ACTIVIDAD EVALUATIVA N°2

NURY YAMILE MONTANCHEZ HERNANDEZ

CONTADURÍA PÚBLICA

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR

CUN

2019
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

01 Aporte especial para la administración de Este código debe ser utilizado solamente por los Notorios, pues
justicia. corresponde a una obligación generada por la contribución especial
para la administración de justicia, equivalente al 10% de los ingresos
(brutos) obtenidos por las notarías, por concepto de todos los
ingresos notariales. Ver Artículos 135 y 136 de la Ley 6ª. De 1992 y
Artículo 131 de la Constitución Política de Colombia.

La Periodicidad con que el Notario cumple con dicha obligación fiscal

es: Mensual; El Formulario a utilizar para cumplir con esta
obligación es: Formulario No. 400; El Plazo para presentarla es:
dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente a
aquel en que obtuvieron los ingresos.

02 Gravamen a los movimientos financieros Este código debe ser diligenciado exclusivamente por las entidades
bancarias y demás agentes retenedores de dicho Gravamen (mejor
conocido como 4 x mil)

La Periodicidad de esta obligación fiscal es: Semanal;

Medio de Presentación: Litográfica; Formulario:
Formulario No. 410.

03 Impuesto al patrimonio Este código solo le debe figurar a las personas naturales y jurídicas
responsables de dicho impuesto, es decir, a las que en enero 1 de
2007 tuvieron patrimonios líquidos fiscales superiores a los
3.000.000.000 y que no estén dentro de la lista de exonerados del
art.297 del ET (ver art.292 a 298-3 del ET). Tienen que presentar una
declaración anual, durante elos años 2007 a 2010, usando siempre la
misma base (el patrimonio liquido fiscal de enero 1 de 2007
debidamente depurado) y una misma tarifa (la del 1,2%)
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

El formulario que usarán es el formulario 420

04 Impuesto de renta y complementario Este código aplica solamente a las personas jurídicas expresamente
régimen especial mencionadas en el art.19 del ET (corporaciones y fundaciones sin
animo de lucro, entidades del sector cooperativo, y otras). El
formulario para cumplir con la obligación de declarar el impuesto de
renta es el formulario 110

05 Impuesto de renta y complementario Este código aplica a todas las personas jurídicas que no pertenecen
régimen ordinario al “régimen especial”, pero que igualmente deben presentar
declaración de renta usando el formulario 110. Aplica igualmente a
todas las personas naturales y sucesiones ilíquidas que deban
presentar declaración de renta (ya sea que utilicen el formulario 110
o el 210)

06 Ingresos y patrimonio Este código solo aplica a todas las personas jurídicas que están
mencionadas en los art. . 18, 18-1, 22, 23,23-1, 23-2 del ET (tales
como la Nación, los Departamentos, etc) , pero que sí están
obligadas a presentar la “declaración de ingresos y patrimonio”
mencionada en el art.598 del ET (ver también el art.599 del ET). Para
presentar la “declaración de ingresos y patrimonio” se usa el mismo
formulario 110 que emplean los “declarantes de renta” obligados a
llevar contabilidad

07 Retención en la fuente a título de renta Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas
naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar
como agentes de retención a título del impuesto de renta de
acuerdo con las normas contenidas en los art.365 a 416 del ET.
Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma
mensual
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

08 Retención en la fuente a tútlo de impuesto Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas
de timbre nacional naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar
como agentes de retención a título del impuesto de timbre de
acuerdo con las normas contenidas en los art.514 a 554 del ET.
Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma
mensual

09 Retención en la fuente en el impuesto Este código le debe figurar a todas las personas jurídicas, personas
sobre las ventas naturales y sucesiones ilíquidas que en algún momento deban actuar
como agentes de retención a título del impuesto sobre las ventas de
acuerdo con las normas contenidas en los art.437-1 y 437-2 del ET.
Estas retenciones se declaran luego en el formulario 350 en forma
mensual

10 Usuario aduanero Este código aplica a aquellas personas naturales o jurídicas que
intervienen directa o indirectamente en las operaciones de
importación y/o exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito
aduanero.

Las declaraciones Aduaneras que pueden llegar a utilizar son

 Declaración de importación (formulario 500)

 Declaración de Finalización Sistemas Especiales de
Importación y Exportación Plan vallejo (Formulario 520)
 Declaración Consolidada de Intermediarios de Tráfico Postal y
Envíos Urgentes.) (Formulario 540)
 Declaración de Importación Simplificada (formulario 510)
 Declaración de Ingreso-Salida de dinero en efectivo
(Formulario 532)
 Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de
Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros (Cuantía superior a
USD 10.000 o su equivalente en otras Monedas) ( formulario
534)
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

 Factura de Nacionalización ( Formulario 550)

 Declaración andina de Valor ( Formulario 560)
 Factura de Exportación (Formulario 630)
 Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje (Formulario
650)

11 Ventas régimen común Este código aplica a las personas jurídicas que vendan algún tipo de
bienes o servicio gravados con IVA, o que sean exportadoras o que
sean productoras de bienes exentos. Igualmente aplica a las
personas naturales que efectúan esas mismas actividades antes
mencionadas, y que no quieren estar en el régimen simplificado del
IVA (art.499 del ET) o que no reunieron los requisitos para poder
estar en dicho régimen simplificado. Los responsables de IVA en el
régimen común presentan bimestralmente el formulario 300

12 Ventas régimen simplificado Este código aplica solamente a las personas que venden bienes o
servicios gravados con IVA y que cumplen con la totalidad de los
requisitos mencionados en el art.499 del ET

13 Gran contribuyente Este código aplica solo a las personas jurídicas que en algún
momento hayan sido señaladas por la DIAN mediante resolución
como “Grandes contribuyentes” (véase la más reciente resolución al
respecto, la resolución 15633 de dic de 2007)

14 Informante de exógena Este código aplica a las personas naturales o jurídicas que lleguen a
tener responsabilidad de enviar uno o varios de los reportes de
información exógena tributaria de que tratan los art.623 a 631-1 del
ET, o los reportes de información exógena aduanera y cambiaria, o
los reportes de frigoríficos, o los reportes de ejecución de convenios
de cooperación de que trata el art.58 de la ley 863 de 2003

15 Autorretenedor Este código aplica solo a las personas jurídicas a quienes la DIAN,
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

mediante resolución, las ha autorizado para actuar como agentes

autorretendoras del impuesto sobre la renta y complementarios (ver
resolución 4074 de mayo 25 de 2005

16 Obligación a facturar por ingresos bienes Aplica solamente a las personas naturales que únicamente venden
y/o servicios excluidos bienes excluidos del IVA, pero que tienen ventas con topes
superiores a las que se manejan las personas naturales que venden
bienes gravados y que pertenecen al régimen simplificado del IVA.
En esos casos, el literal h del art.2 del dec.1001 de 1997 les indica
que quedan obligadas a expedir factura en las ventas de sus bienes
o servicios excluidos

17 Profesionales de compra y venta de divisas Este código aplica a las Personas Naturales o Jurídicas, diferente de
las casas de cambios, y que están dedicadas de manera profesional
al ejercicio de la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de
viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante la
DIAN.

18 Precios de transferencia Este código aplica a las personas naturales o jurídicas que realizan
operaciones económicas con vinculados económicos en el exterior
(ver art.260-1 a 260-10 del ET)

19 Productor de bienes y/o servicios exentos Este código aplica a los productores de bienes exentos (art.440 y 477
(incluye exportadores) del ET). También a cualquier exportador (sea de bienes exentos o de
bienes que en Colombia eran exlcuídos o gravados). Tanto a los
productores de bienes exentos como a los exportadores se les
forman saldos a favor en sus IVAs (con derecho a devolución o
compensación) pues las ventas se entienden como gravadas a tarifa
0%, pero pueden tomar como descontables todos los IVAs pagados
en sus costos y gastos de sus procesos productivos.
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

20 Obtención NIT Decreto. 3050 de 1997 (Art. Este código lo deben utilizar las personas naturales que no están
3o) obligadas a expedir factura de venta ni documento equivalente (ver
art.2 del dec.1001 de 1997), pero que necesitan obtener un NIT de
forma que quienes les hagan compras puedan elaborar el soporte de
que trata el art.3 del dec.3050 de 1997. Quien diligencie esta
responsabilidad debe presentar constancia de la persona natural o
jurídica que le adquiere el bien o servicio.

21 Declarar ingreso o salida del país de Este código aplica a la Persona natural o jurídica declarante o su
divisas o moneda legal mandatario y empresa de transporte de valores autorizada, que debe
cumplir con la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del
país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o de títulos
representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dólares
de los Estados Unidos de América (US 10.000) o su equivalente en
otras monedas.

22 Obligado a declarar a nombre de terceros Este código aplica a las personas naturales que se lleguen a
desempeñar como representantes legales de una persona jurídica, o
como mandatarios, delegados, apoderados y representantes en
general de otro contribuyente para así poder suscribir declaraciones,
presentar información y cumplir otros deberes formales a nombre del
contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o
informante. También aplica a quienes se desempeñarán como
revisores fiscales de una persona jurídca, o como contadores (de
una persona juridica o de una natural)

23 Agente de retención en ventas Este código aplica por las mismas condiciones mencionadas en el
código 09. Es decir, es una duplicación de códigos que se ha
producido en la estructura de códigos de la DIAN.

24 Declaración consolidada precios de Este código aplica a las personas naturales o jurídicas que adicional
Código Tipo de responsabilidad que representa A quiénes aplica

transferencia a lo ya nombrado en el código 18, terminen teniendo la oligación

anual de presentar la “Declaración consolidada de precios de
transferencia” de que trata el paragrafo 1 del art. 260-8 del ET.
Utilizan para ello el formulario 130

26 Declaración individual precios de Este código aplica a las personas naturales o jurídicas que adicional
transferencia a lo ya nombrado en el código 18, terminen teniendo la obligación
anual de presentar la “Declaración individual de precios de
transferencia” de que trata el art. 260-8 del ET. Utilizan para ello el
formulario 120