UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD PRESENCIAL

SEGUNDO EXAMEN PRESENCIAL FORMATO No 1

CARRERA: AP ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA II

NIVEL: DECIMO

Indicaciones generales para desarrollar:

Lea atentamente todas las disposiciones del examen
No utilice lápiz para contestar.

BASE DE LA Ordene los procedimientos a realizar en la fase de Conocimiento

PRECUNTA Preliminar.
1 Visita de observación entidad
2 Definición de objetivo y estrategia de auditoría.
3 Revisión archivos papeles de trabajo
Evaluación estructura control interno
PUNTOS 4
CLAVES 5 Determinar indicadores
6 Detectar el FODA

a 1,4, 5,6,3,2
b 1,6,2,4,5,3
OPCIONES
DE c 1,3,5,6,4, 2
RESPUESTA d 1,3, 6,2,5,4

La respuesta correcta es el literal “C” Corresponde a los

procedimientos que se establece en la fase de conocimiento
ARGUMENTO preliminar

ORDENAMIENTO DE ELEMENTOS
BASE DE LA La contraloría General del Estado y las unidades de Auditoría
PRECUNTA Interna de cada una de las instituciones del sector público,
planificarán sus exámenes concentrando sus esfuerzos en:
1 Medir eficacia de la gestión.
2 Logro de resultados
3 Aprovechamiento de Medios
4 Utilización de recursos públicos.
 PUNTOS 5 Evaluar eficiencia, efectividad, y economía
CLAVES

a 1,4, 5,3,2
b 1,2,4,5,3
OPCIONES
DE c 1,5,4,3,2
RESPUESTA d 1,3, 2,5,4

ARGUMENTO La respuesta es la “C” al establecer el orden técnico que

: utiliza las unidades de Auditoría interna en el proceso de
planificación.

BASE DE LA Determine qué productos finales se derivan de la fase de

PRECUNTA Planificación
A Papeles de trabajo
B Hoja resumen de hallazgos significativos por cada componente y
Papeles de trabajo
PUNTOS C Memorando de Planificación y programas de trabajo.
CLAVES D Manuales, planificación y conocimiento preliminar.
E Borrador del informe, conferencia

La respuesta correcta es el literal “C” son el producto final de la

fase 2 de la planificación en la Auditoria.
ARGUMENTO

RELACION DE ELEMENTOS

CONCEPTO DEFINICIONES
1 Evidencia A Proporciona menos certidumbre que la evidencia
Primaria o directa. Generalmente requiere el uso de evidencia
Directa: adicional para desarrollar y respaldar las
conclusiones. Así por ejemplo: la evidencia obtenida
de entrevistas y documentos preparados
internamente.
2 Evidencia B Respalda un hallazgo con el mayor grado de
Secundaria: certidumbre. Proporciona una prueba directa del
hecho sin requerir interferencia o suposiciones
adicionales. Por ejemplo un contrato firmado se
considera evidencia directa de los términos de un
contrato.
3 Evidencia C Es evidencia adicional que respalda la evidencia
Corroborativa: primaria o secundaria, por lo tanto este tipo de
evidencia proporciona un respaldo indirecto a una
conclusión. Esta evidencia no tiene poder para
apoyar un hallazgo o conclusión por sí misma.

OPCIONES DE A 3A ,2B,1C
RESPUESTA
B 1A , 2C,3B

C 2A, 1B, 3C

Ordenamiento lógico

BASE DE LA Ordene de manera lógica las actividades de la fase de

PREGUNTA Ejecución
1 Elaboración de hojas resumen de hallazgos
significativos por componente.
2 Aplicación de los programas detallados y
Específicos para cada componente significativo a
examinar.
LISTA DE
3 Definir la estructura del informe de auditoría, con
ELEMENTOS
la necesaria referencia a los papeles de trabajo y a
la hoja resumen de comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
4 Preparación de los papeles de trabajo (evidencia
suficiente, competente y relevante).

OPCIONES a 3;4;2;1
DE b 1; 2 ; 3 ; 4
RESPUESTA c 2;4;1;3

La respuesta correcta es el literal “C” porque

ARGUMENTO contienen el orden lógico de la fase de
ejecución

Definición Dentro de esta fase se procesa la auditoría, en esta

fase se desarrolla los hallazgos y se obtiene la
BASE DE LA evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada
PRECUNTA
A Conocimiento preliminar
B Planificación
 C Ejecución
D Comunicación
PUNTOS E Seguimiento
CLAVES

La respuesta correcta es el literal “C” Es la fase de ejecución

ARGUMENTO dentro del proceso de Auditoría de Gestión.

BASE DE LA Determine qué productos se derivan de la fase de Ejecución

PRECUNTA
A Comunicación de resultados y seguimiento.
B Manuales, planificación y conocimiento preliminar.
C Conferencia, emisión y antecedentes.
PUNTOS D Hoja resumen de hallazgos significativos por cada componente y
CLAVES Papeles de trabajo
E Fases y Subfaces

La respuesta correcta es el literal “B” es el resultado que procesa

en la fase de ejecución
ARGUMENTO

Cuestionario Directo
BASE DE El………………………… es el producto de una acción de
LA control. Es importante elaborarlo en función de requisitos de
PREGUNTA calidad que garanticen su comprensión y aplicación

OPCIONES DE A. Comunicación de Resultados

RESPUESTA
B. Examen Final

C. Observación

D. Informe de Auditoria

La respuesta correcta es el literal “d” porque

ARGUMENTO en la fase de comunicación de resultados se
establece como producto final el informe de
auditoría
 Atributos de las Observaciones y Recomendaciones / Características
1. Criterio La Razón de la diferencia entre las situaciones esperadas y
las reales

2. Condición La evidencia, los hechos que el auditor interno encuentra

durante la realización de su trabajo

3. Causa El riesgo o exposición en que se encuentra la organización u otros

terceros, debido a que la condición no coincide con el criterio (el
impacto de la diferencia)

4. Efecto Los estándares, medidas o supuestos utilizados al hacer una

evaluación y verificación (el estado correcto)

2a, 1b, 3c, 4d

OPCIONES DE 1d, 3b, 4a, 2c
RESPUESTA 1d, 3a,2b, 4c
2b, 3c, 1d, 4a

Relacione correctamente los siguientes aspectos que se mencionan a

continuación.
1 Comunicación a Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la
de entidad; dando mayor énfasis a sus actividad principal e involucra
Resultados una observación de la entidad, determinar indicadores, detectar
FODA, definir estrategias y objetivo de auditoría.
2 b Presentar la forma en la que se debe planificar la auditoría de
gestión a fin de utilizar adecuadamente los recursos de
Planificación auditoría y obtener resultados que cumplan con una buena
práctica profesional. Implica un análisis de información y
documentación, evaluación del control interno y elaboración de
plan y programas
3 Conocimiento c Es la instancia en la que desarrolla los hallazgos y se obtiene
Preliminar toda la evidencia necesaria basada en los criterios de la
auditoría, en esta fase se aplican lo programas y se preparan los
papeles de trabajo, las hojas de resumen de hallazgos por
componente y la estructura del informe.
4 Seguimiento d Es la preparación de un borrador del informe y del informe
final en el que se revelará las deficiencias y hallazgos positivos
los cuales se expresan en una conferencia.
5 Ejecución e Dentro de esta fase se realiza el seguimiento de las
recomendaciones que el auditor dio sobre los hallazgos y
comprobar si esto se cumplió y cambio.

OPCIONES A 1a, 2b, 3c, 4d, 5e

DE B 1a, 2d, 3b,.4c, 5e
RESPUESTA C 1d, 2b, 3a, 4e, 5c
D 1e, 2d, 3c, 4b, 5a
 La respuesta correcta es el literal “C” porque contienen los
ARGUMENTO conceptos de cada fase en la auditoria