EMPRESA BIOAGRO S.A.C.

INFORME DE CONTROL INTERNO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1.2 INTRODUCCIÓN

1.1. Origen de la Auditoria

La Auditoría Financiera se lleva a cabo a raíz del contrato suscrito entre

Bioagro S.A.C. con la sociedad auditora “Jhon Bryan y Asociados Perú
Contadores Auditores”, para el periodo entre el 01 de enero de 2017 hasta
el 30 de junio de 2018.

1.2. Objetivos de la Auditoria

Los objetivos de la auditoría propuestos fueron los siguientes:

 Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros del periodo

determinado del 01 de enero de 2018 al 30 de junio de 2018, si han
sido presentados conforme a las normas para la preparación de los
Estados Financieros.

 Determinar que los rubros del Estado de Situación Financiera estén

estructurados de acuerdo a los principios y prácticas contables de
aceptación general para permitirnos expresar una opinión
independiente de los mismos.

 Determinar la razonabilidad del rubro de cuentas por cobrar

terceros, otras cuentas por cobrar, cuentas por pagar proveedores,
caja y bancos, inventarios y provisiones, elaborados durante el
primer semestre de 2018, si estas han sido presentadas de acuerdo
a las Normas Internacionales de Información Financiera.

1.3. Alcance de la Auditoria

La Auditoría Financiera se desarrollará en la ciudad de Tacna y su alcance

es del 01 de enero de 2018 al 30 de junio de 2018.

1.4. Comunicación de las deficiencias de control interno

Las deficiencias de control interno identificadas en el proceso de la

auditoría fueron comunicadas al señor Presidente del Directorio y a la
Contadora de la Empresa Bioagro SAC – Tacna, según Carta N° 050-2018-
SOA/G de fecha 13 de enero de 2018, para la adopción de medidas
correctivas oportunas, las aclaraciones y comentarios del caso.

Con Carta de fecha 15 de enero de 2018, el Presidente directivo y la

Contadora nos hace llegar los comentarios y las aclaraciones
correspondientes, las mismas que han sido evaluadas y las deficiencias
que no han sido superadas se consigna en el presente informe.
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1.5. Directivos de la Gestión 2017-2018

Los directivos de la gestión institucional del periodo 2017-2018, así como

la contadora encargada de la elaboración de los estados financieros se
indican a continuación:

N° Nombres y Apellidos Cargo

1 Elva Zurita Chura Gerente

General
2 Zoila Baca Veracruz Asesor
Financiero
3 Joel Mamani Machaca Jefe del
departamento
del área de
Ventas
4 Raquel Romero Joya Jefe del
departamento
del área de
Contabilidad

2.2 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

2.1. CAJA

2.1.1. Todos los pagos con excepción de los fondos para pagos en efectivo,
no son efectuados con cheques.

Representan un riesgo para la empresa BIOAGRO S.A. debido a que todas

las operaciones tienen que ser bancarizadas para demostrar la fehaciencia
ante una fiscalización, además de que se está incumpliendo la ley de
bancarización.

2.1.1.1. Recomendación.

 Que la administración inicie con las respectivas gestiones al Banco

y el Contador deberá efectuar los asientos contables de ajuste
correspondiente para cubrir los pagos no efectuados con cheques.

2.1.2. Los valores de caja no están debidamente resguardados y protegidos.

Representa un riesgo para la empresa debido que, al no bancarizar

operaciones financieras, estas mismas se encuentran expuestas ante
riesgos tanto internos como externos.

2.1.2.1. Recomendación.
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Que se inicie un proceso para un ajuste de cuentas, acogerse a la ley de

bancarización cuanto antes para evitar futuros procesos judiciales, además
de resguardar el efectivo que se encuentre expuesto ante cualquier posible
problema.

2.2. PERSONAL

2.2.1. Sobre el control de asistencia y permanencia del personal, este no se

encuentra establecido.

Representa un riesgo para la empresa BIOAGRO S.A. ya que suscita el

problema de trabajadores fantasmas, así como el ingreso de personas
externas que no conforman parte del staff de la empresa, dejando así en
riesgo los bienes materiales e inmateriales de la empresa.

2.2.1.1. Recomendación.

Gestión de Recurso Humanos, así como administración deben iniciar un

proceso en donde se controle la asistencia del personal de la empresa, así
también se debe invertir en este control, ver con logística la manera más
adecuada de conseguir un control electrónico a plazo largo, mientras se
marque con tarjeta.

2.2.2. El personal no es capacitado y evaluado periódicamente.

Representa un riesgo para la empresa BIOAGRO S.A. ya que, al no tener

capacitado al personal, este factor pone en desventaja a la empresa,
reduciendo a la productividad.

2.2.2.1. Recomendación.

Gestión de Talento y Recursos Humanos junto con logística deben buscar

programas de capacitación gratuitos y con costo que la empresa pueda
cubrir, ya que la inversión en los empleados mejorara la eficiencia en la
productividad, logrando así eficiencia y eficacia.

2.3. CONTABILIDAD

2.3.1. Toda la documentación que soporta los registros contables no

mantiene un control.

Representa un riesgo para la empresa BIOAGRO S.A. ya que se puede

perder documentación vital que acredite la veracidad de las operaciones
de la empresa

2.3.1.1. Recomendación.

Iniciar un proceso en donde se empiece a ordenar los documentos

contables que sean necesarios para la empresa, así como deshacerse de

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los documentos que ya no tiene validez alguna, e invertir en una forma o

tecnología capaz de ordenar estos documentos contables, así como
advertir y recomendar al contador de la eficiencia y eficacia que se busca
lograr en la empresa.

2.4. Seguimiento de medidas correctivas

2.4.1. Implementación de las recomendaciones contenidas en los informes

de auditorías anteriores.

El informe de auditoría de gestión financiera, económica, presupuestal y

administrativa del periodo 2014 al 2015, fue comunicado a la empresa
Bioagro SAC– Tacna mediante la Carta Nº 728-TES-CN-CMP-2014 en la
cual se indica que: El Presidente Directivo, en la sesión décima octava del
17 de julio de 2016, se acordó: “Se acuerda por unanimidad se envíen los
resultados de la Auditoría de Gestión 2014-2015 a los Presidentes
Directivos para que implementen sus recomendaciones en el plazo de 30
días, cuyas adopciones informar al Presidente Directivo"

Sobre el particular, se ha obtenida información sobre el estado situacional

de las recomendaciones, resumiéndose que de las 21 recomendaciones
formuladas diez (10) han sido superadas y once (11) se encuentra en
proceso, pero no se evidencia mayores elementos documentarios que
avalen su afirmación.

En la auditoría a los estados financieros del año 2014, se formularon seis

(08) observaciones y recomendaciones, cuyo resultado de las adopciones
tomadas para su implementación no se ha evidenciado la documentación
sustentatorias de las medidas correctivas y preventivas correspondientes.

2.4.1.1. Recomendación.

 Que la Contadora deberá continuar con la implementación de las

recomendaciones que se encuentran en proceso o pendientes se
adopte las medidas correctivas en relación a las observaciones y
recomendaciones de la auditoría, informando al Presidente
Directivo y con la documentación sustentatoria respectiva.

Lima, 30 de junio de 2018

Refrendado por:
JHON, BRYAN Y ASOCIADOS PERÚ CONTADORES Y AUDITORES.

C.P.C Jhon Vilca Ccama C.P.C.C Bryan Tumba Ticona

Auditor Independiente Auditor Independiente
Matrícula N° 17974 Matrícula N° 9827
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Supervisor de Auditoría Jefe de Equipo de Auditoría