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PCGE
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DIARIO EXTRA
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LIBRO DE
MAYORIZACION
HOJA DE
BALANCE
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja
102 Fondos fijos
103 efectivo en transito
104 Cuentas corrientes bancarias
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines especificos
105 otros equivalentes de efectivo
1051 otros equivalentes de efectivo
1052 Otros
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 costo
11112 valor razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 costo
1113 Valores emitidos por empresas
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 costo
1115 Participaciones en entidades controladas
11151 costo
112 Disponibles para la venta
11211 costo
11221 costo
1123 Valores emitidos por empresas
11231 costo
11241 costo
113 Activos financieros – compromiso de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación- acuerdo de compra
11311 costo
1132 inversiones disponibles para la venta- acuerdo de compra
11321 costo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas y boletas
1211 No emitidas
1212 Cartera
1213 Cobranza
1214 Descuento
122 Anticipos recibidos de clientes
123 Letras por cobrar
1231 Cartera
1232 Cobranza
1233 Descuento
13 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Vinculadas
131 Facturas y boletas por cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursal
13115 otros
1312 Cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursal
13125 otros
1313 Cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
13135 otros
1314 Descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
13145 otros
132 Anticipos recibidos
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
13145 otros
1331 Cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
13315 otros
1332 Cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursal
13325 otros
1333 Descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
13335 otros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 prestamos
1432 adelanto de dietas
1433 entrega a rendir cuentas
144 gerentes
1441 prestamos
1442 Adelanto de remuneraciones
1443 entrega a rendir cuentas
148 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 servicios publicos
1624 tributos
1629 otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones no financieras
1642 Préstamos de instituciones financieras
1644 depositos en garantia por alquileres
1649 otros depositos en garantia
165 Venta de activos inmovilizados
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Otros activos
166 Activos por derivados financieros
1661 Cartera de negociación
1662 Instrumentos de cobertura
16622 instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 Entregas a rendir cuentas a terceros
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - VINCULADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursal
17115 otros
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
17125 otros
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
17311 Matriz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursal
17315 otros
1732 Regalías
17321 Matriz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursal
1733 Dividendos
17331 Matriz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
174 Depósitos otorgados en garantía
1751 Inversión mobiliaria
1752 Inversión inmobiliaria
1754 Intangibles
1755 activos biologicos
176 activos por instrumentos financieros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activo inmovilizado
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
1921 Personal
1922 Accionistas
1923 Directores
1929 Diversas
193 Cuentas por cobrar relacionadas
1931 Cuentas por cobrar comerciales
1932 Cuentas por cobrar diversas
19321 prestamos
19322 interes, regalias y dividendos
19323 depositos otorgados en garantia
194 Cuentas por cobrar diversas
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 interes, regalias y dividendos
1944 depositos otorgados en garantia
20 MERCADERÍAS
201 Productos manufacturados
20111 Al costo
20112 Al valor razonable
202 Recursos naturales
203 Productos agrícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderias Inmuebles
208 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
212 Recursos naturales
213 Productos agrícolas
21311 Al costo
21321 Al costo
214 Inmuebles
215 existencias de servicios terminados
217 otros productos terminados
218 costo de financiacion - Productos terminados
22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Sub Productos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Recursos naturales en proceso de transformación
233 Productos agrícolas en proceso
23311 Al costo
23321 Al costo
234 Inmuebles en proceso
235 existencias de servicios en proceso
237 otros productos en proceso
238 costos de financiacion - Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
242 materias primas para productos de extraccion
243 materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
2712 Edificios
2721 Terrenos
2722 Edificios y otras construcciones
2723 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotación
2724 Equipo de transporte
2725 Muebles y enseres
2726 Equipos diversos
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
2732 Patentes y propiedad industrial
2733 Programas de computadora (software)
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
274 Activos biológicos
275 Depreciaion acumulada - inversion inmobiliaria
2752 Edificaciones
27521 Valor razonable
27522 Costo
27523 Revaluación
276 Depreciaion acumulada - inmueble maquinaria y equipo
2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisicion o construccion
27622 Revaluación
27623 Costo de financiacion
2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 Costo de adquisicion o construccion
27632 Revaluación
27633 Costo de financiacion
2764 Equipos e transporte
27641 Costo
27642 Revaluación
27651 Costo
27652 Revaluación
27661 Costo
27662 Revaluación
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortizacion acumulada - intangibles
27711 Costo
27712 Revaluación
27711 Costo
27712 Revaluación
27721 Costo
27722 Revaluación
2774 Costo de exploracion y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Formulas diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraibles
27761 Costo
27662 Revaluación
2779 Otros activos
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciacion acumulada - activos biologicos
2781 Activos biologicos en produccion
27812 Costo
2782 Activos biologicos en desarrollo
27822 Costo
279 Desvalorizacion acumulada
2791 Inversion inmobiliaria
27911 Terrenos
27912 Edificaciones
27931 Terrenos
27932 Edificaciones
27933 Maquinarias y equipos de explotación
27934 Equipos de transporte
2794 Intangibles
27944 Costo de exploracion y desarrollo
27945 Formulas diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraibles
2795 Activos biologicos
27951 Activos biologicos en produccion
27952 Activos biologicos es desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares y suministros
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES
291 Mercaderías
292 Productos terminados
293 Sub-productos, desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
295 Materias primas
298 existencias por recibir
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30113 Valores emitidos por las empresas
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social
3023 Acciones de inversión
3024 Certificados de participación de fondos
30241 Fondos mutuos
30242 Fondos de inversión
3025 Asociaciones en participación y consorcios
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31112 Al costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31122 Al costo
31123 Revaluación
3121 Edificios
31212 Al costo
31213 Revaluación
3122 Instalaciones
31222 Al costo
31223 Revaluación
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
323 Activos intangibles
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificios, otras construcciones e instalaciones
3321 Edificios administrativos
33211 Costo
33212 Revaluación
3322 Almacenes
33221 Costo
33222 Revaluación
3323 Edificios para producción
33231 Costo
33232 Revaluación
3324 Instalaciones
33241 Costo
33242 Revaluación
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de explotación
3331 Maquinarias y equipos
33311 Costo
33312 Revaluación
3332 Otras unidades de explotación
33321 Costo
33322 Revaluación
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles y equipos de oficina
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Accesorios de oficina
33521 Costo
33522 Revaluación
3353 Enseres
33531 Costo
33532 Revaluación
3361 Equipo para proceso de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinaria y otras unidades de explotación
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3399 Otros activos en curso
34 ACTIVOS INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Plusvalía mercantil
3461 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Maduros
35112 Al costo
35122 Al costo
352 En desarrollo
35212 Al costo
35222 Al costo
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
3611 Terrenos
3631 Terrenos
3633 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotación
3634 Flota y equipo de transporte
3641 Concesiones y derechos
3644 Costos de exploración y desarrollo
3649 Otros activos intangibles
3651 Maduros
3652 En desarrollo
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
373 intereses diferidos
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3211 Obras de arte
3212 Biblioteca
3213 Otros
382 Diversos
3221 Monedas y joyas
3222 Bienes entregados en comodato
3223 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
389 Desvalorización de otros activos
3291 Bienes de arte y cultura
3292 Diversos
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39133 Maquinaria y equipo y otras unidades de explotación
3951 Consumo
3952 Producción
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles
39211 Concesiones y derechos
39214 Costos de desarrollo
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y DE SALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40113 IGV- regimen de percepciones
40114 IGV- regimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4013 Canon
4015 Derechos aduaneros
4017 Impuesto a la renta
40171 renta de tercera categoria
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contarprestacione
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP integra
4074 AFP prima
408 Empresas prestadoras de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Costos financieros
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
4112 Comisiones
4113 Remuneraciones en especie
4114 Gratificaciones
412 Vacaciones por pagar
413 Participación de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas y boletas por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos otorgados a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
429 Otras cuentas por pagar comerciales
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letras por Pagar
439 Otras cuentas por pagar comerciales
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
441 Accionistas (o Socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Otros Instrumentos financieros por pagar
4531 Letras
4532 Papeles comerciales
4533 Bonos
4534 Pagarés
4535 Facturas conformadas
4539 Otras obligaciones financieras
454 Costos de financiación por pagar
455 Préstamos con compromisos de recompra
456 Pasivos por derivados financieros
4562 Instrumentos de cobertura
457 Pasivos financieros – compromisos de venta
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
462 Reclamaciones de terceros
465 Compra de activos inmovilizados
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiación
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
474 Regalías
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
476 Cuentas corrientes vinculadas
4761 Matriz
4762 Subsidiarias
4763 Asociadas
4764 Sucursales
4771 Matriz
4772 Subsidiarias
4773 Asociadas
4774 Sucursales
48 PROVISIONES DIVERSAS
481 Provisión para contingencias
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección del medio ambiente
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Pasivo tributario diferido - patrimonio
492 Pasivo tributario diferido – resultados
493 Participaciones de los trabajadores diferidas - patrimonio
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
5013 Capital personal
5014 Del propietario
502 Capitalizaciones
5021 Capital adicional
5023 Reservas
5024 Acreencias
5025 Utilidades
504 Acciones en tesorería
507 Opción por conversión de obligaciones
51 ACCIONES DE INVERSION
511 Acciones de inversión
512 Capitalizaciones
5121 Reservas
5122 Utilidades
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas de acciones
522 Aportes por capitalizar
523 Reducciones pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en moneda extranjera
562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de revaluación propio
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación – acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – inversiones en vinculadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades Acumuladas
5911 Utilidad del ejercicio
5912 Utilidades ejercicios anteriores
5911 Ajustes de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdida del ejercicio
5822 Pérdidas de ejercicios anteriores
5723 Ajustes de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
602 Materias primas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
612 Materias primas
62 GASTOS DE PERSONAL
621 Remuneraciones
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
627 Seguridad y previsión social
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte
632 Correos y comunicaciones
6321 Correos
6322 Teléfono
6323 Internet
6324 Radio
633 Honorarios, comisiones y corretajes
634 Producción encargada a terceros
635 Mantenimiento y reparaciones
636 Servicios básicos
6361 Energía
6362 gas
6363 agua
6364 telefono
635 alquileres
637 publicidad, publicaciones y relaciones publicas
639 otros servicios pretados por terceros
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6412 Cánones y derechos
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y maquinas tragamonedas
6415 Regalias mineras
6416 Canones
6419 Otros
642 Impuesto selectivo al consumo
643 Cánones
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Derechos aduaneros por ventas
6441 Contribucion a senati
6442 Contribucion a sencico
6443 Otro
645 Tributos a gobiernos regionales y locales
646 Cotizaciones con carácter de tributo
649 Otros tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Subscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
656 Operaciones discontinuadas
657 Gastos de investigación
658 Pérdida por medición de activos y pasivos al valor razonable
659 Otras gastos diversos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas fiscales
6599 intereses o multas
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 activo realizable
6611 Mercaderías
6613 activos no corrientes mantenidos para la venta
66132 inmuebles, maquinaria y equipo
66133 Intangibles
662 activo inmovilizado
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos
6712 Sobregiros
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras
6732 Sobregiros bancarios
6733 Obligaciones emitidas
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones comerciales
6736 Obligaciones tributarias
674 Participación en los resultad. de subsidiarias y afiliadas método valor patrimonial
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos al valor razonable
679 Otros gastos financieros
68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Valuación de activos
6811 Cuentas de cobranza dudosa
6812 Desvalorización de existencias
6813 Fluctuación de inversiones mobiliarias
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
6815 Amortización de intangibles
682 Deterioro del valor de los activos
6821 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
6823 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
6824 Desvalorización de intangibles
6825 Desvalorización de activos biológicos
683 Provisiones
6831 Provisión para contingencias Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
6832 del inmovilizado
6833 Provisión para reestructuraciones
6834 Provisión para protección del medio ambiente
6835 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
693 Subproductos, desechos y desperdicios
694 Prestación de servicios
70 VENTAS
701 Mercaderías
703 Subproductos, desechos y desperdicios
704 Prestación de servicios
709 Devoluciones sobre ventas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Intangibles
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes.
753 Regalías
754 Alquileres
755 Recuperación de cuentas de valuación
756 Enajenación de activos inmovilizados
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
758 Ganancia por medición de activos y pasivos al valor razonable
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios recibidos
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 activo realizable
7661 Mercaderías
7613 activos no corrientes mantenidos para la venta
76132 inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
762 activo inmovilizado
77 Ingresos Financieros
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Intereses ganados
7721 Depósitos en Instituciones Financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Bonos y otros títulos similares
773 Dividendos y otros rendimientos
774 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas método del valor patrimonial
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos al valor razonable
779 Otros ingresos financieros
78 GASTOS CUBIERTOS POR PROVISIONES
781 Gastos cubiertos por provisiones
79 GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Gastos imputables a cuentas de costos
80 MARGEN COMERCIAL
801 margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 produccion de bienes
812 produccion de servicios
813 produccion de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 excedente bruto ( insuficiencia bruta) de explotacion
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 resultado de explotacion
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores - corriente
872 Participación de los trabajadores - diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
91 COSTO POR DISTRIBUIR
92 COSTOS DE PRODUCCION
921 costo de produccion
93 CENTRO DE COSTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
941 gastos de administracion
95 GASTOS DE VENTA
951 gastos de venta
97 GASTOS FINANCIEROS
971 gastos financieros
IR A MENU
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN A LA OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVOD FECHA DE GLOSA O
EL ASIENTO O DESCRIPCIÓ
LA NÚMERO
CODIGO ÚNICO OPERACÍON N DE LA
DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL DEL
NÚMERO DOCUMENT
OPERACIÓN LIBRO O CORRELATIV CÓDIGO
REGISTRO O
O
(TABLA 8) SUSTENTAT
ORIO
02/01/2019 14
Por la
suscripción
de 20,000
1 acciones al 50
valor nominal
de S/ 10.00
02/01/2019 10
Por el aporte
de efectivo ,
2 depositados
en el banco 14
de los socios
02/01/2019 60
Por la compra
de 40
mercaderia al
3 crédito según
FAC 001-
409943
42
02/01/2019 20
por el destino
de la s
4 mecaderias 61
adquiridas
02/01/2019 63
Por la compra 40
de servicios
5 bascicos
telefono
42
02/01/2019 94
Por el destino 95
6 de los gasto
de telefono
79
02/01/2019 42
Por el Pago
de con
7 cheque a
nombre de 10
Movistar
02/01/2019 12
por la venta
de 40
8 mercaderia a
Julian rojas
al crédito
70
02/01/2019 42
Por la
cancelación
de la FAC
9 001-409943 10
con cheque a
NOELIA S.A.
02/01/2019 40
Por la
cancelación
con cheque
10 se paga a
cuenta del
impuesto a la 10
renta
Por la
cancelación
con cheque
10 se paga a
cuenta del
impuesto a la
renta
02/01/2019 33
Por la compra
de ,muebles
y enseres a 40
11 Amaris S.A.
según FAC N
00-123400 al
crédito 46
02/01/2019 10
Por el cobro
de alquiler al 75
12 inquilino
Jorge palacis
40
Por la
02/01/2019 provision de 68
la
depreciación
13 de inmuebles
maquinarias
y equipos, 39
activo fijo de
la empresa
02/01/2019 94
Por el destino
de la 95
14 provision de 78
depreciación
02/01/2019 69
Por el costo
de ventas de
15 la
meercaderia 20
venmdida
Por la
02/01/2019 participacion 62
de los
trabajadores
16 de acuerdo
a la NIC 19 41
(Beneficios
de los
trabajores)
trabajadores
16 de acuerdo
a la NIC 19
(Beneficios
de los
trabajores)
02/01/2019 Por el 94
17 destino de
los gastos
de 79
Asiento de participacion
cierre es
02/01/2019 Para saldar 79

las cuetas
del
18 94
elemento 9,
con cargo a
la cuenta 79 95
Para
trasladar el
02/01/2019 61
saldo de la
cuenta coso
19
de venta a 69
la cuenta de
variacion de
existencia.
02/01/2019 70
por la
cancelacion
20
de la cuenta
de ventas 80
02/01/2019 por la 80
cancelacion
21 de la
cuentade 60
las compras
Por la
02/01/2019 cancelacion 61
22 de la cuenta
variacion de 80
existencias
02/01/2019 Por lo 80
traslado del
23 saldo de la
cuenta 82
margen
Por la
transferenci
a de la
cuenta de
02/01/2019 los gastos 82
24 de servcios
prestados 63
por terceros
a la cuenta
del valor
agregado
transferenci
a de los
02/01/2019 saldos del 82
25 valor
agregado a 83
excedente
bruto de
Por la
transferenci
02/01/2019 a de la 83
26 cuenta 62 a
excedente 62
bruto de
explotacion
transferenci
a de saldo
02/01/2019 de 83
excedente
27
bruto de
explotacion 84
a resultado
Por la
de
transferenci
a de los de
la cuenta de
02/01/2019 valuacion y 84
28
deterioro de
activo a
68
resultados
de
cia de los
explotacion
saldos de
los otros
02/01/2019 ingresos de 75
29 gestion a la
cuenta de
resultado de 84
explotacion
tranferencia
de resultado
02/01/2019 de 84
30 explotacion
a resultados 85
antes de
transferenci
particiones
a del
resultado
antes de
02/01/2019 participacion 85
31
es e
impuestos a
89
determinaci
on del
resultado
Para
02/01/2019 contabilizar 89
el calculo
32
del
impuesto a 88
la renta
02/01/2019 88
Por el
calculo de
33
impuesto a
la renta
Por el
calculo de
33 40
impuesto a
la renta
02/01/2019 89
59
39
40
Por la
transferenci 41
a de la
cuenta
determinaci 46
34
on del
resultado
50
del ejercicio
a resultados
acumulados 59
10
12
20
33
IR A MENU
UENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES

CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderias manufacturadas
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y DE SALUD
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Emitidas
MERCADERÍAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6364 telefono
4212 Emitidas
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
951 gastos de venta
GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
4212 Emitidas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

1212 Cartera
VENTAS
701 Mercaderías

4212 Emitidas
10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras

4017 Impuesto a la renta
40171 renta de tercera categoria
10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
754 Alquileres
VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
GASTOS DE VENTA
GASTOS CUBIERTOS POR PROVISIONES
781 Gastos cubiertos por provisiones
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
MERCADERÍAS
20111 Al costo
GASTOS DE PERSONAL
6221 ERROR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar

GASTOS DE VENTA
951 gastos de venta
611 Mercaderías
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 ERROR
VENTAS
701 Mercaderías
7011 ERROR
MARGEN COMERCIAL
MARGEN COMERCIAL
COMPRAS
601 Mercaderías
601 Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6364 telefono
VALOR AGREGADO
821 valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

GASTOS DE PERSONAL

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

754 Alquileres
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad

891 Utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA

891 Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
413 Participación de los trabajadores por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
501 Capital social
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
MERCADERÍAS
TOTAL
servicios
G. adm 60%
G vents 40%
igv 18%
MOVIMIENTO
N° DE
DEBE HABER CODIGO FECHA OPERACIÓN
200,000.00 14 02/01/2019 1
142
1421
200,000.00 50
501
5011
200,000.00 10 02/01/2019 2
104
1041
200,000.00 14
142
1421
10,000.00 60 02/01/2019 3
601
6011
1,800.00 40
401
4011
11,800.00 42
421
4212
10,000.00 20 02/01/2019 4
201
2011
10,000.00 61
611
6111
3,500.00 63 02/01/2019 5
636
6364
630.00 40
401
4011
4,130.00 42
421
4212
2,100.00 94 02/01/2019 6
941
1,400.00 95
951
3,500.00 79
791
4,130.00 42 02/01/2019 7
421
4212
4,130.00 10
104
1041
8
21,240.00 12 02/01/2019
121
1212
3,240.00 40
401
4011
18,000.00 70
701
7011
9
11,800.00 42 02/01/2019
421
4212
11,800.00 10
104
1041
10411
10
1,400.00 40 02/01/2019
401
4017
40171
1,400.00 10
104
1041
10411
11
5,600.00 33 02/01/2019
335
1,008.00 40
401
4011
6,608.00 46
465
4654
2,360.00 10 02/01/2019 12
104
1041
2,000.00 75
754
360.00 40
401
4011
13
2,100.00 68 02/01/2019
681
6814
2,100.00 39
391
3913
1,050.00 94 02/01/2019 14
1,050.00 95
2,100.00 78
781
15
3,000.00 69 02/01/2019
691
6911
3,000.00 20
201
2011
20111
16
912.00 62 02/01/2019
622
6221
912.00 41
411
4111
912.00 94 02/01/2019 17
941
912.00 79
791
18
6,512.00 79 02/01/2019
791
4,062.00 94
941
2,450.00 95
951
19
3,000.00 61 02/01/2019
611
3,000.00 69
691
6911
18,000.00 70 02/01/2019 20
701
7011
18,000.00 80
801
10,000.00 80 02/01/2019 21
801
10,000.00 60
601
22
7,000.00 61 02/01/2019
601
7,000.00 80
801
15,000.00 80 02/01/2019 23
801
15,000.00 82
821
24
3,500.00 82 02/01/2019
821
3,500.00 63
636
6364
25
11,500.00 82 02/01/2019
821
11,500.00 83
831
26
912.00 83 02/01/2019
831
912.00 62
622
27
10,588.00 83 02/01/2019
831
10,588.00 84
841
28
2,100.00 84 02/01/2019
841
2,100.00 68
681
29
2,000.00 75 02/01/2019
754
2,000.00 84
841
30
10,488.00 84 02/01/2019
841
10,488.00 85
851
31
10,488.00 85 02/01/2019
851
10,488.00 89
891
32
3,146.40 89 02/01/2019
891
3,146.40 88
881
3,146.40 88 02/01/2019 33
881
3,146.40 40
401
4011
34
7,341.60 89 02/01/2019
891
7,341.60 59
591
2,100.00 39
391
1,908.40 40
401
912.00 41
413
6,608.00 46
469
200,000.00 50
501
7,341.60 59
591
185,030.00 10
104
21,240.00 12
121
7,000.00 20
201
5,600.00 33
335
829,584.40 829,584.40 TOTAL
GLOSA DEBE HABER
Por la suscripción de 20,000 acciones al valor nominal

de S/ 10.00 200,000.00 - 14
- - 142
- - 1421
- 200,000.00 50
- - 501
- - 5011
Por el aporte de efectivo , depositados en el banco de 200,000.00 - 10
los socios
- - 104
- - 1041
- 200,000.00 14
- - 142
- - 1421
Por la compra de mercaderia al crédito según FAC 001-
409943 10,000.00 - 60
- - 601
- - 6011
1,800.00 - 40
- - 401
- - 4011
- 11,800.00 42
- - 421
- - 4212
por el destino de la s mecaderias adquiridas 10,000.00 - 20
- - 201
- - 2011
- 10,000.00 61
- - 611
- - 6111
Por la compra de servicios bascicos telefono 3,500.00 - 63
- - 636
- - 6364
630.00 - 40
- - 401
- - 4011
- 4,130.00 42
- - 421
- - 4212
Por el destino de los gasto de telefono 2,100.00 - 94
- - 941
1,400.00 - 95
- - 951
- 3,500.00 79
- - 791
Por el Pago de con cheque a nombre de Movistar 4,130.00 - 42
- - 421
- - 4212
- 4,130.00 10
- - 104
- - 1041
por la venta de mercaderia a Julian rojas al crédito

21,240.00 - 12
- - 121
- - 1212
- 3,240.00 40
- - 401
- - 4011
- 18,000.00 70
- - 701
- - 7011
Por la cancelación de la FAC 001-409943 con cheque a
NOELIA S.A. 11,800.00 - 42
- - 421
- - 4212
- 11,800.00 10
- - 104
- - 1041
- - 10411
Por la cancelación con cheque se paga a cuenta del
impuesto a la renta 1,400.00 - 40
- - 401
- - 4017
- - 40171
- 1,400.00 10
- - 104
- - 1041
- - 10411
Por la compra de ,muebles y enseres a Amaris S.A.
según FAC N 00-123400 al crédito 5,600.00 - 33
- - 335
1,008.00 - 40
- - 401
- - 4011
- 6,608.00 46
- - 465
- - 4654
Por el cobro de alquiler al inquilino Jorge palacis 2,360.00 - 10
- - 104
- - 1041
- 2,000.00 75
- - 754
- 360.00 40
- - 401
- - 4011
Por la provision de la depreciación de inmuebles
maquinarias y equipos, activo fijo de la empresa 2,100.00 - 68
- - 681
- - 6814
- 2,100.00 39
- - 391
- - 3913
Por el destino de la provision de depreciación 1,050.00 - 94
1,050.00 - 95
- 2,100.00 78
- - 781
Por el costo de ventas de la meercaderia venmdida

3,000.00 - 69
- - 691
- - 6911
- 3,000.00 20
- - 201
- - 2011
- - 20111
Por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la
NIC 19 (Beneficios de los trabajores) 912.00 - 62
- - 622
- - 6221
- 912.00 41
- - 411
- - 4111
Por el destino de los gastos de participaciones 912.00 - 94
- - 941
- 912.00 79
- - 791
Para saldar las cuetas del elemento 9, con cargo a la
cuenta 79 6,512.00 - 79
- - 791
- 4,062.00 94
- - 941
- 2,450.00 95
- - 951
Para trasladar el saldo de la cuenta coso de venta a la
cuenta de variacion de existencia. 3,000.00 - 61
- - 611
- 3,000.00 69
- - 691
- - 6911
por la cancelacion de la cuenta de ventas 18,000.00 - 70
- - 701
- - 7011
- 18,000.00 80
- - 801
por la cancelacion de la cuentade las compras 10,000.00 - 80
- - 801
- 10,000.00 60
- - 601
Por la cancelacion de la cuenta variacion de existencias

7,000.00 - 61
- - 601
- 7,000.00 80
- - 801
Por lo traslado del saldo de la cuenta margen 15,000.00 - 80
- - 801
- 15,000.00 82
- - 821
Por la transferencia de la cuenta de los gastos de
servcios prestados por terceros a la cuenta del valor
agregado 3,500.00 - 82
- - 821
- 3,500.00 63
- - 636
- - 6364
Por la transferencia de los saldos del valor agregado a
excedente bruto de explotacion 11,500.00 - 82
- - 821
- 11,500.00 83
- - 831
Por la transferencia de la cuenta 62 a excedente bruto
de explotacion 912.00 - 83
- - 831
- 912.00 62
- - 622
Por la transferencia de saldo de excedente bruto de
explotacion a resultado de explotacion 10,588.00 - 83
- - 831
- 10,588.00 84
- - 841
Por la transferencia de los de la cuenta de valuacion y

deterioro de activo a resultados de explotacion
2,100.00 - 84
- - 841
- 2,100.00 68
- - 681
Por latransferencia de los saldos de los otros ingresos

de gestion a la cuenta de resultado de explotacion
2,000.00 - 75
- - 754
- 2,000.00 84
- - 841
Por la tranferencia de resultado de explotacion a
resultados antes de particiones e impuestos 10,488.00 - 84
- - 841
- 10,488.00 85
- - 851
Por la transferencia del resultado antes de
participaciones e impuestos a determinacion del
resultado del ejercicio 10,488.00 - 85
- - 851
- 10,488.00 89
- - 891
Para contabilizar el calculo del impuesto a la renta

3,146.40 - 89
- - 891
- 3,146.40 88
- - 881
Por el calculo de impuesto a la renta 3,146.40 - 88
- - 881
- 3,146.40 40
- - 401
- - 4011
Por la transferencia de la cuenta determinacion del

resultado del ejercicio a resultados acumulados
7,341.60 - 89
- - 891
- 7,341.60 59
- - 591
2,100.00 - 39
- - 391
1,908.40 - 40
- - 401
912.00 - 41
- - 413
6,608.00 - 46
- - 469
200,000.00 - 50
- - 501
7,341.60 - 59
- - 591
- 185,030.00 10
- - 104
- 21,240.00 12
- - 121
- 7,000.00 20
- - 201
- 5,600.00 33
- - 335
829,584.40 829,584.40
N° DE DENOMINA
FECHA DEBE HABER
OPERACIÓN CIÓN
02/01/2019 1 CUENTAS POR 200,000.00

02/01/2019 1 Accionistas (o socios)
02/01/2019 1 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
02/01/2019 1 CAPITAL 200,000.00
02/01/2019 1 Capital social
02/01/2019 1 Acciones
02/01/2019 2 EFECTIVO Y EQ 200,000.00
02/01/2019 2 Cuentas corrientes bancarias
02/01/2019 2 Cuentas corrientes operativas
02/01/2019 2 CUENTAS POR COBRAR AL PER 200,000.00
02/01/2019 2 Accionistas (o socios)
02/01/2019 2 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
02/01/2019 3 COMPRAS 10,000.00
02/01/2019 3 Mercaderías
02/01/2019 3 ERROR
02/01/2019 3 TRIBUTOS Y AP 1,800.00
02/01/2019 3 Gobierno Central
02/01/2019 3 Impuesto general a las ventas
02/01/2019 3 CUENTAS POR PAGAR COMERC 11,800.00
02/01/2019 3 Facturas y boletas por pagar
02/01/2019 3 Emitidas
02/01/2019 4 MERCADERÍAS 10,000.00
02/01/2019 4 Productos manufacturados
02/01/2019 4 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 10,000.00
02/01/2019 4 ERROR
02/01/2019 5 GASTOS POR S 3,500.00
02/01/2019 5 Servicios básicos
02/01/2019 5 telefono
02/01/2019 5 TRIBUTOS Y AP 630.00
02/01/2019 5 CUENTAS POR PAGAR COMERC 4,130.00
02/01/2019 5 Emitidas
02/01/2019 6 GASTOS DE AD 2,100.00
02/01/2019 6 gastos de administracion
02/01/2019 6 GASTOS DE VE 1,400.00
02/01/2019 6 gastos de venta
02/01/2019 6 GASTOS IMPUTABLES A CUEN 3,500.00
02/01/2019 6 Gastos imputables a cuentas de costos
02/01/2019 7 CUENTAS POR 4,130.00
02/01/2019 7 Emitidas
02/01/2019 7 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 4,130.00
8
02/01/2019 CUENTAS POR 21,240.00
02/01/2019 8 Facturas y boletas
02/01/2019 8 Cartera
02/01/2019 8 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 3,240.00
02/01/2019 8 VENTAS 18,000.00
02/01/2019 8 ERROR
9
02/01/2019 CUENTAS POR 11,800.00
02/01/2019 9 Emitidas
02/01/2019 9 ERROR
10
02/01/2019 TRIBUTOS Y AP 1,400.00
02/01/2019 10 Impuesto a la renta
02/01/2019 10 renta de tercera categoria
02/01/2019 10 ERROR
11
02/01/2019 INMUEBLES, M 5,600.00
02/01/2019 11 Muebles y Enseres
02/01/2019 11 TRIBUTOS Y AP 1,008.00
02/01/2019 11 CUENTAS POR PAGAR DIVERSA 6,608.00
02/01/2019 11 Compra de activos inmovilizados
02/01/2019 11 ERROR
02/01/2019 12 EFECTIVO Y EQ 2,360.00
02/01/2019 12 OTROS INGRESOS DE GESTIÓ 2,000.00
02/01/2019 12 Alquileres
02/01/2019 12 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 360.00
13
02/01/2019 VALUACIÓN DE 2,100.00
02/01/2019 13 Valuación de activos
02/01/2019 13 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
02/01/2019 13 DEPRECIACIÓN, AMORTIZAC 2,100.00
02/01/2019 13 Depreciación acumulada
02/01/2019 13 Inmuebles, maquinaria y equipo
02/01/2019 14 GASTOS DE AD 1,050.00
02/01/2019 14 GASTOS DE VE 1,050.00
02/01/2019 14 GASTOS CUBIERTOS POR PROV 2,100.00
02/01/2019 14 Gastos cubiertos por provisiones
15
02/01/2019 COSTO DE VEN 3,000.00
02/01/2019 15 ERROR
02/01/2019 15 MERCADERÍAS 3,000.00
02/01/2019 15 Al costo
16
02/01/2019 GASTOS DE PE 912.00
02/01/2019 16 Otras remuneraciones
02/01/2019 16 ERROR
02/01/2019 16 REMUNERACIONES Y PARTICI 912.00
02/01/2019 16 Remuneraciones por pagar
02/01/2019 16 Sueldos y salarios
02/01/2019 17 GASTOS DE AD 912.00
02/01/2019 17 GASTOS IMPUTABLES A CUEN 912.00
18
02/01/2019 GASTOS IMPUT 6,512.00
02/01/2019 18 GASTOS DE ADMINISTRACION 4,062.00
02/01/2019 18 GASTOS DE VENTA 2,450.00
02/01/2019 18 gastos de venta
19
02/01/2019 VARIACIÓN DE 3,000.00
02/01/2019 19 COSTO DE VENTAS 3,000.00
02/01/2019 19 ERROR
02/01/2019 20 VENTAS 18,000.00
02/01/2019 20 ERROR
02/01/2019 20 MARGEN COMERCIAL 18,000.00
02/01/2019 20 margen comercial
02/01/2019 21 MARGEN COME 10,000.00
02/01/2019 21 COMPRAS 10,000.00
22
02/01/2019 VARIACIÓN DE 7,000.00
02/01/2019 22 MARGEN COMERCIAL 7,000.00
02/01/2019 23 MARGEN COME 15,000.00
02/01/2019 23 VALOR AGREGADO 15,000.00
02/01/2019 23 valor agregado
24
02/01/2019 VALOR AGREG 3,500.00
02/01/2019 24 GASTOS POR SERVICIOS PRES 3,500.00
02/01/2019 24 Servicios básicos
02/01/2019 24 telefono
25
02/01/2019 VALOR AGREG 11,500.00
02/01/2019 25 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICI 11,500.00
02/01/2019 25 excedente bruto ( insuficiencia bruta) de explotacion
26
02/01/2019 EXCEDENTE BR 912.00
02/01/2019 26 GASTOS DE PERSONAL 912.00
02/01/2019 26 Otras remuneraciones
27
02/01/2019 EXCEDENTE BR 10,588.00
02/01/2019 27 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 10,588.00
02/01/2019 27 resultado de explotacion
28
02/01/2019 RESULTADO DE 2,100.00
02/01/2019 28 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PR 2,100.00
02/01/2019 28 Valuación de activos
29
02/01/2019 OTROS INGRES 2,000.00
02/01/2019 29 Alquileres
02/01/2019 29 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 2,000.00
30
02/01/2019 RESULTADO DE 10,488.00
02/01/2019 30 RESULTADO ANTES DE PARTIC 10,488.00
02/01/2019 30 resultado antes de participaciones e impuestos
31
02/01/2019 RESULTADO AN 10,488.00
02/01/2019 31 resultado antes de participaciones e impuestos
02/01/2019 31 DETERMINACIÒN DEL RESULTA 10,488.00
02/01/2019 31 Utilidad
32
02/01/2019 DETERMINACIÒ 3,146.40
02/01/2019 32 Utilidad
02/01/2019 32 IMPUESTO A LA RENTA 3,146.40
02/01/2019 32 Impuesto a la renta - corriente
02/01/2019 33 IMPUESTO A L 3,146.40
02/01/2019 33 Impuesto a la renta - corriente
02/01/2019 33 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 3,146.40
34
02/01/2019 DETERMINACIÒ 7,341.60
02/01/2019 34 Utilidad
02/01/2019 34 RESULTADOS ACUMULADOS 7,341.60
02/01/2019 34 Utilidades Acumuladas
02/01/2019 34 DEPRECIACIÓ 2,100.00
02/01/2019 34 Depreciación acumulada
02/01/2019 34 TRIBUTOS Y AP 1,908.40
02/01/2019 34 REMUNERACION 912.00
02/01/2019 34 Participación de los trabajadores por pagar
02/01/2019 34 CUENTAS POR 6,608.00
02/01/2019 34 Otras cuentas por pagar diversas
02/01/2019 34 CAPITAL 200,000.00
02/01/2019 34 Capital social
02/01/2019 34 RESULTADOS 7,341.60
02/01/2019 34 Utilidades Acumuladas
02/01/2019 34 CUENTAS POR COBRAR COMER 21,240.00
02/01/2019 34 Facturas y boletas
02/01/2019 34 MERCADERÍAS 7,000.00
02/01/2019 34 INMUEBLES, MAQUINARIA Y 5,600.00
02/01/2019 34 Muebles y Enseres
TOTAL 829,584.40 829,584.40
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO "
PERÍODO: JUNIO
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN
EMPORIO SAC
DETALLE DE LA OPERACIÓN
Nº FECHA GLOSA Cod. Libro Nº
34 6/7/2019 Por la transferencia de la cuenta determinacion del resultado del ejercicio a resultados acumulados
IR A MENU
E DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Nº Doc Sustet. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
201 Productos manufacturados 7000.00

CUENTA
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " IR A MENU
PERÍODO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CODIGO ON Nº OPERACIÓN DETALLE
DEBE HABER
1421 Suscripciones por c 1 13/06/2009 Por la suscripción 200,000.00
1421 Suscripciones por c 2 13/06/2009 Por el aporte de efectivo , depositados 200,000.00
Totales 200,000.00 200,000.00
Saldo próxi - -
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
5011 Acciones 1 13/06/2009 Por la suscripción de 20,000 acciones a 200,000.00
1041 Cuentas corrientes 2 13/06/2009 Por el aporte de ef 200,000.00

1041 Cuentas corrientes 7 13/06/2009 Totales 200,000.00 200,000.00
1041 Cuentas corrientes 9 13/06/2009 Saldo próxi - -
1041 Cuentas corrientes 10 13/06/2009
1041 Cuentas corrientes 12 24/06/2009 Por el cobro de alqu 2360.00

PERÍODO:
RUC:

DENOMINACI FECHA DE LA
DEBE HABER
601 Mercaderías 3 13/06/2009 Por la compra de m 10,000.00

601 Mercaderías 21 22/12/2009 Totales 10,000.00 -
601 Mercaderías 22 22/12/2009 Saldo próxi - 10,000.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
4011 Impuesto general a 3 13/06/2009 Por la compra de m 1,800.00

4011 Impuesto general a 5 13/06/2009 Totales 1,800.00 -
4011 Impuesto general a 8 13/06/2009 Saldo próxi - 1,800.00
4011 Impuesto general a 11 13/06/2009
4011 Impuesto general a 12 24/06/2009 Por el cobro de alquiler al inquilino Jo 360.00
4011 Impuesto general a 33 13/06/2009 Por el calculo de impuesto a la renta 3146.40
PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
4011 Impuesto general a 34 13/06/2009 Por la transferenci 1908.40
4212 Emitidas 3 13/06/2009 Por la compra de mercaderia al crédit 11,800.00

4212 Emitidas 5 13/06/2009 Totales 1,908.40 11,800.00
4212 Emitidas 7 13/06/2009 Saldo próxi 9,891.60 -
4212 Emitidas 9 13/06/2009
PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
2011 Productos manufac 4 13/06/2009 por el destino de l 10,000.00

2011 Productos manufac 15 11/11/2009 Totales 10,000.00 -
Saldo próxi - 10,000.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
611 Mercaderías 4 13/06/2009 por el destino de la s mecaderias adqu 10,000.00

611 Mercaderías 19 22/12/2009 Totales - 10,000.00
Saldo próxi 10,000.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
6364 telefono 5 13/06/2009 Por la compra de s 3,500.00

Totales 3,500.00 -
PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
941 gastos de administ 6 13/06/2009 Por el destino de l 2100.00
941 gastos de administ 18 11/11/2009 Para saldar las cuetas del elemento 9, 4062.00
Totales 4,062.00 4,062.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
951 gastos de venta 6 13/06/2009 Por el destino de l 1,400.00
951 gastos de venta 14 10/11/2009 Por el destino de l 1050.00
951 gastos de venta 18 22/12/2009 Para saldar las cuetas del elemento 9, 2450.00
Totales 2,450.00 2,450.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
791 Gastos imputables 6 13/06/2009 Por el destino de los gasto de telefono 3,500.00
791 Gastos imputables 17 11/11/2009 Por el destino de los gastos de partici 912.00
791 Gastos imputables 18 11/11/2009 Para saldar las cue 6512.00
Totales 6,512.00 4,412.00
PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
1212 Cartera 8 13/06/2009 por la venta de merc 21240
701 Mercaderías 8 13/06/2009 por la venta de mercaderia a Julian roja 18000

701 Mercaderías 20 22/12/2009 Totales 21,240.00 18,000.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
4017 Impuesto a la renta 10 13/06/2009 Por la cancelación 1400.00

Totales 1,400.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
335 Muebles y Enseres 11 13/06/2009 Por la compra de , 5,600.00
335 Muebles y Enseres 34 10/11/2009 Por la transferencia de la cuenta deter 5600.00
Totales 5,600.00 5,600.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
465 Compra de activos 11 13/06/2009 Por la compra de ,muebles y enseres a 6608.00
754 Alquileres 12 24/06/2009 Por el cobro de alquiler al inquilino Jo 2000.00

754 Alquileres 29 13/06/2009 Totales - 8,608.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
6814 Depreciación de in 13 24/06/2009 Por la provision de 2100.00

Totales 2,100.00 -

PERÍODO:
RUC:
DEBE HABER
3913 Inmuebles, maquina 13 24/06/2009 Por la provision de la depreciación de 2100.00
781 Gastos cubiertos po 14 10/11/2009 Por el destino de la provision de depre 2100.00

Totales - 4,200.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
691 Mercaderías 15 11/11/2009 Por el costo de ve 3000.00
691 Mercaderías 19 22/12/2009 Para trasladar el saldo de la cuenta cos 3000.00
Totales 3,000.00 3,000.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
622 Otras remuneracio 16 11/11/2009 Por la participacio 912.00
622 Otras remuneracio 26 13/06/2009 Por la transferencia de la cuenta 62 a 912.00
Totales 912.00 912.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
4111 Sueldos y salarios 16 11/11/2009 Por la participacion de los trabajadores 912.00
801 margen comercial 20 22/12/2009 por la cancelacion de la cuenta de ven 18000.00

801 margen comercial 21 22/12/2009 Totales - 18,912.00
801 margen comercial 22 22/12/2009 Saldo próxi 18,912.00 -
801 margen comercial 23 22/12/2009

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
821 valor agregado 23 13/06/2009 Por lo traslado del saldo de la cuenta m 15000.00
821 valor agregado 24 13/06/2009 Totales - 15,000.00
821 valor agregado 25 13/06/2009 Saldo próxi 15,000.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
636 Servicios básicos 24 13/06/2009 Por la transferencia de la cuenta de lo 3500.00

Totales - 3,500.00
PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
831 excedente bruto ( i 25 13/06/2009 Por la transferencia de los saldos del 11500.00
831 excedente bruto ( i 26 13/06/2009 Por la transferenci 912.00
831 excedente bruto ( i 27 13/06/2009 Por la transferenci 10588.00
Totales 11,500.00 11,500.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
841 resultado de explo 27 13/06/2009 Por la transferencia de saldo de exced 10588.00
841 resultado de explo 28 13/06/2009 Por la transferenci 2100.00
841 resultado de explo 29 13/06/2009 Por latransferencia de los saldos de lo 2000.00
841 resultado de explo 30 13/06/2009 Por la tranferencia 10488.00
Totales 12,588.00 12,588.00
Saldo próxi - -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
681 Valuación de activo 28 13/06/2009 Por la transferencia de los de la cuent 2100.00
851 resultado antes de 30 13/06/2009 Por la tranferencia de resultado de exp 10488.00
851 resultado antes de 31 13/06/2009 Totales - 12,588.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
891 Utilidad 31 13/06/2009 Por la transferencia del resultado ante 10488.00

891 Utilidad 32 13/06/2009 Totales - 10,488.00
891 Utilidad 34 13/06/2009 Saldo próxi 10,488.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
881 Impuesto a la renta 32 13/06/2009 Para contabilizar el calculo del impuest 3146.40
881 Impuesto a la renta 33 13/06/2009 Totales - 3,146.40

PERÍODO:
RUC:

CODIGO
ON Nº OPERACIÓN DETALLE
DENOMINACI FECHA DE LA
DEBE HABER
591 Utilidades Acumul 34 13/06/2009 Por la transferencia de la cuenta deter 7341.60

591 Utilidades Acumul 34 24/06/2009 Totales - 7,341.60

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
391 Depreciación acum 34 13/06/2009 Por la transferenci 2100.00

Totales 2,100.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
413 Participación de lo 34 13/06/2009 Por la transferenci 912.00
469 Otras cuentas por p 34 13/06/2009 Por la transferenci 6608.00

Totales 7,520.00 -

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
501 Capital social 34 24/06/2009 Por la transferenci 200000.00
104 Cuentas corrientes 34 24/06/2009 Por la transferencia de la cuenta deter 185000.00

Totales 200,000.00 185,000.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
121 Facturas y boletas 34 24/06/2009 Por la transferencia de la cuenta deter 21240.00
201 Productos manufac 34 24/06/2009 Por la transferencia de la cuenta deter 7000.00

Totales - 28,240.00

PERÍODO:
RUC:

DEBE HABER
Nº
10
12
14
20
33
39
40
41
42
46
50
59
60
61
62
63
68
69
70
75
79
94
95
CUENTA IR A MENU

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
MERCADERÍAS
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CAPITAL
COMPRAS
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER

INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA
RESULTADOS POR FUNCION
DEBE HABER PERDIDAS GANACIAS PERDIDAS GANACIAS

PERÍODO:
RUC:
FECHA DE LA
CODIGO DENOMINACION Nº OPERACIÓN DETALLE
Totales
Saldo próximo mes
Puedes darle los colores que quieras al formato de tu libro mayor
Programe lo más simple posible
Si deseas aprender algo más sobre excel

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SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

02/01/2019 Para saldar 79

UENTA CONTABLE ASOCIADA

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y DE SALUD

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

791 Gastos imputables a cuentas de costos

GASTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Por la suscripción de 20,000 acciones al valor nominal

por la venta de mercaderia a Julian rojas al crédito

Por el costo de ventas de la meercaderia venmdida

Por la cancelacion de la cuenta variacion de existencias

Por la transferencia de los de la cuenta de valuacion y

Por latransferencia de los saldos de los otros ingresos

Para contabilizar el calculo del impuesto a la renta

Por la transferencia de la cuenta determinacion del

02/01/2019 1 CUENTAS POR 200,000.00

02/01/2019 17 Gastos imputables a cuentas de costos

E DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

201 Productos manufacturados 7000.00

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

1041 Cuentas corrientes 2 13/06/2009 Por el aporte de ef 200,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

601 Mercaderías 3 13/06/2009 Por la compra de m 10,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

4011 Impuesto general a 3 13/06/2009 Por la compra de m 1,800.00

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

4212 Emitidas 3 13/06/2009 Por la compra de mercaderia al crédit 11,800.00

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

2011 Productos manufac 4 13/06/2009 por el destino de l 10,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

611 Mercaderías 4 13/06/2009 por el destino de la s mecaderias adqu 10,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

6364 telefono 5 13/06/2009 Por la compra de s 3,500.00

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

701 Mercaderías 8 13/06/2009 por la venta de mercaderia a Julian roja 18000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

4017 Impuesto a la renta 10 13/06/2009 Por la cancelación 1400.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

DENOMINACI FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS