IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CASUISTICA
P’ ESTUDIANTE + PDT
La empresa modelo “ESTUDIANTE” SAC, nos pide realizar la DDJJ IGV Rta Mayo 2014, con los
siguientes datos

Actividad: Venta Nacional y Exportaciones de Equipos Ensamblados de Computo

a) Registro de Ventas:
Precio de
Descripci Valor de Venta IGV
Venta
ón
Memorias, Procesadores S/. 480,000.00 No S/ 480,000.00
PC S/. 762,000.00 Si S/ 137,160.00
Servicios de ensamblajes de PC S/. 135,900.00 Si S/24,462.00

b) Registro de Compras y Gastos:

Precio de
Descripción OBS Valor de Venta IGV
Venta
Teclados y Accesorios a) d’ OGRAV S/. 543,600.00 Si S/97,848.00
Seguros de equipos b) D’ OG y ONG S/. 192,050.00 Si
Memorias, Procesados c) d’ ONOGRAV S/. 180,070.00 no S/180,070.00

c) Operaciones correspondientes a los meses de…. Hasta,…. Inclusive:

Operaciones Operaciones
Periodos Tributarios Exportaciones
Ventas Gravadas Ventas NO Gravadas

Mayo 2014 S/897,900.00 S/ 480,000.00 0

Abril 2014 S/ 150,000.00 S/ 345,000.00 0
Marzo 2014 S/ 120,000.00 S/ 145,000.00 S/ 560,800
Febrero 2014 S/ 300,000.00 S/ 235,000.00 0
Enero 2014 S/ 300,000.00 S/ 130,000.00 S/ 180,000
S/ 1,767,900.00 S/1,335,000.00 S/ 740800
HALLANDO COEFICIENTE O PRORRATA:

OG+EXP X 100
OG+NG+EXP

S/ 1, 767,900.00 + S/ 740,800.00 X 100

S/ 1, 767,900.00+S/ 1,335,000.00+S/740,800.00

65.27%

a) S/ 543,600.00 x 18 % = S/ 97,848.00
b) S/ 192,050.00 X 18%X 65.27% = S/ 22,563.19

CREDITO DEL MES:

a) Adquisición gravada S/ 97,848.00

b) Adquisición no gravada S/ 22,563.19
S/ 75,284.81

IGV POR PAGAR:

DEBITO FISCAL 897,900.00 X 18% S/ 161,622.00

CREDITO FISCAL

a) 543,600.00 (97,848.00)
b) 192,050.00 (22,563.19) ( S/
120,411.19)
c) 180,070.00 S/41,211.00

IMPUESTO A LA RENTA:

 480,000.00 + 762,00.00 + 135,900.00 = 1,377,900.00

SISTEMA B:

Porque se sabe que ha iniciado sus operaciones el mes de enero 2014 entonces:

1, 377,900.00 x 1.5% = 20,669.00

 ANALISIS PARA EL TRATAMIENTO CONTABLE:

DESCRIPCION VALOR DE PRECIO DE COEFICIENTE IGV SIN

VENTA VENTA CREDITO
FISCAL
Teclados y S/. S/97,848.00 65.27% S/63,865.39 S/33,982.61
Accesorios 543,600.00
Seguros de equipos S/. S/34,569.00 65.27% S/22,563.19 S/12,005.81
192,050.00
Memorias, S/. S/32,412.60 65.27% S/21,155.70 S/11,956.90
Procesados 180,070.00
S/57,945.32

ASIENTO CONTABLE:

…………………………….1…………………………..

12
40 161,622.00
70

………………………….....2……………………………

60
40 120,411.19
42

40
--------------------------------------------------------------
161,622.00 120,411.19

41,210.81
 ………………………………3……………………………..

33 723,670.00
60 192,056.00
40 57,945.32

X/X Por reclasificación del igv sin derecho a crédito fiscal

MULTA

INFRACCION:

Articulo 176 ° numeral 1) TUO del Código Tributario

SANCION:

Según tabla I del TUO del Código Tributario la sanción es 1UIT

REGIMEN DE GRADUALIDAD:

ANEXO I: Criterio de gradualidad sobre la sanción y /o pago

ANEXO II: fila N°12

3800 x 80% = 3040

3800 – 3040 = 740 por pagar

INTERES:

Artículo 33° del TUO Código Tributario Interés Moratorio

PLAZO:

Artículo 29° inciso b) del TUO Código Tributario