TERMINOS BASICOS DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Terminología

o Acusación.- Persona imputada de delito contra quien se ha

presentado ya una acusación. Mientras la acusación no se haya
presentado se le debe llamar imputado. En caso de delito
menos grave, tan pronto se determina la existencia de causa
probable para arrestar, la denuncia sirve como pliego
acusatorio; pero si el delito es grave, tiene que haber una vista
preliminar para determinar causa probable para acusar. Es sólo
después de ésta que el fiscal puede presentar la acusación.

También se entiende, como el cargo que se formula ante el Juez

contra persona determinada, por considerarla responsable de un
delito o falta, con el objeto de que se aplique la sanción prevista
por la Ley.

Las diferencias que etimológicamente (Roque García) existen

entre acusar y denunciar:

- Acusar es alegar causa, cuando está mal se acusa: la causa

existe. Ejemplo: Un robo cometido.

- Denunciar es anunciar antes, cuando un mal se prevé: existe la

probabilidad. Ejemplo: Un presagio.

Asimismo podemos encontrar la participación de 2 sujetos:

- Acusado, La persona contra la cual se formula la acusación

- Acusador, el que formula la acusación

o Administración de Justicia.- Aplicación de leyes en los juicios
civiles o penales y hacer cumplir las sentencias.

o Agravante: Circunstancia que concurre en la persona que comete un

delito, o en el delito mismo, y que incrementa la responsabilidad
penal.

o Alegato.- El documento presentado en corte por la

representación legal de una parte, en el que resume su visión
de los hechos de un caso y el derecho que considera aplicable.
Escrito en que se expone el abogado lo que conduce al derecho
de la causa que defiende.

o Apelación.- Recurso ante un Juez o tribunal de superior

jerarquía para que anule, revoque o modifique la sentencia o
providencia dictada por un tribunal inferior.

o Arancel.- Tarifa oficial que determina los derechos económicos

del perito.

o Arbitraje.- Proceso adjudicativo informal en el que una

tercera persona (interventora neutral) recibe la prueba que
presentan las partes en conflicto y a base de ésta emite una
decisión o laudo. El laudo puede ser vinculante –es decir,
obligatorio para las partes-, o no vinculante en cuanto puede
ser rechazado por alguna de aquéllas. Aunque es discrecional
de las partes someterse a arbitraje, a diferencia de otros
métodos de solución de conflictos, las partes pueden pactar la
obligatoriedad de someterse al proceso de arbitraje así como la
del laudo que el árbitro emita. Distíngase de la mediación y de
la evaluación neutral de casos.
o Audiencia.- Constituye el Acto oral, público y solemne que se
realiza ante la sala penal (conformada por vocales y fiscales)
para el juzgamiento de los delitos.

o Apropiación Ilícita: Es la que en forma indebida hace el infractor

de un bien mueble, una suma de dinero o cualquier objeto que se
haya entregado para su custodia y depósito, a título de administrador
o cualquier otro título no traslaticio del dominio y con la obligación de
devolver en su oportunidad el bien entregado.

o Código.- Conjunto de disposiciones legislativas, es decir,

expedidas por el Congreso Nacional, promulgadas y puestas en
vigencia por el Poder Ejecutivo, reunidas en un solo cuerpo
para determinada materia del Derecho como se acaba de
señalar.

o Conciliación.- Acto entendido como un medio de solución de

controversias, tiene por finalidad lograr un acuerdo directo y
negociado de las partes a través de una tercera persona que
ponga fin a su disputa, recuperándose la paz social entre ellos.

o Confesión.- La declaración judicial o extrajudicial, espontánea

o provocada, mediante la cual una parte es capaz de obligarse
y con ánimo de proporcionar a otra una prueba en perjuicio
propio, reconoce total o parcialmente la verdad de un hecho.

o Considerando.- Motivo que procede y explica el texto de una

Ley, Fallo o Dictamen.

o Contador Público.- Profesional con estudios superiores

cursados en alguna Facultad de Ciencias Contables, Económicas
y Financieras de las Universidades del país, con título expedido
por la respectiva Universidad. Su campo de acción comprende
todo cuanto se relaciona con la Contabilidad, la organización y
 funcionamiento de las empresas. Puede desempeñarse como
profesional independiente o en relación de dependencia.

o Decreto.- Acto del Órgano Ejecutivo que determina el modo

de aplicación de la Ley y particulariza el mismo.

o Demandado.- Aquel contra quien se interpone una demanda.

o Demandante.- El que interpone una demanda

o Dictamen.- Opinión y juicio que se forma o emite sobre una

cosa. Certificado expedido por una Cámara de Comercio o por
comerciantes notables para establecer la existencia de
determinado uso. Opinión de una institución o autoridad sobre
una cuestión determinada. Opinión del jurista sobre el
problema legal sometido a su consideración.

o Dictamen Pericial.- En Derecho Procesal se denomina así, al

informe que el o los Peritos llevan al Juez, una vez investigados
los puntos sometidos a prueba procesal. El dictamen es la
consecuencia que surge del examen o etapa de discusión.

o Edicto.- Aviso publicado por una autoridad competente, en

ejercicio de sus facultades cubriendo una disposición legal. Este
pone en conocimiento la celebración del acto, o notifica las
resoluciones a aquellas personas que no comparecieron en los
actos.

o Ejecución de Sentencia.- Ejecutar lo ordenado por el Juez o

la Sala Penal en la sentencia. La acción ejecutiva compete al
acreedor que presente título que apareja ejecución o quien se
le conceda especialmente la Ley.

o Ejecutoria.- Resolución que resuelva en última instancia y en

forma definitiva. Esto es que contra ella no cabe recurso
alguno. Constituye ejecutorias las resoluciones de la Corte
 Suprema de la República y de los Tribunales de Trabajo y
Agrario que por Ley también resuelven en última instancia.

o Ética.- Es una parte de la filosofía, que trata de la moral y de

las obligaciones del hombre; la bondad o maldad de los actos
humanos, tanto en lo que respecta asimismo, como en función
de la sociedad. Orienta la conducta práctica, dirige y encauza
los designios libres del hombre.

o Evidencia.- Voz anglicada derivada de "evidence" cuyo uso se

ha generalizado en lugar de la voz "prueba". Razón por la cual
se habla de "Derecho Evidenciarío" en lugar de "Derecho
Probatorio"; de Ley de Evidencia, en lugar de Ley de Medios de
Prueba como ocurre en el mundo civilista.

o Exhorto.- Oficio que libra un Juez a otro de igual categoría

para que cumpla lo que se solicita.

o Expediente.- El conjunto de documentos que pertenecen a un

asunto, juicio, causa o negocio.

o Juramento.- El acto de invocar la fe religiosa o cívica, o el

honor en prueba de que se dirá la verdad, o cumplirá fielmente
una función o promesa.

o Notificación.- Acto por el cual se lleva a conocimiento de una

persona, determinado acto jurídico realizado o a realizarse. En
el procedimiento judicial, se distinguen varias formas de
notificaciones.

o Pericia.- Constituye toda operación efectuada por un Perito,

con conocimientos calificados, experiencias y habilidades
reconocidas en una ciencia o arte, también se dice que es la
obligación que tienen determinadas personas, poseedoras de un
 título oficial que lo acredita en el dominio de una ciencia, arte o
conocimientos prácticos.

o Petitorio.- La parte de la demanda donde se concentran las

solicitudes que se formulan al Juez.

o Prueba Pericial.- Demostración de la existencia de un hecho

físico o jurídico, preparado por un Perito a solicitud de la
Autoridad Judicial.

o Poder Judicial.- Es un poder del Estado encargado de

administrar la justicia en una sociedad, es una de las tres
facultades y funciones primordiales del Estado (junto con el
poder legislativo y el poder ejecutivo), mediante la aplicación
de las normas jurídicas en la resolución de conflictos. Por
"Poder", en el sentido de poder público, se entiende a la
organización, institución o conjunto de órganos del Estado, que
en el caso del Poder Judicial son los órganos judiciales o
jurisdiccionales: juzgados y tribunales, que ejercen la potestad
jurisdiccional, que suele gozar de imparcialidad y autonomía.

o Recusación.- Acción y efecto de rechazar. Aplicado al jurado,

significa des cualificar a una persona como jurado o perito en
un caso particular. Las recusaciones pueden ser motivadas –
aquellas que se hacen por un motivo fundado- o perentorias
-las que por derecho concede la ley, sin que haya que
explicarlas. Aplicado a un juez, implica ponerle tacha legítima
para que no actúe en un procedimiento o pleito. Sinónimo en
este sentido de solicitud de inhibición o requerimiento a un juez
para que no actúe en determinado procedimiento por mediar
conflicto de intereses o cualquier otra razón justificada.

o Sistema Documental.- Sistema procesal en el que la prueba

en la que el juzgador basa su decisión es fundamentalmente de
 carácter documental, no testifical. Se contrapone al sistema
oral típico de Estados Unidos, Puerto Rico y otros países.

o Sobreseimiento.- Acción y efecto de sobreseer, que significa

poner fin a un asunto, procedimiento o pleito. Se usa
corrientemente en la frase “archivo y sobreseimiento de un
pleito”. Sobreseer una acusación en lo criminal implica que el
proceso queda terminado con respecto al acusado y éste queda
en libertad.

o Técnicas.- Son los métodos que el Perito aplica para obtener y

evaluar las pruebas necesarias para fundamentar su dictamen.
El peritaje contable judicial no tiene técnicas propias para la
obtención y evaluación de pruebas, se utilizan las técnicas de
auditoría.

o Testigo.- Es la persona física que en calidad de tercero declara

en juicio sobre hechos controvertidos, que los ha percibido bajo
sus sentidos y a cuyas consecuencias no se encuentra
vinculado.

o Testimonio Pericial.- Es aquel que es rendido por testigos

escogidos después del hecho (post factum), se trata de testigos
que nos procuramos para dar testimonio de ciertas condiciones
y relaciones particulares del hecho, no perceptibles por el
común de los hombres, sino por aquellas personas que tienen
una habilidad o pericia especial.

o Conciliación.- Hacer que se encuadren dos conjuntos de cifras

relacionadas, separadas e independientes.

o Dictamen.- Opinión y juicio que se forma o emite sobre una cosa.

Certificado expedido por una Cámara de Comercio o por comerciantes
notables para establecer la existencia de determinado uso. Opinión
de una institución o autoridad sobre una cuestión determinada.
 Opinión del jurista sobre el problema legal sometido a su
consideración.

o Dictamen Pericial.- En Derecho Procesal se denomina así, al

informe que el o los Peritos llevan al Juez, una vez investigados los
puntos sometidos a prueba procesal. El dictamen es la consecuencia
que surge del examen o etapa de discusión.

o Ética.- Es una parte de la filosofía, que trata de la moral y de las

obligaciones del hombre; la bondad o maldad de los actos humanos,
tanto en lo que respecta asimismo, como en función de la sociedad.
Orienta la conducta práctica, dirige y encauza los designios libres del
hombre.

o Pericia.- Constituye toda operación efectuada por un Perito, con

conocimientos calificados, experiencias y habilidades reconocidas en
una ciencia o arte, también se dice que es la obligación que tienen
determinadas personas, poseedoras de un título oficial que lo acredita
en el dominio de una ciencia, arte o conocimientos prácticos.

o Pericia Grafo técnica.- Es el examen realizado a la letra o firma

que obra en un documento del cual se duda sobre la autenticidad de
su autor. Este estudio se hace técnicamente, analizando las líneas o
curvas de las palabras escritas.

o Pericia Psiquiátrica.- Tiene la misión de ayudar a los Tribunales

de Justicia a decidir si se puede imputar a una persona, sobre una
determinada acción que ha cometido. La pericia psiquiátrica está
legislada en nuestro Código de P.P., en los Artículos 189º, 190º, 191º
y 195º. Así podemos apreciar que la ley faculta al Juez Penal, de
oficio o a petición de su defensor o del Fiscal a llevarlo adelante.

o Peritaje.- Actividad de expertos para el examen de hechos que

exigen conocimientos especiales, a manera de inspección delegada, y
como juicio técnico sobre los mismos.

o Peritaje Judicial.- Es la prueba elaborada técnica y científicamente

por expertos, que ayudan a que el administrador de justicia pueda
 dar una solución real a las partes en litigio y que tiene bajo su
responsabilidad.

o Peritaje Contable Judicial.- Es el trabajo que realiza un profesional

de las ciencias contables a pedido del administrador de justicia.

o Perito Contable Judicial.- Es el profesional con suficiente

conocimiento de la ciencia y técnicas contables, cuyos servicios son
requeridos por el Poder Judicial para superar las dificultades que se
oponen al conocimiento directo de los hechos por parte del Juez, en
los litigios sobre aspectos patrimoniales de diversa índole.

o Técnicas.- Son los métodos que el Perito aplica para obtener y

evaluar las pruebas necesarias para fundamentar su dictamen. El
peritaje contable judicial no tiene técnicas propias para la obtención y
evaluación de pruebas, se utilizan las técnicas de auditoría.

o Testigo.- Es la persona física que en calidad de tercero declara en

juicio sobre hechos controvertidos, que los ha percibido bajo sus
sentidos y a cuyas consecuencias no se encuentra vinculado.

o Testimonio Pericial.- Es aquel que es rendido por testigos

escogidos después del hecho (post factum), se trata de testigos que
nos procuramos para dar testimonio de ciertas condiciones y
relaciones particulares del hecho, no perceptibles por el común de los
hombres, sino por aquellas personas que tienen una habilidad o
pericia especial.

o Medicina Forense.- Ciencia orientada "intrínsecamente" al valor de

la vida humana, así como al estudio de los fenómenos externos e
internos que la afectan, perjudican o se presentan en acciones de
responsabilidad legal.

o Psicología.- Apoya a la Criminalística a través del empleo de

métodos técnicos psicológicos; que sirven para establecer el grado de
capacidad mental y conductual de los sujetos comprometidos en
hechos delictuosos, la profilaxis delictiva y la readaptación del
delincuente.
o Informática.- Su apoyo está referido a la transmisión y
procesamiento de datos o informaciones sistematizadas
electrónicamente; permite reducir volúmenes y simplificar a través
del computador, informaciones cada vez en menor tiempo y de mejor
calidad minimizando los errores humanos. Esta área no es inmune al
delito o criminalidad, habiendo sufrido las consecuencias de los "virus
informáticos" en muchos sistemas computarizados; por otro lado han
ocurrido también robos sistemáticos con códigos claves o tarjetas
falsificadas; siendo los especialistas de esta ciencia, los llamados al
esclarecimiento de este tipo de delitos.

o Ciencia Jurídica Derecho Penal .- Como parte del Derecho Público,

trata del conjunto de normas establecidas por el Estado, que
determinan los delitos, las penas y las medidas de seguridad que se
aplican a los titulares de los hechos punibles, con la finalidad de
prevenir y reprimir dichos hechos. Tipifica al delito, lo valora y lo
establece, proporcionándole de esta manera a la Criminalística el
marco legal de los hechos que debe investigar y que constituyen
delitos, diferenciándolos claramente de otros tipos de actos jurídicos.

o Ciencia Jurídica.- Derecho Procesal Penal .- Tiene por finalidad

llevar a la práctica las disposiciones penales, mediante la
sustentación de pruebas de cargo y de descargo que conducirá a una
determinación judicial, consistente en una punibilidad absolutamente
dentro del proceso penal. De esta manera proporciona a la
Criminalística normas y procedimientos que se deben observar en la
investigación de un delito, así como también lo relacionado con los
Peritos y los Dictámenes que emiten éstos en el ejercicio de sus
funciones.

o Ciencia Jurídica.- Derecho Constitucional .- Como ley de leyes

apoya a la criminalística otorgándole a la Policía Nacional la facultad
de combatir la delincuencia, facilitando enormemente el trabajo de
investigación científica de los delitos.
o Delito (Derecho Penal) Acción típica, antijurídica y culpable.
Acto tipificado como tal en la ley, contrario al derecho y en el
que el agente ha tenido dominio sobre las circunstancias, es
decir, que por voluntad no ha desarrollado una conducta
diferente.

o Delito Culposo: El que se comete por descuido o falta de cuidado.

o Delito Doloso: El que se comete intencionada y voluntariamente.

o Demanda: (Derecho Procesal) Presentarse ante un juez o un tribunal

para que se reconozca la existencia de un derecho./ En sentido
amplio es toda petición formulada ante el Poder Judicial; en sentido
estricto, la demanda es aquel escrito que cumple con las
formalidades.

o Demandado: Persona contra la que se presenta una demanda.

o Demandante: Persona que presenta una demanda contra otra

persona en el juzgado en reclamación de un derecho.

o Denuncia: Acto por el cual se pone en conocimiento de la autoridad

competente la inminencia o perpetración de un hecho que se
considera delictivo. La denuncia puede efectuarse verbalmente o por
escrito.

o Denuncia Policial: (Derecho procesal Penal) Acto por el cual se

pone en conocimiento de la autoridad policial la comisión de un hecho
delictivo, siendo necesaria su intervención.
o Ministerio Público – Fiscalía de la Nación: Organismo del Sistema
de Justicia responsable de la formulación e implementación de la
política del Estado contra la criminalidad dirige la investigación penal
y ejerce la acción penal pública en representación de la sociedad. En
el ejercicio de sus funciones, el Ministerio Público respeta la
Constitución y el ordenamiento jurídico dictado conforme a esta,
garantiza los derechos fundamentales que asisten a las personas,
defiende el interés público tutelado por la ley, promueve la resolución
alternativa de disputas y protege a las víctimas y testigos.
o Poder Judicial: es un poder del Estado encargado de administrar la
justicia en una sociedad, es una de las tres facultades y funciones
primordiales del Estado (junto con el poder legislativo y el poder
ejecutivo), mediante la aplicación de las normas jurídicas en la
resolución de conflictos. Por "Poder", en el sentido de poder público,
se entiende a la organización, institución o conjunto de órganos del
Estado, que en el caso del Poder Judicial son los órganos judiciales o
jurisdiccionales: juzgados y tribunales, que ejercen la potestad
jurisdiccional, que suele gozar de imparcialidad y autonomía
o Inculpado: (Derecho Procesal Penal) Persona contra quién se ha
formulado cargos o imputado la realización de un delito, quién pasará
a la condición de acusado, si el Fiscal encuentra mérito para formular
acusación.
o Juez: Funcionario Público que tiene como misión juzgar y hacer
ejecutar lo juzgado.
o Fiscal: Funcionario Público que dirige la pesquisa criminal y el
desarrollo de las penales de carácter público; El Fiscal también es el
sujeto que actúa como representante del ministerio público en un
tribunal.
o Estafa: Es el engaño que induce a error a la victima de modo que
menoscaba su patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos
constitutivos son pues el engaño, la astucia, el ardid y otra forma
fraudulenta. Por ejemplo, se me vende un terreno, una propiedad, un
objeto cuya propiedad no pertenece al que vende. He sido víctima de
una estafa.

o Defraudación: Es el engaño, la mala fe en las relaciones con otro y

en propio beneficio, y nos parece que es más bien el término general.

o Receptación: Es sinónimo de ocultar, encubrir. Consiste este delito

en adquirir, recibir en donación, prenda o guarda un bien de cuya
procedencia defectuosa se tiene conocimiento o debe presumirse que
provenga de un hecho sancionable. También es esconder, vender o
ayudar a negociar un bien bajo las circunstancias que se acaban de
señalar.

o Extorsión: Consiste en obligar a la víctima mediante violencia,

 amenaza o manteniéndola en rehén, a otorgar al agente o a un
tercero una ventaja económica indebida. También se configura este
delito al que amenaza a la víctima con publicar, denunciar o revelar
un hecho o una conducta que lo pueda perjudicar no sólo a ella sino a
quien tenga vinculación estrecha con la misma (familiares, etc.) para
obligar que compre su silencio.

o Usurpuración: Es un hecho delictuoso de comisión instantánea y

consiste en arrebatar por medio violento, del engaño, la amenaza y el
abuso de confianza, al legítimo titular del derecho de la posesión o la
tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho real.

RAMAS DE LA CRIMINALÍSTICA

o Balística Forense, es la rama de la criminalística que se encarga del

estudio de las armas de fuego, de los fenómenos en el momento del
disparo, de los casquillos percutidos, de los proyectiles disparados, de
la trayectoria de estos últimos y de los efectos que producen.

o Grafotecnia Forense, es el que aplica los conocimientos, métodos y

técnicas, con objeto de estudiar la escritura y establecer la
autenticidad o falsedad de todo tipo de documentos con escritura
permitiendo la identificación de los falsarios.
o Explosivos e Incendios Forense, aplican los conocimientos,
métodos y técnicas en la investigación de siniestros producidos por
explosiones o incendios, a fin de localizar cráteres, focos y demás
evidencias y determinar sus orígenes en el sitio, formas de
producción y manifestaciones de destrucción.
o Fotografía Forense, aplica los conocimientos, métodos y técnicas a
fin de imprimir y revelar las gráficas necesarias en auxilio de las
investigaciones que aplican todas las disciplinas de la criminalística.

o Investigación de Tránsito Terrestre Forense, aplica los

conocimientos, métodos y técnicas, a fin de investigar los fenómenos,
formas, orígenes y manifestaciones en atropellamientos, colisiones
entre dos o más vehículos, volcaduras, proyecciones sobre objetos
fijos y caídas de personas producidas por vehículos automotores.
o Sistemas de Identificación Forense, su objeto es identificar in
equivocadamente a personas vivas o muertas, putrefactas,
descarnadas, o quemadas, así como clasificar y archivar los
documentos referentes a la identificación judicial de personas.

o Técnicas de Forenses de Laboratorio, aplica los conocimientos,

métodos y técnicas de las ciencias naturales: química, física y
biología, a fin de realizar los estudios y manejo propio del
instrumental científico, para identificar y comprobar las evidencias
materiales asociadas a hechos presuntamente delictuosos.

o Informática Forense, aplica los conocimientos de la informática con

el objetivo de recuperar los indicios consistentes en información
digital, grabados en una computadora, para evidenciar la comisión de
delitos informáticos.
o Medicina Forense, aplica los conocimientos de la medicina, para
estudiar las lesiones y esclarecer si éstas causaron la muerte, la
incapacidad, u otras acciones de responsabilidad legal, determinando
mediante la forma y naturaleza de las lesiones, la identificación del
instrumento utilizado.
o Ingeniería Físico – Química Forense, aplica los conocimientos
científicos de la física y la química para evidenciar si alguna sustancia
química ha sido utilizada en la comisión de un delito; como suele
suceder en casos de envenenamiento, adulteración de productos
cosméticos, hidrocarburos, alimentos, medicamentos y otros; así
como la identificación de drogas y estupefacientes.