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CONTABILIDAD FINANCIERA
BOGOTA
2019
Dada la siguiente información calcular el ratio de liquidez, y endeudamiento e
indicar si sería conveniente dar un préstamo a esta empresa (analizando su
situación del 2010 al 2011):
¿Qué es el ratio de liquidez?
En el devenir de su negocio las empresas contraen deudas que en un mayor o menor período de
tiempo tienen que devolver, como es lógico.
Es fundamental, por tanto, que su nivel de solvencia sea adecuado y no sólo ya para poder cumplir
con las obligaciones contraídas sino también para poder seguir recurriendo a la financiación ajena
en el futuro.
Pues bien, uno de los indicadores que mide este dato pero referido al corto plazo es el ratio de
liquidez, que podemos definir de la siguiente forma:
El ratio de liquidez pone de manifiesto la capacidad de la empresa para hacer frente al pago de sus
deudas que vencen a corto plazo.
Y como lo que se pretende es analizar si la entidad tienes recursos disponibles en la medida
suficiente para afrontar sus obligaciones más inmediatas se hace poniendo en relación estas dos
partidas del balance de la entidad:
El activo corriente, que está formado por los bienes y derechos que o son líquidos (dinero
en caja o en bancos) o se pueden hacer líquidos fácilmente (existencias, cantidades que
deben los clientes u otros deudores a corto plazo o inversiones financieras a corto plazo).
El pasivo corriente, que está formado por todas las deudas que vencen a corto plazo, es
decir, en un período de tiempo inferior a un año.
Fórmula
Partiendo de los datos del balance de situación, el ratio de liquidez se calcula aplicando la
siguiente fórmula
El activo corriente, que de todos los bienes y derechos que tiene la empresa sólo
comprende el dinero y aquellos otros que se pueden convertir en dinero con cierta rapidez
(existencias, cantidades que deben los clientes y otros deudores a corto plazo e inversiones
financieras a corto plazo).
El pasivo corriente, que está formado por las deudas y obligaciones que vencen a corto
plazo, es decir, en un plazo inferior a un año.
2010
2011
Para situarnos partiremos de dos ideas básicas que son bastante obvias:
1.- Todo lo que una empresa tiene (su activo) lo puede conseguir de una de las siguientes formas:
con sus recursos propios (patrimonio neto) o mediante recursos ajenos (pasivo), pero de una
forma u otra tiene que pagarlo.
2.- La inmensa mayoría de las empresas cuenta, en mayor o menor medida, con fuentes de
financiación ajena, es decir, deudas que tiene que pagar: podrán ser a corto plazo o a largo plazo,
para financiar inversiones o para cubrir determinados gastos corrientes, procedentes de entidades
bancarias o no, con devengo de intereses o gratuitas.
Pues bien, el ratio de endeudamiento pone de manifiesto la proporción que existe entre la
financiación ajena con la que cuenta la empresa y sus recursos propios, de forma que podremos
saber si el montante de las deudas de la entidad es el adecuado para la cuantía de los fondos
propios que posee.
Es la siguiente:
[El resultado esta fórmula expresa las cantidades en tanto por uno. Si se prefiere un resultado
expresado en tanto por ciento sólo hay que multiplicarlo por 100].
Como ves, es una operación muy simple: se trata de dividir el importe del pasivo total de la entidad
por el montante de su patrimonio neto.
2010
2011
Que las deudas de la empresa supongan entre un 40% y un 60% del montante de los fondos
propios es lo óptimo.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
https://www.contabilidae.com/ratio-liquidez/
https://www.contabilidae.com/ratio-endeudamiento-interpretacion-ejemplos/