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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

AUDITORIA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO


CURSO DIRIGUIDO

JUÁREZ YOVERA MIRIAN YANÉ


ESTUDIANTE

7SEMESTRE
2017-I

1
JURADO AD-HOC

DR. JAVIER LOPEZ CESPEDES


PRESIDENTE

MG. CLAUDIO OLAYA OLAYA


SECRETARIO

LIC. ALEX ALTFREHT ARMESTAR AMAYA


VOCAL

SEMESTRE ACADEMICO

2017 - I

2
INDICE
CONTENIDO Pág.

I. La Contraloría General De La Republica 6

1.1 competencias
competencia constitucional
competencias legales
1.2 el contralor
requisitos para ser Contralor General
impedimentos para ser Contralor General
facultades del contralor general
1.3 régimen de personal de la contraloría general
1.4 potestad sancionadora de la Contraloría general

II. El sistema nacional d atención de denuncias


15
Etapas del proceso
Formulario de denuncias

III. Auditoria gubernamental 24


Objetivos de la auditoria gubernamental
Características
Tipos de auditoria argumental.

IV. Auditoria de gestión 26


Fases de la auditoria de gestión

V. Evidencias de auditoria 26
Clases de evidencia de auditoria

VI. Papeles de trabajo 27

VII. Marcas de auditoria 27

VIII. Indicadores de gestión en auditoria 29

IX. El informe final 30

X. Caso de auditoria 35

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES

3
OBJETIVOS

Definir la auditoria como un examen integral de una organización con el propósito

de evaluar su nivel y oportunidades de mejora.

Conocer las bases teóricas para la aplicabilidad de la auditoria en las

organizaciones.

Aprender a elaborar informes de auditoría según la estructura establecida.

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INTRODUCCIÓN

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas

establecidas. El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar

que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es

confiable, veraz y oportuna.

El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de

auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad

económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma

y el estado que guarda el negocio.

Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un

doctor debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales,

para proceder a operar, un auditor, debe seguir ciertos pasos para lograr su

objetivo.

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I TEMA: LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Contraloría General de la República del Perú es un organismo constitucional


autónomo del Estado Peruano encargado de controlar los bienes y recursos públicos
del país.

Tiene su sede central en Jesús María, Lima, Perú, y para su desempeño


desconcentrado cuenta con las Oficinas de Coordinación Regional Lima Metropolitana,
Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur (Arequipa), así como con
20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de Abancay, Ayacucho, Cajamarca,
Chachapoyas, Chimbote, Cusco, Huancavelica, Huánuco, Huaraz, Ica, Iquitos,
Moquegua, Moyobamba, Piura, Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y
Tumbes.

Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente,
eficaz y económico de los recursos del Perú, la correcta gestión de la deuda pública, así
como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de
las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en
el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”.

La Contraloría General tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en
la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control
social".

El actual Contralor General de la República es Nelson Shack Yalta desde el 20 de julio


de 2017, nombrado mediante Resolución Legislativa del Congreso Nº 016-2016-2017.

1.1 COMPETENCIAS

1.1.1 COMPETENCIA CONSTITUCIONAL

En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al


Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:

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 Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta
General de la República.
 Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
 Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin.
 Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

1.1.2 COMPETENCIAS LEGALES

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N°


27785)

 Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,


documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así
como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad
individual.
 Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a
su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo
posterior sobre los actos de las entidades.
 Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos
del Sistema.
 Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por
el Procurador Público de la Contraloría General de la República o el
procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en
los casos en que en la ejecución directa de una acción de control se
encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.
 Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoria
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.

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 Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación
a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría
General dictará las disposiciones pertinentes.

 Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la


normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el
caso, orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para los
sujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de control.
 Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
 Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación,
informando periódicamente a la Comisión competente del Congreso de la
República.
 Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público
o Adjudicación Directa.
 Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión
en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a
los previstos en la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
 Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantías que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en
cualquier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se
trate de negociaciones en el país o en el exterior.
 Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a
través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorias en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designación de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
 Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecución de actividades de control gubernamental.

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 Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con
las funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite
correspondiente sea en el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
 Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
 Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los
recursos y bienes de éste.
 Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores públicos obligados de acuerdo a Ley.
 Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y
otros, así como de las referidas a la prohibición de ejercer la facultad de
nombramiento de personal en el Sector Público en casos de nepotismo, sin
perjuicio de las funciones conferidas a los órganos de control.
 Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar útil para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación
durante una acción de control, bajo los apremios legales señalados para los
testigos.
 Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral
su cumplimiento, generando la información pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administración de los recursos del Estado, en función a las metas previstas
y las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al Congreso de la
república en asuntos vinculados a su competencia funcional.
 Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupción administrativa, a través del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e

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integridad al interior de las entidades, considerándose el concurso de la
ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.
 Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a
su cargo, así como de los resultados de su gestión.
 Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas
beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.
 Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de
control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del
debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de
iniciarse la acción el vínculo laboral con el personal haya terminado.
 Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas
administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
 Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio
del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente
artículo, así como otros encargos que se confiera al organismo Contralor,
emitiendo las normas pertinentes que contemplen los principios que rigen el
control gubernamental.
 Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas
o privadas, nacionales o extranjeras.

1.2 EL CONTRALOR

El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del Sistema, y


goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de
Estado. No está sujeto a subordinación, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio
de la función.

En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser enjuiciado, previa autorización del
Congreso de la República.

1.2.1 REQUISITOS PARA SER CONTRALOR GENERAL

Son requisitos para ser Contralor General de la República:

a) Ser peruano de nacimiento.


b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.

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d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

1.2.2 IMPEDIMENTOS PARA SER CONTRALOR GENERAL

Son impedimentos para ser Contralor General de la República:

a) Adolecer de incapacidad física o mental, grave y permanente


debidamente comprobada.
b) Haber sufrido condena por la comisión de delito doloso, tener mandato
de detención definitiva en instrucción en la que se le impute dicha
comisión o haber incurrido en delito flagrante.
c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se hubiese
d) el procedimiento respectivo.
e) Haber sido destituido por sanción disciplinaria de cargo público, cesado
en él por falta grave o inhabilitado para el ejercicio de la función pública.
f) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o
con empresas que integran la Actividad Empresarial del Estado.
g) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control, cualquiera sea
su naturaleza.
h) Haber sido durante los últimos cinco años Presidente de la República,
Ministro de Estado, Congresista de la República y/o titular de Organismos
Autónomos, entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales
y/o Locales.

1.2.3 FACULTADES DEL CONTRALOR GENERAL

En el desempeño de su gestión, el Contralor General de la República se


encuentra facultado para:

a) Determinar la organización interna, el cuadro de asignación de personal


y la escala salarial de la Contraloría General.
b) Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la
Contraloría General y de los órganos del Sistema.
c) Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en función de los
principios de especialización y flexibilidad.

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1.3 RÉGIMEN DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL

El personal de la Contraloría General se encuentra sujeto al régimen laboral de la


actividad privada. La administración de personal se regirá por lo normado en la
presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo y demás disposiciones dictadas por
el Contralor General de la República.

1.4 POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL

En cumplimiento de su misión y atribuciones, la Contraloría General tiene la facultad


de aplicar directamente sanciones por la comisión de las infracciones que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos, las
sociedades de auditoría y las personas jurídicas y naturales que manejen recursos
y bienes del Estado, o a quienes haya requerido información o su presencia con
relación a su vinculación jurídica con las entidades.

Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría


General:

a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.


b) La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los
Órganos de Auditoría Interna o la afectación de su autonomía.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en
los informes realizados por los Órganos del Sistema.
e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en
forma deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos
que señalen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurídicas privadas que mantengan
relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o
no proporcionen información y documentación a los representantes de la
Contraloría General, a efecto de permitir la verificación de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepción de aquellas

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cuya relación se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.
i) Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados
de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un período no menor de 10
años.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designación de Sociedad de
Auditoría.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditoría incurra en manifiesto
conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditoría.
l) La pérdida temporal o definitiva de la condición de hábil de la Sociedad de
Auditoría o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Públicos y
otros Organismos conexos a labores de auditoría en los que se encuentren
inscritos.
m) El incumplimiento, resolución o rescisión de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditoría.
n) La suscripción dire
o) cta de contratos con entidades comprendidas en el ámbito del Sistema, por
servicios de auditoría y otros con infracción del Reglamento de Designación
de Sociedades.
p) Cuando la Sociedad de Auditoría incurra en incompatibilidad sobreviniente
que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no
lo informe a ésta.
q) La presentación de documentación de procedencia ilícita para lograr el
registro y/o la participación en los Concursos Públicos de Méritos.
r) La contratación de Sociedades de Auditoría, cuando estas estén incursas en
incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.

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CASO
A través de la Resolución Legislativa 015-2016-2017-CR, el Congreso de la
República oficializó hoy la remoción de Edgar Alarcón en el cargo de contralor
general de la República.

Según la norma, la medida se justifica en la comisión de “falta grave establecida en


el artículo 31 de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República”.

Asimismo, la resolución declara la vacancia del cargo. Como se informó, la Comisión


Permanente del Congreso de la República decidió por 22 votos a favor en la víspera
-y con la única abstención del fujimorista Bienvenido Ramírez- aprobar el informe del
subgrupo dirigido por el legislador Marco Arana, el cual recomendó la separación de
Alarcón por cuatro “faltas graves”.

Los cuestionamientos se refirieron a la compraventa de autos, lo que para el


Congreso significó la realización de actividades lucrativas que estaban prohibidas en
la ley. Asimismo, por el supuesto pago de beneficios irregulares a una trabajadora de
la contraloría.

También por la supuesta coacción al auditor Walter Grados, quien denunció la


compraventa de autos, y porque Alarcón realizó operaciones comerciales con
proveedores de la contraloría.
El comercio.com

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2. EL SISTEMA NACIONAL DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS(SINAD)

La Ley orgánica del SNC y dela CGR, establece como una de las atribuciones
de la CGR, recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía
relacionadas con las funciones de la administración pública, otorgándoles el
trámite correspondiente sea en el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad
competente, estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
El servicio de atención de denuncias tiene como finalidad principal promover y
hacer posible la intervención directa y organizada de la población en la
supervisión del cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores del Estado, en la correcta administración de los bienes
y recursos públicos , incluyendo aspectos relacionados con la gestión ambiental,
recursos naturales y patrimonio cultural de la Nación, intensificando de ésta
manera la lucha contra la corrupción en las entidades públicas.
Las denuncias serán atendidas por el Sistema Nacional de Atención de
Denuncias (SINAD), a través de un proceso que comprende las etapas de
recepción, admisión, organización del caso, programación, verificación y
comunicación de resultados.
Dicho sistema está conformado por el conjunto de unidades orgánicas, normas,
procesos y procedimientos del SNC establecidos para desarrollar el tratamiento
de las denuncias presentadas ante la CGR y los OCI a nivel nacional.

2.1 ETAPAS DEL PROCESO

Recepción.- Presentada la denuncia, las unidades orgánicas responsables


recibirán y registrarán la denuncia, reemplazando la identidad del denunciante
por un código.
Admisión.- Recibida la denuncia, el SINAD determina el ámbito de competencia
sobre los hechos denunciados
Organización del caso.- Admitida la denuncia, se procederá con el análisis de
los hechos, de acuerdo a su naturaleza, contenido, consistencia, coherencia,
oportunidad, evidencias aportadas, antecedentes y recurrencia, con la finalidad
de establecer su veracidad y si cuenta con sustento para su posterior
verificación. Para tal fin, será facultad del SISNAD solicitar información
complementaria a las entidades públicas o apersonarse con fines de recopilar
información.

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Programación.- Organizados los casos, el cronograma para su verificación
tomará en cuenta, entre otros, los criterios de priorización siguientes: capacidad
operativa disponible, relevancia social o económica en el entorno de su ejecución
y condiciones de seguridad que permitan el desarrollo de la labor de control.
Verificación.- Aprobada la programación, la comisión de control designada
desarrolla la planificación y ejecución del trabajo de campo, utilizando los
procedimientos y técnicas pertinentes para la verificación de los hechos
presuntamente irregulares en las entidades correspondientes, orientada a
contrastar la información recibida, determinando su veracidad y razonabilidad,
emitiéndose oportunamente el resultado, con sujeción a la normativa de control
gubernamental vigente.
Comunicación de resultados.- Es la etapa en la que se pone en conocimiento
de las instancias pertinentes los resultados de la verificación efectuada.

2.2 FORMULARIO DE DENUNCIAS

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TIPO DE DENUNCIA
¿Ud. Presenta una denuncia anónima?

SI (Si marcó esta opción complete las secciones II y III) NO (Si marcó esta opción complete todo el formulario)

MEDIDAS DE PROTECCION Y BENEFICIOS


¿Ud. Desea acogerse a la ley de protección al denunciante en el ámbito administrativo y de colaborazión eficaz en el
ámbito penal - PENAL - LEY N° 29542?
(Si elige esta opción, su denuncia debe cumplir con los (Si elige esta opción, su denuncia se atenderá en
SI requisitos establecidos en el artículo 7° de la Ley N° 29542
NO el marco del artículo 6° y el literal n) del artículo
y en el artículo 6° de su Reglamento, y proporcionar 22° de la Ley N° 27785)
obligatoriamente la información marcada con (*) en el
presente formulario, y adjuntar el formato de compromiso.

REQUISITOS DE LA LEY N° 29542


Los hechos comprendidos en una denuncia, deben cumplir con los siguientes requisitos:
Articulo 7° de la Ley N° 29542
a) Que estén referidas a acciones u omisiones que revelen hechos arbitrarios o ilegales.
b) Que se formulen por escrito y esten debidamente sustentadas.
c) Que incluyan la identificación o individualización de los autores y, si fuera el caso, de quienes participen en los hechos denunciados.
d) Que los hechos denunciados no sean materia de proceso judicial o administrativo en trámite, tampoco que versen
sobre hechos que fueron objeto de sentencia judicial consentida ejecutoriada
e) Que contenga la suscripción del compromiso del denunciante a brindar información cuando lo solicite la autoridad competente.
Ante la negativa, renuencia o desistimiento del mismo, la investigación es promovida por la autoridad competente.
Articulo 6° del Reglamento de la Ley N° 29542
a) Nombres y apellidos completos, domicilio y, de ser el caso, número telefónico y correo electrónico del denunciante, acompañándose
copia del respectivo documento de identidad. La denuncia no debe tener origen anónimo.
b) Los actos materia de denuncia deben ser expuestos en forma detallada y coherente, incluyendo identificación de partícipes en
hechos denunciados, la información o adjuntando la documentación u otros elementos de prueba que permitan su evaluación y, en
c) Las pruebas pertinentes se adjuntan en copia simple; o se indicará la correspondiente evidencia y sus características o lugar de
ubicación para acceder a ella
d) El compromiso del denunciante para permanecer a disposición de la Contraloría General de la República, a fin de brindar las
aclaraciones o mayor información disponible a que hubiere lugar
e) Lugar y fecha
f) Firma y huella digital

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SECCIÓN I: DATOS PERSONALES DEL DENUNCIANTE

Tipo de documento: (*) N° de Documento: (*)

Apellido paterno: (*) Apellido materno: (*) Nombres: (*)

En caso de Persona Jurídica:

Razón Social: (*) N° de RUC: (*)

¿Cuál es el medio por el que solicita recibir notificaciones?. Marque solo una opción (*)

a) Notificación domiciliaria (Si eligió esta opción indique los datos del domicilio donde será notificado)

Dirección: (Avenida, calle, jirón, N° y urbanización)

Distrito: Provincia: Departamento: País:

Referencia para la ubicación del domicilio:

b) Notificación electrónica (Si eligió esta opción indique la dirección electrónica en la cual será notificado)

Dirección de correo electrónico:

N° de teléfono (celular o fijo):

¿Ud. trabaja en la entidad pública denunciada? (*)

SI NO

18
ñ
SECCIÓN II: INFORMACIÓN DE LA DENUNCIA

Nombre completo de la entidad pública donde ocurrió el hecho que denuncia (*):

Ubicación de la entidad pública donde ocurrió el hecho que denuncia (*):


Distrito: Provincia: Departamento:

Fecha aproximada cuando ocurrio el hecho que denuncia (*):


Desde (dd/mm/año) Hasta (dd/mm/año)

Descripción del (los) hecho(s) denunciado(s) (*):


El hecho debe correponder a lo especificado en los Numerales 6.1 y 7.2 de la Directiva del Servicio de
Atencion de Denuncias.

Los hechos deben estar expuestos en forma precisa, ordenada y coherente adjuntándose o indicándose la información o documentación
necesaria que permita su evaluación, y responder a las preguntas qué, cómo, dónde y cúando sucedieron los hechos.

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20
Funcionarios involucrados en el hecho denunciado (*):
(Indicar los datos que conoce)
Nombres y apellidos Cargo

¿Ud. cuenta con documentos que sustentan la denuncia?


SI (Si marcó esta opción, adjunte la documentación al formulario) NO

SECCIÓN III: INFORMACIÓN ADICIONAL

¿Ud. presentó la denuncia ante otra entidad ?


(Si marcó esta opción, indique el nombre, fecha, estado del trámite y
SI N° del documento generado por la entidad.) NO

Nombre de la entidad que recepcionó su denuncia:

Fecha de presentación de la denuncia (dd/mm/aa): N° de documento generado por la entidad:

Estado del trámite de la denuncia:

SECCIÓN IV: DECLARACIÓN JURADA


(No aplica para denuncias anónimas)

Declaro bajo juramento que estoy proporcionando a la Contraloría General de la República la documentación que
tengo a mi disposición y que la misma se ajusta a la verdad, cuya autenticidad puede ser verificada por la Contraloría
General de la República conforme a sus atribuciones legales. Asimismo, declaro tener conocimiento pleno, que la
administración de mis datos personales serán tratados por la Contraloría la General de la República con la finalidad
de atender la denuncia presentada, dentro del marco normativo de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley N° 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, y la Ley N° 29733, Ley de Protección de Datos Personales.

Firma del ciudadano que presenta la denuncia o del representante Huella digital
21
Legal en caso de Persona Jurídica denunciante
Formato de Compromiso del Denunciante

COMPROMISO DEL DENUNCIANTE

Por medio del presente documento, yo ………………………………………………..…….


………………………………, identificado (a) con D.N.I. N° …………………….., señalando como
domicilio real ubicado en
……………………………………………………………………………...….
……………………………………………………., distrito de ………………………………………,
provincia de ……………………………….., departamento de ……………………………..;
declaro tener conocimiento de las disposiciones contenidas en el artículo 7° de la Ley N° 29542,
Ley de protección al denunciante en el ámbito administrativo y de colaboración eficaz en el ámbito
penal, y artículo 6° de su Reglamento, concordante con lo establecido en la Directiva vigente.
Asimismo, a fin de dar cumplimiento a los requisitos establecidos en la misma, me comprometo a
brindar información requerida por la Contraloría General de la República sobre los presuntos
hechos ilegales o arbitrarios que forman parte de la denuncia presentada.

Declaro bajo juramento que estoy proporcionando a la Contraloría General de la República la


documentación que tengo a mi disposición y que la misma se ajusta a la verdad, cuya autenticidad
puede ser verificada por la Contraloría General de la República conforme a sus atribuciones legales
Asimismo, manifiesto mi conformidad en que las comunicaciones correspondientes se realicen a
través del siguiente medio (marque solo una opción):

1. Notificación domiciliaria d (Indicado en el Formulario para presentar una denuncia)

2. Notificación electrónica (Indicado en el Formulario para presentar una denuncia)

Lugar:………………………………………….
Fecha:……………………………………………………

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________________________

FIRMA DE DENUNCIANTE HUELLA DIGITAL

Información adicional (opcional):


Teléfono fijo:………………………………….Teléfono
celular:…………………………………………

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3. AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo


de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestión de los recursos públicos, con el
objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para
el informe de auditoría de la Cuenta General de la República, el grado de cumplimiento
de objetivos y metas, así como respecto de la adquisición, protección y empleo de los
recursos y, si éstos, fueron administrados con racionalidad, eficiencia economía y
transparencia, en el cumplimiento de la normativa legal.

3.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

 Opinar sobre si los estados financieros de las entidades públicas presentan


razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y
flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados;
 Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
referidas a la gestión y uso de los recursos públicos;
 Establecer si los objetivos y metas o beneficios previstos se están logrando;
 Precisar si el sector público adquiere y protege sus recursos en forma económica
y eficiente; y,
 Establecer si la información financiera y gerencial elaborada por la entidad es
correcta y confiable y oportuna;
 Identificar las causas de ineficiencias en la gestión o prácticas anti-económicas;
 Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes;
 Establecer si la entidad ha establecido un sistema adecuado de evaluación para
medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecución.

3.2 CARACTERÍSTICAS

 Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una


actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la
entidad;
 Es sistemática y profesional, por cuanto responde a un proceso que es
debidamente planeado y porque es desarrollada por Contadores Públicos y
otros profesionales idóneos y expertos, sujetos a normas profesionales y al
código de ética profesional;

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 Concluye con la emisión de un informe escrito, en cuyo contenido se
presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

3.2 TIPOS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental está definida por sus objetivos y se clasifica en:

3.2.1 AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría de estados financieros tiene por objetivo determinar si los estados


financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera,
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite el
correspondiente dictamen. La auditoría de asuntos financieros en particular se
aplica a programas, actividades o segmentos, con el propósito de determinar si
estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados
expresamente.

3.2.2. AUDITORIA DE GESTIÓN

Es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias, realizado con el


fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño
(rendimiento) de una entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a
mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos,
para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar
acciones correctivas y, mejorar la responsabilidad ante el público.

3.2.3 EXAMEN ESPECIAL

Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones,


efectuadas con posterioridad a su ejecución, con el objeto de verificar aspectos
presupuestales o de gestión, el cumplimiento de los dispositivos legales y
reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya
observaciones, conclusiones y recomendaciones. El Examen Especial puede
incluir una combinación de objetivos financieros y operativos o, restringirse a sólo
uno de ellos, dentro de un área limitada o asunto específico de las operaciones.

También se efectúan exámenes especiales para investigar denuncias de diversa


índole y ejercer el control de las donaciones recibidas, así como de los procesos
licitarios, de endeudamiento público y cumplimiento de contratos de gestión
gubernamental, entre otros.

25
4 . AUDITORIA DE GESTIÓN

4.1 FASES DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

4.1.1 PLANEAMIENTO

Se refiere a la determinación de los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo


que requiere, los criterios, la metodología a aplicarse y la definición de los
recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las
actividades más importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes
controles gerenciales.

4.1.2 EJECUCIÓN

Está focalizado, básicamente, en la obtención de evidencias suficientes,


competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el
Plan de Auditoria.

4.1.3 ELABORACIÓN DEL INFORME

Es el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta


sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.

5. EVIDENCIAS DE AUDITORIA

La evidencia de Auditoría es la Información que usa el auditor para obtener las


conclusiones en las que basa su opinión.

5.1 Clases de Evidencia de Auditoría

 Física: Se obtiene por medio de una inspección u observación directa de


actividades, bienes o sucesos.
 Documental: Se logra a través del análisis de documentos, está contenida
en contratos, registros, actas, etc. relacionados con el trabajo.
 Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante
la aplicación de la auditoría.
 Analítica: Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y
desagregación de la información por áreas, apartados y/o componentes.

26
6. PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo vienen hacer los documentos elaborados por el auditor, durante
el curso de la elaboración de auditoría que respaldan y fundamentan su informe, está
conformado por el conjunto de documentos que contienen evidencias respaldadas del
trabajo del auditor. Es el conjunto de cédulas y documentos en los que el auditor registra
los datos e información obtenidos, así como los resultados de las pruebas realizadas
durante el examen. Por lo tanto, la evidencia de los análisis, comprobaciones,
verificaciones, e interpretaciones, etc., en que se fundamentan las opiniones y juicios
del auditor se registran en documentos conocidos como Papeles de Trabajo, además
documentan el tipo de examen de auditoría realizada como: Gestión Financiera, examen
especial y proveen evidencia que respalda la opinión del auditor sobre los hallazgos de
auditoría.

7. MARCAS DE AUDITORIA

Las marcas de Auditoría son signos particulares y distintivos creados por el Auditor,
deben ser explicados en los papeles de trabajo de forma clara y específica. Las marcas
deben estar en color diferente al utilizado en la elaboración del papel de trabajo para
facilitar su ubicación.

27
MODELO DE CARTA DE PRESENTACIÓN

Lima, 15 de mayo del 2006 (Fecha del dictamen de auditoría)

Señores
PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS
Calle Joaquín Urquiza N° 270
Lima.-

De nuestra consideración:
Esta carta de representación se proporciona en concordancia con la auditoría de los estados
financieros de la empresa Servicios Agropecuarios S.A, por el año terminado el 31 de diciembre del
2005, con el fin de expresar una opinión sobre si el balance general, estado de ganancias y pérdidas,
estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo presentan razonablemente en
todos los aspectos importantes, la situación financiera de la empresa Servicios Agropecuarios S.A al
31 de diciembre del 2005, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Perú que comprenden, sustancialmente, las normas internacionales de información financiera que
incluyen a las normas internacionales de contabilidad.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable de los estados


financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú que
comprenden, sustancialmente, las normas internacionales de información financiera que incluyen
a las normas internacionales de contabilidad, los que han sido aprobados apropiadamente.
Confirmamos, según nuestro mejor saber y entender, las siguientes representaciones:

Hemos puesto a disposición de PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS, los libros de contabilidad, la
documentación sustentaría, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre del 2005, así como todas
las actas de las juntas de accionistas llevadas a cabo el 15 de febrero del 2005 y 15 de febrero del
2006; las actas del Directorio correspondientes al 30 de enero del 2005, 15 de junio del 2005, 30 de
setiembre del 2005 y 15 de diciembre del 2005.

Los estados financieros antes indicados no contienen errores u omisiones de importancia


significativa.

Hemos registrado o revelado, según lo apropiado, todos los pasivos y contingencias. No


tenemos planes o intenciones que puedan afectar significativamente el valor en libros o la
clasificación de los activos y pasivos mostrados en los estados financieros.

No han existido hechos posteriores a la fecha del balance general que requieran ajuste o
revelación en los estados financieros o en sus notas.

Atentamente.

Juan Alomias Zinagno


Gerente General
Serafín Scorza Muñoz
Gerente de Administración y Finanzas

28
8. INDICADORES DE GESTIÓN EN AUDITORÍA.

Las actividades que se realizan en una organización requieren cuantificarse, es decir,


medirse; esa medida refleja en qué grado las actividades que se ejecutan dentro de un
proceso, o los resultados del proceso se han alcanzado.

La información que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor óptimo o
estándar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las medidas
correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestión es una herramienta muy
útil para la auditoría.

El uso de indicadores en la Auditoría permite medir:

 La eficiencia y economía en el uso de los recursos


 Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios prestados
(eficacia)
 El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes
van dirigidos (calidad).
 Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relación con la
misión, los objetivos y las metas planteadas por la organización.

Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos

 Indicadores Financieros

 Indicadores de Gestión

Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas,


producción, abastecimiento y fuerza laboral. Los segundos generan información
cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo, incluyendo los componentes
inherentes a cada etapa, orientada por un propósito estratégico en cada fase, así como
los elementos que complementan al proceso.

29
9. EL INFORME FINAL
El informe final de auditoría es el producto último del auditor, por medio del cual expone
sus observaciones, conclusiones y recomendaciones por escrito, el cual debe contener
juicios fundamentados en las evidencias obtenidas a lo largo del examen, con el objeto
de brindar suficiente información acerca de los desvíos o deficiencias más importantes,
así como recomendar mejoras en la conducción de las actividades y ejecución de las
operaciones.

Cubre dos funciones básicas:

 Comunica los resultados de la evaluación del sistema de control interno, de la


auditoría de gestión y del cumplimiento de la normativa vigente; y,
 Persuade a la dirección del organismo para adoptar determinadas acciones, y
cuando es necesario llama su atención, respecto de algunos problemas que
podrían afectar adversamente sus actividades y operaciones.

Los objetivos del informe para cada auditoría deben estar definidos apropiadamente en
la fase de planeamiento y su estructura general debiera responder a criterios uniformes.

9.1 CARACTERÍSTICAS

Es necesario tener en cuenta determinadas características en el momento de


elaborar los informes, con el objeto de mantener un suficiente nivel de calidad.
Por lo tanto, se recomienda considerar las siguientes características:

Trascendencia: La eficiencia del informe decrece cuando se incluyen asuntos


intrascendentes. Por ello, los temas incorporados deben ser lo suficientemente
significativos como para merecer ser informados y captar la atención de aquellos
a quienes va dirigido. En el momento de tomar decisiones sobre asuntos de
significación, se recomienda considerar lo siguiente:

• La significatividad en términos presupuestarios (financieros y físicos).


• La importancia de los recursos involucrados.
• El nivel de riesgo inherente o de control que represente.
• La relación que tengan las áreas o sectores involucrados en el logro de
las metas programadas por la unidad o dependencia auditada.
• El impacto que el incumplimiento de las metas planeadas tenga en la
población objetivo.
• La oportunidad para proporcionar información útil y oportuna, a la plana
de dirección.

30
• La frecuencia con que ocurren situaciones negativas y los montos de las
pérdidas potenciales involucradas.
• La oportunidad de contribuir a mejorar la efectividad, eficiencia o
economía en las actividades u operaciones,
• La oportunidad de promover el mejoramiento del sistema de información
para la toma de decisiones.
• La inacción de los funcionarios responsables de la entidad auditada. En
este caso se debería adoptar acciones para fortalecer aquellas áreas con
controles internos débiles o mejorar sus actividades y operaciones.

Beneficio y oportunidad

A efectos de informar con efectividad, es muy importante considerar el beneficio


y la oportunidad de la información. El informe “preliminar” debe tratarse con el
auditado y el “definitivo” remitirse a los destinatarios en el tiempo planificado.

Exactitud y beneficios de la información de respaldo

A fin de garantizar que los informes de auditoría no contengan errores, ya sea al


presentar los hallazgos y observaciones, sus causas efectos y recomendaciones
de remediación, es necesario que el supervisor del equipo de auditoría aplique
procedimientos adecuados para la revisión de los papeles de trabajo y el control
de la calidad. Es necesario que el contenido del informe sea digno de crédito, es
decir, que debe expresar exactitud en los juicios, los que deberán ser justos e
imparciales. La validez del informe puede ser cuestionada si este falla en su
exactitud. A fin de probar los fundamentos y la razonabilidad de los asuntos
informados, es necesario que las observaciones y conclusiones estén
respaldadas con evidencia suficiente, competente y apropiada, que surjan de los
papeles de trabajo.

Estilo persuasivo

El auditor deberá presentar sus observaciones en forma convincente, de manera


tal que el destinatario del informe pueda inferir las conclusiones y
recomendaciones de los hechos examinados. Los elementos de juicio deben ser
suficientes para convencer acerca de la relevancia de las observaciones y para
promover un correcto entendimiento de los asuntos informados, de manera tal
que los funcionarios responsables de cada área presten atención en los puntos
que la requieran.

31
Objetividad y enfoque A fin de que los usuarios del informe desarrollen un
enfoque apropiado, las observaciones de cada uno de ellos deben ser
presentadas de manera objetiva y clara. Asimismo, deben incluir información
suficiente sobre el asunto, como por ejemplo las causas que originan las
ineficiencias, los efectos que produce y la recomendación para solucionarla.

Precisión, claridad y simplicidad

El informe debe ser tan corto como sea posible, utilizando un estilo de redacción
claro, preciso y simple. Las frases, oraciones, párrafos o secciones deben
armonizar con el mensaje del informe. Un informe conciso y completo merecerá
la atención adecuada por parte de los funcionarios responsables del ente objeto
de la auditoría, cosa que no ocurriría en caso de tratarse de un texto extenso y
detallado.

Actitud constructiva

A fin de que el informe provoque una reacción favorable y que las observaciones,
conclusiones y recomendaciones del auditor sean fácilmente aceptadas, se
recomienda tener en cuenta:

 Concentrar todo el énfasis en la necesidad de promover mejoras


en las operaciones futuras, más que en la crítica de la gestión que
corresponde al pasado.
 Evitar la utilización de frases que generen una actitud defensiva o
de oposición por parte de los funcionarios responsables del ente
auditado.

9. 2 Organización de los contenidos del informe

La forma en que se organiza el material para que la información sea presentada


en un orden lógico es uno de los problemas más importantes que deben resolver
los auditores encargados de elaborar los informes. La atención del lector debe
ser captada de inmediato y se debe lograr retenerla durante toda la lectura del
informe.

32
9.3 Redacción positiva

Los auditores deben pensar y redactar positivamente, a efectos de ayudar a la


administración a mejorar sus operaciones, lo cual es el objetivo del informe.

Es más difícil que la administración de la entidad esté en desacuerdo con las


observaciones, conclusiones y recomendaciones del auditor si este emplea
palabras tales como reforzamiento, mejoras, aumentos y ahorros potenciales.

El informe de auditoría es la herramienta de comunicación para convencer y


persuadir a la administración sobre la implantación de acciones correctivas y
muchos funcionarios serán más receptivos si los auditores explican la forma en
que sus sugerencias ayudarán a alcanzar los objetivos y metas.

9.4 Redacción y revisión del informe

Durante el transcurso de la auditoría, el supervisor revisará el trabajo de los


auditores y se asegurará de que los papeles de trabajo reúnan evidencias
suficientes y competentes, que avalen las observaciones, conclusiones y
recomendaciones, incluidas en el informe. Por lo tanto, será responsabilidad del
supervisor que el informe revele todos los aspectos de interés, que contribuyan
al objetivo fundamental de la auditoría.

El auditor encargado (supervisor) confeccionará el informe de auditoría con los


miembros del equipo que intervinieron en la ejecución del operativo.

Finalmente, el informe se somete a consideración del auditor general para su


aprobación, previa evaluación técnica y de calidad por parte del auditor general
adjunto de ser el caso.

33
34
INFORME DE AUDITORIA
COMISIÓN INVESTIGADORA
INFORME N°003-2007/GOBERNO REGIONAL DE TUMBES-CR-CI
En el despacho del Consejo Regional de Tumbes ubicado en la Sede del Gobierno
Regional de Tumbes, siendo las diez horas del día 06 de diciembre del año dos mil siete,
con la presencia de la Comisión Investigadora, integrada por los Consejeros Regionales
Sr. Carlos Cruz Morales (presidente), Sra. Mirian Paola Ramírez Medina y el Sr. Ricardo
Rosales Medina, en cumplimiento de sus atribuciones conferidas por la Ley N°27867,
Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y su modificatoria Ley N° 27902 y del
Reglamento interno del Consejo Regional aprobado por la Ordenanza Regional
N°00009-2006/GOB.REG.TUMBES-CR-CD cumplen con presentar al Pleno del
Consejo Regional de Tumbes el presente PROCESO INVESTIGATORIO sobre
presuntas irregularidades en la adjudicación reparación del vehículo ómnibus de placa
UI-7174 del Gobierno Regional de Tumbes.

I. INTRODUCCIÓN
1.1 Origen Y Motivo De La Investigación.
La presente investigación se realiza en cumplimiento a las facultades
otorgadas por la Ley N° 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y su
modificatoria Ley N° 27902 y del Reglamento Interno del Consejo Regional
aprobado con Ordenanza Regional N° 00043-2006/GOB.REG.TUMBES-CR,
sobre presuntas irregularidades en la recepción del vehículo Ómnibus de la
placa UI-7174 de propiedad del Gobierno Regional de Tumbes.

1.2 Objetivo y alcance de la investigación.


Investigar el proceso de Adjudicación, reparación y recepción del vehículo
Ómnibus de la placa UI-7174 de la sede del Gobierno Regional de Tumbes.
El alcance está referido desde la convocatoria, proceso de selección, la
reparación, cambio de repuestos y auditivos, pintado, tapizado y
mantenimiento del Ómnibus placa UI-7174.

1.3 Base legal


La presente Comisión Investigadora del Consejo Regional dl Gobierno
Regional de Tumbes, realiza la presente investigación de conformidad con:
- La Constitución Política Del Perú.
- Ley N° 27867 Ley orgánica De Los Gobiernos Regionales y sus
modificatorias.

35
- Ley N° 28927 Ley del Presupuesto Público 2007.
- Ley N° 28267 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- D.S N° 083-2004-PCM Texto Único Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- D.S N° 084-2004.PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

II. ANTECEDENTES
1. DEL REQUERIMIENTO
Mediante informe N° 286-2006/GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES-ORA-
OA-UIT de fecha 26 de diciembre del 2006 el servidor Sr. Jorge Pardo
Valladolid- Jefe de la unidad de Transportes de la Sede del Gobierno
Regional de Tumbes requiere con carácter de urgencia la reparación de la
unidad móvil de placa UI-7174 asignada a la Gerencia Regional de
Desarrollo Social; adjuntando el Informe N° 001-2006-TALLER DE
SERVICIO GENERAL, emitido por el señor Carlos y Lindao Martínez sin
especificar el día en que alcanzo el mencionado Informe, el mismo que
incluye una propuesta por un valor de 19,500 nuevos soles incluyendo IGV
por la reparación de la mencionada Unidad, en dicho informe se especificaba
lo siguiente:
Reparación del motor:
1. Cambio de 01 cigüeñal
2. Cambio de metales de biela
3. Cambio de metales de bancada
4. Cambio de separadores cigüeñal
5. Cambio de metales de levas
6. Cambio de bocina de pin de biela
7. Cambio de juego de camisa
8. Cambio de juego de pistones
9. Cambio de juegos de anillos
10. Cambio de juega de guía de válvula.
11. Cambio de juego de válvula escape y admisión
12. Cambio de juego de asiento de culatas

Reparación de bomba de inyección

1. Reparación de inyectores
2. Reparación de bomba de aceite (accesorios)

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3. Cambio de aceite de motor de 3 galones
4. Cambio de filtro de aceite
5. Cambio de filtro del petróleo
6. Sondeo de radiador

Reparación de caja de cambio

1. Cambio de disco de embrague


2. Cambio de collarín de embrague
3. Regulación de caja de cambio
4. Cambio de aceite de agua

Planchado y pintado

1. Planchar y parchar carrocería


2. Planchado de carrocería de color blanco
3. Embrear parte baja de la carrocería

Tapizado de todos los asientos de custer

1. Tapizado de asientos de corofan


2. Tapizado de piso
3. Tapizado de techo

Reparación y mantenimiento de frenos

1. Cambio de dos terminales de dirección


2. Alineamiento de dirección
3. Balanceo de 02 ruedas delanteras
4. Mantenimiento de muelles
5. Cambio de dos crucetas}baterías 11 placas de 12 voltios

Que mediante informe N°150-2006/GOB.REG. TUMBES-ORA-OA de la


fecha 28-12-2006 la Jefa de Abastecimiento Sra. María Dolores Basurco
Mendoza solicita a la oficina de Administración la inclusión de procesos al
Plan Anual de Adquisiciones y contrataciones, sin detallar y/o alcanzar anexo
adjunto de los requerimientos para la adquisición de Bienes y Servicios, para
que sean incluidos en el mencionado Plan; Informe que fue remitido mediante
proveído en el reverso por el Jefe de la Oficina Regional de Administración
Sr. Wilmer Benites Porras a la Oficina de Asesoría Jurídica para su revisión y
atención con fecha 28-12-06.

37
Con fecha 28 de diciembre la Gerencia Regional aprobó la Rsolución
Gerencial Regional N° 227-2006/GOB.REG. TUMBES-ORA-OA. Resolución
que se notificó el día 29 de diciembre del 2006 a los diferentes órganos
estructurales encontrándose inmersa la Oficina de Abastecimiento.

2. DEL PROCESO
Notificada la Resolución N° 00227-2006/GOB. REG. TUMBES-GGR al 29 de
diciembre del 2006 la cual resolvía incluir en el Plan Anual de Contrataciones
y Adquisiciones el servicio de mantenimiento y reparación del Ómnibus
Custer, la comisión de evaluación procedió a formular y aprobar las Bases
que tomó como correlativo “Adjudicación de Menor Cuantía N° 122-
006/GRT-ORA.OA” en cuyo calendario para su presentación y apertura de
sobres se estableció el día 29 de diciembre del 2006 a horas 3:30 pm, o sea
el mismo día que se notificó la Resolución antes mencionada, así mismo
incluyo en dichas Bases las especificaciones recogidas del Informe N° 001-
2006-TALLER DE SERVICIOS GENERAL formulado por el Sr. Carlos Lindao
Martínez, y no de un Expediente Técnico aprobado según lo estable el
Artículo 11° del D.S N° 083-2004-PCM y especificado en el séptimo
considerando de la Resolución Gerencial Regional N° 00227-
2006/GOB.REG.TUMBES-GGR
De la información proporcionada al SEACE se tiene:

FICHA DEL PROCESO


En el rubro de instrumento que autoriza la realización del proceso: se
consigna el Informe N° 286-2006/GRT-ORA-OA-UTT. Siendo este
documento el de requerimiento emitido por el Sr. Jorge Pardo Valladolid Jefe
de la Unidad de Transportes, por lo tanto no es el que autoriza su realización.

38
FECHA DE REGISTRO : EL 29-12-06 a horas 8.26.47 AM
FICHA DE CONVOCATORIA
Registrado : El 29-12-06 a horas 8.30.30 AM
Informado : El 29-12-06 a horas 9.33.10 AM

CALENDARIO

ETAPA

Presentación y apertura de sobres : El 29.12.06 a horas 15:30 PM

Buena Pro : El 29.12.06

Que, ha dicho proceso de selección de Menor Cuantía N° 122-2006/GRT-


ORA-OA se registró la Razón Social, Servicios y Negocios en General de
Juan José García a horas 03:30 PM, según formato de solicitud de Registro
de Participante.

Según Acta de Evaluación de Proceso de Selección de Menor Cuantía


N°122-2006/GRT-ORA-OA el Comité de Evaluación integrado por el Sr.
Wilmer Benites Porras Jefe de la Oficina de Administración, Sra. María
Basurco Mendoza Jefa de Abastecimiento y la Sra. Mirian Espinoza de
Cortez, se reunió a las 10:30 AM, ósea 01 hora después de haber sido
informado en la ficha de convocatoria del SEACE y no a las 3:30 PM como
estaba establecido en las Bases (Calendario de Proceso) y la información al
SEACE (Ficha de Convocatoria); otorgándole la Buena Pro al Proveedor
“Servicios y Negocios en General” de Juan José García García, por un valor
de 19,000 nuevos soles el cual según manifestación de fecha 08-11-2007
en la interrogante N° 03 el Sr. Jorge Pardo Valladolid responde que el Sr.
Juan García y José Peña apoyaron con una evaluación técnica verbal Ad
Honore volando las bases, así como la información al SEACE por parte del
Comité de Evaluación; así mismo dicha acta en su parte infine se establece
que en señal de conformidad se procede a firmar por parte de los
integrantes, observándose solamente dos firmas, lo que se presume que
uno de ellos no firmo.

39
3. DE LAORDEN DE SERVICO
Otorgada la Buena Pro el día 29 de diciembre del 2006 la Jefa de
Adquisiciones Sra. Griselda Espinoza de Cortez formuló la Orden de
Servicio N° 2238 de fecha 29 de diciembre del 2006 firmándola
conjuntamente con la Jefa d Abastecimiento Sra. María Basurco Mendoza;
liquidándose la misma el día 29 de diciembre del 2006 por la Unidad de
Servicios Generales, sin haber recibido un servicio; pues la Unidad Móvil de
placa UI 7174 mediante Acta de Entrega de fecha 30 de diciembre del 2006
se le otorga al proveedor para su reparación.
Que verificada la citada Orden de Servicio y la Propuesta Económica
presentada por el proveedor “SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL” de
Juan José García García a través de la carta N° 03 de servicios y negocios
en general de fecha 29 de diciembre del 2006 dirigida a la Oficina de
Abastecimiento del Gobierno Regional de Tumbes relacionada a la
Adjudicación de Menor Cuantía N° 122-2006/ORA-OA primera convocatoria,
está incluida la reparación de Caja de Cambios, no apareciendo este servicio
en la Citada Orden de Servicio, no formulándose observación por parte de la
inspección realizada por los Sres. Félix Sullón e Imer Ramírez Ramírez, más
aun que mediante Informe N° 033-2007/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT
emitido por el Sr. Jorge Pardo Valladolid Jefe de la Unidad de Transporte,
recepcionado el día 06 de febrero en la Sub Gerencia de Abastecimiento y
Administración respectivamente, dando su conformidad del servicio con la
Orden de Servicio N°02238.

EVALUACIÓN A LO MANIFESTADO POR LOS SERVIDORES

1. Que el Informe N° 378-2007/GOB. REG. TUMBES-ORA-UTT sin fecha emitido


por el Sr. Jorge L. Pardo Valladolid; expresa en el numeral 1) que el vehículo de
placa UI 7174 no existe asignación específica a la Gerencia Regional de
Desarrollo Social, así mismo en su manifestación de fecha 08-11-07 expresa que
era la Gerencia que más lo usaba, contradicción que se revela en el Informe N°
286-2006/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT de fecha 26-12-2006 en el que
requiere la reparación de la unidad de placa UI 7174 asignada a la Gerencia
Regional de Desarrollo Social.
2. En cuanto al informe N° 001-2006-TALLER DE SERVICIO GENERAL, el cual
alcanzado junto con el informe N° 286-2006/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT,
documento que no tiene ningún sustento legal administrativo debido a que el Sr.

40
Caros Lindao Martínez no suscribió ningún contrato con la entidad para realizar
la evaluación o servicio, lo que se reafirma en el reverso del Oficio N° 022-
2007/GOB. REG. TUMBES-CR-CI, de fecha 07-11-07 a través del proveído de
la Oficina Regional de Administración de fecha 14-11-07 muy por el contrario el
citado señor alcanzó una propuesta para realizar el servicio, el cual lo haría en
20 días, con una garantía de tres meses y con un valor de 19,500 nuevos soles.

Por otro parte en el Informe N° 378-2007/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT el


Sr. Jorge L. Pardo Valladolid en el numeral 2) expresa que para este tipo de
gastos solo se requiere la solicitud por parte del encargado de la Unidad de
Transporte y talleres, lo cual es falso, pues el Art. 11° del D.S N°083-2004-PCM
expresa que “Es requisito para convocar a proceso de selección se cuente con
el expediente debidamente aprobado para la Adquisición o contratación...” lo que
también se expresa en el séptimo considerando de la Resolución Gerencial
General Regional N° 00277-2006/ GOB.REG.TUMBES-GGR de fecha 28-12-
2006. Así mismo la Jefa de Abastecimiento la Sra. María Basurco Mendoza en
su entrevista de fecha 08 de noviembre del 2007, ante la comisión investigadora;
a la interrogante formulada por el Consejero Regional Ricardo Rosales Medina
sobre la existencia para el citado proceso de un Expediente Técnico, la citada
funcionaria confirmo la no existencia y que solamente se hizo evaluación por
parte del Jefe de Transporte el Sr. Jorge Pardo Valladolid con un mecánico ad
honore, lo cual también es inexistente, toda vez que el Sr. Jorge Pardo Valladolid
En su entrevista manifestó que se hizo una evaluación verbal de parte de los
señores Juan García y José Peña; así mismo el Consejero Regional Sr. Carlos
Cruz Morales a la interrogante formulada a la Sra. María Basurco Mendoza,
como se invita a SERVICIOS GENERALES para que haga la evaluación al
vehículo, a lo cual responde que lo hizo el Sr. Jorge Pardo Valladolid, quien luego
le alcanzó un informe, por lo tanto queda demostrado que la comisión de
Adjudicación para la formulación de las Bases recogió el Informe N° 001-2006-
TALLER DE SERVICIOS GENERAL del Sr. Carlos L. Lindao Martínez y no se
cumplió con el Art. 1° del D.S N°083-2004PCM, en cuanto a la aprobación del
Expediente Técnico.

3. En lo que se refiere al proceso de adjudicación es su manifestación del día 08


de noviembre del 2007, la Sra. María Basurco Mendoza a las interrogantes
formuladas por el consejero Carlos Cruz Morales sobre cómo se invitó a los

41
postores, a la cual responde que se hicieron una o dos cotizaciones con lo que
se evade dicha interrogante, pues solamente se encontró la documentación del
participante SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL “GARCIA” de Juan
García Garciá postro que según lo manifestado por el Sr. Jorge Pardo Valladolid
fue quien efectuó la evaluación de la unidad de placa UI 7174 ad honore.
4. En cuanto al proceso de adjudicación el cual estaba programado para la 3:30
PM, según Bases y Ficha de convocatoria en SEACE, la Jefa de Abastecimiento
Sra. María Basurco Mendoza en su entrevista del día 08 de noviembre del 2007
manifestó ante la Comisión Investigadora que el Secretario se equivocó y puso
esa fecha evadiendo así la interrogante formulada, pues la documentación que
se formuló demuestra que efectivamente la presentación y apertura de sobres
se llevó a las 10:30 AM, al dejar establecido en el Acta de Evaluación de
Adjudicación que en señal de conformidad se procede a firmar el Acta, más aun
que en la convocatoria según ficha del SEACE fue informado a las 9:33.10 AM.
Que, asimismo en dicho acto administrativo se consigna a la Sra. Mirian
Espinoza de Cortez está como veedora y que el secretario se equivocó al
transcribir el Acta y la incluyo, lo cual no se ajusta a lo veras, porque solo
participan como veedores porque son fiscalizadores el Órgano de Control,
Consejo Regional, es más en la Comisión de Evaluación no existen veedores, la
Sra. Mirian Espinoza era jefa del área de Adquisiciones, la misma que en su
entrevista del 15-01-2007 manifestó que elabora las órdenes de compra o
servicios y que no participó en ninguna Adjudicación de Menor Cuantía y que
no estuvo como veedora.
Con lo que queda demostrada la falsedad de la Jefa de Abastecimiento Sra.
María Basurco Mendoza al manifestar que fue en error.
Que ha permitido favorecer al proveedor SERVICIOS Y NEGOCIOS EN
GENERAL del Sr. Juan García García pues el citado proveedor según su formato
se inscribió a las 3:30 PM, y l acto según acta se llevó a las 10:30 AM, esto se
presume que se adjudicó al servicio y luego regularizo la documentación, con lo
cual no se permitió la participación de otros proveedores.
La falsedad de la Sra. María Basurco Mendoza se corrobora ala interrogante
formulada por el Consejero Carlos Cruz Morales al Sr. Wilmer Benites Porras ex
Administrador, sobrela participación de la Sra. Mirian Espinoza, a la cual
responde que el libro de Actas en todos los actos figura la Sra. Mirian Espinoza,
sin embargo la citada servidora se ha tomado la atribución de borrar su firma en
algunas actas del mencionado libro, además la citada servidora ha sido jefa de
Adquisiciones y firmó la Orden de Servicio.

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5. Así mismo el Sr. Wilmer Benites Porras manifiesta que llego a la fase de
comprometer los recursos y que en la realización de los trabajos supervisión,
control. Conformidad y pago es de la actual administración.

CONCLUSIONES

El proceso de Adjudicación de Menor Cuantía N° 122-2006/GRT-ORA-OA se llevó


a cabo al margen de lo dispuesto en el Art. 11° del DS. N° 083-2004-PCM; el mismo
que se llevó a cabo el mismo día que se notificó la Resolución Gerencial Regional
N° 227-2006/GOB.REG.TUMBES-GGR es decir el día 29 de diciembre del 2006, a
las 10:30 AM y no a las 3:30 PM como estaba establecido n las Bases y
Convocatoria; con lo que queda establecido que se favoreció al proveedor
SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL de Juan García García.

RECOMENDACIONES

La Comisión Investigadora solicita al Pleno del Consejo Regional de Tumbes la


aprobación del presente Informe y recomienda:

1. Remitir el presente Informe al Presidente Regional de Tumbes a fin de que


sea remitido a la Comisión de Procesos Administrativos de la Sede Central
del Gobierno Regional de Tumbes; la misma que de acuerdo a las
facultades y normas legales procede a la realización de las acciones
administrativas competentes.
2. Que el Órgano de Control Institucional realice una acción de control
mediante un Examen Especial a la Oficina de Abastecimiento que incluya
los periodos 2005-2007.

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Atentamente

Comisión investigadora

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CONCLUSIONES

 La Auditoría Administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer


la dirección de una organización, pues mediante su aplicación se revisan
objetivos, políticas, programas de trabajo, estructura orgánica, controles
operativos, sistemas y procedimientos, utilización de recursos y
aprovechamiento del personal con el propósito de mejorarlos.

 Aplicar el proceso de la Auditoría Administrativa permite apreciar a la


organización en su conjunto, partiendo de un análisis sistemático, riguroso,
objetivo e integral de sus funciones administrativas, para poder determinar los
ajustes o reformas que deben hacerse dentro de su contexto estructural y con
relación a las perspectivas de trabajo presentes y futuras. Todo ello, derivado de
una actitud reflexiva y crítica por parte de sus integrantes, como vía para conocer
la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.

 La elaboración de informes de auditoría se realiza minuciosamente y


detalladamente con documentos debidamente sustentables.

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BIBLIOGRAFÍA

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la


República

https://apps.contraloria.gob.pe/dv/competencias.html

Introducción a la Auditoria

https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/publicaciones/sinad/Directiva_SINAD.pdf

http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/denuncias/denunciasenl
inea/!ut/p/b1/04

Contraloría General De La Republica De Perú – MAGU

http://aempresarial.com/servicios/revista/263_11_NQSBPBDMZJANEIEMPPKCRDCSAFXHBLFP
BXQQZTDZDEMHMRUBGE.pdf

http://aempresarial.com/servicios/revista/169_11_TQISYHYFRCUWLDEBZEFPEVVJK
OOUNLBHBJZAQYGIBAFMEJODOU.pdf

http://elcomercio.pe/politica/congreso-declara-vacancia-cargo-contralor-remocion-
edgar-alarcon-439552

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