Cuestiones clave de auditoria

Las cuestiones clave de auditoría según nuestro juicio profesional, han sido de mayor
significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del período del 2017.
Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados
financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no
expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.

Valuación de efectivo
Hemos considerado que este plan de reorganización empresarial constituye un aspecto
relevante en nuestra auditoría, dado que su adecuada implementación, diseño y
supervisión tiene una especial relevancia sobre los procesos empresariales de la
empresa, siendo de especial trascendencia para nuestro trabajo el diseño y
mantenimiento de unos procedimientos de control interno efectivos durante todo el
proceso.
Valuación de inventarios
En el caso de la mutualista el se considera de mucha importancia debido a su grado de
complejidad para manejar el tipo de inventarios que se lleva, pues necesita de un control
permanente, y la secuencia de este para determinar el proceso de venta de los mismo y
determinar la existencia de estos.
Valuación de cuentas por pagar
Para créditos comerciales y productivos superiores a US$40 mil y contingentes, el
Banco califica a los clientes y constituye provisiones en base a su modelo interno
autorizado por la Superintendencia de Bancos para los segmentos corporativo,
empresarial y pymes.
Este proceso está sistematizado y evalúa factores cuantitativos y cualitativos, entre
ellos: la capacidad y comportamiento de pago, el sector o industria del cliente, la gestión
administrativa y operativa y, la calificación del Grupo Económico al que pertenece la
entidad evaluada, si es aplicable. En adición, la calificación y provisión final, es
susceptible de cambios mediante un análisis individual de la administración del Banco.
Por consiguiente, la valuación de créditos comerciales, productivos y contingentes es
considerada como un asunto clave para nuestra auditoría debido a la complejidad del
modelo.
Valuación de documentos por pagar
Las cuentas por pagar a proveedores representan la cantidad de dinero que se debe a los
proveedores, por mercancías compradas con el propósito de revenderlas o de
transformarlas, en el caso de la materia prima de la industria de la transformación. Otros
tipos de partidas que se producen a causa de sueldos que se deben a los empleados,
cantidades que se deben a las compañías de servicios públicos, intereses acumulados
sobre documentos por pagar e importes que se deben.

Valuación de maquinarias y equipos

Como sabemos Mutualista pichincha, ayuda a las familias a obtener un hogar, por esta
razón se concentra en edificios y terrenos debido a que es de gran altura, alto costo y
larga duración, la valuación razonable de estos activos depende del monitoreo
permanente por parte de la Administración; así coma de juicios significativos al
momento de asignar las vidas útiles apropiadas para estos activos

Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito

incluyeron lo siguiente:
 Mediante la observación y ejecución de los procedimientos de control interno
implementados pudimos asegurar la efectividad continuada del marco de control
interno diseñado, su alcance sobre el ciclo de aprovisionamientos de la
Cooperativa y sobre los inventarios permanentes de existencias, sometidos a un
riguroso programa de trazabilidad de las operaciones llevadas a cabo durante el
ejercicio.
 Comprendimos y evaluamos el diseño e implementación de los controles
relevantes relacionados con la asignación de vidas útiles,
 Manejo de la cuenta caja chica y regístralo a la fecha que se nos pude
 Desglose y correcta clasificación del coste que le corresponde a las cuentas de
edificios y terrenos.
 Control de los inventarios, los propuestos con los reales, niveles de
productividad y tiempo estimado de uso de los activos seleccionados con el
objetivo de evaluar la razonabilidad de las vidas útiles asignadas, así como la
existencia de indicios de deterioro.
 el volumen elevado de transacciones procesadas en las diversas aplicaciones
utilizadas con fines de reporte Financiero se realizan controles de la
 transferencia de datos entre los diferentes sistemas y aplicaciones y sus
correspondientes controles automáticos dependen directamente de la eficacia de
los controles implementados por la Administración de la Compañía

Los procedimientos de auditoría para se realizó las siguientes pruebas:

1. Existencia - Los activos, pasivos y el patrimonio neto son reales a una fecha
dada
2. Ocurrencia/Acaecimiento - Las transacciones y hechos registrados han tenido
lugar y corresponden a la entidad; - Otras cuestiones reveladas han ocurrido y
corresponden a la entidad
3. Integridad - Han sido registrados contablemente todos los hechos, transacciones
(ingresos y gastos), activos, pasivos e instrumentos de patrimonio que debían
registrarse; - Se ha incluido en los estados financieros toda la información a
revelar que tenía que incluirse (información mínima y suficiente)
4. Derechos y obligaciones - La entidad posee o controla los derechos de los
activos, y los pasivos son obligaciones de la entidad
5. Exactitud - Las cantidades y datos relativos a las transacciones y hechos se han
registrado adecuadamente y se muestran fielmente
6. Clasificación - Las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas
apropiadas; - La información financiera se presenta adecuadamente, de acuerdo
con PCGA.
7. Corte de operaciones - Las transacciones y los hechos se han registrado en el
periodo correcto
8. Comprensibilidad - La información financiera se describe adecuadamente; - La
información a revelar se expresa con claridad 9. Valoración e imputación - Los
activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los estados financieros por
importes apropiados; - Cualquier ajuste de valoración o imputación resultante ha
sido adecuadamente registrado