 ADO251 - IMPUESTOS III 26-MAR-18 26-MAY-18

Trabajo práctico 4 [TP4]

Pregunta 1 5 ptos.
Una ficción implica:
Una valoración jurídica, contenida en un precepto legal, en virtud del cual se atribuye a determinados supuestos de
hecho, efectos jurídicos que violentan e ignoran su naturaleza. La ficción no falsea ni oculta la verdad real: lo que
hace es crear una verdad jurídica distinta de la real.
Una operación lógica donde, a partir de un hecho conocido con certeza, se infiere la probabilidad de que haya
ocurrido otro, que estrictamente se ignora.
El hecho inferido, presumido, fundado; sobre el cual no hay certeza, pero existe conforme el discernimiento
realizado, con alta probabilidad de ocurrencia.
Concluir el razonamiento en una afirmación sobre la probabilidad de la existencia de otro hecho.

La elaboración de un razonamiento lógico que induzca a discernir sobre el comportamiento natural de las cosas.

Pregunta 2 5 ptos.
Identifica la opción correcta, con relación a los intereses contenidos en la ley de procedimiento tributario:
El artículo 37 de la ley 11.683, es aplicable sobre la multa automática del artículo 38, que se quiere abonar luego de
los 15 días posteriores a la notificación de la infracción que enviara el fisco.
Para impuestos adeudados, incluidos pagos a cuenta, se aplica la Ley 11.683, artículo 37 Intereses resarcitorios.

Para impuestos adeudados, sin incluir pagos a cuenta, se aplica la Ley 11.683, artículo 37 Intereses resarcitorios.
Los intereses punitorios de la Ley 11.683, artículo 52 no proceden sobre créditos y multas ejecutorias reclamada
mediante juicio de ejecución fiscal.
Al saldo de declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales del período fiscal 2013, reclamado mediante
juicio de ejecución fiscal; se aplican los intereses del artículo 52, desde que la suma es debida.

Pregunta 3 5 ptos.
El concepto de evasión:
No comprende el supuesto cuando a través de cualquier medio, se engaña o induce a error a la Administración
Tributaria.
No comprende el supuesto cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un beneficio económico
ilegalmente para sí o para un tercero, en detrimento de la recaudación impositiva del Estado.
No comprende la existencia de una acción inferida, presumida y fundada; pero existe conforme el discernimiento
realizado, con alta probabilidad de ocurrencia.
No comprende el supuesto cuando, a los fines de evitar fraudulentamente el cumplimiento de la obligación tributaria
material o sustantiva, ésta ya ha nacido.
No comprende el supuesto cuando se actúa con el propósito deliberado de obtener un beneficio económico
ilegalmente para sí, en detrimento de la recaudación impositiva del Estado.

Pregunta 4 5 ptos.
El acto administrativo que impone sanción de clausura en la Ley 11.683, es susceptible de ser recurrido:
En los tribunales ordinarios en todo el país.
En los tribunales provinciales.

En los tribunales administrativos.

En los tribunales federales y en el Juzgado Nacional de primera instancia en Capital Federal.

En los tribunales no ordinarios en todo el país.

Pregunta 5 5 ptos.
¿Quiénes quedan alcanzados en la autoría del delito previsto en el art. 1º de la ley 24.769?
Quedan alcanzados el obligado por deuda propia que resulte ser contribuyente del gravamen, el responsable
sustituto, y el responsable solidario.
Quedan alcanzados los profesionales en ciencias económicas cuando actúen como auditores de los entes enunciados
en el art. 20 de la Ley 25.246.
Queda únicamente alcanzado el obligado por deuda propia.
Quedan alcanzados únicamente los responsables por deuda ajena.
Quedan alcanzados el obligado por deuda propia que resulta ser contribuyente del gravamen y el responsable
sustituto designado por ley.

Pregunta 6 5 ptos.
Si estamos ante el caso de una persona física, médico, que presenta al vencimiento general su DJ (declaración jurada)
inexacta y a los 30 días rectifica (en exceso). AFIP
detecta la situación e instruye sumario:
La AFIP no puede instruir de sumario.
Es de aplicación la multa por infracción formal del artículo 38 Ley 11.683 y del artículo 39.

Corresponde aplicar la multa por omisión de impuestos del artículo 45.

No se puede considerar la posibilidad de la reducción de la sanción dispuesta en el artículo 49.
Aunque se detectase que la DJ original fuese engañosa, no corresponde aplicar la multa por defraudación del artículo
46.

Pregunta 7 5 ptos.
Si una Sociedad Anónima cierra ejercicio comercial el 30/06/2012, la acción del fisco para exigir el pago del Impuesto a
las Ganancias 2012 prescribe:
El 30/06/2017.
El 30/06/2018.

El 01/01/2022.
El 01/01/2018.

El 01/01/2017.

Pregunta 8 5 ptos.
¿Qué requiere el delito tributario?
Dolo eventual.
Dolo directo de segundo grado.

Dolo indirecto.
Dolo condicional.

Dolo directo de primer grado.

Pregunta 9 5 ptos.
Si una Sociedad Anónima cierra ejercicio comercial el 31/08/2012, la acción del fisco para exigir el pago del Impuesto a
las Ganancias 2012 prescribe:
El 31/08/2019.
El 01/01/2019.

El 01/01/2022.
El 01/01/2018.
 El 31/08/2018.

Pregunta 10 5 ptos.
¿Cuál es el bien jurídico protegido en el art. 3 Ley 24.769?
Al requerir el tipo penal que se aprovecharen fraudulentamente de subsidios, recuperos o reintegros, el bien jurídico
protegido del art. 3º es la integridad del gasto público.
Al requerir el tipo penal que el Estado entregue una suma de dinero, es un delito de peligro concreto.
Al requerir el tipo penal que se apropien fraudulentamente de fondos para subsidios, recuperos o reintegros, es un
delito de peligro abstracto por no definir de manera concreta los medios comisivos necesarios para la acción
delictiva.
Al requerir el tipo penal que se apropie indebida y fraudulentamente de fondos para subsidios, recuperos o
reintegros, el bien jurídico protegido del artículo 3º es la recaudación fiscal.
Al requerir el tipo penal que se perciban fondos del erario nacional de manera fraudulenta, el bien jurídico protegido
inmediato del artículo 3º es la actividad financiera del estado.

Pregunta 11 5 ptos.
En el caso de clausuras, son elementos esenciales que debe contener un acta de constatación:
Norma transgredida.
Citación de la infracción cometida.

Descripción de los hechos.

Indicación de lugar, día, hora, funcionarios intervinientes.
Indicación de lugar, día, hora, funcionarios intervinientes; descripción de los hechos; citación de la infracción
cometida; norma transgredida, entre otros.

Pregunta 12 5 ptos.
La denominada "multa automática" por no presentar DJ (declaración jurada), implica que:
Es automática porque no posibilita la sustanciación del sumario en términos del artículo 70.
La automaticidad de la multa no es tal, por cuanto la ley prevé la necesidad de la sustanciación de un sumario, en el
supuesto que el supuesto infractor no pague la multa voluntariamente.
Es un ilícito material, porque el fisco se ve privado del ingreso del tributo.
Lo único automático es la configuración de la infracción, pero requiere intimación.

Lo único automático es la configuración de la infracción, porque no requiere intimación.

Pregunta 13 5 ptos.
Si estamos ante el caso de una persona física, médico, que presenta e ingresa espontáneamente el saldo de su DJ
(declaración jurada) de Impuesto a las Ganancias 30 días después del vencimiento general, y AFIP detecta la situación e
instruye sumario:
No es de aplicación la multa por infracción formal del Art. 39.
No es de aplicación la multa por infracción formal del Art. 38 Ley 11.683.

La AFIP no puede instruir de sumario.

Es de aplicación la multa por infracción formal del artículo 38 Ley 11.683 y del artículo 39.

Es de aplicación la multa por omisión formal del Art. 45 de la Ley 11.683.

Pregunta 14 5 ptos.
La clausura es una sanción de orden penal, que puede ser impuesta por AFIP:
Por el principio de la no personalidad de la pena, es aplicable aún cuando ocurra el fallecimiento del infractor.
 Y no impide continuar con la actividad de establecimiento.

Por el principio de personalidad de la pena, es aplicable aún cuando ocurra el fallecimiento del infractor.
Cuando se dé una efectiva afectación del bien jurídico, siendo necesaria la existencia de un peligro concreto
proporcional a la severidad de la pena.
Por el principio de personalidad de la pena, no es aplicable cuando ocurra el fallecimiento del infractor.

Pregunta 15 5 ptos.
La ley 11.683, prevé la aplicación de intereses:
Convencional: aplicable cuando el interés del capital se convierte en capital para que produzca otros intereses.
Punitorios: se aplican desde la fecha de interposición de demanda hasta la fecha de cancelación de la deuda
tributaria.
Punitorios: se devengan a partir de la interposición de la demanda.
Resarcitorios: se generan a partir de la fecha de inicio del juicio de ejecución fiscal.

Judicial: destinado a indemnizar el daño producido por el incumplimiento en término de una obligación tributaria.

Pregunta 16 5 ptos.
Para la aplicación de la sanción, prevista en el artículo 38 de la ley 11.683, se requiere conducta:
Culposa.
Dolosa, dolo directo, o culposa.

Dolosa o culposa.
Dolosa.

Dolo directo.

Pregunta 17 5 ptos.
¿Qué es la culpabilidad?
La descripción abstracta del comportamiento humano consciente y deseado, penalmente relevante.
La reprochabilidad del hecho típico y antijurídico.

La característica visible referidas a la acción y al resultado.

La conexión entre hecho causal y resultado de la acción u omisión.

Es la contradicción de la conducta con el ordenamiento jurídico.

Pregunta 18 5 ptos.
La obligación de información de los profesionales de Ciencias Económicas en alcance de la ley 25.246, es aplicable
cuando actúen:
Como auditores de entes que se encuentren en el art. 20 de la ley 25.246.
Como síndicos de quiebras.

Como liquidadores impositivos, en la medida que se detecte evasión en el alcance de la ley penal tributaria.
Como síndicos concursales.

Como auditores de empresas cuyos patrimonios superen los $10.000.000.

Pregunta 19 5 ptos.
¿Qué consecuencias trae la circulación de grandes volúmenes de dinero proveniente del lavado de activos en una
economía?
Implica que se extraen fondos provenientes de las ventas marginales para su posterior blanqueo.
 Con el crecimiento de la cantidad de dinero ilegal, se reactiva el comercio produciendo estabilidad y crecimiento del
empleo en la economía.
Motivación de los agentes productivos, por las variaciones abruptas del tipo de cambio y las tasas de interés.
Dependencia económica de los flujos externos de fondos.
Significa que el sistema bancario tendrá mayor estabilidad por las variaciones en los flujos de depósitos y en el nivel
del tipo de cambio.

Pregunta 20 5 ptos.
La extinción de las sanciones de la ley 11.683:
Se produce únicamente con la muerte del infractor.
Se produce únicamente por la prescripción.

Se puede producir si estamos frente a un incapaz tributario.

Se produce únicamente por la muerte del infractor o prescripción.

Se produce por la muerte del responsable sustituto.

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