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Informe Del Proyecto
Informe Del Proyecto
ADMINISTRATIVAS
AUTORA:
ASESOR:
HUANUCO – PERU
2018
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
AUTORA:
ASESOR:
HUANUCO – PERU
2018
TÍTULO DE LA TESIS
Pág.
TITULO DE LA TESIS
JURADO EVALUADOR DE TESIS
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
RESUMEN
ABSTRACT
CONTENIDO
I. INTRODUCCIÓN
II. REVISIÓN DE LITERATURA 15
2.1 ANTECEDENTES 15
2.1.1 Internacionales 15
2.1.2 Nacionales 17
2.1.3 Locales 21
2.2 BASES TEÓRICAS 23
2.2.1 Teorías del Control Interno 23
2.2.2 Control Interno den los Inventarios 34
2.2.3 Gestión de Inventarios 36
2.2.4 Empresas 39
2.2.5 Teorías de empresas Comerciales 40
2.3 MARCO CONCEPTUAL 43
2.3.1 Definiciones del Control Interno 43
2.3.2 Definiciones de la Gestión de Inventarios 44
2.3.3 Definiciones de la empresa 45
2.3.4 Definición de las empresas comercial 45
III. METODOLOGÍA 46
3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 46
3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA 47
3.3 DEFINICIÓN Y OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES 47
3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS 47
3.4.1 Técnicas 47
3.4.1 Instrumentos 48
3.5 PLAN DE ANÁLISIS 48
3.6 MATRIZ DE INCONSISTENCIAS 48
3.7 PRINCIPIOS ÉTICOS 49
IV. RESULTADOS Y ANÁLISIS DE RESULTADOS 49
4.1 Resultados 49
4.1.1 Respecto al objetivo específico 1 49
4.1.2 Respecto al objetivo específico 2 52
4.1.3 Respecto al objetivo específico 3 56
4.2 Análisis de los resultados 64
4.2.1 Respecto al objetivo específico 1 64
4.2.2 Respecto al objetivo específico 2 65
4.2.3 Respecto al objetivo específico 3 68
V. V. CONCLUSIONES 72
5.1 Respecto al objetivo específico 1 72
5.2 Respecto al objetivo específico 2 73
5.3 Respecto al objetivo específico 3 74
VI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS 74
6.1 Referencias bibliográficas 74
6.2 Anexos 79
6.2.1. Anexos 01 Matriz de Consistencias 79
6.2.1. Anexos 02 Modelo de Fichas Bibliográficas 80
6.2.1. Anexos 03 Cuestionario 81
I. INTRODUCCION
El Control Interno tiene como importancia mejorar día a día una gestión administrativa
adecuada implementando la participación de todos los funcionarios, con buenos directivos,
jefes jerárquicos que empiecen a hablar y desarrollar actividades de control y la mejora
continua de la entidad. En tal sentido el Control Interno también busca que los recursos
públicos se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y economía y, que la gestión pública
se realice de acuerdo a las normas legales, los lineamientos de política y los planes de acción.
Para finalizar, se pretende analizar las normas de control interno y sus componentes
que permitan mejorar estos procesos y así proponer su aplicación en la unidad responsable
(abastecimiento) o que pongan en práctica en las demás municipalidades distritales que
presentan estas mismas debilidades, ya sea por falta de cultura de control, por
desconocimiento de normativas.
II. REVISIÓN DE LITERATURA
2.1 ANTECEDENTES
2.1.1 Internacionales
2.1.3 Locales
Según, Alvarez & Francisco (2003), señala que el control interno tiene
las siguientes características:
1. Ambiente de Control
Para Mantilla (2007), señala es la actitud de la gerencia frente
al Control Interno, da las pautas para una entidad, que a su vez genera
conciencia de control de sus empleados y demás colaboradores. En
este elemento se fundamentan los demás componentes del control
interno, generando parámetros de disciplina y estructura. Incluyen
aspectos como la integridad, valores éticos y competencia en el
personal de la compañía. El ambiente de control tiene una influencia
profunda en la manera como se estructuran las actividades del
negocio, se establecen los objetivos y se valoran los riesgos. Esto es
cierto no solamente en su diseño, sino también en la manera cómo
opera en la práctica.
a) Factores Del Ambiente De Control.- Dentro de estos también
encontramos al Consejo de directores o comité de auditoría, la
asignación de autoridad y responsabilidades que están
estrechamente ligadas con los reglamentos y los manuales de
procedimiento; las políticas y objetivos establecidos.
Integridad y Valores Éticos.- Tiene como propósito
establecer los valores éticos y de conducta que se espera
de todos los miembros de la organización durante el
desempeño de sus actividades, ya que la efectividad del
control depende de la integridad y los valores del
personal que lo diseña, y le da seguimiento. La integridad
es un requisito previo que fijará todos los aspectos de
actividades en una entidad, ya que en muchas ocasiones
el establecimiento de valores éticos se torna difícil,
puesto que se debe considerar las distintas jerarquías. La
alta gerencia debe tratar de mantener un sano equilibrio
entre sus empleados, clientes, proveedores, competencia,
y en general el público externo, y a su vez vigilar la
observancia de valores éticos aceptados, en especial por
quienes conforman la organización internamente, para
que constituyan un sólido fundamento moral para su
conducción y operación.
Compromisos para la Competencia.- Los altos
ejecutivos y los empleados deben caracterizarse por
poseer un nivel de competencia apropiado que les
permita comprender la importancia de la implantación,
mejora y mantenimiento de controles internos. Tanto
directivos como empleados deben contar con un nivel de
competencia profesional ajustado a sus
responsabilidades, comprendiendo la importancia de la
consecución de metas y objetivos, así como
procedimientos del control interno.
Consejo de directores o comité de Auditoría.- Otro
factor relevante que influye en el Ambiente de Control es
el accionar que tengan el Directorio, que está integrado
por un conjunto de personas que pueden ser internas o
externas a la entidad, cuyas funciones son las de proveer
autoridad, orientación, vigilancia y supervisión al grupo
gerencial. La gerencia se encarga de la definición de
objetivos de acuerdo al nivel y requerimientos de la
entidad y la planificación estratégica, y a través de la
vigilancia que realiza, que debe estar enlazada
fuertemente en el Control Interno.
Estructura Organizacional.- La estructura
organizacional es el marco en que las actividades son
planeadas, ejecutadas, controladas y monitoreadas para
lograr los objetivos planteados por la entidad. La
estructura organizacional de una entidad proporciona la
estructura conceptual mediante la cual se planean,
ejecutan, controlan y monitorean sus actividades para la
consecución de los objetivos globales. Las actividades
pueden relacionarse con lo que a veces se denomina
cadena de valor. Se realiza a través de cuatro etapas que
son la departamentalización, asignación de actividades,
determinación de autoridad y responsabilidades y el
relacionamiento entre los departamentos.
Confianza Mutua.- La dirección debe crear y fomentar,
a lo largo y ancho de la organización, un estado de
confianza mutua que ayude a materializar el flujo de
información que las personas necesitan para tomar
decisiones.
Asignación de Autoridad y Responsabilidad. - La
forma más eficaz de dejar plasmado explícitamente los
niveles de autoridad y responsabilidad graficados en el
organigrama es mediante la creación de un Manual de
Organización y Funciones. En este manual deben quedar
claramente establecidas las responsabilidades, las
acciones y los cargos, en la misma medida que se
establecen las diferentes relaciones de jerarquía y de
funciones para cada uno de ellos.
Políticas y prácticas sobre Recursos Humanos.- Este
factor del Ambiente de Control es de gran importancia ya
que el Talento Humano es el recurso más activo de una
organización, ya que son quienes hacen posible el logro
de los objetivos establecidos. Las prácticas relativas a
Recursos Humanos envían mensajes a los empleados en
cuanto a niveles esperados de integridad,
comportamiento ético y competencia. Estas se relacionan
con las acciones, generalmente ejecutadas por la
administración del Talento Humano, como son la
contratación, orientación y entrenamiento.
2. Información y Comunicación
Fuente: http://munisantamariadelvalle.gob.pe/organigrama/
Elaboración: Propia
2.3 MARCO CONCEPTUAL
A. AUTOCONTROL: Es la capacidad que ostenta cada servidor público
para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para
el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio
de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades
y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los
principios establecidos en la Constitución Política.
B. CONTEXTO EXTRATÉGICO.- Conjunto de circunstancias internas y
externas que pueden afectar a la entidad positiva o negativamente con
relación al cumplimiento de sus objetivos.
C. CONTROL.- Actividad de monitorear los resultados de una acción y
tomar medidas para hacer correcciones inmediatas y medidas preventivas
para evitar eventos indeseables en el futuro.
D. EQUIPO DE TRABAJO.- Son grupos formales compuestos por
individuos interdependientes, responsables de alcanzar una meta. Así,
todos los equipos de trabajo son grupos, pero solo los grupos formales
pueden ser equipos de trabajo.
E. AUTOGESTIÓN: Es la capacidad institucional de toda entidad pública
para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente
y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la
Constitución
F. AUDITORÍA INTERNA: Elemento de Control, que permite realizar un
examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades,
operaciones y resultados de una Entidad Pública. Así mismo, permite
emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de
la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes
grupos de interés.
G. ACTIVIDAD.- Agrupación de tareas que hace parte de un proceso, es
permanente y continua en el tiempo, responde a objetivos que pueden ser
medidos cualitativa o cuantitativamente, a través de sus componentes.
H. MEDICION DE GESTIÓN.- Conjunto de instrumentos que permiten
monitorear en forma continua, las variables que son claves críticas para el
logro de los objetivos de una entidad.
I. METODO.- Modo estructurado y ordenado de obtener un resultado,
descubrir la verdad y sistematizar los conocimientos.
J. BUROCRACIA.- Forma de organización que se caracteriza por la
división del trabajo, jerarquía, normas, reglamentos, orientación de carrera
y por relaciones impersonales.
K. AUTONOMIA.- Facultad para gobernar las propias acciones sin ofender
a otro.
L. ESTRATEGIA.- Pauta o plan que integra los objetivos, las políticas y la
secuencia de acciones principales de una organización en un todo coherente
con las medidas o recursos implicados.
M. LIDERAZGO.- Capacidad para influir en un grupo con el objetivo de que
alcance determinadas metas. Puede ser formal o informal en dependencia
si se presenta dentro o fuera de la estructura formal de la organización.
N. DIAGNÓSTICO.- Identificación y explicación de las variables directas e
indirectas inmersas en un problema, más sus antecedentes, medición y los
efectos que se producen en su medio ambiente.
O. DIRIGIR.- Acto de conducir y motivar grupos humanos hacia el logro de
objetivos y resultados, con determinados recursos.
P. PLAN.- Conjunto de programas y proyectos relacionados entre sí y
conducentes a un objetivo común. También conjunto armónico de
actividades para lograr un resultado concreto.
Q. EXTERNA.- Es la realizada por un auditor independiente del ente
auditado, que proporciona un sistema de información para la toma de
decisiones por parte de los distintos grupos de agentes económicos,
internos o externos (CU167).
R. CONCILIAR.- En contabilidad, conformar varias cuentas, hasta coincidir
una con otra.
S. EVIDENCIA.- Consiste en la "certeza clara, manifiesta y tan perceptible,
que nadie puede racionalmente dudar de ella"; y se le aplica el calificativo
de "moral" (certeza moral), a la "certidumbre de una cosa, de modo que el
sentir o juzgar lo contrario sea tenido por temeridad".
T. BALANCE SOCIAL.- Se denomina así al informe paternalista que puede
presentar una empresa en los asuntos sociales (comedores, viviendas, etc.
(Véase también Balance social de la empresa).
U. ENCUESTA O INDAGACIÓN.- Entre el personal, como por ejemplo
mediante una serie de preguntas o bien utilizando los cuestionarios de
control interno.
V. OBSERVACIÓN. - Examen presencial para comprobar si una tarea de
control contable se ajusta a las normas dadas.
III. METODOLOGIA
N° CARGO C ANTIDAD
01 Especialista Administrativo II 1
02 Especialista en Abastecimiento 1
03 Mecánico I 1
04 Asistente Administrativo I 1
05 Técnico Administrativo I 1
06 Técnico Administrativo II 1
TOTAL 6
Fuente: Municipalidad Distrital de Santa María de Valle
Elaboración: Propia
3.4.2 Muestra
De acuerdo Hernández Sampieri, R., Fernández Collado, C. y
Baptista Lucio, P (2010, p.173).
“Es un subgrupo de la población de interés sobre el cual se
recolectarán datos, y que tiene que definirse o delimitarse de
antemano con precisión, éste deberá ser representativo de dicha
población”.
“A partir de la población cuantificada para una investigación se determina
la muestra, cuando no es posible medir cada una de las entidades de la
población; esta muestra, se considera, que es representativa de la
población”. (Tamayo, 2004).
En el proyecto de investigación se tomará una muestra no probabilística
donde todos los elementos de la población tienen la misma posibilidad de
ser escogidos y se obtienen definiendo las características de la población y
el tamaño de la muestra, y por medio de una selección aleatoria o mecánica
de las unidades de análisis.
Sin embargo, para el caso de la investigación presente, no ha sido necesario
determinar una muestra probabilística, ya que la población es demasiado
pequeña. Por tanto, se ha considerado el total de la población como muestra
(N = n).
3.5 DEFINICIÓN Y OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
El ambiente de control se Integridad de los valores
Nominal:
fundamentan los demás éticos y la capacidad de los
Si
componentes del control interno, empleados
No
Ambiente de generando parámetros de
Asignación de autoridad y Buena
Control disciplina y estructura. Incluyen
responsabilidad. Regular
aspectos como la integridad,
Mala
valores éticos y competencia en el Compromiso de
personal de la compañía. competitividad.
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
La información y comunicación Sistema de información
del control interno capta, procesa y eficiente
transmite la información, tanto
interna como externa, que permite Canales de comunicación Nominal:
Información y
a los miembros de la organización Si
comunicación
cumplir sus obligaciones y No
responsabilidades de forma Cumplimiento de la
oportuna y con la calidad normatividad
requerida.
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
Nominal:
La supervisión es la estructura del Adecuado funcionamiento del
sistema Si
control interno evalúa la calidad
No
supervisión del control y determina si este
Buena
opera en la forma esperado si Seguimiento de actividades y
Regular
requiere realizar modificaciones. evaluaciones periódicas.
Mala
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
Se denomina recursos humanos a
las personas con las que una
Nominal:
organización (con o sin fines de Capacitación
Si
lucro, y de cualquier tipo de
No
asociación) cuenta para desarrollar
Recursos Buena
humanos y ejecutar de manera correcta las
Regular
acciones, actividades, labores y
tareas que deben realizarse y que Motivación Mala
han sido solicitadas a dichas
personas.
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
La planificación es el proceso por
el cual se obtiene una visión del
Plan de integración
futuro, en donde es posible Nominal:
determinar y lograr los objetivos, Si
Planificación
mediante la elección de un curso No
de acción. Maximiza el Planeación Estratégica y
aprovechamiento de los recursos y operacional
tiempo.
DEFINICION
DEFINICIÓN DE LAS
VARIABLES OPERACIONAL: INDICADORES
VARIABLES
INDICADORE
Una organización es un sistema
diseñado para alcanzar ciertas
metas y objetivos. ... En otras Plan de acción
Nominal:
palabras, una organización es un
Si
Organización grupo social formado por
No
personas, tareas y administración,
que interactúan en el marco de una Sistema específico de
disposición y coordinación.
estructura sistemática para cumplir
con sus objetivos.
DEDICACIÓN
FECHA DE FECHA DE
ETAPAS SEMANAL
INICIO TERMINO
HORAS
Recolección de Datos 13/09/2018 30/09/2018 14 horas
Análisis de Datos 01/10/2018 14/11/2018 14 horas
Elaboración del Informe Final 15/11/2018 14/11/2018 14 horas
Elaboración: Propia
REMUNERACIONES A COLABORADORES
El presente cuestionario tiene como finalidad obtener información para el estudio: “EL
CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION ADMINISTRATIVA
DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE SANTA MARÍA DEL VALLE”. La información que usted proporcionará será utilizada
sólo con fines académicos y de investigación, por lo que se le agradece por su valiosa
información y colaboración.
_________________________________________________________________________
CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
12. ¿Se realiza un seguimiento y evaluación de las normas técnicas para el cumplimiento
de la normatividad?
a) Si ( ) b) No ( )
13. ¿Comunica al personal sobre la norma establecida para su cumplimiento?
a) Si ( ) b) No ( )
14. ¿Maneja y hace uso adecuado del sistema en beneficio de la entidad?
a) Si ( ) b) No ( )
15. ¿De qué manera realiza el seguimiento de las actividades y evaluaciones periódicas
para mejorar la calidad de gestión?
a) Buena ( ) b) Regular ( ) c) Mala ( )
16. ¿De qué manera calificaría Ud. El proceso del control interno de la municipalidad
distrital de Santa María del Valle en la gestión administrativa?
a) Buena ( ) b) Regular ( ) c) Mala ( )
GESTION ADMINISTRATIVA
Recursos Humanos
17. ¿Cada cuánto tiempo el personal es capacitado para mejorar el desempeño del
personal?
a) Frecuentemente ( ) b) Ocasionalmente ( ) c) Nunca ( )
18. ¿Cómo influye la motivación en el logro y cumplimiento de metas?
a) Buena ( ) b) Regular ( ) c) Mala ( )
Planificación
¡Muchas gracias!!!
5.5 Anexo N° 05: MATRIZ DE CONSISTENCIA