UNIVERSIDAD DEL VALLE

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTADURÍA PÚBLICA
ANÁLISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS – EJERCICIO

EL PRESUPUESTO MAESTRO EN LA EMPRESA COMERCIAL

La Compañía “CS” S.A. es una empresa comercial que vende artículos de ferretería y del hogar. Se
necesita preparar un presupuesto para el segundo trimestre (abril-mayo-junio de 2015). En abril
compra un equipo por valor de $ 19.750 pagado en efectivo. Paga dividendos por $ 4.000 en junio.
Se tiene la siguiente información:
BALANCE GENERAL A MARZO 31 DE 2015
Valor Valor
Activos Pasivo y Capital contable
Efectivo 9.000 Intereses por pagar 0
Cuentas por cobrar 48.000 Documentos por pagar 0
Inventario 12.600 Cuentas por pagar 18.300
Planta y equipo (netos) 200.000 Capital social 180.000
Utilidades retenidas 71.300
Activos totales 269.600 Pasivo y Capital contable total 269.600

INFORMACIÓN ADICIONAL
Gastos presupuestados mensuales Valor Otros datos Valor
Sueldos y salarios 7.500 Saldo en efectivo mínimo requerido 20.000
Transportación como % de las ventas 6% Mezcla de ventas, efectivo/crédito:
Publicidad 6.000 Ventas en efectivo 20%
Depreciación 2.000 Ventas a crédito (cobradas el
Otros gastos como % de las ventas 4% mes siguiente) 80%
Políticas del inventario mínimo como Tasa de utilidad bruta 40%
% del costo de ventas del mes 30% Tasa de interés sobre préstamos:
siguiente
Ventas presupuestadas (interés pagado en efectivo men-
Marzo (real) 60.000 sualmente) 12%
Abril 70.000 Inventario pagado en:
Mayo 85.000 El mes de compra 50%
junio 90.000 El mes después de la compra 50%
Julio 50.000 Impuesto de renta 33%

NOTA: El interés de 12% es anual. Los préstamos se hacen al final del período y si tiene disponible,
hace abonos. El valor de la depreciación incluye la del nuevo equipo.

Se pide preparar: El Presupuesto Maestro para los meses de abril, mayo y junio de 2015. Debe
incluir los siguientes Presupuestos: 1) Ventas. 2) Cobro en efectivo. 3) Compras. 4) Desembolso en
efectivo para compras. 5) Gastos operativos y desembolso de gastos. 6) De Caja. 7) Estado de
Resultados presupuestado. 8) Balance General presupuestado.

Adaptación: GONZALO GARCÍA GARCÍA

Santiago de Cali, Febrero 15 de 2019