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11 Años Capacitando a la Comunidad Minera Global
GESTION DE COSTOS
DEL MANTENIMIENTO MINERO
Ing. Lourival Augusto Tavares
Consultor de CAMIPER
CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
LOURIVAL AUGUSTO TAVARES
Ingeniero Electricista ‐ UFRJ – 1967.
Consultor internacional.
Consultor INTERCADE.
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CERTIFICAN:
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GESTION DE COSTOS
DEL MANTENIMIENTO MINERO
CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
INDICE
Gestión de costos del mantenimiento minero
I. Costos directos e indirectos, fijos y variables.
II. Distribución de costos.
III. Indice de gestión de costos del mantenimiento.
IV. Los cambios estratégicos del mantenimiento.
V. Balance Scorecard del mantenimiento minero.
VI. Presupuesto y análisis de desviaciones.
VII. ABC: Activity Based Costing.
VIII. ABM: Activity Based Management.
IX. TOC: Theory of Constraints.
X. Modos y análisis de fallas.
XI. Costos de ciclo de vida.
XII. Toma de decisiones.
XIII. Implementación de proyectos.
XIV. Correlación: Ciclo de vida X retorno de inversión.
XV. Talleres.
XVI. Bibliografía.
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ISO
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GESTION DE COSTOS
DEL MANTENIMIENTO
MINERO
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES,
DIRECTOS E INDIRECTOS
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Todos sabemos que el objetivo de un negocio (proceso o servicio) es
generar utilidades.
$
Lucro
También sabemos que las utilidades son obtenidas por la
(Valor de Mercado)
diferencia entre la facturación y los costos de producción
Facturación
Facturación
Producción
(o generación del servicio).
Costo de
Muchas empresas definen sus precios de venta a partir de
los valores practicados por la competencia, sin saber si
alcanzan a cubrir sus gastos.
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Las decisiones empresariales influyen en los costos de una empresa. Es por
eso imperativo que las decisiones a tomarse tengan la suficiente calidad,
para garantizar el buen desarrollo de las mismas.
aspectos importantes :
Producción
Costo de
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Uno de los objetivos empresariales más importantes a lograr es la
"rentabilidad", sin dejar de reconocer que existen otros tan relevantes como
crecer, agregar valor a la empresa, etc. $
Lucro
Sin rentabilidad no es posible la permanencia de la
(Valor de Mercado)
empresa en el mercado a mediano y largo plazo.
Facturación
Facturación
Producción
Costo de
Rentabilidad es sinónimo de ganancia, utilidad, beneficio y
lucro.
Para que exista rentabilidad "positiva", los ingresos tienen
que ser mayores a los egresos.
Los Costos de Producción pueden ser clasificados en cuatro grupos: Costos
según la función.
Costos según el grado de variabilidad.
Costos según su asignación.
Costos según el comportamiento.
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Los Costos Según la Función incluyen: el Costo de Producción, el Costo
Administrativo, el Costo de Comercialización, el Costo de Almacenaje, el Costo
de Transporte, el Costo de Instalación, el Costo Financiero y el Costo de Post
Venta.
Los Costos Según el Grado de Variabilidad incluyen los Costos Fijos y los Costos
Variables.
Esta clasificación es importante para los estudios de planificación y control de
operaciones. Está vinculado con las variaciones según los niveles de actividad.
Los Costos Fijos son aquellos cuyo importe permanece constante,
independiente del nivel de actividad de la empresa. Se pueden identificar como
costos de "mantener la empresa abierta” de manera tal que se realice o no la
producción, se venda o no, la mercadería o servicio, dichos costos deben ser
solventados por la empresa.
Referencia: Caja de Herramientas - www.infomipyme.com/.../costos.htm - Guatemala - Consulta en 13 mar 2012
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Dentro de los Costos Fijos encontramos: alquileres, amortizaciones o
depreciaciones, seguros, impuestos fijos, sueldo y cargos sociales del personal
etc.
Los Costos Variables son aquellos que varían en forma proporcional, de acuerdo
al nivel de producción o actividad de la empresa. Son los costos por "producir" y
"vender”.
Dentro de los Costos Variables encontramos: mano de obra directa (a destajo,
por producción o por tanto), materias primas directas, materiales e insumos
directos, energía, gases, agua, impuestos específicos, envases, embalajes y
etiquetas, comisiones sobre ventas etc.
Los Costos Según la Asignación incluyen los Costos Directos y los Costos
Indirectos.
Los Costos Directos son aquellos que se asignan directamente a una unidad de
producción.
Referencia: Caja de Herramientas - www.infomipyme.com/.../costos.htm - Guatemala - Consulta en 13 mar 2012
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Por lo general se asimilan los Costos Directos a los Costos Variables.
Los Costos Indirectos son aquellos que no se pueden asignar directamente a un
producto o servicio, sino que se distribuyen entre las diversas unidades
productivas mediante algún criterio de reparto.
En la mayoría de los casos los costos indirectos son costos fijos.
Los Costos Según su Comportamiento incluyen el Costo Unitario (que se asigna
directamente a cada unidad de producto), el Costo Variable Total (que resulta
de multiplicar el costo variable unitario por la cantidad de productos fabricados
o servicios vendidos en un periodo determinado), el Costo Fijo Total (suma de
todos los costos fijos de la empresa) y el Costo Total (suma del Costo Variable
más el Costo Fijo).
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COSTOS FIJOS Y VARIABLES, DIRECTOS E INDIRECTOS
Según el “TPS ‐ Toyota Producction System ‐ Sistema Toyota de Producción”,
desarrollado por el Ing. Taiichi Ohno, la tradicional ecuación “Costo + Utilidades =
Precio”, debe ser remplazada por “Precio ‐ Costo = Utilidades”, o sea, según la
lógica tradicional, el precio era impuesto al mercado como resultado de un costo
dado de fabricación añadido de una margen de lucro pretendida.
El TPS es la base del Lean Manufacturing que está soportado por dos pilares: Just
in Time (Tener al Tiempo) y Eliminación de los Desperdicios.
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DISTRIBUCION DE COSTOS
EN MANTENIMIENTO
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DISTRIBUCION DE COSTOS EN MANTENIMIENTO
PERSONAL
MATERIAL
CONTRATACION
DEPRECIACION
FACTURACION CESANTE
CERTIFICAN:
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DISTRIBUCION DE COSTOS EN MANTENIMIENTO
PERSONAL Lucro
Lucro
(Valor de Mercado)
Facturación
MATERIAL
Producción
Costo de
CONTRATACION
DEPRECIACION
FACTURACION CESANTE
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PERSONAL
Directos
Salarios y comisiones.
Indirectos
Recargos sociales y beneficios (transporte, alimentación, ropas,
auxilio médico/ odontológico/hospitalario, habitación,
recreación, deportes, estudios etc.).
Administrativos
Prorrateo de las áreas de administración del personal y
capacitación en función de la cantidad de personal de
mantenimiento.
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MATERIAL
Directos
Reposición.
Indirectos
Capital inmovilizado, costo de energía eléctrica, agua, sumidero
y almacenaje (instalaciones).
Administrativos
Prorrateo de las áreas de compras y administración de material,
en función del tiempo de ocupación de su personal para atender
al mantenimiento.
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CONTRATACION
Directos
Contratos parciales y globales.
Indirectos
Servicios y recursos utilizados por los terceros y costeados por la
contratante (instalaciones, transporte, teléfono etc.).
Administrativos
Prorrateo de las áreas de administración de contratos, financiera
y contable, en función del involucramiento con los contratos del
área de mantenimiento.
CERTIFICAN:
ISO
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DEPRECIACION
Directos
Costo de reposición.
Indirectos
Capital inmovilizado.
Administrativos
Prorrateo de las áreas de compras, contabilidad y control
patrimonial en el levantamiento, acompañamiento y
adquisición de máquinas, instrumentos, además de
herramientas para el área de mantenimiento.
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DEPRECIACION
Directos
Pérdida de producción.
Indirectos
Pérdida de materia prima, pérdida de calidad, reservicios,
devoluciones y procesos jurídicos.
Administrativos
CERTIFICAN:
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GESTION FINANCIERA
Objetivo
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OF SOUTH AFRICA
GESTION FINANCIERA
Objetivo
CERTIFICAN:
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INDICES DE GESTION DE
COSTOS DE MANTENIMIENTO
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CERTIFICAN:
ISO
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CTMN
CMFT = X 100
FTEP
1.5 5%
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CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
10
% PROMEDIO (10 años) = 4,2%
9
0
1985 1988 1989 1990 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009
CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
CTMN
CMFT = X 100
FTEP
Costo Mantenimiento por Valor de Reposición
CTMN
CMVR = X 100
VLRP
2.0 5%
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CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
TOTAL 2,9 4,8 4,6 3,7 3,7 3,3 3,3 3,3 3,3 3,9 4,2 4,1 3,8 3,7
CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
COSTO DE MANTENIMIENTO PELO INMOVILIZADO
Media Brasil Tendencia
PROMEDIO (10 años) = 3,6%
10
0
1985 1988 1989 1990 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009
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CERTIFICAN:
ISO
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COSTO DE MANTENIMIENTO POR FACTURACION
CTMN
CMFT = X 100
FTEP
Costo Mantenimiento por Valor de Reposición
CTMN
CMVR = X 100
VLRP
Componente del costo de mantenimiento
CTMN
CCMN = X 100
CTPR
CERTIFICAN:
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
COSTO DE MANTENIMIENTO POR FACTURACION
CTMN
CMFT = X 100
FTEP
Costo Mantenimiento por Valor de Reposición
CTMN
CMVR = X 100
VLRP
Componente del Costo de Mantenimiento
CTMN
CCMN = X 100
CTPR
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CERTIFICAN:
ISO
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COMPARACION DEL PERC CON OTROS
INDICADORES EN UN TALLER MECANICO
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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PARA FACILITAR EL ANALISIS, PRESENTAMOS EL
SIGNIFICADO DE LAS SIGLAS, UTILIZADAS EN LA TABLA:
TBMP: Trabajo en mantenimiento preventivo, que presenta la
relación entre las horas/hombres, utilizadas en
actividades preventivas con equipos y las horas/hombres
disponibles.
TBMC: Trabajo en mantenimiento correctivo, que presenta la
relación entre las horas/hombres utilizadas en
actividades correctivas con equipos y las horas/hombres
disponibles.
OAPM: Otras actividades del personal de mantenimiento, que
presenta la relación entre las horas/hombres gastadas en
servicios de apoyo (no relacionados a equipos de
producción del taller) y las horas/ hombres disponibles.
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
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EL INDICE OCPM CUANDO ES NEGATIVO, INDICA EXCESO DE
SERVICIO DEL PERSONAL DE MANTENIMIENTO Y HORAS EXTRAS.
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INDICES DE MANTENIMIENTO
Meses Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar
Indices 11 11 11 11 11 11 11 11 11 12 12 12
1 TBMP 21 14 10 15 22 31 48 51 49 57 54 53
2 TBMC 72 86 79 81 74 62 51 41 20 11 10 9
3 OAPM 21 17 5 2 5 10 19 6 4 2 2 2
4 CPPM 0 0 0 0 0 0 14 3 2 2 2 2
5 PERC 2,10 0,93 0,66 0,83 1,22 2,07 6,00 7,29 16,3328,5027,00 53,00
9 EFMD 96 97 95 88 93 97 96 95 87 75 73 97
CERTIFICAN:
ISO
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COMPARACION PERC x TBMP HHMP
100 100 100 100 100 100 100 100 TBMP HHDP
100 9396 97
95
97 98
93
97 96 95
97
95
PERC = =
90 86
88 87 CMFT CTMN
81
80 72
79
74 75
73 FTEP
70 62
60 57
=
51 51
54 53
Periodo May / Jun PERC
50 48 49
41
40 33 34
36
31 31 30
30 22
28
21
20 17
14 15
19
14
20
Periodo Jun / Sep PERC
10 10 11 11 10
10 56 4
2
5
7 6
3
2
4
2 22 22
9
22
0
0 0 0 0 -1
0 0 0 0 0 0 0
-3
Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar
-10 -14
-17 -18
Periodo Sep / Oct PERC =
-20
TBMP TBMC OAPM CPPM OCPM CMOE CMSP EFPM
=
Periodo Nov / Ene PERC
Periodo Ene / Feb PERC =
=
Periodo Feb / Mar PERC
Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb
Mar
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CERTIFICAN: 11 Años Capacitando a la Comunidad Minera Global
ISO
9001 MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
INFORMES:
Móvil: (51)(1) 947671191
Solo Perú: RPM #947671191
Solo Perú: RPC 986685668
Central (Perú): (51)(1) 349‐4617
Central (Colombia): (0057) 13819652
Central (Argentina): (0054) 1152194181
CERTIFICAN:
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