CENTRO SUPERIOR DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“AUDITA PERÚ”
MALLA CURRICULAR
CURSO: ASISTENTE TRIBUTARIO

DIRECTOR ACADÉMICO: Mg. CPCC. Rolando Carlos Canteño Gavino

OBJETIVO GENERAL

Aplicar conocimientos actualizados sobre derecho tributario y el sistema tributario

nacional, analizando e interpretando de manera integral los criterios económicos y
legales para el planeamiento tributario.

DIRIGIDO A

Estudiantes de contabilidad, que por su condición desean cursos cortos que les permitan
empaparse de materia tributaria para poder cumplir funciones en el área tributaria de una
empresa.

OBJETIVO ESPECÍFICO

Crear valor a partir de la utilización de herramientas, técnicas y toma de decisiones que

contribuyan con la mejora de la actividad empresarial en el país sobre la base de una
gestión tributaria transparente y eficiente.

Personas naturales o empresarios que conocen la parte contable y requieren obtener

más información del ámbito tributario, así poder ver el estado de sus empresas en la
parte tributaria o brindar asesorías a terceros.

METODOLOGÍA

 100% presencial, la cual permite obtener competencias solidas y firmes en los

participantes.
 Casos Prácticos Integrales.
 Asignación de Trabajos.
 Orientación, guía y apoyo constante del tutor encargado del curso, centrado en la
transmisión de información a los estudiantes, aportando contenidos relevantes,
dinamizando el proceso de aprendizaje.

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TEMARIO

TEMA 1: IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

12 mayo 2019. (1er. Domingo)

SESIÓN 1: IMPUESTO A LA RENTA

 ¿Qué es el Impuesto a la Renta?

 Teorías de Renta
 Renta Producto
 Flujo de riqueza
 Consumo más Incremento Patrimonial
 Categorías en el Impuesto a la Renta
 Concepto de Venta
 Ámbito de Aplicación - Rentas que Califican Dentro de la Tercera Categoría.
 Base jurisdiccional del Impuesto a la Renta
 Domiciliados
 No Domiciliados.

SESION 2: RENTAS QUE CALIFICAN DENTRO DE LA TERCERA CATEGORÍA

 Rentas Empresariales o de Tercera Categoría

 Ganancias y Beneficios
 Atribución de Rentas
 Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta
 Modificación de los Pagos a Cuenta

19 mayo 2019. (2do. Domingo)

SESION 1: LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

 Procedimiento de Fiscalización Tributaria.

 Cartas.
 Requerimiento

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SESION 2:

 CASOS PRÁCTICOS:
 Contribuyentes del impuesto a la Renta.
 NUEVO RUS, RER, MYPE TRIBUTARIO Y REGIMEN GENERAL de manera
inductiva.

26 mayo 2019. (3er. Domingo)

SESIÓN 1: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA

CATEGORÍA

 Determinación del impuesto a la Renta de Tercera Categoría

 Renta Bruta
 Oportunidad en que se Debe Reconocer los Ingresos
 Criterio de lo Devengado y Principio de Correlación
 Costo Computable
 Renta Neta
 Principios de Causalidad
 Requisitos Formales para la Deducción de Gastos
 Inafectación y Exoneración del impuesto a la Renta
 Inafectación del Impuesto a la Renta
 Exoneración del Impuesto a la Renta
 Requisitos para Gozar de la Inafectación o de la Exoneración del Impuesto a la
Renta

SESION 2: CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS POR SU FUNCIÓN Y GASTOS NO

DEDUCIBLES

 Clasificación de los Gastos por su función

 Gastos no Deducibles
 Cargas Diversas de Gestión
 Cargas Excepcionales
 Tributos
 Otros.

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02 junio 2019. (4to. Domingo).

SESION 1: GASTOS DEDUCIBLES, GASTOS SUJETOS A LÍMITES

 Gastos Sujetos a Limites

 Cargas Financieras
 Cargas de Personal
 Servicios prestados por Terceros
 Provisiones del Ejercicio
 Cargas Diversas de Gestión.

SESION 2: GASTOS NO DEDUCIBLES, GASTOS SUJETOS A LÍMITES

 Gastos no Sujetos a Limites

 Cargas de Personal
 Servicios Prestados por Terceros
 Provisiones del Ejercicio
 Cargas Diversas de Gestión
 Cargas Excepcionales
 Tributos

TEMA 2: IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURA (1, 2, 4 Y 5ta Categoría)

09 junio 2019 (5to. Domingo).

SESION 1: CATEGORIZACIÓN DE LAS RENTAS

 Categorización de rentas
 Rentas de Capital
 Renta de Trabajo

SESIÓN 2: RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA

 Conceptos Generales.
 Informes de la SUNAT.

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  Jurisprudencia.
 Casos Prácticos.

16 junio 2019 (6to. Domingo).

SESION 1 y 2: RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

 Conceptos Generales.
 Informes de la SUNAT.
 Jurisprudencia.
 Casos Prácticos.

23 junio 2019 (7mo. Domingo)

SESION 1 y 2: RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

 Conceptos Generales.
 Informes de la SUNAT.
 Jurisprudencia.
 Casos Prácticos.

30 julio 2019. (8vo. Domingo).

SESION 1: RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

 Conceptos Generales.
 Informes de la SUNAT.
 Jurisprudencia.
 Casos Prácticos.

SESION 2: RENTAS DE FUENTES EXTRANJERAS.

 Renta de Fuentes Extranjeras.

 Rentas Inafectas y Exoneradas.
 Caso Práctico Integral.
 Declaración en el PDT.

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TEMA 3: DETRACCIONES, PERCEPCIONES Y RETENCIONES DEL IGV

07 julio 2019. (9no. Domingo).

SESION 1 Y 2: TRIBUTACIÓN EN LAS DETRACCIONES

 Ámbito de aplicación.
 Importe de la operación.
 Operaciones excluidas.
 Sujetos de detracción.
 Porcentaje a detraer en cada caso.
 Oportunidad de la Detracción y requisitos formales.
 Monto mínimo para retención.
 Requisitos formales que se deben cumplir.
 Cuando se efectúan los depósitos de detracción.
 El auto detracción. Fecha máxima de realización del depósito de la detracción.
 SPOT en adelantos y pagos parciales.
 Venta de inmuebles gravados con el IGV.
 Generalización del SPOT a los demás servicios. Excepciones.
 Comprobantes de pago o constancia de depósito y el SPOT.
 Incidencia en el IGV (crédito fiscal).
 Operaciones en moneda extranjera.
 Infracciones y sanciones aplicables por incumplimiento por no pagar la
detracción (Régimen de gradualidad – efecto espejo).
 Efectos en el crédito fiscal y en el impuesto a la renta por la no realización de la
de tracción.
 Procedimiento de libre disposición de los montos depositados por la detracción.
 Cuenta especial para operaciones de Detracción
 Apertura de cuenta corriente de detracciones.
 Últimas modificaciones en las Detracciones.
 Casos aplicativos.

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  Declaración y pago a través del PDT.

14 julio 2019. (10mo. Domingo)

SESION 1 y 2: TRIBUTACIÓN EN LAS RETENCIONES

 Ámbito de aplicación.
 Agentes de retención.
 Operatividad del sistema.
 Operaciones comprendidas para realizar el porcentaje de detracción.
 Operaciones excluidas en el régimen de retención.
 Monto mínimo para retención.
 Momento de la realización de la retención.
 Porcentaje de retener.
 Requisitos que deben tener los comprobantes de retención.
 Requisitos formales que se deben cumplir.
 Momento para realizar la retención (importe de la operación y oportunidad del
pago).
 Como utilizar el monto retenido en la declaración mensual del proveedor.
 Plazo y forma de aplicación, compensación y/o devolución.
 Infracciones y sanciones por incumplimiento de efectuar la retención (Nuevo
Régimen de Gradualidad).
 Operaciones modificadas con notas de débito y de crédito.
 Obligaciones del Registro y cuentas de control (Incidencia en el PLE).
 Retención Vs. Detracción.
 Aplicación contra el crédito fiscal del IGV.
 Últimas modificaciones en el régimen de retención.
 Casos aplicativos.
 Declaración y pago a través del PDT.

SESION 2: TRIBUTACIÓN EN LAS PERCEPCIONES

 Operatividad del sistema.

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  Requisitos formales que se deben cumplir.
 Cuáles son las operaciones afectas y los supuestos excluidos.
 Plazo y forma de aplicación, compensación y/o devolución.
 Percepción a las importaciones.
 Percepción a las ventas internas.
 Percepciones a la venta de combustibles.
 Comprobantes de percepciones.
 Infracciones y sanciones por incumplimiento de efectuar la percepción (Nuevo
Régimen de Gradualidad).
 Operaciones modificadas con notas de débito y de crédito.
 Aplicación contra el crédito fiscal del IGV.
 Casos aplicativos.
 Declaración y pago a través del PDT.

RENTA EMPRESARIAL – TERCERA CATEGORIA REGIMEN GENERAL

21 julio 2019 (11ro. Domingo) y 04 de agosto 2019 (12do. Domingo)

Caso Práctico Integral – Llenado del PDT Renta Anual 2018.

 Diferencia Temporales.
 Diferencias Permanentes.
 Adiciones y Deducciones.

Sábado 10 de agosto del 2019:

Entrega de DIPLOMAS Y CONSTANCIA DE NOTAS .

DOCENTES
Los docentes que están a cargo son especialistas en Contabilidad, Finanzas, Planeamiento
Fiscal, Gestión de Administración, Sistemas informáticos Tributarios y Contables de Diversas
Universidades Nacionales y Privadas de la Región.
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METODOLOGÍA
Se brindará material de trabajo e investigación, tanto física como digital. Se ejecutarán los
procesos financieros, contables y tributarios. Se desarrollará prácticas calificadas y resolución
de consultas.
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CERTIFICACIÓN
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Al finalizar la capacitación se le entregará un Diploma con un valor de 180 horas lectivas
además se entregara una Constancia de haber aprobado el curso de manera satisfactoria a
nombre del Centro Superior de Especialización en Contabilidad y Auditoría - AUDITA PERU.

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FECHA Y HORARIO
El curso inicia el domingo 12 de mayo 2019.
En el horario de domingos (8:00 am - 12:30 horas, con intermedio de ½ hora).
Consta de 03 módulos
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