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ManualCarteraAdministrada
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ÍNDICE
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO(*)
CAPÍTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS
(*)
Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
Cabe agregar que la estructura del Catálogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otros
objetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectúan por cuenta de las carteras que
administran en el mercado local y en el mercado extranjero, así como conocer los resultados de tales
operaciones.
Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFP
como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se
lleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose
así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos
de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.
GENERALIDADES
Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que,
como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y
rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización,
constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a
que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades
complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia,
recibiendo a cambio de ello el pago de una comisión por dichos servicios.
ENCAJE LEGAL
Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de éste el asegurar
la rentabilidad mínima que las AFP deberán obtener, calculándose diariamente el valor del mismo.
La valorización de las inversiones del “Encaje Legal” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del
Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración
de Fondos de Pensiones.
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PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
FONDO DE LONGEVIDAD
El “Fondo de Longevidad” es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de
capitalización de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de “Renta Vitalicia Personal” y
fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.
Los recursos del “Fondo de Longevidad” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo
de Longevidad” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
FONDO COMPLEMENTARIO
El “Fondo Complementario” deberá constituirse cuando la AFP opte por la administración de los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados según lo establecido en
el literal b) del artículo 30° de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la
siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos de
Pensiones.
Los recursos del “Fondo Complementario” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo
Complementario” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
INVERSIONES FINANCIERAS
Las AFP están prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones,
con cualquier persona natural o jurídica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversión
de dichos recursos, o cuyas transacciones con éstas puedan generar potenciales conflictos de
interés. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados al
proceso de inversión se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:
a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros o
de intereses adversos a éstos;
b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando información privilegiada o
reservada;
c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondos
de Pensiones o en cuya decisión de inversión se ha participado o se ha tenido acceso al
conocimiento de dicha decisión; y,
d) Recibir cualquier tipo de compensación producto de la negociación de los instrumentos de
inversión de los Fondos de Pensiones.
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PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los
criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos y las
disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia.
FONDOS DE PENSIONES
Cada Fondo de Pensiones está constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individuales
de Capitalización de los afiliados que optaron por el mismo.
Las Cuentas Individuales de Capitalización están constituidas por los Aportes Obligatorios y/o
Voluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea ésta como trabajador
dependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Los
aportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados también por los empleadores.
Los bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el Fondo
Complementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantías que determine
la Superintendencia, son inembargables.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo
a los Fondos de Pensiones, encontrándose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,
comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el Fondo
Complementario y por el Fondo de Longevidad.
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PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo
Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones
fijadas por la SMV para este tipo de operaciones. Esta inafectación sólo rige para estos fondos ya sea
como comprador o vendedor.
El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad y
las operaciones que se realicen con cargo a éstos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo
creado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa.
TERMINOLOGÍA USADA
Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de los
Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalización que conforman los Fondos de Pensiones.
Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administración de
las CIC.
Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que
contrataron con la AFP una pensión bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes
de cumplir con la edad estimada.
Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administración de
los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
POSTULADOS CONTABLES
Los objetivos de la contabilidad pueden ser descritos desde dos ángulos: 1) Acumular y comunicar
sistemáticamente sobre las transacciones o actividades desarrolladas por una entidad de negocios; y
2) Interpretar la información resultante.
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PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
No hay una definición puntual de principio contable, sin embargo, en el Marco Contable Conceptual,
la frase Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es usada en un sentido amplio
para indicar los conceptos, convenciones, supuestos y normas que sirven de base técnica y
doctrinaria para la aplicación de los procedimientos contables, determinación de valores y las
presentaciones contables, es decir, son pautas generales bajo las cuales deben ser reflejados los
eventos económicos.
Entidad en marcha.- Se asume que la AFP continuará administrando las carteras indefinidamente y
que, por lo tanto, es necesario dividir la vida de las carteras en períodos contables a fin de determinar
los resultados de cada período y medir los montos del activo, pasivo y patrimonio al final de cada
período.
Evidencia objetiva.- La información producida por la contabilidad debe estar basada, hasta donde
fuera posible, en hechos determinados objetivamente. Los documentos sirven de evidencia objetiva
de las transacciones y permiten una confiable determinación del valor del activo, el monto del pasivo
incurrido y la propiedad de los resultados y los flujos de efectivo.
Sin embargo, la evidencia objetiva no siempre es posible obtenerla en la preparación de los estados
financieros, a pesar que los cálculos y el análisis de las situaciones pueden proporcionarnos algunas
evidencias. En dichos casos, es necesario hacer estimaciones sobre la base de períodos pasados y
las condiciones futuras esperadas. Consecuentemente, en aquellos casos, el juicio del Contador y la
Gerencia deben ser ejercitados.
Conservadurismo.- En todos aquellos asuntos donde la opinión y el juicio deben ser ejercitados
involucrando partidas o montos en duda, el estimado menos optimista debe ser utilizado. Nunca
deberán hacerse estimados deliberadamente excesivos.
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Exposición total.- Se requiere que toda información significativa esté completa y sea claramente
reflejada en los informes contables. Ningún hecho que podría influir en las decisiones de todos los
usuarios de los estados financieros debe ser omitido.
Materialidad.- Aún cuando no hay línea que pueda separar los límites entre los montos materiales
(significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o monto
es material si su exclusión de los estados financieros podría conducir a conclusiones o aserciones
equivocadas de importancia.
Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstraídos y representados en
unidades monetarias. La contabilidad está diseñada para medir cada transacción de acuerdo con el
número de unidades monetarias involucradas.
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CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
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A. OBJETIVOS
El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:
1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas
de fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, de
acuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, así como
con las normas dispuestas por esta Superintendencia.
4. Constituir una base de datos homogénea que permita el seguimiento y control de las Carteras
Administradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.
B. ALCANCES
2. Las AFP podrán abrir nuevas subdivisionarias sin la autorización previa de esta
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, con
la finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. Las AFP
deberán comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido que la
remisión electrónica de datos a esta Superintendencia deberá efectuarse dentro de los
niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Si
posteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los
que las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de códigos, deberá procederse,
bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar las
reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.
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Ejemplo:
1 Activos
10018 Inversiones
100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras
1001862 Otras empresas
10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
100186241 Fondos Mutuos
1001862411 Cuotas de Fondos Mutuos
2. El sistema de codificación establecido incluye el segundo dígito para ser utilizado como
integrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administrada
por la AFP, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:
Para la utilización del segundo dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá
en cuenta lo dispuesto en este numeral.
3. El sistema de codificación establecido incluye, también, el tercer dígito para ser utilizado
como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal
efecto se deben considerar los códigos siguientes:
Para la utilización del tercer dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en
cuenta lo dispuesto en este numeral.
Clase 1 : Activo
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Incorporado por la Resolución SBS N° 5540-2015 del 17 de setiembre del 2015, vigente a partir de la información de abril
2016.
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Clase 2 : Pasivo
Clase 3 : Patrimonio
Clase 7 : Cuentas de Valuación
Clase 8 : Cuentas de Orden
1. Los estados financieros básicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notas
a dichos estados financieros, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma,
frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financieros
básicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
2. Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas deberán contener
obligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente
General de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas
deberán contener además las firmas de dos (2) directores .2
3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes
pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaración de que la
información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales
y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha
información.
El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se
efectuará con el agregado de los códigos pertenecientes a cada tipo de empresa, según detalle
en las tablas que remitirá esta Superintendencia, los que serán consignados en los terminales de
la cuenta y subcuentas que se señalan a continuación:
1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras
1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones
1001043 Cuentas Corrientes Administrativas
1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal
100107 Otros Depósitos
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Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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CAPÍTULO II
DE PRESENTACIÓN
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Las AFP deberán presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a la
Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y
normas adicionales que emita esta Superintendencia.
Descripción Formas
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Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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Estado de
15 días siguientes al Físico y
Situación F Mensual
cierre. SUCAVE
Financiera (3)
Estado de
Cambios en el 15 días siguientes al Físico y
G Mensual
Patrimonio Neto cierre. SUCAVE
(3)
Balance de
15 días siguientes al
Comprobación H Mensual SUCAVE
cierre.
de Saldos
(1) Días calendario salvo se señale expresamente día hábil. Si la fecha prevista de
presentación corresponde a día no laborable, la obligación corresponderá al siguiente día
hábil.
(2) Conforme con el artículo primero de la Resolución N° 1270-2007, las empresas
supervisadas que así lo estimen, podrán suscribir el “Convenio de responsabilidad sobre
información remitida mediante el aplicativo SUCAVE”, lo que faculta que las empresas
podrían enviar la información de carácter financiero contable y estadístico que se
encuentre disponible para su remisión a través del SUCAVE exclusivamente por dicho
medio, sin requerir el envío de la citada información en medios físicos, según sea
requerido por la normativa específica. Los Estados Financieros correspondientes a las
Formas F y G, independientemente que se suscriba el convenio, deberán ser presentados
en forma física.
(3) Formato remitido luego de contar con la conformidad del Balance de Comprobación,
mediante opción correspondiente del SUCAVE. Debe ser firmado y remitido de acuerdo a
las normas establecidas por la SBS.
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Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Posteriormente modificado por la Resolución SBS N°
3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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1. Para la elaboración de los Balances Generales (Forma F), se tomarán como base las
subdivisionarias previstas en los Balances de Comprobación de Saldos, teniendo en
cuenta las Normas de Agrupación correspondientes.
2. La Forma F deberá ser generada desde los Balances de Comprobación de Saldos del
correspondiente período.
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1. FORMA “F”
CARTERA ADMINISTRADA
BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
EQUIVALENTE
M.N. M.E. TOTAL
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES
INVERSIONES LOCALES
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
Valores Emitidos por Empresas del Sistema
Financiero
Valores Emitidos por Otras Empresas
Valores emitidos por Organismos Financieros
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o
Bancos Centrales de Países Extranjeros
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
Empresas del Sistema Financiero
Otras Empresas
TOTAL ACTIVO
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CARTERA ADMINISTRADA
BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
EQUIVALENTE
M.N. M.E. TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO
ENCAJE LEGAL
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE
CAPITALIZACIÓN
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
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2. FORMA “G”
CARTERA ADMINISTRADA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERÍODO ..............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
TOTAL
I. SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO1/
Aportes mensuales
Regularización de aportes por morosidad
Regularización de aportes por rezago
Traspasos de aportes de otras AFP
Bonos de Reconocimiento (primera transferencia o redención)
Transferencia de encaje legal por déficit de rentabilidad
Transferencia del Fondo Complementario
Comisiones 4.1
Notas:
1/ Corresponde al saldo del ejercicio8 anterior de la clase 3 "Patrimonio".
2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".
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Modificado por la Resolución SBS N° 3717-2016 del 06 de julio de 2016.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
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Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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3. FORMA “H”
CARTERA ADMINISTRADA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*)
(EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)
1 ACTIVO
10018 INVERSIONES
100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1001811 Gobierno Central
10018111 Bonos del Tesoro Público
10018112 Bonos Brady
10018113 Letras del Tesoro Público
1001812 Banco Central de Reserva del Perú
10018121 Certificados de depósito
10018122 Depósitos overnight
10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra
(*) En los Balances de Comprobación de Saldos deberán aparecer todos los códigos que figuran
en el Catálogo de Cuentas.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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ACTIVO
CAJA Y BANCOS
10010
CUENTAS POR COBRAR
10012
INVERSIONES
10018 – 200422
INVERSIONES LOCALES
100181 + 100182 + 100183 + 100184 – 2004221 - 2004222
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
100181
Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero
100182 - 2004221
Valores Emitidos por Otras Empresas
100183 - 2004222
Valores emitidos por Organismos Financieros
100184
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
100185 + 100186 – 2004223
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros
100185
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
100186 - 2004223
Empresas del Sistema Financiero
1001861 - 20042231
Otras Empresas
1001862 - 20042232
TOTAL ACTIVO
10010 + 10012 + 10018 - 200422
800015
REPRO AFP
800016
Aportes No Pagados
800017
Instrumentos Derivados para Cobertura
800018
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
ENCAJE LEGAL
20041
CUENTAS POR PAGAR
20042 - 200422
TOTAL PASIVO
20041 + 20042 - 200422
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN
30050
TOTAL PATRIMONIO
30050
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
20041 + 20042 – 200422 + 30050
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CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
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1 ACTIVO
100101 Caja
100103 Remesas en tránsito
100104 Cuentas corrientes
1001041 Cuentas corrientes recaudadoras
1001042 Cuentas corrientes de inversiones
1001043 Cuentas corrientes administrativas
1001044 Cuenta corriente para el encaje legal
100107 Otros depósitos
10018 INVERSIONES
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Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
31
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
33
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
35
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
36
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
37
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
38
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
39
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
40
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
44
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
46
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
47
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
48
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
49
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
50
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
51
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
52
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
53
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
54
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
55
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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56
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
57
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
61
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
62
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
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Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
66
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
67
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
68
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
69
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
70
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
71
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
72
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
73
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
74
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
75
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
76
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
77
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
78
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
79
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
80
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
81
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
82
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
83
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
84
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
85
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
86
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
87
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
88
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
89
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
90
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
91
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
92
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
93
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
94
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
95
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
96
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
97
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
98
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
99
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
100
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
101
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
102
Modificada la denominación por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016.
103
Incorporada por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016. Posteriormente modificada por Resolución SBS
N° 4174-2016 del 27 de julio de 2016.
104
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N° 4174-2016 del 27 de julio de 2016.
105
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N° 4174-2016 del 27 de julio de 2016.
106
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
107
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
108
Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
109
Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
110
Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
111
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
3 PATRIMONIO
112
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
113
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
114
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
115
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
116
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
117
Incorporado por la Resolución SBS Nº ° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
118
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
119
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
120
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
121
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
122
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
3005033216
Intereses compensatorios por cobranza
judicial de aporte CTS
300503322 Penalidades del empleador
3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de
aporte obligatorio
3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte
obligatorio
3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte
voluntario
3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de
aporte CTS
3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte
CTS
3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de
aportes voluntarios
300503323 Penalidades de la AFP
3005034 Regularización de aportes por rezagos
30050341 Regularización de aportes obligatorios
30050342 Regularización de aportes voluntarios
30050343 Regularización de aportes CTS
30050344 Regularización de rentabilidad
30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso
300503451 AFP Horizonte
3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente
3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503452 AFP Integra
3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente
3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503453 AFP Unión - Vida
3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente
3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503454 Profuturo AFP
3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente
3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503455125Prima AFP
3005034551126 Prima AFP - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente
125
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
126
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
127
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
128
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
129
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
130
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
131
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
132
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
133
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
134
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
135
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
136
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
137
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
138
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
139
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
140
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
30057 RENTABILIDAD
7 CUENTAS DE VALUACIÓN
8 CUENTAS DE ORDEN
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
151
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
152
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
153
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
154
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
155
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
156
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
157
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
158
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
159
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
160
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
161
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
162
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
163
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
164
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
172
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
173
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
174
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
175
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
176
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
177
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
178
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
179
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
180
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
181
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
182
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
183
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
184
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
185
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
186
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
187
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
188
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
8000191 Garantías200
8000192 Otras201
189
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
190
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
191
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
192
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
193
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
194
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
195
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
196
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
197
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
198
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
199
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
200
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
201
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
800021211 AFP
800021212 Institución financiera
80002122 Constancias de Bonos de Reconocimiento
800021221 AFP
800021222 Institución financiera
203
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
204
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005
205
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005
206
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005
207
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
208
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
209
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
210
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
211
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
212
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
213
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
214
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
800027113 Ministerios 2
8000271130 Ministerio de Transportes
8000271131 Ministerio de Energía y Minas
8000271132 Ministerio de Pesquería
8000271133 Ministerio de la Presidencia
8000271134 Ministerio de Defensa
8000271135 Ministerio de la Mujer
8000271136 Ministerio de la Producción
8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027114 Empresas del Sector Público
80002712 Deuda presunta
800027121 Instituciones publicas
8000271210 Poder Legislativo
8000271211 Poder Judicial
8000271212 Sistema Electoral
8000271213 Sistema de Control
8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros
8000271215 Defensoría del Pueblo
8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura
8000271217 Tribunal Constitucional
800027122 Ministerios 1
8000271220 Ministerio de Justicia
8000271221 Ministerio Público
8000271222 Ministerio del Interior
8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas
8000271225 Ministerio de Educación
8000271226 Ministerio de Salud
8000271227 Ministerio de Trabajo
8000271228 Ministerio de Agricultura
8000271229 Ministerio de Industria
800027123 Ministerios 2
8000271230 Ministerio de Transportes
8000271231 Ministerio de Energía y Minas
8000271232 Ministerio de Pesquería
8000271233 Ministerio de la Presidencia
8000271234 Ministerio de Defensa
8000271235 Ministerio de la Mujer
8000271236 Ministerio de la Producción
8000271237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271238 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027124 Empresas del Sector Público
8000272 Sector Privado
80002720 Deuda real
80002721 Deuda con historia
80002722 Deuda presunta
8000273 Municipalidades
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
224
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
225
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
226
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
227
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
228
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
229
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
230
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
231
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
232
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
233
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
234
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
235
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
236
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
237
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
238
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
239
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
240
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
8000291 Garantías252
8000292 Otras253
241
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
242
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
243
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
244
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
245
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
246
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
247
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
248
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
249
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
250
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
251
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13 de abril de 2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
252
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13 de abril de 2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
253
Incorporado por la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13 de abril de 2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
CAPÍTULO IV
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
CLASE : 1 ACTIVO
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
SUBCUENTAS:
DINÁMICA
55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de las
Carteras Administradas.
CUENTAS:
DINÁMICA
254
Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
259
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
260
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
261
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
262
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
263
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
264
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
265
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
266
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
267
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
268
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
269
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
270
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
271
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
272
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
273
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
274
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
275
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
276
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
277
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
278
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
279
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
280
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
281
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
10018625 Bonos
100186251 Bonos corporativos
100186253 Bonos estructurados
100186255 Bonos convertibles
318
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
319
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
320
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
321
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
322
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
323
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
324
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
325
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
326
Modificado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
327
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
328
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
329
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
330
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
331
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
332
Eliminado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
10018913 Derivados
10018914 Títulos de deuda corto plazo
1001892 Exceso de límites generales
10018921 Estado peruano
10018922 Banco Central de Reserva del Perú
10018923 Inversiones en el exterior
10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú
1001893 Exceso de límites por emisor
1001894 Exceso de límites por emisión y serie
1001895 Exceso de límites por grupo económico y vinculación
DINÁMICA
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
CLASE : 2 PASIVO
DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por los
Fondos de Pensiones Administrados.
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cuales
se adquieren valores. El encaje legal será aplicado para cubrir el déficit
de rentabilidad mínima de los Fondos de Pensiones.
CUENTAS Y SUBCUENTAS:
DINÁMICA
68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
346
Modificada la descripción por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016. Posteriormente modificada la
descripción por Resol. SBS N° 4174-2016 del 27 de julio de 2016.
69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
347
Modificada la denominación por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016.
348
Incorporada por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016. Posteriormente modificada su denominación
mediante Resol. SBS N° 4174-2014 del 27 de julio de 2016.
349
Incorporada la subcuenta mediante Resol. SBS N° 4174-2014 del 27 de julio de 2016.
350
Incorporada la subcuenta mediante Resol. SBS N° 4174-2014 del 27 de julio de 2016.
351
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
352
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 02 de agosto del 2013.
70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
353
Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominación por
la Resolución SBS N° 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012.
354
Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominación por
la Resolución SBS N° 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012.
355
Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominación por
la Resolución SBS N° 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012.
356
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008
357
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008
358
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008
359
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
360
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
361
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
362
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 07 de noviembre de 2012.
363
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005
364
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 02 de agosto del 2013
71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
365
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
366
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
- Las entregas por pagar a favor de los afiliados por efectos de la Ley
30425.367
- Las disposiciones por realizar al afiliado de hasta el 25% de del
fondo acumulado en su CIC de aportes obligatorios para la cuota
inicial o amortización de un primer inmueble.368
- Las entregas por realizar a EsSalud por el monto equivalente al
4.5% de la CIC de aportes obligatorios, de acuerdo a lo establecido
en la Ley Nº 30478.369
367
Incorporado por la Resolución SBS N° 2988-2016 del 27 de mayo de 2016.
368
Incorporado en la dinámica de créditos por Resol SBS N° 4174-2016 del 27 de junio de 2016.
369
Incorporado en la dinámica de créditos por Resol SBS N° 4174-2016 del 27 de junio de 2016.
73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
CLASE : 3 PATRIMONIO
75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Comprende los aportes de los afiliados más los rendimientos, intereses y
penalidades, expresados en moneda nacional y número de cuotas que
conforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.
370
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
371
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
372
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
373
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
374
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolución SBS N° 771-
2013 del 30 de enero de 2013.
77
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
386
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
387
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
388
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
389
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
390
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
391
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
392
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
393
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
394
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
395
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
396
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
397
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
80
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
398
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
399
Incorporada por la Resolución SBS N° 2678 del 7 de julio de 2017.
400
Incorporada por la Resolución SBS N° 2678 del 7 de julio de 2017.
81
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
83
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
CUENTAS:
DINÁMICA
84
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
85
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
86
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
87
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
88
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control
interno de las carteras administradas, así como aquellas propias para la
contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no
integran el activo ni pasivo de las carteras administradas.
89
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
403
Modificado por la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13.04.2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
90
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
404
Incorporado por la Resolución SBS N° 2678-2017 del 7 de julio de 2017,
405
Incorporado por la Resolución SBS N° 2678-2017 del 7 de julio de 2017.
93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los
empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad
de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
DINÁMICA
96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
414
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
415
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
416
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
417
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
418
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
419
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
420
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
421
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
422
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
423
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
424
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
425
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
426
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
427
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017.
100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
800017112 Ministerios 1
8000171120 Ministerio de Justicia
8000171121 Ministerio Público
8000171122 Ministerio del Interior
8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas
8000171125 Ministerio de Educación
8000171126 Ministerio de Salud
8000171127 Ministerio de Trabajo
8000171128 Ministerio de Agricultura
8000171129 Ministerio de Industria
800017113 Ministerios 2
8000171130 Ministerio de Transportes
8000171131 Ministerio de Energía y Minas
8000171132 Ministerio de Pesquería
8000171133 Ministerio de la Presidencia
8000171134 Ministerio de Defensa
8000171135 Ministerio de la Mujer
8000171136 Ministerio de la Producción
8000171137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017114 Empresas del Sector Público
80001712 Deuda presunta
800017121 Instituciones publicas
8000171210 Poder Legislativo
8000171211 Poder Judicial
8000171212 Sistema Electoral
8000171213 Sistema de Control
8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros
8000171215 Defensoría del Pueblo
8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura
8000171217 Tribunal Constitucional
800017122 Ministerios 1
8000171220 Ministerio de Justicia
8000171221 Ministerio Público
8000171222 Ministerio del Interior
8000171223 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171224 Ministerio de Economía y Finanzas
103
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
428
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
429
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
430
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
431
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
432
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
433
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
434
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
435
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
436
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
437
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
438
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
439
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
440
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
105
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
441
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
442
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
443
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
444
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
445
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
446
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
447
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
448
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
449
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
450
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
451
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
452
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
453
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
454
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
106
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
107
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
8000191 Garantías
8000192 Otras
DINÁMICA
455
Incorporado la cuenta, descripción, subcuentas y dinámica mediante la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13 de abril de
2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
108
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
109
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
456
Modificado por la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13 de abril de 2016, vigente a partir de la información de abril 2016.
110
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
457
Incorporado por la Resolución SBS N° 2678-2017 del 07 de julio de 2017.
458
Incorporado por la Resolución SBS N° 2678-2017 del 07 de julio de 2017.
113
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los
empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad
de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
DINÁMICA
116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
459
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
460
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
461
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
462
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
463
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
464
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
465
Incorporado por la Resolución SBS N° 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
475
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
476
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
477
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
478
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
479
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017
480
Incorporado por la Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre de 2017
120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
800027112 Ministerios 1
8000271120 Ministerio de Justicia
8000271121 Ministerio Público
8000271122 Ministerio del Interior
8000271123 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271124 Ministerio de Economía y Finanzas
8000271125 Ministerio de Educación
8000271126 Ministerio de Salud
8000271127 Ministerio de Trabajo
8000271128 Ministerio de Agricultura
8000271129 Ministerio de Industria
800027113 Ministerios 2
8000271130 Ministerio de Transportes
8000271131 Ministerio de Energía y Minas
8000271132 Ministerio de Pesquería
8000271133 Ministerio de la Presidencia
8000271134 Ministerio de Defensa
8000271135 Ministerio de la Mujer
8000271136 Ministerio de la Producción
8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027114 Empresas del Sector Público
80002712 Deuda presunta
800027121 Instituciones publicas
8000271210 Poder Legislativo
8000271211 Poder Judicial
8000271212 Sistema Electoral
8000271213 Sistema de Control
8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros
8000271215 Defensoría del Pueblo
8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura
8000271217 Tribunal Constitucional
800027122 Ministerios 1
8000271220 Ministerio de Justicia
8000271221 Ministerio Público
8000271222 Ministerio del Interior
8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas
123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
481
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
482
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
483
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
484
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
485
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
486
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
487
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
488
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
489
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
490
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
491
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
492
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
493
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
494
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
495
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
496
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
497
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
498
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
499
Incorporado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
500
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
501
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
502
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
503
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
504
Modificado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
505
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
506
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
507
Eliminado por Resolución SBS N° 3813-2017 del 27 de setiembre 2017.
126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
DINÁMICA
508
Incorporado la cuenta, descripción, subcuentas y dinámica mediante la Resolución SBS N° 2169-2016 del 13.04.2016,
vigente a partir de la información de abril 2016.
128