Universidad Cooperativa de EJERCICIO ASPECTOS CONTABLES

Colombia

a) Contabilizar por partida doble las transacciones. (Tenga en cuenta las retenciones en la fuente que se deban
causar, de acuerdo a la tabla año 2019, bases y tarifas). Puede utilizar asientos de forma horizontal o en
cuentas “T”.
b) La empresa es RC, tarifa ica 11.04/1000, Autoretención renta 0.40%.
b) Utilizar el sistema de inventario permanente. Método de valoración: promedio ponderado.
c) Establecer los saldos de cada cuenta.
d) Elaborar el balance de comprobación
e) Elaborar el Estado de Situación Financiera (Balance General), según la estructura
f) Elaborar el Estado de Resultados, siguiendo la estructura
g) La depreciación (método línea recta), según el caso, del primer mes.
h) Establecer los impuestos a pagar por el periodo (nacionales y Distritales)

Transacciones: Movimiento mes de Marzo de 2019. Realización “básica” del ciclo contable.

1. Mar.2. Se constituye la sociedad XYZ S.A.S, con los aportes de los siguientes socios y
dando cumplimiento a las normas estatuarias así:

SOCIO 1, aporta $20.000.000 en efectivo

SOCIO 2, su aporte es en especie: tres computadores nuevos por $9.300.000
SOCIO 3, su aporte es en especie: $8.300.000 en inventarios, correspondiente a 40
unidades del producto “X”

2. Marz.5. Se abre una cuenta corriente en el BBVA por el valor en caja. Solicitamos una
chequera, su costo es de $350.000.

3. Marz.6.Contratamos los servicios de un Contador por $1.800.000, (RS). Rte ica.

9.66/1000. Cancelamos sus honorarios con cheque del banco. Se realiza el respectivo
contrato de prestación de servicios.

4. Marz.8. Compramos papelería para la oficina a Guillermo Ruiz, (RS), Rete ica: 6.9/1000,
por $745.000, giramos cheque.

5. Marz.10.Compramos 45 unidades del producto X a ExSimic LTDA (RC), tarifa Ica

9.66/1000, por $137.500 la unidad, más IVA, Factura 022, pagamos el 40% con cheque y
el saldo crédito a 30 días.

6. Marz.11.Vendemos 30 unidades del producto X por $148.800 más IVA, a Miramar S.A.
(GC-AU), Tarifa Ica 6.9/1000; según Factura 005. Nos cancelan el 60% en efectivo y el saldo
crédito a 60 días.

7. Marz.13.Pagamos 3 meses (marzo, abril, mayo) de arriendo por anticipado de la oficina

por $1.850.000 el mes, más IVA del 19% a la Inmobiliaria Ltda.Tarifa Ica 9.66/1000,
realizamos transferencia bancaria.

8. Marz.14.Devolvemos 5 unid del producto X a ExSimic LTDA (RC), (fact-022) por no

cumplir con lo solicitado.
Universidad Cooperativa de EJERCICIO ASPECTOS CONTABLES
Colombia

9. Marz.17.Abonamos a ExSimic LTDA (RC), Factura 022, $1.400.000 con cheque.

10. Marz.19.Compramos a crédito 32 unidades del producto X por $130.800 la unidad más
IVA del 19%, a ALMACENES CONDOR S.A. (GC-AU). Tarifa Ica 9.66/1000.Factura 3350.

11. Marz.20.Nos llega la factura de los servicios de acueducto y alcantarillado por $580.000,
causamos la factura, para pago el próximo mes.

12. Marz.21.Vendemos 31 unidades del producto X por $145.500 la unidad más IVA 19% a
Conconcretos S.A.S (RC), tarifa ica 4.14/1000, Nos cancelan por medio de transferencia
electrónica. Factura No. 006

13. Marz.22. Contratamos el servicio de vigilancia por $1.700.000 más IVA 19%, con la
empresa SECURITY S.A.,Tarifa ica 9,66/1000. Valor AIU $1.200.000 cancelamos con
cheque.

14. Marz.25.El cliente Conconcretos LTDA, nos abona 800.000 en efectivo.

15. Marz.27.Conconcretos Ltda devuelve 3 unidades del producto X (fact 006), por estar
averiadas.

16. Marz 27. Pagamos el saldo a nuestro proveedor ExSimic LTDA, por transferencia
electrónica.

17. Marz.29.Consignamos en el banco BBVA lo que tenemos en caja.

18. Marz.31.Liquidamos la nómina del mes de marzo/19.

Empleado 1. Secretaria Auxiliar Contable, salario básico $1.660.000. Trabajó el mes completo. Su
horario habitual de 7:00 am a 4:00 pm. Se le descuenta de préstamo $50.000. Por tres días trabajó
hasta las 8:00 pm.

Empleado 2. Salario básico: SMLMV. Trabajó el mes completo. Su horario de trabajo es por turnos
semanales, de lunes a sábado: la primera semana de 6:00 am a 2:00 pm, la segunda semana de
8:00 am a 4:00 pm, la tercera semana de 6:00 pm a 2:00 am y la cuarta semana de 10:00 pm a 6:00
am. En la primera semana trabajó hasta las 4:00 pm y en la tercera hasta las 6:00 am. Se le
descuenta $120.000 de cuota de préstamo.

Empleado 3. Salario básico: el SMLMV. Asesor Comercial. La empresa reconoce el 2.3% de

comisión sobre las ventas. Horario habitual de 8:00 am a 5:00 pm y sábados de 9:00 am a 12:00 m.
No trabajó por 4 días, no presentó incapacidad y le pasaron memorando por su inasistencia no
justificada, lo cual acarrea descuento de estos días de su nómina. Sus ventas del mes fueron de
$21.850.000. Trabajó dos sábados hasta las 4:00 pm, además un domingo de 8:00 a 2:00 pm. Por
cuatro días trabajó hasta las 10:00 pm