se recibe el pago, si el pago fue en cheque,
transferencia o por medio de una institución del sistema financiero (Banco, institución financiera,
emisor del monedero electrónico.) Este dato es opcional

Número de cuenta de donde se recibe el pago si el pago fue en cheque, transferencia o por
medio de una institución del sistema financiero. Mínimo 10 caracteres, máximo 50.

Certificado con el cual se genera el pago

Cadena original generada por el pago

Sello digital generado por el pago

DATOS DEL COMPROBANTE FISCAL PAGADO

En el cuerpo de este Complemento deberán plasmarse los datos del CFDI que no fue liquidado al
momento de su emisión, sino en momento posterior. Podrá emitirse solo un comprobante de
pago si en el mismo están incluidos pagos a varios CFDI. No olvidar que dicho CFDI una vez
vinculado a un CFDI “Recepción de pagos” no deberá cancelarse. Los datos que deberá contener
respecto al comprobante que origino la emisión del comprobante de pagos son los siguientes:

Folio fiscal del comprobante pagado UUID

Número de serie interno del contribuyente.

 Folio del control interno del contribuyente

Moneda de pago

Tipo de cambio, si es moneda extranjera

Forma de pago conforme a las claves del nuevo Anexo 20 (01 Efectivo, 02 Cheque, 03
Transferencia electrónica, 28 Tarjeta de debido, 99 Por definir)

El método de pago de dicho CFDI. Si el pago es total en una sola exhibición se elegirá PUE y si es
en parcialidades se elegirá PPD

Importe del saldo del CFDI antes del pago. Si es el primero pago el importe será igual al del CFDI.
NO DEBE SER CERO.

Importe pagado. Si el pago del CFDI se realiza en parcialidades solo debemos mencionar el
importe del pago que estamos realizando, ya que el sistema capturara los saldos insolutos.

Importe saldo insoluto. Remanente a pagar después de descontar el pago. Algo por destacar es
que en las especificaciones técnicas se obliga al Proveedor Autorizado de Certificación a validar
cierta información que debe contener el CFDI al cual vincular el documento Recepción de pagos.
Los datos que debe tener el CFDI sobre el cual se aplicaran los pagos son:

Fecha ser igual o posterior a la fecha del CFDI.

Forma de pago no debe ser NA.

Los pagos no deben ser superiores al CFDI o su saldo insoluto

 Ser un CFDI de ingreso

Derivado de lo anterior los Proveedores Autorizados de Certificación deberán actualizar sus

sistemas para estar en condiciones de poder emitir este Complemento para los CFDI. Con tantos
campos por llenar será un tanto complicado llenar este Complemento en el portal Gratuito del
SAT. Esperemos si la autoridad de hoy a la fecha de inicio de su vigencia sigue modificando y
perfeccionando dicho complemento. Recomendamos a todos los contribuyentes tomar nota de lo
anterior para empezar a realizar pruebas durante estos meses antes de la entrada en vigor
obligatoria de dicho complemento de pagos, esto a partir del 1º. De diciembre de 2017. Quedo a
sus órdenes