Norma Colombiana

Balance General a 31 de Diciembre de 2013

(En miles de pesos)

ACTIVO

DISPONIBLE (Nota 4) 11,527

Caja 1,164
Bancos 9,945
Cuentas de ahorro 418

INVERSIONES (Nota 5) 25,000

Certificados 25,000

DEUDORES (Nota 6) 21,606

Clientes 22,284
Anticipo impto. Contribuciones 822
Intereses por cobrar 500
Provisión - 2,000

INVENTARIOS (Nota 7) 75,000

M/cia no fabricada por la empresa 80,000
Provisión - 5,000

DIFERIDOS (Nota 8) 10,000

Gastos pagados por anticipado 10,000

TOTAL CORRIENTE 143,133

INVERSIONES (Nota 5) 20,000

Aportes en sociedades 20,000

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 9) 79,809

Terrenos 29,809
Construcciones y edificaciones 45,000
Depreciación acumulada - 6,500
Maquinaria y equipo 2,500
Depreciación Acumulada - 300
Equipo de Oficina 4,815
Depreciación Acumulada - 750
Equipo de Computación y Comunicación 5,685
Depreciación Acumulada - 450

CARGOS DIFERIDOS (Nota 10) 12,585

Estudios, Investigaciones y Proyectos 12,585

VALORIZACIÓN (Nota 11) 18,000

De Inversiones 3,000
De propiedad, planta y equipo 15,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 130,394

TOTAL ACTIVO 273,527

PROVEEDORES (Nota 13) 119,073
Nacionales 119,073

CUENTAS POR PAGAR (Nota 14) 6,507

Retención en la fuente 976
Imp. Industria y Comercio retenido 1,094
Retenciones y Aportes Nómina 4,437

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS (Nota 15) 1,455

De Renta y Complementarios 633
De Industria y Comercio 822

OBLIGACIONES LABORALES (Nota 16) 14,193

Cesantías Consolidadas 10,054
Intereses sobre cesantías 1,206
Vacaciones Consolidadas 2,933

TOTAL PASIVO CORRIENTE 141,228

TOTAL PASIVO 141,228

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 15,000

Aportes sociales 15,000

RESERV AS 5,398
Reserva Legal 5,398

REVALORIZACIÓN PATRIMONIO 12,907

RESULTADOS DEL EJERCICIO 13,526

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 67,468

SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES 18,000

TOTAL PATRIMONIO (Nota 17) 132,299

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 273,527

 NORMA INTERNACIONAL

Estado de Situación Financiera de Apertura a 1 de enero de 2014

(En miles de pesos)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (Nota 3) 11,527

INVERSIONES (Nota 4) 25,000

CUENTAS POR COBRAR (Nota 5 y 6) 21,606

INVENTARIOS (Nota 7) 75,000

INTANGIBLES (Nota 8) 10,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 143,133

INVERSIONES (Nota 4) 20,000

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 9) 110,809

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 130,809

TOTAL ACTIVO 273,942

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR (Nota 10) 125,580

PASIVOS POR IMPUESTOS (Nota 11) 1,455

OBLIGACIONES LABORALES (Nota 12) 14,193

TOTAL PASIVO CORRIENTE 141,228

TOTAL PASIVO 141,228

P A TRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO (Nota 13) 132,714

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 273,942

2014
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS TERMINADOS EN DICIEMBRE 31 DE 2013-2012
NOTA 1

La sociedad Ajec ltda., identificada con NIT 099.995.993, con domicilio en la ciudad de Bogotá D. C., cuyo objeto social es la comercialización de
empaques en cartón y plástico, se constituyó mediante la escritura pública No. 1332 de la notaria 00 de Bogotá., D. C. el 16 de septiembre de
1.999, con vigencia hasta el 31 de diciembre del año 2.030. No se halla disuelta.
NOTA 2
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
SISTEMA CONTABLE
La contabilidad y los estados financieros de la sociedad, están ceñidos a las normas de contabilidad generalmente aceptadas de acuerdo con el
Decreto 2649 de 1993 y sus modificatorios.
NOTA 3
ACTIVOS
Representan financieramente un recurso obtenido por la sociedad como resultado de su movimiento económico y de cuya utilización se espera
beneficios económicos futuros. Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos de propiedad de la sociedad que en la medida de su uso
son fuente de beneficios futuros. Además que corresponde a los fondos disponibles manejados bajo flujos de caja para determinar y dar
cumplimiento a las obligaciones que se puedan generar durante el periodo contable y fiscal, manteniendo un control sobre los vencimientos y
realizando provisiones cuando fueren necesarias.
NOTA 4
DISPONIBLE
CAJA
Valor que corresponde a la existencia en dinero con disponibilidad inmediata en el transcurso normal de las operaciones de la empresa.
BANCOS
Valor que corresponde a los depósitos realizados por la sociedad en pesos colombianos, tanto en cuentas corrientes como cuentas de ahorro.
2013 2012
Caja 1,164 2,473
Bancos:
Cta. Cte. xxx34536-6 9,945 77,444
Cta. de Ahorros xxx45025-9 418 625
NOTA 5
DEUDORES
2013 2012
Clientes 22,284 41,205
Corresponde a valores a favor de la empresa por concepto de ventas de mercancía, realizadas en el desarrollo normal de la empresa de acuerdo
con el objeto social de la misma.
 2013 2012
Provisión - 2,000
Se calculó la provisión del período sobre el 100% de la cartera de un cliente, cuyo vencimiento es superior a 270 días, ente económico que se
encuentra en estado de liquidación.
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
2013 2012
De renta y complementarios 822 685
Este rubro corresponde al valor de la retención en la fuente practicada por nuestros clientes a título de impuestos de renta, montos que son
cruzados posteriormente con el valor determinado en la respectiva declaración tributaria.
2013 2012
Intereses por cobrar 500
Corresponde a los intereses causados sobre la inversión en el certificado de depósito a término.
NOTA 7
INVENTARIOS 2013 2012
Mercancía no fabricada por la empresa 80,000 62,503
Provisión - 5,000
NOTA 8
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Corresponde a los bienes adquiridos por la empresa con el fin de emplearlos en forma permanente, para utilizarlos en el curso normal del negocio,
y que posee la sociedad a 31 de diciembre. De acuerdo a la vida útil probable o estimada, su depreciación se calcula utilizando el método de línea
recta.
2013 2012
Terrenos 29,809 29,809
Construcciones y edificaciones 45,000 45,000
Depreciación acumulada - 6,500 - 4,250
Maquinaria y equipo 2,500 2,500
Depreciación Acumulada - 300
Equipo de Oficina 4,815 4,815
Depreciación Acumulada - 750 - 269
Equipo de Computación y Comunicación 5,685 5,000
Depreciación Acumulada - 450 - 220
NOTA 10
DIFERIDOS
2013 2012
Cargos Diferidos 12,585 15,731
Corresponde al valor del estudio de mercado contratado en el año 2011, que conllevó realizar la adquisición y mejoramiento de la propiedad, planta
y equipo en el año 2012, para una mayor cobertura de nuestro mercado, valor que será amortizado en un período de seis años.
NOTA 12
PASIVOS
Valores que corresponden a las obligaciones contraídas por la sociedad, en el desarrollo del objeto social y pagadero en dinero en un período
inferior a un año.
NOTA 13
PROVEEDORES
Proveedores Nacionales 119,073 43,322

Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por la sociedad como consecuencia de la adquisición de los productos para la posterior venta
en el desarrollo de las operaciones relacionadas con el objeto social.
NOTA 14
CUENTAS POR PAGAR
Representan las obligaciones contraídas por la sociedad en cumplimiento del objeto social y que deben ser atendidas en un período inferior a un
año, así:
Retenciones en la fuente
En esta cuenta se registran los valores descontados por la sociedad a los contribuyentes o sujetos pasivos, por los diferentes conceptos señalados
en la normatividad tributaria pendientes de consignarse a favor de la Administración de Impuestos.
Retención de impuesto de industria y comercio
Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la empresa por los diferentes conceptos adquiridos.
Retenciones y aportes de nomina
En esta cuenta se registran los valores a favor de terceros bien sea entidades oficiales o privadas, como es el caso de aportes a entidades
promotoras de salud, fondos de pensiones, administradoras de riesgos profesionales y aportes parafiscales; valores causados con base en la
nómina de empleados de la sociedad mes a mes, de acuerdo con las normas laborales vigentes.
2013 2012
Retención en la fuente 976 555
Imp. Industria y Comercio retenido 1,094 377
Retenciones y Aportes Nómina 4,437 3,609
NOTA 15
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
2013 2012
De Renta y Complementarios 633 380
De Industria y Comercio 822 685
De Renta y Complementarios

Corresponde al valor causado y pendiente de pago por concepto de impuesto de renta y complementarios por el año gravable de 2012.
De industria y comercio
Corresponde al valor causado por el gravamen a favor del Distrito Capital y recaudado por la Tesorería Distrital, establecido de acuerdo con la
actividad realizada por la empresa, y según los ingresos obtenidos bimestralmente.
NOTA 16
OBLIGACIONES LABORALES
Valor causado por pagar a los trabajadores originados en una relación laboral tales como cesantías, intereses de cesantías y vacaciones a
diciembre 31 de 2013.
2013 2012
Cesantías Consolidadas 10,054 7,044
Intereses sobre cesantías 1,206 845
Vacaciones Consolidadas 2,933 2,054
NOTA 17
PATRIMONIO
Compuesto por el capital, valor de los aportes realizados por cada uno de los socios, las reservas, la revalorización del patrimonio, los resultados
del ejercicio y los acumulados de ejercicios anteriores, así como el superávit por valorizaciones.
CAPITAL SOCIAL
Se compone de 15.000 cuotas con valor nominal de $1.000 cada una.
RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal 5,398 4,182
De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio, el 10% de la utilidad neta debe apropiarse para una reserva legal, hasta cuando
alcance el 50% del capital. La reserva legal no se puede distribuir antes de la liquidación de la sociedad, pero puede ser utilizada para absorber
pérdidas.
2013 2012
Revalorización del patrimonio 12,907 12,907
Corresponde al incremento de los diferentes rubros del patrimonio susceptibles de aplicarles el sistema de los ajustes integrales por inflación en
forma mensual, de acuerdo con las normas legales a diciembre 31 de 2006, período a partir del cual fue derogada la obligación de calcular y
reconocer tal ajuste. Es importante señalar que de todas maneras este valor no puede distribuirse como utilidades, sino hasta que la Empresa se
liquide, o el mismo sea capitalizado.
2013 2012
Resultados del ejercicio 13,526 12,164
Resultados de ejercicios anteriores 67,468 56,521
Superávit por valorización 18,000 2,150
Representa la contrapartida de los valores reconocidos como tal, de los bienes susceptibles de la misma, que se reflejan en el grupo de
valorizaciones del activo.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A LA FECHA DE APERTURA
EN ENERO 1 DE 2014
NOTA 1

La sociedad AJEC LTDA., identificada con NIT 090.995.993, con domicilio en la ciudad de Bogotá D. C., cuyo objeto social es el de la comercialización de
empaques en cartón y plástico, se constituyó mediante la escritura pública No. 1332 de la notaria 00 de Bogotá., D. C. el 16 de septiembre de 1.999, con vigencia
hasta el 31 de diciembre del año 2.030. No se halla disuelta.
NOTA 2
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
SISTEMA CONTABLE

El Estado de Situación Financiera de apertura y sus revelaciones se presentan ajustadas al nuevo marco normativo Decreto 2706 de 2012.
ACTIVOS
Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de cuya utilización se esperan beneficios económicos futuros.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Incorpora la existencia en dinero con disponibilidad inmediata, en el transcurso normal de las operaciones de la empresa y a los depósitos realizados, tanto en
cuentas corrientes como en cuentas de ahorro.
INVERSIONES

Comprende los excesos de liquidez, representados en títulos valores y demás documentos, con el fin de obtener rentas fijas o variables, las cuales se clasifican en
el estado de situación financiera como activos corrientes, cuando se rediman antes de un año y como no corrientes cuando se rediman después de un año.
CUENTAS POR COBRAR
Corresponde a los derechos contractuales para recibir dinero u otros activos financieros de terceros a partir de actividades generadas, sobre las cuales debe
determinarse su deterioro ante la incertidumbre de recuperación.
INVENTARIOS
Están constituidos por los bienes mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones, adquiridos para su comercialización. Al final de cada período se
evaluará la obsolescencia y/o o deterioro, caso en el cual se reconocerá tal situación en los resultados del ejercicio.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto social.
De acuerdo con la vida útil probable o estimada, establecida con base en el avalúo técnico realizado y que sirvió de referencia para ajustar y reconocer como costo
en los estados financieros el valor atribuido; el cual se tomará como punto de partida para reconocer su deterioro como consecuencia de la contribución a la
generación de sus ingresos, a través del método de depreciación de línea recta, en los casos en que corresponda.
INT ANGIBLES

Atendiendo lo dispuesto en el capítulo 2 del Decreto 2706 de 2012, referente a los conceptos y principios generales, que en su numeral 2.2, las microempresas
podrán utilizar de acuerdo con las circunstancias, bases de medición que estén incluidas en las NIIF o en las NIIF para PYMES, la sociedad optó por utilizar las NIIF
plenas, para el reconocimiento de sus intangibles.
PASIVOS
Agrupan las obligaciones a cargo de la microempresa originadas en desarrollo de su actividad operacional, cuya exigibilidad es inferir a un año.
NOTA 3
Efectivo y equivalentes al efectivo 11,527
Su saldo a la fecha de apertura está conformado así:
Caja 1,164
Bancos
Cta. Cte. xxx34536-6 9,945
Cta. de Ahorros xxx45025-9 418
NOTA 4
INVERSIONES
Corrientes:
Certificados de depósito a término 25,000
Corresponde al exceso de liquidez depositado en la entidad financiera Asa, en octubre de 2013, cuyo periodo de maduración se dará en la primera quincena del mes
de enero de 2014.
No corrientes:
Ecoempaques limitada 20,000
Corresponde a cuotas partes de interés social, con una participación del 4%.
NOTA 5
Cuentas por cobrar 21,606
El saldo de este rubro incluye los siguientes conceptos:
Deudores Comerciales 22,284
Corresponde a valores a favor de la empresa por concepto de ventas de mercancía, realizados en el desarrollo de sus operaciones, de acuerdo con el objeto social
de la misma, valores cuyo plazo de recuperación es inferior a 180 días en un 90%, conformada por:
Nombre del cliente

Se reconoció el deterioro del período sobre el 100% de la cartera de un cliente, cuyo vencimiento es superior a 270 días, ente económico que se encuentra en
estado de liquidación.
Este valor debe reflejarse como un menor valor de las cuentas por cobrar.
Deterioro - 2,000
NOTA 6
Otras Cuentas por Cobrar
Este rubro incluye de una parte el valor de la retención en la fuente practicada por nuestros clientes a título de impuestos de renta, montos que son cruzados
posteriormente con el valor determinado en la respectiva declaración tributaria.
De renta y complementarios 822
Así mismo integra este rubro los intereses causados sobre la inversión en el certificado de depósito a término.
Intereses por cobrar
NOTA 7
Inventarios
75,000
Mercancía no fabricada por la empresa 80,000
Deterioro (Provisión) - 5,000

Se calculó la posible pérdida por el deterioro de algunos productos, de acuerdo con el inventario físico realizado en el mes de diciembre de 2013.
NOTA 8
Intangible 10,000
Gasto pagado por anticipado 10,000

Corresponde al valor de la póliza de seguros sobre todo riesgo pagado a la Aseguradora la Confianza S. A., de la bodega de propiedad de la compañía que cubre
hasta el mes de noviembre de 2014, el cual se amortizará en cuotas sistemáticas mensuales.
NOTA 9
Propiedades planta y equipo. 110,809
Terrenos 34,809

Predio ubicado en la carrera 100 No. 93 – 24 domicilio de la sociedad, en la Ciudad de Bogota, con un área de 28 metros de frente por 42 de fondo, con cédula
catastral 050-SO-23247.
Edificios. 65,000
Construcción que incluye las oficinas de administración y bodega de almacenamiento y manejo de inventarios, edificada sobre el terreno de propiedad de la
empresa y la cual está libre de obligaciones.
Maquinaria y equipo 11,000

Integran este rubro los muebles y enseres, los equipos telefónicos y de computación y maquinaria, adquiridos por la empresa para el normal funcionamiento de la
misma, así:
Cinco escritorios 2,150
Tres archivadores metálicos 925
Nueve sillas 1,180
Una mesa de junta 450
Una calculadora marca XXXXXX 110
Dos computadores marca xz serie 543 y 547 3,535
Tres equipos telefónicos marca xyxyx 650
Maquinas industriales (basculas) 2,000
NOTA 10
Cuentas por pagar 125,580
Proveedores 119,073

Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por la sociedad con el proveedor nacional Carplas Ltda., como consecuencia de la adquisición de los productos,
para la posterior venta en el desarrollo de las operaciones relacionadas con el objeto social.
Otras cuentas por pagar:
Retenciones en la fuente 976
En esta cuenta se registran los valores descontados por la sociedad a los contribuyentes o sujetos pasivos, por los diferentes conceptos señalados en la
normatividad tributaria.
Retención de impuesto de industria y comercio 1,094
Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la empresa por los diferentes conceptos.
Retenciones y aportes de nomina 4,437

Bajo esta cuenta se registran los valores a favor de terceros, bien sea entidades oficiales o privadas, como es el caso de aportes a entidades promotoras de salud,
fondos de pensiones, administradoras de riesgos profesionales y aportes parafiscales; valores causados con base en la nómina de empleados de la sociedad mes a
mes, de acuerdo con las normas laborales vigentes.
NOTA 11
Pasivo por impuestos 1,455
De Renta y Complementarios 633
De Industria y Comercio 822
De Renta
Corresponde al valor causado y pendiente de pago por concepto de impuesto de renta y complementarios por el año gravable de 2012.
De industria y comercio

Corresponde al valor causado por el gravamen a favor del Distrito Capital y recaudado por la Tesorería Distrital, establecido de acuerdo con la actividad realizada
por la empresa, y según los ingresos obtenidos bimestralmente.
NOTA 12
Obligaciones Laborales 14,193

Valor causado por pagar a los trabajadores originados en una relación laboral tales como cesantías, intereses de cesantías, vacaciones a Enero 1 de 2014.
Cesantías Consolidadas 10,054
Intereses sobre cesantías 1,206
Vacaciones Consolidadas 2,933
NOTA 13
PATRIMONIO
Compuesto por el capital, valor de los aportes realizados por cada uno de los socios, las reservas, los Resultados del ejercicio y los Resultados acumulados.
CAPITAL SOCIAL
Se compone de 15.000 cuotas con valor nominal de $1.000 cada una.
RESERVAS OBLIGATORIAS
Reserva legal 5,389
De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio el 10% de la utilidad neta debe apropiarse para una reserva legal, hasta cuando alcance el 50% del
capital. La reserva legal no se puede distribuir antes de la liquidación de la sociedad pero puede ser utilizada para absorber pérdidas.
Resultados Ejercicio 13,526
Resultados acumulados 98,790
Esta cuenta de Resultados Acumulados incorpora los ajustes derivados de la transición a la nueva normatividad, saldo que además incluye los resultados
acumulados de ejercicios anteriores, como a continuación se detalla:
Resultados de Ejercicios Anteriores 67,468
Ajustes producto de la transición así: -
*ajustes débito a la cuenta - 13,085
*ajustes crédito a la cuenta 44,407
Saldo 98,790
NOTA 14
Revelación de la transición a la norma de información financiera (numerales 15.10 y 15.11 decreto 2706 de 2012)
CONCILIACIÓN PATRIMONIAL

El patrimonio social sufrió una modificación entre el 31 de diciembre de 2013 y el 1o de enero de 2014, como consecuencia de los ajustes ordenados por la entrada
en vigencia de la nueva normatividad contable que debe aplicar la sociedad, así:
Patrimonio en enero 1 de 2014 132,714
Patrimonio en diciembre 31 de 2013 132,299
Mas:
Ajustes positivos a los resultados acumulados por:

Incremento de los valores patrimoniales de las propiedades, planta y equipo

como consecuencia de acoger el valor atribuido como procedimiento contable. 31,500

Traslado del saldo que se traía a diciembre 31 de 2013 del grupo Revalorización
del patrimonio. 12,907
Menos:

Retiro de los valores reconocidos como valorización de las propiedades, planta y

equipo en los términos del artículo 64 del Decreto 2649 de 1993, norma derogada
por el Decreto 2706 de diciembre de 2012. 15,000
Retiro de los valores reconocidos como valorización de las inversiones en los
términos del artículo 61 del Decreto 2649 de 1993, norma derogada por el
Decreto 2706 de diciembre de 2012. 3,000
Menos:
Ajuste de partidas patrimoniales:
Cancelación por traslado del saldo de la Revalorización del patrimonio a
diciembre 31de 2013. 12,907
Ajustes negativos a los resultados acumulados por:
Reconocimiento del deterioro del valor patrimonial de la Maquinaria y equipo,
como consecuencia de acoger el valor 500 atribuido como procedimiento
contable. 500

Cancelación de los Cargos diferidos relacionados con el desembolso efectuado

en el año 2010, originado en la contratación de un estudio de mercado, política
contable no contemplada en la nueva normatividad contable. 12,585
SUMAS IGUALES: 132,714 132,714