MONITOREO DE ACTIVIDADES

PRINCIPIO 16: DESARROLLAR EVALUACIONES PROPIAS O SEPARADAS

La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes o separadas para

determinar si los componentes de control interno están presentes y funcionando.

La Administración selecciona, desarrolla y lleva a cabo una combinación de las evaluaciones

continuas e independientes de acuerdo con el alcance y naturaleza de las operaciones de la
entidad, cambios en factores internos y externos, y los riesgos asociados a las evaluaciones.

- Considera la tasa de cambio

- Usa personal con conocimiento de lo evaluado
- Establece una base de entendimiento

Ejemplo

En la empresa Candy planet se ejecutan periódicamente proceso de negocios especialmente

para las impulsadores ya que puede evaluar una frecuencia de acuerdo a la naturaleza de la
operación que van a ser registradas con los factores internos y externo ya que Las evaluaciones
incluyen observaciones, revisiones y exámenes, apropiados para determinar si los controles para
llevar a cabo los principios a través de la entidad son diseñados Evaluaciones de auditoria
interna.

PRINCIPIOS 17: EVALUAR Y COMUNICAR DEFICIENCIAS

La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de manera oportuna a los
responsables de tomar acción correctiva, incluida la alta gerencia y el directorio si
correspondiese.

Las deficiencias en lo componentes y principios de control interno pueden surgir de diferentes

maneras:

- Actividades de monitoreo.
- Otros componentes del sistema de control interno.
- Partes externas.

Deficiencia de control interno: defecto en un componente y en los principios relevantes, que

reduce la posibilidad de que la entidad logre sus objetivos.

Deficiencia importante/mayor: ausencia del control interno o combinación de deficiencias que

de manera severa dominan la probabilidad de que la entidad pueda lograr sus objetivos.

Ejemplo:

En la organización EL SOL Y MAR se desarrolló una auditoria de control interno con el fin de que
El personal de seguridad y administrativo se encuentra en una deficiencia ya que en la
organizaron no se están respetando el horario de entrada porque ambos departamentos se
están encubriendo ya que la empresa les reconoce su día de trabajo, pero no lo realizan a
tiempo, el cual la empresa no podrá realizar sus actividades ni lograr sus objetivos a un futuro.