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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTADURIA
PÚBLICA
PROYECCIÓN SOCIAL
BOGOTA D.C
2014
1
FORTALECIMIENTO EN LAS AREAS ADMINISTRATIVA Y CONTABLE AL
COMEDOR COMUNITARIO URBANIZACION PRIMERO DE MAYO
ACOPRIMA
Docente.
ALBA LUZ CAMPOS ALDANA
Tutor proyección social
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTADURIA
PÚBLICA
PROYECCIÓN SOCIAL
BOGOTA D.C
2014
2
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
1. Planteamiento del problema 02
1.1 Descripción del problema 02
2. Formulación del problema 03
3. MARCOS DE REFERENCIA 03
3.1 Marco tipo de investigación 03
3.2 Marco Teórico 03
3.3 Marco Conceptual 05
3.4 Marco Legal 07
4. Informe Diagnostico 07
4.1 Biofísicas del territorio 07
4.2 Socioeconómicas 13
4.3 Político institucionales 14
4.4 Simbólico culturales 15
5. ESTRATEGIAS DOFA 17
6. PLAN DE TRABAJO 14
7. OBJETIVOS 21
7.1 OBJETIVO GENERAL 21
7.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 21
8. Justificación 22
9. Desarrollo y ejecución del proyecto 23
9.1Reconocimiento de la realidad 23
9.2Herramientas de tipo administrativo 24
9.3 Capacitación contable 25
9.4 Desarrollo de un sistema de e-business 25
9.5 Capacitación de inventarios 26
10. Logros alcanzados 26
11 Conclusiones 28
12 Recomendaciones 29
BIBLIOGRAFÍA 30
ANEXOS 32
3
LISTA DE FIGURAS
LISTA DE TABLAS
LISTA DE GRAFICAS
LISTA DE ANEXOS
Anexo 01 Caracterización 32
Anexo 02 Cartilla Inventarios 38
Anexo 03 Cartilla Contable 45
Anexo 04 Acta de asistencia No 1 81
Anexo 05 Acta de asistencia No 2 82
Anexo 06 Acta de asistencia No 3 83
Anexo 07 Acta de asistencia No 4 84
Anexo 08 Acta de asistencia No 5 85
Anexo 09 Acta de asistencia No 6 86
Anexo 10 Acta de asistencia No 7 87
Anexo 11 Figuras fotos alusivas al trabajo 88
4
5
INTRODUCCIÓN
Con este proyecto, se busca que los investigadores alcancen su meta final
logrando obtener el título profesional como administrador de empresas y
contador público respectivamente, consiguiendo poner en práctica los
conocimientos adquiridos en la carrera y que mejor manera que ayudando a
poblaciones vulnerables específicamente al Comedor Comunitario
Urbanización Primero de Mayo ACOPRIMA, mediante el fortalecimiento de los
procesos en las áreas administrativa y contable alcanzando que el Comedor se
6
mantenga en el tiempo y pueda seguir aportando a la reconstrucción del tejido
social.
1. INFORME DIAGNÓSTICO
MACRO VARIABLES
La localidad de San Cristóbal tiene cinco UPZ: cuatro son de tipo residencial de
urbanización incompleta y una es de tipo residencial consolidado.
8
FIGURA 2. CLASIFICACIÓN DE UPZ (http://www.sdp.gov.co)
9
El barrio 20 de Julio surgió hacia 1929 en los terrenos aledaños a la finca San
José, de propiedad de la comunidad salesiana. Los sacerdotes tenían en 1925
un campo de deportes (hoy centro del barrio), en el que los fines de semana
organizaban juegos de fútbol, celebraban la misa y así reunían regularmente a
los habitantes del sector, en su mayoría inmigrantes de Boyacá, Cundinamarca
y Tolima. En este mismo sitio, en el año de 1935, el padre Juan del Rizzo
estableció el culto al Niño Jesús, y posteriormente, en 1937, se bendijo la
primera piedra para la construcción que el 27 de julio de 1942 se denominaría
Nuevo Templo del Niño Jesús en Bogotá, obra de Monseñor Juan Manuel
González Arbeláez, una de las devociones populares más arraigadas tanto en
el país, como en América Latina. Reseña tomada textualmente del documento
“Bogotá: Panorama turístico de 12 localidades” del Instituto Distrital de Cultura
y Turismo, páginas 17 a la 19. Diagnóstico de los aspectos físicos,
demográficos y socioeconómicos. 2009
10
La zona está compuesta por barrios de vivienda con comercio barrial de estrato
1 y 2, donde la mayoría tuvieron un origen ilegal con un crecimiento
desordenado (SDP-UPZ 34, 2008, p. 33); esta zona tiene una gran actividad
económica de influencia sobre el oriente de la ciudad, que el plan de
ordenamiento la clasificó como centralidad. (SDP-UPZ 34, 2008, p. 39) El
sistema de espacio público cuenta con 0,78 m2 por habitante con redes de
parques vecinales, andenes y senderos peatonales. Equipamientos principales:
sistema educativo y la iglesia del 20 de Julio. (SDP-UPZ 34, 2008, p. 44)
El barrio 20 de Julio está constituido por 45 Barrios, entre los que se encuentra:
La Golconda, Calvo Sur, La María, Los dos leones, Modelo sur, Nariño Sur,
Primero Mayo, Quinta Ramos, Republica de Venezuela, San Cristóbal Sur
Bajo, San Javier, Santa Ana, Sosiego, Velódromo, Villa Albania, Villa Javier,
Barcelona Suroriental, Granada Sur III Sector, La Joyita, San Isidro I y II, Villa
de los Alpes I, Bello Horizonte, Atenas, Camino Viejo San Cristóbal , Barcelona
Sur, Las lomas , San Isidro Sur, 20 de Julio, Ayacucho, Barcelona, Córdoba, El
Angulo, El Encanto, Granada Sur, La Serafina, Managua, Montebello, San
Isidro, San Luís, Suramérica, Villa de los Alpes , Villa Natal y 20 de Julio,
Padua. Todos los barrios de la UPZ 34 cuentan con la totalidad de los servicios
11
públicos acueducto, alcantarillado, energía eléctrica, teléfono y gas domiciliario,
aunque manifiestan que en algunos barrios no hay recolección de basuras lo
que fomenta la contaminación ambiental y la mala imagen de algunos barrios.
12
1.2 Socioeconómicas
De acuerdo a los resultados del Censo 2005 del DANE, el total de hogares
particulares censados en San Cristóbal corresponde a 110.832, de los cuales
4.317 (3,9%) tiene alguna actividad económica al interior de los hogares.
13
En el barrio 20 de julio el sector servicios representa la mayor cantidad de
personas se puede notar con casi una tercera parte (30.3%) del promedio de
personas empleadas en este sector de la Localidad.
15
Los equipamientos deportivos y recreativos son las áreas, edificaciones y
dotaciones destinadas a la práctica del ejercicio físico, al deporte de alto
rendimiento, a la exhibición y a la competencia de actividades deportivas en los
medios aficionados y profesionales, así como a la exhibición de espectáculos
con propósito recreativo. Agrupa, entre otros, a los estadios, coliseos,
polideportivos, clubes deportivos, clubes campestres deportivos y recreativos,
hipódromos, autódromos, piscinas, clubes privados e instalaciones privadas
que contemplen el deporte como actividad central. En la localidad de San
Cristóbal se localizan 6 equipamientos recreativos y deportivos que
corresponden a 1 club, 3 coliseos, 1 piscina y 1 velódromo de los cuales solo
un coliseo está ubicado en la UPZ 34 (Secretaría Distrital de Planeación 2011)
16
5 # 22- 37 sur en el barrio 20 de Julio, es una organización constituida por un
grupo de personas en su mayoría del mismo núcleo familiar cuyo fin es brindar
un espacio idóneo de alimentación. La organización actualmente realiza sus
tareas en el Salón Comunal un espacio otorgado por la Secretaria de la
Localidad para espacios lúdicos, por tal razón el predio es tomado en arriendo
desde el día lunes hasta el día sabado manejando un horario desde las ocho
de la mañana hasta las seis de la tarde. La infraestructura cuenta como dos
pisos amplios principalmente, el primero cuenta con un espacio propicio de
cocina donde el personal autorizado de manipulación de alimentos realiza los
oficios de preparación de los alimentos, al fondo se encuentra un ambiente
donde se ubican las mesas, es decir, es un lugar adecuado para que las
personas que visitan diariamente el Comedor puedan disfrutar y recibir el
almuerzo a un costo bajo de apenas $2000; en el segundo piso se encuentran
dos bodegas básicamente, en la primera se halla el sitio de almacenamiento de
alimento donde internamente se ubica los inventarios en tres grandes
góndolas; la segunda bodega por su parte se encuentra destinado para
reciclaje y desperdicios.
¿El diseño del plan estratégico se ajusta a las dificultades en las aéreas
administrativas y contables del Comedor Comunitario Urbanización Primero
de Mayo ACOPRIMA ?
4. OBEJTIVOS
18
Desarrollar un sistema de e-business para el reconocimiento exterior del
Comedor por medio de una página web.
Realizar capacitación administrativa en el tema de inventarios mediante
la aplicación de modelos con sus análisis y estrategias, con la entrega
final de una cartilla.
5. JUSTIFICACIÓN
19
6. MARCO DE REFERENCIA
20
Fayol dividió las operaciones industriales y comerciales en seis grupos:
Administración
Inventarios
Contabilidad
Capacitación
7. DISEÑO METODOLÓGICO
23
tipo de investigación que fundamentara el buen desarrollo y aplicación de
estrategias.
Población: es el conjunto de todos los casos que concuerdan con una serie de
especificaciones, para este proyecto son:
8. DOFA
FORTALEZAS DEBILIDADES
24
A) Está definida de F) No cuentan con fondos
manera clara la misión, suficientes para el
visión y valores funcionamiento de la
corporativos. organización ni con el
B) Están legalmente pago respectivo a las
consolidados ante personas que la
Cámara y Comercio. conforman.
C) La representante G) No existe una actividad
cuenta con experiencia contable concreta ni
en labores solidarias y eficaz.
manejo de iniciativas H) No cuenta con
ESTRATEGIAS
con comunidades en profesionales en
DOFA
situación vulnerable. aéreas administrativas
D) Cuentan con el apoyo ni contables
de entidades como el I) Desconocimiento
Banco de Alimentos y absoluto de la misión y
Corabastos para el visión con los
abastecimiento diario integrantes del
del comedor. Comedor.
E) Las personas del Área J) Desconocimiento de
de cocina cuentan con temas de inventarios de
certificación de alimentos y suministros
manipulación de K) Ausencia total de
Alientos. mecanismos
administrativos para su
buen funcionamiento
OPORTUNIDADES AMENAZAS
25
organizaciones para la 7. No mantenerse en el
obtención de ayudas tiempo por falta de
mediante el uso de recursos económicos.
medios electrónicos
para el reconocimiento
exterior del Comedor.
3. Obtención de ayudas
externas para mejorar
la calidad de la
población objetivo del
comedor.
4. Tener mayor
colaboración de la
comunidad.
9. Plan de Trabajo
OBJETIVO
ESPECÍFICO
META ACTIVIDADES METODOLOGÍA
Reconocer la Realizar un Realizar un Entrevista
realidad del modelo DOFA que diagnóstico inicial Observación
comedor mediante permita conocer con la
la elaboración de los factores Representante del DOFA
un modelo DOFA. internos y externos Comedor
de la organización comunitario la
para proponer señora María Isabel
soluciones Santana, para
mediante lograr percibir las
herramientas actividades,
administrativas y necesidades y
contables. expectativas de la
organización;
además conocer su
historia, su
población y razón
de ser que permita
la elaboración del
DOFA.
27
Propiciar Concientizar a los -Realizar una Se utilizarón
herramientas de integrantes de la reunión con los 8 materiales
tipo administrativo importancia de la integrantes del didácticos como
que permita participación activa comedor para carteleras y plotter.
fortalecer la para un buen y socializar la misión,
identidad del eficaz desarrollo visión.
Comedor y lograr para conseguir el - se otorgo un
un sentido de objeto social y organigrama,
pertenencia con común, establecido políticas y
esta. en la misión y principios básicos
visión. del Comedor
a. Reconocimiento de la realidad
29
Comunitario la señora María Isabel Santana, para lograr percibir
las actividades, necesidades y expectativas de la organización;
además conocer su historia, su población y razón de ser que
permita la elaboración del DOFA. Se utilizo además la
observación como método para complementar la información
brindada de la entrevista.
30
componente técnico nutricional elaborado y actualizado por la
Alcaldía Mayor de Bogotá.
c. Capacitación Contable
e. Capacitación de Inventarios
33
10. LOGROS ALCANZADOS
34
de autoridades mayores se evite conflictos o cierres del
Comedor.
35
11. CONCLUSIONES
36
12. RECOMENDACIONES
37
BIBLIOGRAFÍA
CIBERGRAFÍA
39
ANEXOS
40
41
42
43
44
45
ANEXO No. 02 CARTILLA DE INVENTARIOS OTORGADA AL COMEDOR
COMUNITARIO UTILIZADA COMO HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA
CAPACITACIÓN
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
48
3. divide los alimentos en tres grandes grupos básico:
49
5. Determina cuál es el promedio diario, semanal y
mensual de desperdicio, y establece metas para el
rendimiento a futuro. Por ejemplo, para determinar
el desperdicio diario promedio, suma el sobrante
total de cada día y divídelo por 7.
CONTROL DE INVENTARIOS
ABC
El sistema ABC del control de inventarios se basa en el supuesto de que tenemos productos
“A”, que componen al menos el 70% del valor total en dinero de la materia prima, productos
“B”, que componen aproximadamente el 20% del valor de nuestro inventario y “C” que son el
10% restante, aproximadamente.
50
Anterior a cualquier
clasificación es recomendable
llevar a cabo un inventario
físico total, junto con la lista de
precios de los productos que
componen el inventario
Posteriormente resultara de
mucha utilidad el unitizar todos
los productos, es decir, si por
ejemplo utilizamos frijol, no sería
recomendable surtirlo a cocina
proporcionándole el costo
completo, sino previamente
debería ser porcionado y
embolsado en paquetes.
51
Entonces, necesitamos un
registro que cubra al menos
todos los productos que
identificamos como tipo A y B,
que son los que merecen mayor
resguardo, pero también mayor
cuidado y atención en cuanto a la
calidad que presentan.
"Donde hay una empresa de éxito, alguien tomó alguna vez una decisión
valiente."
Peter Drucker
52
ANEXO No. 03 CARTILLA CONTABLE OTORGADA AL COMEDOR
COMUNITARIO UTILIZADA COMO HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA
CAPACITACIÓN
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
53
TABLA DE CONTENIDO PÁGINA
1. CONTABILIDAD 1
1.1 DESARROLLO HISTORICO 3
1.2 DEFINICION DE CONTABILIDAD 4
2. PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD 4
2.1 OBJETIVOS Y CUALIDADES DELA INFORMACION CONTABLE 5
3. NORMAS BASICAS 6
3.1 ART.6. ENTE ECONÓMICO 6
3.2 ART. 7.CONTINUIDAD 6
3.3 ART. 8. UNIDAD DE MEDIDA 7
3.4- ART. 9. PERÍODO 7
3.5- ART- 12. REALIZACIÓN 7
3.6 ART. 13. ASOCIACIÓN 8
3.7 ART. 15. REVELACIÓN PLENA 8
3.8 ART. 17. PRUDENCIA. 8
4. NORMAS TECNICAS 9
4.1 ART. 46. PROPÓSITO 9
4.2 ART. 47. RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS 9
4.3 ART. 48. CONTABILIDAD DE CAUSACIÓN O POR
ACUMULACIÓN 9
4.4 ART. 50. MONEDA FUNCIONAL 10
4.5 ART. 53. CLASIFICACIÓN 10
4.6 ART. 56. ASIENTOS 10
4.7 ART. 57. VERIFICACIÓN DE LAS AFIRMACIONES 11
4.8 ART. 60. CIERRE CONTABLE 12
5. CONCEPTOS BASICOS 12
5.1 ENTE ECONOMICO 12
5.2 EMPRESA 12
5.3 CICLO CONTABLE 12
5.4 CUENTA 13
5.5 CLASIFICACION 13
5.6 METODO DE LA CUENTA “T” 14
5.7 METODO DE LA PARTIDA DOBLE 15
5.8 METODO DE LA ECUACION CONTABLE 16
5.8.1 ACTIVO 16
5.8.2 PASIVO 18
5.8.3 PATRIMONIO 20
5.8.4 INGRESOS 21
5.8.5 GASTOS 22
5.8.6 COSTOS 24
6. PLAN UNICO DE CUENTAS 24
7. DOCUMENTOS SOPORTE 26
8. ESTADOS FINANCIEROS 28
9. RECOMENDACIONES 33
BIBLIOGRAFIA
54
INTRODUCCIÓN
Esta cartilla se hizo con el fin de implementar y tener una herramienta de apoyo
con los conceptos y dinámicas básicas contables que facilitan a las personas
encargadas del proceso, llevar un control y registro de las operaciones
realizadas diariamente de una manera fácil y ordenada.
1. CONTABILIDAD
La memoria del ser humano es limitada. Desde que tuvo lugar la invención de
los primitivos sistemas de escritura, el hombre los ha utilizado para llevar a
55
cabo el registro de aquellos datos de la vida económica que la era preciso
recordar.
Las primeras civilizaciones que surgieron sobre la Tierra tuvieron que hallar la
manera de dejar constancia de determinados hechos con proyección
aritmética, que se producían con demasiada frecuencia y eran demasiado
complejos para poder ser conservados en la memoria. Reyes y sacerdotes
necesitaban calcular la repartición de tributos, y registrar su cobro por uno u
otro medio. La organización de los ejércitos también requería un cálculo
cuidadoso de las armas, pagas y raciones alimenticias, así como de las altas y
bajas en sus filas. En último lugar, los comerciantes, han sido siempre el sector
de la sociedad más comprometido con cualquier nuevo procedimiento de
registro de datos. Y mercaderes y cambistas los ha habido desde los primeros
momentos en todas las civilizaciones.
56
mercantiles realizadas por una empresa, con el fin de producir informes que,
analizados e interpretados, permitan planear, controlar y tomar decisiones
sobre la actividad de la empresa.
Por regla general, los comerciantes, deben llevar contabilidad; es decir las
personas que profesionalmente se ocupan directa o indirectamente en algunas
de las actividades que la ley considera mercantiles y están sujetas al artículo
19 del Código de Comercio, que dice:
57
lo adicionen de acuerdo con lo señalado en el Decreto Reglamentario 2350 del
20 de agosto del 2003.
También el artículo 364 del estatuto tributario dice: Las entidades sin ánimo de
lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.
3. NORMAS BASICAS
59
3.1. ART. 6o. ENTE ECONÓMICO. El ente económico es la empresa, esto es,
la actividad económica organizada como una unidad,
respecto de la cual se predica el control de los recursos. El
ente debe ser definido e identificado en forma tal que se
distinga de otros entes.
Por regla general se debe utilizar como unidad de medida la moneda funcional.
60
3.4 ART. 9o. PERÍODO. El ente económico debe preparar y difundir
periódicamente estados financieros, durante su existencia.
Por lo menos una vez al año, con corte al 31 de diciembre, el ente económico
debe emitir estados financieros de propósito general.
3.6 ART. 13. ASOCIACIÓN. Se deben asociar con los ingresos devengados en
cada período los costos y gastos incurridos para producir tales ingresos,
registrando unos y otros simultáneamente en las cuentas de resultados.
61
La norma de revelación plena se satisface a través de los estados financieros
de propósito general, de las notas a los estados financieros, de información
suplementaria y de otros informes, tales como el informe de los
administradores sobre la situación económica y financiera del ente y sobre lo
adecuado de su control interno.
3.8 ART. 17. PRUDENCIA. Cuando quiera que existan dificultades para medir
de manera confiable y verificarle un hecho económico realizado, se debe optar
por registrar la alternativa que tenga menos probabilidades de sobreestimar los
activos y los ingresos, o de subestimar los pasivos y los gastos.
4. NORMAS TÉCNICAS
4.1 ART. 46. PROPÓSITO. En desarrollo de las normas básicas, las normas
técnicas generales regular el ciclo contable.
El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los
hechos económicos se reconocen y transmiten correctamente a los usuarios de
la información.
62
estados financieros, que pueda ser medido, que sea pertinente y que pueda
representarse de manera confiable.
64
Existencia _ los activos y pasivos del ente económico existen en la fecha de
corte y las transacciones registradas se han realizado durante el período.
Valuación _ todos los elementos han sido reconocidos por los importes
apropiados.
4.8 ART. 60. CIERRE CONTABLE. Antes de divulgar los estados financieros
de fin de período, deben cerrarse las cuentas de resultado y transferir su saldo
neto a la cuenta apropiada del patrimonio.
5. CONCEPTOS BÁSICOS
5.2 EMPRESA
Se entenderá por empresa toda actividad económica organizada para la
producción, transformación, circulación, administración o custodia de bienes, o
para la prestación de servicios. Dicha actividad se realizara a través de uno o
más establecimientos de comercio. (Art. 25, C.Co.).
65
económicos se reconocen y se trasmiten correctamente a los usuarios de la
información. (Art. 46, D.2649/93)
El ciclo contable muestra todo el proceso del sistema de información y consiste
fundamentalmente en los siguientes aspectos:
3. Comprobantes de
Contabilidad
5. Balance de Comprobación
5.4 CUENTA
Al asignar un nombre a una cuenta, este debe ser tan claro, explicito y
completo, que por el solo nombre se identifique lo que representa. (Gudiño,
2001).
66
La cuenta es un ente contable, con capacidad de dar y recibir, por consiguiente
todo lo que recibe o entrega lo acumula en forma ordenada y muestra un saldo.
(Fierro, 2008).
5.5 CLASIFICACIÓN
NATURALEZA DÉBITO
Porque el saldo de la cuenta siempre aumenta con los registros que se hagan
al débito y disminuyen con registros al crédito, su saldo siempre representa
derechos y bienes que posee la empresa.
NATURALEZA CRÉDITO
METODOLOGÍAS
Grafica: Cuenta T
Razón
Caja Capital
Débito Crédito Débito Crédito
60.000 60.000
68
De esta forma se mantiene el equilibrio entre los valores recibidos (débitos) con
los valores entregados (créditos) y se fortalece el método de la partida doble.
(Fierro, 2008).
Pasivos
ACTIVOS Patrimonio
Utilidades del ejercicio
5.8.1 ACTIVO
69
ACTIVO. Un activo es la representación financiera de un recurso obtenido por
el ente económico como resultado de eventos pasados, de cuya utilización se
espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros. (Art.35,
Decreto. 2649/93).
70
Inventarios: Representan bienes
destinados a la venta en el curso normal
de los negocios, así como aquellos que
se hallen en proceso de producción o
que se utilizaran o consumirán en la
producción de otros que van a ser
vendidos.
Activos fijos no corrientes: son los bienes que posee la empresa y que
se convierten en efectivo a largo plazo.
71
Flota y equipo de transporte: Es el equipo de transporte de propiedad de
la empresa utilizados para el cumplimiento de sus funciones , tales como
el transporte de personal o en el desarrollo de la actividad de transporte
de carga o de pasajeros.
5.8.2 PASIVO
72
directa alguna. Teniendo en cuenta lo establecido en otras
disposiciones, se deben registrar por separado cada uno de ellos,
determinados de conformidad con las normas legales que los rigen. (Art.
78, Decreto. 2649/93).
5.8.3 PATRIMONIO
73
Representa los aportes del dueño o dueños para constituir la empresa, y
además incluye las utilidades y reservas.
74
Resultado de ejercicios anteriores: Comprende el valor de los resultados
obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén
a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no
enjugadas.
5.8.4 INGRESOS
75
indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de
ejercicios anteriores.
5.8.5 GASTOS
76
Operacionales de ventas:
Comprende los gastos ocasionados
en el desarrollo principal del objeto
social del ente económico y se
registran, sobre la base de
causación, las sumas o valores en
que se incurre durante el ejercicio,
directamente relacionados con la
gestión de ventas encaminada a la
dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el
desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo
básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución,
mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.
5.8.6 COSTOS
77
6. PLAN UNICO DE CUENTAS
BALANCE
ESTADO DE
RESULTADO
SOS
CODIGOS
NOMBRES
CLASE GRUPO CUENTA AUXILIAR
1 Activo
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja general
12 Inversiones
1205 Acciones
120505 Actividad financiera
13 Deudores
78
14 Inventarios
2 Pasivo
21 Obligaciones Financieras
2105 Bancos nacionales
210505 Sobregiros
3 Patrimonio
31 Capital Social
3115 Aportes Sociales
Cuotas o partes de interés
311505 social
4 Ingresos
5 Gastos
6 Costo de ventas
7 Costo de producción
8 Cuentas de orden deudoras
Cuentas de orden
9 acreedoras
7. DOCUMENTOS SOPORTE
Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el tipo de
acto de que se trate, los hechos económicos deben documentarse mediante
soportes, de orígenes internos o externos, debidamente fechados y autorizados
por quienes intervengan en ellos o los elaboren.
79
Los soportes pueden conservarse en el idioma en el cual se hayan otorgado,
así como ser utilizados para registrar las operaciones en los libros auxiliares o
de detalle. (Art 123, Decreto 2650/93).
Comprobante de egreso. Es el
documento que respalda cada uno de
los pagos realizados a terceros por la
cuenta bancaria es decir; pagos en
cheque. Este comprobante no se utiliza
para pagos menores.
80
registradora, la factura electrónica y demás que señale el gobierno
nacional.
7. ESTADOS FINACIEROS
En el decreto 2649 de 1993 Art. 19. contempla: Los estados financieros, cuya
preparación y presentación es responsabilidad de los administradores del ente,
son el medio principal para suministrar información contable a quienes no
tienen acceso a los registros de un ente económico. Mediante una tabulación
81
formal de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros, reflejan,
a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos
contables.
1. El balance general.
2. El estado de resultados.
3. El estado de cambios en el patrimonio.
4. El estado de cambios en la situación
financiera, y
5. El estado de flujos de efectivo.
Balance General
Según ( Gudiño, 2001, p. 192) define el balance general como “un estado
financiero básico que informa en una fecha determinada la situación financiera
de la empresa, al presentar en forma clara el valor de sus propiedades y
derechos, sus obligaciones y su patrimonio, valuados y elaborados de acuerdo
con el decreto 2649 de 1993”.
Estos son unos ejemplos de los estamos financieros para nuestra actividad
82
FUNDACION
NIT. 000.000.000-0
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 30 DE MARZO DE 2014
INGRESOS 1.300.000
(-) COSTO DE VENTAS
Utilidad bruta en ventas
GASTOS OPERACIONALES
Personal 120.000
Iva descontable
Arrendamientos 300.000
Servicios 150.000
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Utilidad operacional 730.000
(+)OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES
Financieros
(-)OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros
Utilidad antes de impuestos 730.000
(-)Impuesto de renta
(-) Utilidad después de impuestos
UTILIDAD DEL EJERCICIO 730.000
83
RECOMEDACIONES
84
BIBLIOGRAFIA
85
ANEXO No. 04
86
ANEXO No. 05
87
ANEXO No. 06
88
ANEXO No. 07
89
ANEXO No. 08
90
ANEXO No. 09
91
ANEXO NO. 10
92
ANEXO 11. TABLAS CONTABLES COMO HERRAMIENTA DE
CAPACITACIÓN E IMPLEMETACIÓN EN EL COMEDOR
93
ANEXO 12. TABLAS ELABORADAS POR LAS INVESTIGADORES PARA
FORTALECER EL PROCESO DE CAPACITACION
94
ANEXO No. 13
VISITA DE OBSERVACIÓN
95
CAPACITACIÓN CONTABLE
CAPACITACIÓN DE INVENTARIOS
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ENTREGA PAGINA WEB
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