Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero

Andrea Celeste Jiménez Cabello

Finanzas I

Instituto IACC

15 de Junio 2019
 Desarrollo

INSTRUCCIONES:

Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando

claramente y con sus propias palabras la diferencia entre ambos conceptos:

De acuerdo a lo aprendido en los recursos entregados en la semana N°1 de Finanzas de corto

plazo, interpretare los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo de la siguiente manera:

El primer concepto.

Utilidad Contable: Es un término utilizado en la contabilidad financiera y estas son las utilidades
encontradas en los estados de resultados contables, tenemos varias utilidades como la que entra a
una empresa no necesariamente es el efectivo yaqué hay ventas que no precisamente son
canceladas el mismo día que se realiza una venta, sabemos que gran parte de las empresas
compran con crédito porque no cuentan con el flujo necesario, también hay gastos y costos que
deben ser consideradas por las empresas que no representan utilidades por el costo que conlleva
crear la mercadería, otra utilidad a considerar son las obligaciones con terceros y deudas de
clientes, independiente que sean a futuro, de todas maneras debemos considerarlas como
utilidades para la empresa.

Segundos concepto:

El flujo de Efectivo: Son todos los activos reales que posee una empresa, ósea son el flujo de
efectivo para el retiro de los accionistas y el efectivo disponible que es también necesario para
pagar las obligaciones que puedan adquerir las empresas con los acreedores, el flujo de efectivo
es obtenido cuando el cliente paga sus deudas , también se obtiene por los cobros y pagos al
contado por la mercadería que pueda ser vendida, cuando tenemos pagos por ventas al crédito, el
flujo de efectivo es una manera de lograr mantener el orden y control de los ingresos y egresos
que mantendrá una empresa durante su funcionamiento.

Además podemos diferenciar entre utilidades de la empresa y flujo de efectivo cuando una
empresa compra para algún activo el cual con el tiempo es afectado por la depreciación, si
llevamos esto a la contabilización de los estados de resultados tendremos un valor menor por el
tiempo que se hizo uso de este, por lo cual obtendremos diferencias entre los ingresos del flujo
de caja y las salidas, obteniendo diferencias.

Entonces podemos decir que la diferencia entre estos dos conceptos es bastante clara, uno
representa las utilidades contables de una empresa ósea las utilidades de la empresa o ganancias
que se obtienen de ellas y la otra presenta el movimiento de los ingresos y los egresos de
efectivo que se manejan dentro de la empresa, el efectivo se divide en 2 partes en lo que pueden
retirar los accionistas y lo que se adeuda y debe ser pagado por las empresas, entonces tenemos
por un lado un valor que solo puede ser visible en los libros contables y que no necesariamente
es posible reflejarlo en efectivo y por otro lado tenemos los movimientos del efectivo que aunque
se presenten en algunos casos como cheques por pagar, cheques por cobrar o un edificio (activo
fijo), etc. siempre podrán ser transformados a efectivo. Además, sabemos que existe una relación
directa entre ambas ya que es necesario tener claro cuál es el flujo de efectivo para poder
representar la utilidad contable en los libros, debido a que un balance nos permite representar
claramente las entradas y las salidas de efectivo que se manejan, más, algunas que no representan
el movimiento del efectivo pero si son representadas en los libros contables.
 Bibliografía

 IACC (2012). Ámbito de las Finanzas – análisis y control financiero. Semana 1.